1. 分公司

– 外国公司无需通过美国商业实体开展业务，而是设立分支机构

– 分支机构在技术上是母公司直接监管下的实体。

– 分支机构被视为在美国开展业务的外国公司

– 母公司将被视为“在美国开展业务，这意味着它将对所有产生的收入征税，而不是仅对分支机构的总收入征税

– 责任落在母公司而不是分公司

– 外国企业通常不会选择分支机构形式，除非得到美国律师的强烈建议。

2. 公司

– 比分支机构更有利的业务形式设置。

– 制定并遵守国家法律；因此，在公司的创建和运营中遵循国家特定的规则很重要

– 一家公司可以在一个州创建并在不同的州建立其总部

– 理想情况下，外国公司应在其打算开展业务的州注册

– 华盛顿州因其《华盛顿统一商业组织法典》和《华盛顿商业公司法》下的可预测且有利于商业的法规而成为外国投资者的热门选择。

公司设立流程

– 在线向所选州的国务卿提交的公司注册证书

– 所有者和股东必须选举监督政策制定的董事并选举重要官员，包括总裁、副总裁、秘书和财务主管

– 美国公司的董事可能是外国人——自然人而非外国公司

– 一家公司的内部结构和章程在所有司法管辖区都是相同的，可以根据个别公司的要求进行定制

最常见的公司形式是：

• C-Corporation

– 根据公司收入而不是公司所有者征税

– 被视为支付给公司所有者的利润在公司和个人层面被征税两次

• S-Corporation

– 公司所有者可以通过建立 S 公司来避免双重征税

– 外国公司不能被选为或被视为 S 型公司

关于美国公司的其他重要事实

– 作为法人，可以像自然人一样签订合同，提起诉讼，可以起诉，承担自己的责任

– 个人所有者可以避免对公司行为承担责任

– 公司可以宣布破产，而不会使所有者的个人资产面临损失风险

– 创建美国公司的主要卖点是为其所有者和董事提供出色的个人责任保护

3. 有限责任公司

– 通过在外国投资者希望开展业务的州的国务卿在线注册创建

– LLC受其成立所在州的法律管辖

– 必须至少有一名成员，其中成员可以是自然人或公司

– 所有者，也称为成员，制定管理有限责任公司的运营和组织活动的运营协议。

– 创建运营协议是可选的。 没有书面经营协议的有限责任公司必须遵守州法规下的违约条款。 如果运营协议不包含某些条款，则将自动适用州规定的默认条款

– 可以作为公司征税或将收入“传递”给其所有者-其中他们将在成员级别征税

– 外国公司在公司层面征税，以绕过其各自个人纳税申报表上反映的成员的分配

– LLC是与其所有者或成员分开的法人实体，因此个人责任仅限于他们的投资

– 在大多数责任案件中，债权人只能在成员无视公司身份分离或利用有限责任公司作为壳来避免对母公司承担责任时访问成员的个人资产。

4. 伙伴关系

– 外国公司与另一家公司合作在美国作为单一实体开展业务

– 建议两个或多个合作伙伴创建书面协议，作为正式化商业交易的手段

– 普通合伙企业不提供与公司和有限责任公司相同的责任优势

– 可以通过口头协议或通过向选定的州提交必要的文件来形成

– 外国投资者在建立合伙企业在美国开展业务之前获得专家咨询很重要

公司透明度法案 (CTA) 或作为美国国防授权法案一部分于 2021 年 1 月 1 日颁布的反腐败立法要求某些公司和有限责任公司向财政部金融执法网络 (FinCEN) 提交受益所有权信息.

