Γραφείο Damalion Λουξεμβούργο

Επιχειρήσεις στο Λουξεμβούργο

 

Παρά τη σημαντική του θέση στο κέντρο της Ευρώπης και το μικρό του μέγεθος, το Μεγάλο Δουκάτο του Λουξεμβούργου είναι ιδρυτικό μέλος του ΟΗΕ, του ΝΑΤΟ και της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Αποτελεί την οικονομική και πολιτική πρωτεύουσα της περιοχής. Η επιτυχία του Λουξεμβούργου βασίζεται σε ένα ευρύ φάσμα προσπαθειών, οι οποίες το βοήθησαν να γίνει ανταγωνιστικό, ισχυρό και σταθερό.

Τα θεμέλια της οικονομίας του Λουξεμβούργου αποτελούν οι τομείς της βιομηχανίας, του χάλυβα και του τραπεζικού τομέα. Σύμφωνα με την έκθεση Doing Business 2020 της Παγκόσμιας Τράπεζας, το Λουξεμβούργο είναι η μόνη περιοχή στον κόσμο όπου το διεθνές εμπόριο είναι προσβάσιμο.

Η Παγκόσμια Τράπεζα εκτιμά το Ακαθάριστο Εγχώριο Προϊόν του Λουξεμβούργου σε 73,26 δισεκατομμύρια δολάρια, καθιστώντας το μία από τις λιγότερο πυκνοκατοικημένες χώρες του κόσμου, αλλά με υψηλό ποσοστό ΑΕΠ. Με κατά κεφαλήν εισόδημα άνω των 115.500 δολαρίων ΗΠΑ, το Λουξεμβούργο είναι επίσης ένα από τα πλουσιότερα έθνη, γεγονός που το καθιστά το καλύτερο μέρος για ξένες επενδύσεις υψηλής απόδοσης.

Με βαθμολογία 80,6, το Λουξεμβούργο έχει την πέμπτη πιο ελεύθερη οικονομία στο δείκτη 2022. Με συνολική βαθμολογία υψηλότερη τόσο από τα παγκόσμια όσο και από τα περιφερειακά πρότυπα, το Λουξεμβούργο κατατάσσεται στην τρίτη θέση μεταξύ 45 χωρών της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Σύμφωνα με την Παγκόσμια Ανταγωνιστική Κατηγορία, θεωρείται η 12η πιο ανταγωνιστική οικονομία και η 72η στον δείκτη “ευκολίας του επιχειρείν”. Στην ουσία, δίνει στο Λουξεμβούργο μια ιδιαίτερα πλεονεκτική θέση για την εγκατάσταση επιχειρήσεων και την υποδοχή διεθνών επενδύσεων.

Ωστόσο, πριν από την έναρξη οποιασδήποτε επιχείρησης και την πραγματοποίηση ξένων επενδύσεων, είναι επιτακτική ανάγκη να ευαισθητοποιηθούν οι επιχειρηματίες και οι επενδυτές για το νομικό σύστημα των κρατών, τις οικονομικές προοπτικές, τα κοινωνικά συστήματα και τα τραπεζικά συστήματα. Τους βοηθά να επισημοποιήσουν τα σχέδιά τους και να διαχωρίσουν τις στρατηγικές τους ανάλογα για να αυξήσουν τα κέρδη τους εκθετικά.

Οι ακόλουθες εκτιμήσεις για το Λουξεμβούργο το καθιστούν ευνοϊκό.

• Μεγάλα αποθέματα σιδηρομεταλλεύματος
• Απεριόριστοι φυσικοί πόροι
• Αισθητικά τοπία
• Αροτραίες εκτάσεις που καλλιεργούν ποικιλία καλλιεργειών, ιδίως σταφύλια
• Υπηρεσίες και χρηματοοικονομική βιομηχανία
• Βιομηχανικός και τραπεζικός κόμβος
• Ημερολόγιο και βιομηχανία οίνου
• Τεχνολογικές εξελίξεις

Όντας ευλογημένη με τους προαναφερθέντες οικονομικούς πόρους, τα πλεονεκτήματα για την έναρξη μιας επιχείρησης στο Λουξεμβούργο είναι τα εξής.

• Πολιτική και κοινωνική σταθερότητα καθώς υπάρχει κοινοβουλευτική μοναρχία
• Υποδειγματικό φορολογικό καθεστώς και κοινωνική βιωσιμότητα
• Στρατηγική τοποθεσία: οι ευρωπαϊκές χώρες έχουν εύκολη πρόσβαση στο Λουξεμβούργο και οι δεσμεύσεις υπό την αιγίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης καθιστούν το Λουξεμβούργο μια ευνοϊκή δικαιοδοσία για τους επενδυτές που μπορούν να επωφεληθούν από τις υφιστάμενες εμπορικές συμφωνίες.
• Δυνάμεις υψηλής εξειδίκευσης
• Φιλικές προς τις επιχειρήσεις πολιτικές
• Μια επιλογή για την επέκταση των αποτυπωμάτων στις ευρωπαϊκές χώρες.

