Η λουξεμβουργιανή εταιρεία διαχείρισης ιδιωτικού πλούτου (εφεξής: SPF – société de gestion de patrimoine familial), υπό την καθοδήγηση της
του νόμου της 11ης Μαΐου 2007, είναι ένα όχημα διαχείρισης ιδιωτικού πλούτου που
βοηθά τους χρήστες να διαρθρώσουν την περιουσία τους με απλουστευμένο, ευέλικτο, μη ρυθμιζόμενο και φορολογικά αποδοτικό τρόπο και για ένα ευρύ φάσμα
σκοπούς, καθιστώντας το ελκυστικό για μεγάλο αριθμό επενδυτών.

Τι είναι το SPF στο Λουξεμβούργο;

Ο νόμος του Λουξεμβούργου για τα SPF επιτρέπει σε ξένους επιχειρηματίες να ιδρύσουν μια εταιρεία επενδύσεων για τη διαχείριση των περιουσιών ιδιωτών
άτομα. Τα ΣΠΙ στο Λουξεμβούργο μπορούν να αγοράζουν, να κατέχουν, να διαχειρίζονται ή να πωλούν κάθε είδους χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία, αλλά δεν μπορούν να συμμετέχουν σε
εμπορικές δραστηριότητες.

Ποιος δικαιούται;

Το SPF προσφέρεται για:

1. ιδιώτες που διατηρούν τον δικό τους πλούτο.
2. οντότητες διαχείρισης ιδιωτικού πλούτου που λειτουργούν αποκλειστικά για την περιουσία ενός ή περισσότερων φυσικών προσώπων, οι οποίες μπορεί να είναι τόσο
   ημεδαπές και μη ημεδαπές οντότητες, όπως το ίδρυμα ή το καταπίστευμα.
3. Διαμεσολαβητές (συμπεριλαμβανομένων των καταπιστευμάτων) που λειτουργούν για λογαριασμό των ατόμων που καθορίζονται στο (εγώ και (ii) παραπάνω.

Αν και ο τίτλος του υποδηλώνει ότι είναι αποκλειστικά διαθέσιμο στις οικογένειες και τα μέλη τους, το SPF βοηθά μόνο στην
υποδηλώνουν την πρόσβαση των επενδυτών σε ιδιώτες και δεν απαιτούνται οικογενειακοί δεσμοί.

Επιπλέον, το SPF είναι ένα επενδυτικό όχημα τόσο για επενδυτικούς συλλόγους ή/και ερασιτέχνες και μη επαγγελματίες επενδυτές οι οποίοι
θα ήθελαν να δοκιμάσουν τις διασυνδέσεις τους με πιθανούς συνεπενδυτές. Εάν το SPF είναι σωστά κατασκευασμένο, είναι
είναι επίσης δυνατό να επιτευχθεί υψηλό επίπεδο διακριτικότητας και ανωνυμίας.

Τέλος, η εισαγωγή κινητών αξιών που εκδίδονται από ένα ΣΠΙ σε χρηματιστήριο ή η προσφορά των εν λόγω κινητών αξιών για δημόσια τοποθέτηση είναι
απαγορεύεται αυστηρά.

Ποιος πρέπει να δημιουργήσει SPF στο Λουξεμβούργο;

Μόνο μερικοί τύποι επενδυτών μπορούν να ανοίξουν SPF στο Λουξεμβούργο σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς. Άτομα που θα ήθελαν να διαχειριστούν
τη δική τους περιουσία (σύμφωνα με τα χαρακτηριστικά της εταιρείας) είναι μεταξύ αυτών.

Οι ιδιωτικές εταιρείες μπορούν επίσης να ιδρύσουν ιδιωτικές εταιρείες διαχείρισης πλούτου.

Οι λειτουργίες τους, ωστόσο, θα περιορίζονται στη διαχείριση των κτημάτων ενός ή περισσοτέρων ιδιωτών. Συνήθως,
οι εταιρείες αυτές θα διαχειρίζονται τις περιουσίες ιδρυμάτων, καταπιστευμάτων ή οργανισμών. Επιπλέον, δεν υπάρχουν
περιορισμοί ως προς την ιθαγένεια των ατόμων που αναθέτουν τη διαχείριση της περιουσίας.

Οι μεσάζοντες που παρέχουν λύσεις διαχείρισης μπορούν επίσης να δημιουργήσουν SPF στο Λουξεμβούργο για την παροχή υπηρεσιών εμπιστοσύνης.

Το SPF είναι επίσης μια βιώσιμη επιλογή για μη επαγγελματίες επενδυτές που ενδιαφέρονται να παρέχουν διαχείριση περιουσιακών στοιχείων
υπηρεσίες. Το SPF μπορεί να ορίσει έναν πράκτορα κατοικίας με έδρα το Λουξεμβούργο για να αναλάβει τη διαδικασία εγγραφής.