1. CTA 将在两年内取消在美国匿名拥有和控制的法律实体。 不遵守将意味着对违法者处以巨额罚款。

2. 普通公众无法获得实益所有权信息。

3. FinCEN 拥有与外国同行共享信息的全权

银行业

外国实体可能很难在没有美国存在的情况下开设美国银行账户。 即使是成功注册企业的外国投资者和公司，也可能会发现通过传统的美国银行寻求融资或资金具有挑战性。 一旦外国企业在美国经营一段时间取得成功，美国银行就更愿意放贷。

移民

– 所有外国人都需要获得美国签证才能在该国开展业务

– 美国签证法受联邦法规管辖。 个别州对美国签证的批准没有任何控制权

– 外国公司可以从美国驻外大使馆或领事馆获得签证

– 工作签证和其他签证类型由美国公民和移民服务局批准

– 投资者需要获得正确类型的签证，因为某些签证适用于投资者、商务访客和赞助商就业

– 外国投资者应咨询美国移民律师，以确定正确的签证类别类型，避免申请错误或完全拒绝

– 外国商人应遵守其特定签证中规定的条款。 违反其任何条款可能会导致被驱逐出境或被拒绝重新进入美国

美国-墨西哥-加拿大协议 (USMCA)

– 美国与边境伙伴、加拿大和墨西哥的协议

– 平衡汽车和农业行业的各种利益

– 确保知识产权、劳工和环境权利的保护

– 税收改革侧重于有效监管国际贸易，美国采取积极措施保护其产业并最大限度地增加税收

– 就出口销售额而言，加拿大仍是美国最大的贸易伙伴，而中国则是年复一年贸易逆差最大的国家

合同

合同由各个州管辖。 通过书面协议建立的合作伙伴关系将被视为基于书面语言、双方行为、行业惯例和其他适用法律的协议。

– 所有 50 个州都实施了自己的统一商法典 (UCC) 变体，该法指的是任何形式的价值超过 500 美元的商品销售合同

– 法院将考虑 UCC 条款以填补当事人未能在其协议中解决或指明的空白

– 没有考虑的协议在技术上是无效的

– 必须在当事人之间作出回报承诺才有资格作为对价，可以是金钱、服务的履行、合法权利的修改，或禁止进行某些活动

法律顾问在合同的谈判和起草中发挥着关键作用。 在美国，在达成最终协议之前，所有相关方的律师将交换多个版本的协议，并带有红线编辑。 外国公司寻求法律顾问以确保在合同最终确定之前解决所有交易点非常重要。

美国的所有合同都应指明法律选择条款，指明用于解释协议的具体州法律。 合同还必须指明选择地点条款，该条款确定了可以提起诉讼以执行合同的州。 确定法律的选择和地点的选择可以实现可预测性，并有助于避免在陌生或遥远的司法管辖区发生诉讼。

美国税法很复杂；因此，如果您计划在美国开展业务，获得专业的税务规划和咨询至关重要。 在美国国税局的密切关注下，全国有超过 80,000 个不同的税收管辖区。

– 美国公司分别缴纳联邦、州和地方税

– 联邦政府通过国税局 (IRS) 征收所得税、股息税、资本利得税、被动所得税和员工工资税

– 将向公司开展业务的州支付额外的税收义务

1. 获得 EIN

– EIN 必需品用于识别公司，并且是报税所必需的

– 新注册的公司必须从 IRS 获得雇主识别号码 (EIN)

– 在公司开展业务或开设银行账户之前应获得 EIN

– 申请人必须通过 IRS 网站、邮寄或传真在线填写 SS-4 表格

– 对于没有 TIN 的外国人，无法在线申请 EIN。 国际申请只能通过拨打 267-941-1099 来获得 EIN 并回答与 SS-4 表格申请有关的任何问题

2. 税收协定

美国是双边条约的积极缔约方，拥有一长串外国。 如果您所在的国家/地区与美国享有普遍的税收待遇，则应将税收协定作为主要的税收筹划工具进行咨询。

税收协定防止双重征税和逃税。 它还促进了美国与其他国家之间的贸易往来。 条约描述了外国公司在美国设立常设机构的所有条件。 这意味着税收协定的条件将决定外国公司需要缴纳的所有联邦所得税。