Η χώρα έχει καταφέρει να αποκτήσει ένα αξιοσέβαστο καθεστώς όσον αφορά τη διατήρηση ενός φιλοεπιχειρηματικού κλίματος καθώς και τη σταθερότητα της δικαιοδοσίας, προσελκύοντας μεγάλες επιχειρήσεις να εγγράψουν εταιρείες στο Λουξεμβούργο.

ΝΟΜΙΚΟ ΣΥΣΤΗΜΑ

Κοινοβουλευτική αντιπροσωπευτική δημοκρατία, με επικεφαλής συνταγματικό μονάρχη, το Λουξεμβούργο διέπεται από το Σύνταγμα του 1868. Το σύνταγμα προβλέπει τρεις κυβερνητικούς κλάδους- οι εξουσίες των τριών κλάδων διαχωρίζονται διακριτικά κατά την εκτέλεση των καθηκόντων τους.

Το Κοινοβούλιο εκλέγεται άμεσα και είναι υπεύθυνο για τη θέσπιση νόμων. Η εκτελεστική εξουσία πηγάζει από το Κοινοβούλιο και διευθύνεται από τον πρωθυπουργό και τους υπουργούς. Και το δικαστικό σύστημα στο εξωτερικό για τη λειτουργία της κυβέρνησης. Το δικαστικό σύστημα αποτελείται από το σύστημα δικαστηρίων δύο βαθμίδων.

Το Λουξεμβούργο έχει υιοθετήσει το αστικό νομικό σύστημα στα πρότυπα που λειτουργούν στις γειτονικές χώρες Γαλλία και Βέλγιο. Υπάρχουν επίσης διάφορα διοικητικά δικαστήρια για τη διαχείριση διαφόρων λειτουργιών του νομικού συστήματος.

Οι ακόλουθοι τομείς του Λουξεμβούργου προσελκύουν ξένες επενδύσεις και προσφέρουν τεράστιες ευκαιρίες για επενδύσεις σε συνδυασμό με ευνοϊκό νομικό καθεστώς.

• Βιομηχανικός τομέας που αφορά τον τομέα εξόρυξης κ.λπ.
• Χρηματοοικονομικές υπηρεσίες που αφορούν τράπεζες, ταμεία κ.λπ.
• Τεχνολογικές ευκαιρίες

Νομικές μορφές εμπορικών εταιρειών

Από την άποψη της Εταιρείας, υπάρχουν έξι τύποι των πιο συνηθισμένων εταιρειών που είναι διαθέσιμες στους επιχειρηματίες για να ξεκινήσουν την επιχείρησή τους.

• Ιδιωτική Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης

Η σύσταση της ιδιωτικής εταιρείας περιορισμένης ευθύνης είναι μια από τις δημοφιλέστερες επιλογές για τους ξένους επενδυτές στο Λουξεμβούργο. Ένας διευθυντής και ένα μέλος/μέτοχος μπορούν να ιδρύσουν την εταιρεία με επένδυση 12.500 ευρώ. Τα μέλη έχουν περιορισμένη ευθύνη.

• Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης

Η άλλη δημοφιλής επιλογή είναι η Δημόσια Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης, η οποία επιτρέπει την έκδοση μετοχών, οι οποίες μπορούν να αποτελέσουν αντικείμενο δημόσιας διαπραγμάτευσης. Οι μέτοχοι υπόκεινται σε περιορισμένη ευθύνη. Η προϋπόθεση για τη σύσταση μιας Ανώνυμης Εταιρείας είναι 1 διευθυντής και 1 μέτοχος. Το ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο που απαιτείται για τη σύσταση είναι 30.000 ευρώ.

• Ομόρρυθμη εταιρεία

Ο τρίτος τύπος εταιρείας είναι η Γενική Εταιρεία. Πρόκειται για μια εμπορική εταιρεία που ιδρύεται από δύο ή περισσότερους εταίρους, όπου οι εταίροι ευθύνονται για τις υποχρεώσεις της εταιρείας. Δεν υπάρχει απαίτηση κεφαλαίου εκκίνησης. Ωστόσο, ο συνεταιρισμός υποχρεούται να υποβάλλει ετήσιες εκθέσεις εάν ο ετήσιος κύκλος εργασιών υπερβαίνει τα 100.000 ευρώ.

• Περιορισμένη συνεργασία

Ο τέταρτος τύπος εταιρείας που μπορεί να συσταθεί στο Λουξεμβούργο είναι η ετερόρρυθμη εταιρεία, η οποία ιδρύεται από δύο ή περισσότερους εταίρους. Ο ένας εταίρος ενεργεί ως γενικός εταίρος, ενώ ο άλλος ως ετερόρρυθμος εταίρος. Ο γενικός εταίρος έχει απεριόριστη ευθύνη, ενώ οι ετερόρρυθμοι εταίροι έχουν περιορισμένη ευθύνη. Και για τη σύσταση, υπάρχει ελάχιστη κεφαλαιακή απαίτηση.

• Ατομική ιδιοκτησία

Ο πέμπτος τύπος εταιρείας που μπορεί να συσταθεί είναι η ατομική επιχείρηση και είναι ιδανικός για ατομικούς επιχειρηματίες όπως έμποροι, τεχνίτες, τεχνίτες ή οποιοσδήποτε ειδικευμένος εργάτης. Οι ιδιοκτήτες της ατομικής επιχείρησης έχουν απεριόριστες υποχρεώσεις και αντιμετωπίζονται από το νόμο ισότιμα. Δεν απαιτείται ελάχιστο κεφάλαιο για τη σύσταση της ατομικής επιχείρησης. Οι ατομικές επιχειρήσεις υποχρεούνται να υποβάλλουν ετήσιες εκθέσεις εάν ο κύκλος εργασιών τους υπερβαίνει τα 100.000 ευρώ.

• Εταιρεία κοινωνικού αντίκτυπου

Το Λουξεμβούργο προσφέρει τη δυνατότητα ίδρυσης μιας κοινωνικής εταιρείας σε επιχειρηματίες και επενδυτές για την άσκηση οικονομικής δραστηριότητας που θα έχει κοινωνικές επιπτώσεις και στην κοινωνία. Κατ’ αρχάς, θα μπορούσε να είναι οποιαδήποτε δημόσια ή ιδιωτική εταιρεία, η οποία αργότερα θα υποβάλει αίτηση για διαπίστευση ως εταιρεία κοινωνικού αντίκτυπου. Μοναδική προϋπόθεση είναι η συμβολή σε κοινωνικούς σκοπούς στην πολιτεία.

ΤΡΑΠΕΖΙΚΟΣ ΤΟΜΕΑΣ

Το Λουξεμβούργο διαφέρει από άλλα χρηματοπιστωτικά κέντρα λόγω του ιδιαίτερου και εκτεταμένου χρηματοπιστωτικού οικοσυστήματός του, το οποίο περιλαμβάνει υποδομές της αγοράς, νομικές υπηρεσίες, συμβούλους, εκπαίδευση και κατάρτιση, εταίρους πληροφορικής και επιχειρήσεις FinTech. Το Λουξεμβούργο είναι διεθνής χρηματοπιστωτικός κόμβος που περιλαμβάνει διάφορα τραπεζικά μοντέλα, συστήματα διαχείρισης ιδιωτικού και δημόσιου πλούτου, λιανική τραπεζική, εταιρική χρηματοδότηση και τράπεζες θεματοφυλακής.

Λόγω του ολοκληρωμένου οικολογικού του συστήματος, το Λουξεμβούργο αναγνωρίζεται ως παγκόσμια οικονομική δύναμη. Έχει το μεγαλύτερο ποσοστό τραπεζικής διεθνοποίησης σε όλη την Ευρώπη, με το 94% των τραπεζών να είναι ξένες και πάνω από το ένα τρίτο των τραπεζών να προέρχονται από χώρες εκτός της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Χρησιμοποιώντας το διαβατήριο της ΕΕ, οι τράπεζες αυτές δραστηριοποιούνται διασυνοριακά και προσφέρουν χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες σε όλη την Ευρώπη, ιδίως στους τομείς της ιδιωτικής τραπεζικής, της εταιρικής τραπεζικής και της διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων.

Ο τομέας των χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών του Λουξεμβούργου είναι γνωστός στο εξωτερικό για το ταλαντούχο, ποικίλο και αποτελεσματικό εργατικό δυναμικό του. Ο χρηματοπιστωτικός κλάδος αποτελεί την οικονομική ατμομηχανή της χώρας, συνεισφέροντας σχεδόν το ένα τρίτο του ΑΕΠ, το 10% των θέσεων εργασίας και το 13,7% του συνολικού κρατικού εισοδήματος το 2020.

Χάρη στην αξιολόγηση ΑΑΑ, το ευρύ χρηματοοικονομικό περιβάλλον και το εξειδικευμένο διεθνές εργατικό δυναμικό του, το Λουξεμβούργο παραδοσιακά καλωσορίζει τους ξένους χρηματοοικονομικούς οργανισμούς. Με την ισχυρή συνεργασία μεταξύ χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων και νεοφυών επιχειρήσεων FinTech, η οποία κατέστη δυνατή χάρη στην ABBL και σε άλλες συμπράξεις δημόσιου και ιδιωτικού τομέα, αξιοποιεί επίσης αυτά τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά για να τοποθετηθεί ως πρωτοπόρος σε χρηματοπιστωτικές καινοτομίες αιχμής.