如果税收待遇的规定导致联邦所得税降低，则必须在公司的联邦所得税申报表中明确指出和申报。 它还应在退货表上注明具体规定。 不遵守此要求可能会导致公司受到重大处罚。

3. 企业所得税

在美国成立的公司将就其在世界任何地方产生的所有收入缴纳联邦所得税。 税收将针对下一个应税收入征收——该数字指的是总收入减去允许的扣除额。

某些行业的公司可能有资格获得税收抵免，这被用作对某些新兴行业（如可再生能源）投资的激励措施。 税收抵免提供的意义更大，因为它们对公司的税单一美元一美元的减少幅度更大。

4. 转让定价

在美国经营的外国公司不得将利润转移给海外母公司，以避免税收带来的财务压力。 当外国母公司就商品和服务（包括管理服务和库存）向美国子公司收取高昂的价格时，就会发生转移定价。 转移定价的目的是将税前资金转移到海外。

美国国税局负责对公司的转让定价行为进行调查。 如果一家公司被证明已经实施了转让定价，它将被要求为此类违规行为支付巨额罚款。 为美国税务审计聘请辩护既昂贵又耗时，这进一步增加了不合规的成本。 如果一家公司被美国国税局发现，通过转让定价获得的任何好处都将被严厉的处罚抵消。

5. 个人或外籍人士所得税

美国公民或美国居民外籍人士无论其工作地点或个人居住地点如何，都要对其全球收入征税。 个人在获得合法永久居留身份或在最近一个纳税年度在美国居住至少 183 天后，即被视为美国纳税居民。

根据规定，即使个人不是美国居民或没有合法永久居留权，此类自然人仍需为在美国赚取的收入缴纳联邦所得税。 无论如何，外国投资者将从与经验丰富的美国税务专业人士的积极税务规划中受益匪浅。 这些专业人员熟悉所有类型的扣除、豁免和税收抵免，以减少纳税义务并确保遵守法律。 不遵守企业所得税支付或规定将受到严厉处罚。

6. 外国投资不动产税法 (FIRPTA)

– 在美国开展业务的外国个人和公司通过 FIRPTA 进行评估

– FIRPTA 是指在美国的不动产处置，无论是否在美国建立居住权

– 一旦个人或公司在美国购买或出售不动产权益，将征收此税

在不到五年的时间里，美国经历了重大的金融和税收改革。 从导致 2018 年税收改革的 2017 年就业法案到 2020 年 2.2 万亿美元的 CARES（冠状病毒援助、救济和经济安全）法案，最后是 2021 年批准的 1.9 万亿美元刺激计划。

连同 CARES 法案和随后与 COVID 相关的刺激措施，公司可能需要延长或消耗其员工保留积分。 主要的联邦税收法案和州税增加将于 2021 年实施。

对于像美国这样的成熟国家来说，在短时间内推出太多变化是非常罕见的。 但是，由于 COVID 的影响前所未有，强烈建议公司和顾问定期召开会议，以评估不断变化的规则和法规的影响。