ΒΙΟΜΗΧΑΝΙΑ ΤΑΜΕΙΟΥ

Ο κλάδος των αμοιβαίων κεφαλαίων του Λουξεμβούργου είναι ο μεγαλύτερος κλάδος χρηματοδότησης στην Ευρώπη και ο δεύτερος μεγαλύτερος κλάδος στον κόσμο με πάνω από 4.500 δισεκατομμύρια ευρώ καθαρό ενεργητικό. Τα κεφάλαια έχουν αυξηθεί με σταθερό ρυθμό 8-9% κατά τη διάρκεια των ετών. Με τέτοιες τεράστιες καταθέσεις κεφαλαίων, το Λουξεμβούργο είναι το μεγαλύτερο παγκόσμιο κέντρο διανομής επενδυτικών κεφαλαίων.

Τα κεφάλαια προσφέρονται σε περισσότερες από 70 χώρες σε όλο τον κόσμο για επενδυτικούς σκοπούς.

Η ισχύς μπορεί να εκτιμηθεί από το γεγονός ότι ο τομέας των κεφαλαίων του Λουξεμβούργου αποδείχθηκε ανθεκτικός κατά τη διάρκεια του κύματος COVID. Ένα από τα σημαντικά χαρακτηριστικά της είναι η μακροπρόθεσμη σταθερότητα του έθνους και του οικοσυστήματος, η οποία συμπληρώνεται από ένα ισχυρό ρυθμιστικό πλαίσιο, μια αξιόπιστη και αναγνωρισμένη ρυθμιστική αρχή και ένα ευέλικτο καθεστώς επιχειρηματικού δικαίου.

Με μεγάλη ποικιλία επενδυτικών οχημάτων που συνδυάζουν διάφορες νομικές μορφές, καθεστώτα κεφαλαίων, φορολογικές απαιτήσεις και ρυθμιστικά πλαίσια, το Λουξεμβούργο έχει μακρά ιστορία καινοτομίας στον τομέα των αμοιβαίων κεφαλαίων.

Υπάρχουν διάφορα ρυθμιζόμενα επενδυτικά κεφάλαια όπως:

• Τα αμοιβαία κεφάλαια ΟΣΕ είναι βραχυπρόθεσμα επενδυτικά περιουσιακά στοιχεία. Έχουν διακριτούς και σωρευτικούς στόχους που προσφέρουν αποδόσεις σύμφωνα με το επιτόκιο της χρηματαγοράς. Και διέπονται από το μέρος ΙΙ του νόμου της 17ης Δεκεμβρίου 2010.
• Τα άλλα ταμεία είναι SICAR ειδικά σχεδιασμένα για επενδυτές που αναζητούν επενδύσεις σε κεφάλαια κινδύνου. Η έννοια της SICAR προέκυψε από τη δομή της ετερόρρυθμης εταιρείας. Προσφέρει ευέλικτους κανόνες επενδυτικής πολιτικής, μεγάλη ποικιλία εταιρικών δομών και φορολογική ευελιξία. Είναι καταλληλότερο για επαγγελματίες επενδυτές. Η ελάχιστη απαιτούμενη επένδυση είναι 125.000,00.
• Το Εξειδικευμένο Επενδυτικό Ταμείο (ΕΤΕ) είναι ένας επενδυτικός τύπος ταμείου που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για επενδύσεις σε όλους τους τύπους περιουσιακών στοιχείων. Κατά κύριο λόγο, θεωρείται ως εναλλακτική επενδυτική ευκαιρία και μπορεί επίσης να πωληθεί σε όλους τους τύπους επενδυτών. Τα κεφάλαια που επενδύονται μέσω της SIF μπορούν να διατεθούν μέσω μετοχών, μεριδίων ή εταιρικών μεριδίων με ευρωπαϊκό διαβατήριο. Οι επενδυτές ορίζονται ως θεσμικοί επενδυτές ή επαγγελματίες επενδυτές. Οι επενδύσεις ρυθμίζονται από το νόμο της 13ης Φεβρουαρίου 2007.

Εκτός από αυτό, υπάρχουν και διάφορα μη ρυθμιζόμενα επενδυτικά κεφάλαια:

• Μεταξύ των μη ρυθμιζόμενων ταμείων και οχημάτων, το SOPARFI είναι το πιο συνηθισμένο όχημα που προορίζεται για δραστηριότητες εκμετάλλευσης και χρηματοδότησης. Μια τέτοια εταιρεία που έχει συσταθεί για επενδυτικούς σκοπούς μπορεί να χρησιμοποιηθεί και για την άσκηση άλλων δραστηριοτήτων. Η SOPARFI είναι μια πλήρως εμπορική εταιρεία που προσφέρει φορολογικά πλεονεκτήματα για μερίσματα, τόκους, δικαιώματα.
• Το RAIF (Reserved Alternative Investment Fund), το οποίο εισήχθη τον Ιούλιο του 2016, είναι ένα εναλλακτικό επενδυτικό κεφάλαιο (ΟΕΕ) που εξαιρείται από την εκκαθάριση προϊόντων του CSSF. Οι ΕΠΕΥ πρέπει να επιλέγουν εξουσιοδοτημένο εξωτερικό ΔΟΕΕ.
• Τα οχήματα τιτλοποίησης είναι επίσης ενδιαφέροντα επενδυτικά οχήματα. Λόγω της ευελιξίας, της προστασίας των επενδυτών και της φορολογικής ουδετερότητας, το Λουξεμβούργο είναι η προτιμώμενη τοποθεσία για οχήματα τιτλοποίησης. Μια ευρεία ποικιλία μη ρευστοποιήσιμων περιουσιακών στοιχείων μετατρέπονται σε τίτλους μέσω φορέων τιτλοποίησης του Λουξεμβούργου, καθιστώντας τα εμπορεύσιμα και διαθέσιμα σε κάθε είδους επενδυτές.

Ο πρωταρχικός σκοπός του Λουξεμβούργου είναι η εισαγωγή και η εφαρμογή καινοτομιών. Βελτιώνει συνεχώς το νομικό της πλαίσιο και επεκτείνει τα εργαλεία των προϊόντων της. Διατηρεί πάντοτε τους τομείς προϊόντων και υπηρεσιών ώστε να παραμένει μια ελκυστική επιλογή για τους επενδυτές και τους διαχειριστές περιουσιακών στοιχείων.

ΦΟΡΟΙ

Το φορολογικό έτος του Λουξεμβούργου διαρκεί από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Δεκεμβρίου και οι φορολογικές δηλώσεις πρέπει να υποβληθούν έως τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους. Υπάρχουν διάφοροι φόροι όπως οι ομοσπονδιακοί και οι τοπικοί φόροι που ισχύουν. Οι κάτοικοι και οι μη κάτοικοι φορολογούνται διαφορετικά. Οι κάτοικοι υποχρεούνται να δηλώνουν το παγκόσμιο εισόδημά τους, ενώ οι μη κάτοικοι υποχρεούνται να δηλώνουν μόνο το εισόδημά τους στο Λουξεμβούργο.

ΦΌΡΟΣ ΕΙΣΟΔΉΜΑΤΟΣ ΦΥΣΙΚΏΝ ΠΡΟΣΏΠΩΝ

Σχετικά με τα συστήματα φορολογίας εισοδήματος, το Λουξεμβούργο έχει τρεις φορολογικές κατηγορίες και 23 κλιμάκια με διαφορετικά ποσοστά φόρου εισοδήματος που κυμαίνονται από 0% έως 42%. Η πρόσθετη πληρωμή που πρέπει να καταβάλουν οι εργαζόμενοι στο ταμείο απασχόλησης κυμαίνεται από 7 έως 9 τοις εκατό.

Οι αφορολόγητες προσφορές ξεκινούν από τα 11.265 ευρώ και μετά πέφτουν στον χαμηλότερο συντελεστή 8%. Οι αποδοχές άνω των 200.004 ευρώ υπόκεινται στον υψηλότερο συντελεστή 42%.

Το Λουξεμβούργο προσφέρει διάφορες φοροαπαλλαγές και εκπτώσεις. Για τις επαγγελματικές δαπάνες, κάθε εργαζόμενος δικαιούται ετήσια εφάπαξ έκπτωση 540 ευρώ. Οι πρόσθετες εξαιρέσεις περιλαμβάνουν τα εξής:

• Σε κάθε εργαζόμενο επιτρέπεται ετήσια εφάπαξ έκπτωση 540 ευρώ για τα επαγγελματικά του έξοδα.
• Ανάλογα με το πόσο μακριά μένετε από τον τόπο εργασίας σας, το μέγιστο ποσό που μπορείτε να αφαιρέσετε για τα έξοδα ταξιδιού είναι 2.574 ευρώ.
• Το κόστος ανά χιλιόμετρο του οχήματος πολλαπλασιάζεται με τα χιλιόμετρα για τον προσδιορισμό των φορολογικών πλεονεκτημάτων για τα εταιρικά αυτοκίνητα. Τα δεδομένα υπολογίζονται με τη χρήση ημερολογίου απόστασης, ενώ διατίθεται επίσης μια μέθοδος κατ’ αποκοπήν υπολογισμού.
• Τα δώρα που σχετίζονται με την τρίτη ηλικία είναι αφορολόγητα μέχρι το συνολικό ποσό των 4.500 ευρώ.
• Αμοιβές και επιδόματα υπερωριών
• Οι επαγγελματικές συντάξεις απαλλάσσονται κατά 20%.

ΦΠΑ ΕΠΊ ΑΓΑΘΏΝ ΚΑΙ ΥΠΗΡΕΣΙΏΝ

Οι επιχειρήσεις και οι αυτοαπασχολούμενοι επιχειρηματίες με εισόδημα άνω των 35.000 ευρώ στο Λουξεμβούργο υποχρεούνται από το νόμο να εγγραφούν στο μητρώο ΦΠΑ (TVA). Υπάρχουν διαφορετικές κατηγορίες για τις ακόλουθες κατηγορίες αγαθών.