众所周知，美国拥有强大且动态的知识产权 (IP 法)，可以保护无形资产，这些资产可为企业增值或区分美国公司旗下的品牌和产品。

美国的四种知识产权

1.专利

– 保护发明的功能和结构方面

– 为了获得专利，一项发明必须被证明是新颖的、非显而易见的和新颖的

– 产品的新的、原创的和装饰性的设计组件也可以申请专利

– 一旦获得美国专利局 (USPTO) 的批准，专利所有人可以在专利申请之日起 20 年内禁止其他公司或个人在美国制造、使用、销售和进口发明或设计备案

– 在美国开展业务的外国公司可能会侵犯美国公司的专利权

– 任何违规行为都可能导致在联邦法院提起侵权诉讼，专利权人可能会寻求对侵权方的损害和禁令

– 外国专利不在美国强制执行

– 外国公司可以在美国引进或销售专利产品或设计，因为该产品尚未在其他国家销售

– 为外国公司的制造或设计项目在美国获得专利是一项耗时且昂贵的工作

2. 商标

– 在美国，商标权是指公众与特定商品或服务相关联的单词、名称、符号或其组合的使用。

– 商标的联邦保护是通过在美国专利商标局注册商标来获得的

– 商标持有人可以对竞争者提起诉讼，这些竞争者的商标或设计可能会混淆或欺骗消费者，因为这会稀释注册的所有者品牌或设计的价值

– 商标所有人可以在州一级注册他们的品牌或商标，但权利比联邦商标注册少

– 外国公司也可以通过美国专利商标局注册为其商标或设计寻求保护

– 外国商标不在美国强制执行

– 商标具有地域性；因此，公司应通过在其经营所在的国家/地区提交申请来寻求保护

– 在向 USPTO 提交申请时，申请人还可以在多达 84 个国家/地区寻求保护

– 商标或品牌的使用者也可以通过在商业活动中使用该商标来获得普通法商标权。 与美国专利商标局授予的保护相反，这些权利受到限制

3. 版权

– 指授予作者终生作品的专有权，加上 1978 年或之后创作的作品的额外七十年

– 为建筑、艺术、图形、文学、音乐、录音和其他以有形媒介书写或以其他方式建立的作品提供版权保护

– 版权所有者被授予专有权，包括复制、根据原作准备衍生作品、分发作品的副本、进行作品的公开表演以及展示作品的权利

– 即使是未发表的作品也可能受版权保护

– 作者创作作品时自动获得版权保护，无需注册保护

– 无论作者的国籍或住所如何，版权保护均适用于任何作品

– 根据美国参与的各种条约，如果满足某些条件，外国个人发表的作品也可能受到美国版权法的保护

– 虽然不需要注册，但版权保护的联邦注册并没有带来实质性的好处。 好处包括能够在法庭上执行作者的权利或在侵权诉讼期间获得额外的补救措施

– 通过版权局完成版权保护

4. 商业秘密

– 指任何为企业增加巨大价值或为所有者提供巨大优势的信息，因为信息是秘密的或竞争对手不知道的

– 以设备、公式、数据收集或制造技术的形式出现

– 截至 2016 年 5 月，根据《保护商业秘密法》，商业秘密受到所有 50 个州的州法律和联邦法律的广泛保护

– 业主必须采取合理措施来维护其商业秘密以继续受到保护

– 商业秘密法还可能包括对不可申请专利但对公司运营、产品或服务不可或缺的知识产权的保护。 公司通常要求员工签署保密协议以保护他们的商业秘密

计划在美国开展业务的外国投资者和企业在雇用将在美国工作的工人时必须遵守美国法律。

– 雇员是受预扣税要求并受联邦劳动法保护的工人

– 独立承包商不受预扣税要求的约束，不受联邦劳动法的约束，包括最低工资要求。

– 独立承包商比员工实现更高水平的行为和财务独立

在美国开展业务的外国公司应该熟悉雇员和独立承包商之间的区别，以避免根据劳动法进行税务相关和民事索赔。

1. 雇佣/外籍劳工合同

– 涉及在美国的外国所有者与在美国的外国雇员之间的雇员关系的合同必须遵守美国法律