• Υπερ-μειωμένο ποσοστό: (π.χ. τρόφιμα, φαρμακευτικά προϊόντα, εστιατόρια)
• 8 τοις εκατό για μειωμένη τιμή (π.χ. καθαρισμός, επισκευές, θέρμανση)
• 14 τοις εκατό (π.χ. ρούχα ενηλίκων, κρασί)
• Τυπικό ποσοστό: 17% (π.χ. αλκοόλ, μπύρα, παπούτσια ενηλίκων)

ΕΤΑΙΡΙΚΟΊ ΦΌΡΟΙ

Υπάρχει ολοκληρωμένο καθεστώς φορολόγησης των επιχειρήσεων. Οι νόμοι περί φορολογίας εταιρειών προβλέπουν ότι εάν ο ετήσιος κύκλος εργασιών μιας εταιρείας υπερβαίνει τα 200.000 ευρώ, πρέπει να καταβάλει φόρο εταιρειών με συντελεστή 17%, ο οποίος είναι πολύ ευνοϊκός για τους επιχειρηματίες και τους ξένους επενδυτές.

Επιπλέον, υπάρχουν και διάφοροι άλλοι φόροι, όπως ο φόρος αλληλεγγύης. Οι επιχειρήσεις στην πόλη του Λουξεμβούργου πρέπει επίσης να καταβάλλουν δημοτικό τέλος επιτηδεύματος 0,7%. (με χρέωση 6,75 τοις εκατό).

Επομένως, για τις επιχειρήσεις με υψηλότερα εισοδήματα, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής εταιρειών είναι 24,94%.

Ο συνολικός συντελεστής είναι 22,8 τοις εκατό, με χαμηλότερο συντελεστή εταιρικού φόρου 15 τοις εκατό που εφαρμόζεται σε επιχειρήσεις με ετήσια έσοδα μικρότερα από 175.000 ευρώ.

ΦΌΡΟΣ ΥΠΕΡΑΞΊΑΣ

Σε περίπτωση διάθεσης οποιουδήποτε περιουσιακού στοιχείου, όπως η πρώτη κατοικία, δεν επιβάλλεται φόρος υπεραξίας. Ωστόσο, οι επιπλέον κατοικίες φορολογούνται.

Εάν το ακίνητο πωληθεί εντός δύο ετών από την αγορά του, θα πρέπει να καταβληθεί φόρος υπεραξίας ως μέρος του εισοδήματος στο κατάλληλο επίπεδο φόρου εισοδήματος. Ωστόσο, μπορεί επίσης να δικαιούται κανείς μειωμένο επιτόκιο εάν η πώληση πραγματοποιείται περισσότερο από δύο χρόνια μετά την αρχική αγορά.

Κάθε δέκα χρόνια, τα κεφαλαιακά κέρδη μπορούν να φορολογούνται με χαμηλότερο συντελεστή μέχρι 50.000 ευρώ. Προσφέρει επίσης κριτήρια επιλεξιμότητας για φορολογική ελάφρυνση 75.000 ευρώ για ακίνητα που κληρονομήθηκαν.

ΚΈΡΔΗ ΑΠΌ ΑΚΊΝΗΤΑ

Τα έσοδα από τα ενοίκια μιας κατοικίας με έδρα το Λουξεμβούργο υπόκεινται σε προοδευτικούς φόρους εισοδήματος.

Εκτός από την καταβολή 26.250 ευρώ, όσοι κερδίζουν μεταξύ 175.001 και 200.000 ευρώ ετησίως πρέπει επίσης να καταβάλλουν το 31% των εσόδων τους άνω των 175.000 ευρώ.

Οι επιχειρήσεις πληρώνουν συνήθως τους εταιρικούς φόρους τους ανά τρίμηνο εκ των προτέρων, με πληρωμές που οφείλονται τον Μάρτιο, τον Ιούνιο, τον Σεπτέμβριο και τον Δεκέμβριο.

ΜΕΤΑΝΑΣΤΕΥΣΗ

Ο χώρος Σένγκεν περιλαμβάνει το Λουξεμβούργο. Οι κάτοχοι θεωρήσεων Σένγκεν επιτρέπεται να ταξιδεύουν ελεύθερα σε όλα τα κράτη μέλη για διάστημα έως 90 ημερών είτε για επαγγελματικούς λόγους είτε για διακοπές.

Πολίτες της ΕΕ/ΕΟΧ/Ελβετίας

Με έγκυρο δελτίο ταυτότητας ή διαβατήριο, οποιοσδήποτε έχει δικαίωμα ελεύθερης κυκλοφορίας, συμπεριλαμβανομένων των υπηκόων της ΕΕ, μπορεί να επισκεφθεί το Λουξεμβούργο και να παραμείνει εκεί έως και τρεις μήνες. Πρέπει είτε να εργάζονται σε μια επιχείρηση, είτε να είναι αυτοαπασχολούμενοι, είτε να είναι εγγεγραμμένοι σε δημόσιο ή ιδιωτικό σχολείο, είτε να έχουν αρκετά χρήματα ώστε να μην επιβαρύνουν οικονομικά το σύστημα κοινωνικής ασφάλισης, είτε να έχουν ασφάλιση υγείας για να ζήσουν περισσότερο.