– 公司与关键人物签订合同，例如高管、高级管理人员、高级经理以及其他具有对业务运营至关重要的高级技术或商业技能的人

– 雇佣合同可能不是很具体，因为它可能没有规定雇佣的范围或条款，以及双方可以终止关系的条件。

– 没有雇佣合同，雇员被视为“随意”，雇主或雇员可以在几乎所有美国司法管辖区以任何法律原因终止工作关系，恕不另行通知

– 雇主在与美国雇员签订合同时必须遵守美国工资和工时法

– 根据公平劳工标准法案 (FLSA)，雇主需要至少支付联邦最低工资和时间，每周超过 40 小时，每小时支付一半的加班费

– 对于在最低工资较高的州工作的雇员，雇主必须遵循较高的州最低工资率

– 雇主必须遵守《家庭病假法》，该法规定了员工因有效的医疗或家庭原因缺勤的标准。

2. 知识产权和发明人协议

– 根据美国法律，雇员在受雇期间创造的发明在技术上属于雇主所有

– 在大多数情况下，雇佣合同明确授予雇主此类权利，同时要求雇员充分合作以确保相关知识产权的联邦注册

– 雇佣合同还可以扩大雇主的权利范围，包括与其业务相关或在雇佣期间使用公司工具和资源做出的所有发现和发明

– 雇佣合同也可用于限制员工通过访问和了解专有信息和系统来创造发明的能力

3. 保密协议

– 大多数美国雇主要求员工签署保密协议 (NDA)，以阻止员工与竞争公司共享专有信息或有关公司的任何其他有价值或敏感信息

– NDA 在涉及交换有价值或敏感信息的谈判中很常见

4. 竞业禁止协议

– 本文件限制前雇员工作或受雇于竞争对手的能力

– 竞业禁止协议在某些州不强制执行，法院可能不予受理

– 竞业禁止协议在范围、时间、地域上必须合理，并且不得使任何前雇员难以在其专业领域谋生

5. 员工手册

– 这是一份提供精确指导、指导新员工并制定公司政策的文件

– 即使员工签署了手册，本文件也不能替代雇佣合同

– 在某些情况下，手册可能会被混淆作为改变雇佣条款的基础

– 在创建手册时，雇主在制定政策时要谨慎，以避免在员工为公司工作的时间段内产生期望

6. 反歧视法

– 美国联邦和州法律明确禁止基于潜在雇员或雇员的种族、肤色、宗教、年龄、原籍国、残疾、性别、婚姻状况和退伍军人身份的歧视

– 雇主不能惩罚举报工作场所歧视的员工

– 在雇佣的所有阶段都必须遵守反歧视法，包括在招聘阶段、晋升和终止

– 州和市级还颁布了其他法律，以进一步保护基于性别认同或性取向的员工

– 为确保合规，公司在员工手册中加入了反歧视政策。 向经理和主管提供有关反歧视法的教育和培训

– 允许员工从事歧视性行为和活动的员工可能要对该员工的行为负责，即使公司政策禁止在工作场所进行歧视

7. 与流行病相关的立法

– 通过与 COVID 相关问题的税收抵免，为员工提供强制性带薪休假

– 在家工作的任务给在美国有人员的企业带来了法律和税务问题

– 许多州已给予企业暂缓建立联系的机会，但救济是无常和不确定的，并且可能会随着时间的推移而改变

– 美国产品责任法不同于其他国家的产品责任法

– 大多数州对侵权行为适用严格的责任

– 可对与产品相关的伤害或事故负责的实体范围扩大，确定责任所需的证据更少

– 涉及生产链的公司，如制造商、分销商和零售商，销售被认为具有不合理危险的缺陷产品将被追究责任

– 即使卖家确实表现出合理的谨慎，即使消费者没有从卖家那里购买产品，卖家也将被视为有责任

– 产品责任的损害或损失由陪审团决定，包括对所有直接和间接损失的赔偿-

– 产品责任中的损害赔偿相对较高

产品责任原因

– 违反保修

– 未能达到体现合理谨慎的标准

– 未能警告消费者可能存在的产品危险

美国销售合同中的赔偿条款特点：

– 一方同意为某些成本和费用提供补偿

– 债务人同意向债权人赔偿因缺陷或危险产品造成的相关伤害所引起的索赔、诉因、责任和损失

– 建议在美国开展业务的外国公司购买足够的保险以保护自己免受产品责任索赔