Πολίτες εκτός ΕΕ/ΕΟΧ/Ελβετίας

Οι περισσότεροι υπήκοοι τρίτων χωρών χρειάζονται βίζα για να παραμείνουν έως και τρεις μήνες. Για την υποβολή αίτησης για θεώρηση βραχείας διαμονής σε τοπική πρεσβεία ή προξενείο του Λουξεμβούργου απαιτείται συχνά μια αίτηση, ένα έγκυρο διαβατήριο, τεκμηρίωση του σκοπού του ταξιδιού, πληροφορίες σχετικά με τον τόπο διαμονής και ένα εισιτήριο επιστροφής.

Ιθαγένεια

Για να γίνετε πολίτης του Λουξεμβούργου, πρέπει να είστε τουλάχιστον 18 ετών, να έχετε ζήσει στο Λουξεμβούργο για τουλάχιστον 10 χρόνια και να μιλάτε άπταιστα και τις τρεις επίσημες γλώσσες (γαλλικά, γερμανικά και λουξεμβουργιανά). Εναλλακτικά, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για την υπηκοότητα μετά από πέντε χρόνια διαμονής εκεί, εάν έχετε δεσμούς με το Λουξεμβούργο μέσω της γέννησης, της υιοθεσίας ή του γάμου σας.

ΠΝΕΥΜΑΤΙΚΗ ΙΔΙΟΚΤΗΣΙΑ

Το Λουξεμβούργο παρέχει μια ολοκληρωμένη διαδικασία για την πνευματική ιδιοκτησία. Το Γραφείο Διανοητικής Ιδιοκτησίας ασχολείται με τα θέματα που αφορούν την πνευματική ιδιοκτησία. Στο Γραφείο Διανοητικής Ιδιοκτησίας του Υπουργείου Οικονομίας του Λουξεμβούργου πρέπει να υποβάλλονται οι αιτήσεις για διπλώματα ευρεσιτεχνίας του Λουξεμβούργου. Οι νόμοι και οι διαδικασίες προβλέπουν την κατοχύρωση διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, εμπορικών σημάτων, σχεδίων και υποδειγμάτων, πνευματικών δικαιωμάτων, την υποβολή και την παροχή συμβουλών και υποστήριξης.

Τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας εκδίδονται στο Λουξεμβούργο για καινοτομίες που είναι νέες, καινοτόμες, πιθανόν να έχουν βιομηχανικές εφαρμογές και δεν αποκλείονται από τη δυνατότητα κατοχύρωσης με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας του Λουξεμβούργου δεν αποτελούν αντικείμενο οποιασδήποτε δικαστικής διαμάχης. Οι ακόλουθοι λόγοι μπορούν να χρησιμοποιηθούν στο δικαστήριο για να αμφισβητηθεί η εγκυρότητα ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας στα δικαστήρια, όπως: Η εφεύρεση δεν μπορεί να κατοχυρωθεί με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας δεν αποκαλύπτει την εφεύρεση και υπερβαίνει το πεδίο εφαρμογής της αίτησης που μπορεί να υποβληθεί.

Ο χρόνος που απαιτείται για την καταχώριση της ΔΠ διαρκεί περίπου 18 μήνες. Όταν ο καταθέτης υποβάλλει αίτηση για έκθεση έρευνας ή αίτηση επικύρωσης έκθεσης έρευνας που έχει ήδη συνταχθεί από το Ευρωπαϊκό Γραφείο Διπλωμάτων Ευρεσιτεχνίας εντός 18 μηνών από την ημερομηνία κατάθεσης της αίτησης, η προστασία του διπλώματος ευρεσιτεχνίας του Λουξεμβούργου διαρκεί 20 έτη μετά την προθεσμία που έχει δοθεί στον καταθέτη για να τροποποιήσει την αίτηση μετά την παραλαβή της έκθεσης έρευνας (ή την ημερομηνία προτεραιότητας, εάν έχει ζητηθεί προτεραιότητα).

Επιπλέον, το Λουξεμβούργο προσφέρει ένα ελκυστικό φορολογικό καθεστώς, το οποίο προσφέρει έως και 80 % φορολογική απαλλαγή για τα εισοδήματα που προέρχονται από την εκμετάλλευση της πνευματικής ιδιοκτησίας, εφόσον πληρούνται ορισμένοι όροι.

ΤΟΜΈΑΣ ΑΠΑΣΧΌΛΗΣΗΣ

Υπάρχουν διάφορες ποικιλίες συμβάσεων εργασίας, με σημαντικότερες τις συμβάσεις αορίστου χρόνου και τις συμβάσεις ορισμένου χρόνου. Οι συμβάσεις εργασίας οριστικοποιούνται το αργότερο όταν ο εργαζόμενος αρχίζει να εργάζεται στην εταιρεία.

ΜΌΝΙΜΗ ΣΥΜΦΩΝΊΑ

Τόσο ο εργοδότης όσο και ο εργαζόμενος υπογράφουν το CDI, ή σύμβαση ορισμένου χρόνου. Δημιουργείται χωρίς προθεσμία για να ικανοποιήσει μια μακροπρόθεσμη επιχειρηματική ανάγκη. Στη συνέχεια, ο εργαζόμενος εκτελεί εργασίες για την επιχείρηση έναντι αμοιβής.

ΣΎΜΒΑΣΗ ΟΡΙΣΜΈΝΟΥ ΧΡΌΝΟΥ

Μια γραπτή σύμβαση που περιγράφει τη διάρκεια και τον προσωρινό χαρακτήρα της εργασίας που θα γίνει μεταξύ εργοδότη και εργαζομένου είναι γνωστή ως σύμβαση ορισμένου χρόνου. Μια συμφωνία ορισμένου χρόνου έχει μέγιστη διάρκεια δύο ετών και μπορεί να ανανεωθεί δύο φορές. Το CDD ανταποκρίνεται σε μια συγκεκριμένη ανάγκη της εταιρείας. Εάν απαιτείται, ο εργαζόμενος και ο εργοδότης θα υπογράψουν μακροχρόνια σύμβαση.

Υπάρχουν διάφορες άλλες, συμπεριλαμβανομένων των εποχιακών και των προσωρινών συμβάσεων εργασίας.

ΟΦΈΛΗ ΓΙΑ ΤΟΥΣ ΕΡΓΑΖΟΜΈΝΟΥΣ

ΤΗΛΕΠΙΚΟΙΝΩΝΙΕΣ

Οι εργαζόμενοι μπορούν να χρησιμοποιούν τις ημέρες τηλεργασίας. Βάσει μιας αυστηρής συμφωνίας με τον εργοδότη τους, τους επιτρέπεται να εργάζονται περιστασιακά από το σπίτι. Το 2019, μόλις το 20% των κατοίκων έκανε τηλεργασία, μια πρακτική που δεν ήταν προηγουμένως διαδεδομένη.

ΝΌΜΙΜΟ ΩΡΆΡΙΟ ΕΡΓΑΣΊΑΣ

8 ώρες την ημέρα και 40 ώρες την εβδομάδα είναι οι μέγιστες επιτρεπόμενες ώρες εργασίας για μια θέση πλήρους απασχόλησης. Ο νόμος επιτρέπει υπερωρίες έως 2 ώρες την ημέρα και 8 ώρες την εβδομάδα.

Το μέγιστο όριο εργασίας είναι 10 ώρες την ημέρα και 48 ώρες την εβδομάδα.

ΕΤΗΣΙΕΣ ΦΥΛΕΣ

Για τους εργαζόμενους προβλέπεται συνολική άδεια εργασίας 26 ημερών, εκτός από τις νόμιμες αργίες, συμπεριλαμβανομένων του Πάσχα, της Αναλήψεως, των Χριστουγέννων και άλλων.

ΠΛΗΡΟΦΟΡΊΕΣ ΕΡΓΑΣΊΑΣ

• Επιμελητήριο εργαζομένων CSL

Ο έλεγχος της CSL ανατίθεται στο Υπουργείο Εργασίας και Απασχόλησης. Περιλαμβάνει όλους τους εργαζόμενους που εδρεύουν στο Λουξεμβούργο, είτε είναι υπάλληλοι είτε εργάτες, είτε μαθητευόμενοι είτε συνταξιούχοι. Η κατάρτιση των νέων προσλήψεων και η διασφάλιση της συνεχούς κατάρτισης του υφιστάμενου προσωπικού είναι ένας άλλος βασικός στόχος του CSL.

• Επιμελητήριο Επαγγελμάτων και Βιοτεχνιών

Το Επιμελητήριο είναι ο ειδικός επαγγελματικός φορέας στο θέμα της βιοτεχνίας στο Λουξεμβούργο. Συγκεντρώνει όλες τις επιχειρήσεις του βιοτεχνικού τομέα του Λουξεμβούργου.

• Εμπορικό Επιμελητήριο

Όλες οι επιχειρήσεις του Λουξεμβούργου, με εξαίρεση εκείνες που ασχολούνται με τη βιοτεχνία και τη γεωργία, υποστηρίζονται και συνοδεύονται στην ανάπτυξή τους σε εθνικό, ευρωπαϊκό και παγκόσμιο επίπεδο από το Εμπορικό Επιμελητήριο του Λουξεμβούργου, έναν δημόσιο οργανισμό. Αποτελεί το 75% της μισθωτής απασχόλησης στο Λουξεμβούργο και το 80% του ΑΕΠ της χώρας.

Το Εμπορικό Επιμελητήριο του Λουξεμβούργου προσφέρει οικονομικές αναλύσεις και υπηρεσίες σε περισσότερες από 90.000 επιχειρήσεις-μέλη του και σε κάθε άλλον που ενδιαφέρεται να δραστηριοποιηθεί επιχειρηματικά. Είναι το σημαντικότερο επαγγελματικό επιμελητήριο της χώρας.