Ευέλικτη δομή επενδύσεων

Το SPF είναι ένα παθητικό επενδυτικό όχημα που έχει σχεδιαστεί για τον οικογενειακό πλούτο και τον μακροπρόθεσμο προγραμματισμό, την περιουσιακή κατάσταση των συζύγων.
χειρισμό και άλλους συναφείς σκοπούς. Κατά συνέπεια, οι επιτρεπόμενες δραστηριότητές της περιορίζονται στην απόκτηση, κατοχή,
και πώληση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Λόγω της μοναδικής του κατάστασης:

1. Το SPF δεν επιτρέπεται να παρέχει υπηρεσίες, συμπεριλαμβανομένης της χορήγησης τοκοφόρων δανείων- ωστόσο, μπορεί να
   να προβαίνει σε προκαταβολές μετρητών ή να εγγυάται τις υποχρεώσεις μιας οντότητας στην οποία κατέχει συμμετοχή, αλλά μόνο
   παρεμπιπτόντως και χωρίς χρέωση.
2. Το SPF δεν επιτρέπεται να συμμετέχει στη διαχείριση οντοτήτων στις οποίες κατέχει συμμετοχή, ακόμη και αν
   το ποσοστό του κεφαλαίου.
3. Απαγορεύεται κάθε είδους εμπορική δραστηριότητα (αλλά οι οντότητες στις οποίες το SPF έχει συμμετοχή και εμπλοκή
   μπορούν να ασκούν ελεύθερα εμπορικές δραστηριότητες με την επιφύλαξη του δικού τους εταιρικού σκοπού)
4. Απαγορεύεται η άμεση κατοχή ακινήτων ή πνευματικής ιδιοκτησίας (αλλά ο έμμεσος περιορισμός μέσω άλλων
   επιτρέπονται οι αδιαφανείς δημοσιονομικά οντότητες)
5. Το SPF δεν επιτρέπεται επίσης να συνάπτει συμφωνίες ασφάλισης ζωής.

Ο νόμος δεν θέτει άμεσα όρια στη χρηματοδότηση ή στα χρέη. Η χρηματοδότηση του ΣΠΠ μπορεί να πραγματοποιηθεί μέσω δανειοληπτικών πράξεων,
είτε από πιστωτικά ιδρύματα, είτε από τους μετόχους της είτε από άλλους επενδυτές. Συνεισφορές σε μετρητά ή σε είδος, σε ευρώ
ή όχι, γίνονται δεκτές.

Φορολογικό καθεστώς/Δημοσιονομικά πλεονεκτήματα

1. Το SPF δεν υπόκειται σε εταιρικό φόρο εισοδήματος, δημοτικό τέλος επιτηδεύματος, φόρο περιουσίας ή αναφορά ΦΠΑ.
   απαιτήσεις.
2. Υπόκειται μόνο σε ένα εφάπαξ τέλος εγγραφής ύψους 75 ευρώ και σε ετήσιο φόρο συνδρομής (taxe d’ abonnement).
   0,25 τοις εκατό, με βάση το άθροισμα των:
   • καταβεβλημένο μετοχικό κεφάλαιο,
   • πριμοδότηση μετοχών, και
   • χρέος που υπερβαίνει το 8πλάσιο του μετοχικού κεφαλαίου συν το υπέρ το άρτιο (ο κανόνας της υποκεφαλαιοποίησης είναι
     επομένως 1 ίδια κεφάλαια προς 8 χρέη).

3. Το τέλος εγγραφής επιβάλλεται τουλάχιστον 100 ευρώ.- και κατ ‘ανώτατο όριο 125.000 ευρώ. – κάθε χρόνο.
4. Λόγω της έλλειψης εμπορικής δραστηριότητας, ένα SPF δεν θα πρέπει να θεωρείται υποκείμενο στο φόρο για την αξία του Λουξεμβούργου.
   πρόσθετοι φορολογικοί λόγοι.
5. Ο ετήσιος φόρος συνδρομής πρέπει να δηλώνεται ετησίως και να καταβάλλεται στο ληξιαρχείο κληρονομιών
   και τους φόρους συνδρομής κάθε τρεις μήνες.
6. Επιπλέον, το SPF δεν επιβάλλει φόρο στα κεφαλαιακά κέρδη που προέρχονται από την πώληση των μετοχών του SPF, ούτε
   επιβάλλουν φόρο στα κέρδη ρευστοποίησης του οχήματος. Οι κανονισμοί αυτοί αφορούν μόνο τους μη κατοίκους
   επενδυτές.
7. Απλοποιημένη ενσωμάτωση – χαμηλό αρχικό μετοχικό κεφάλαιο και διαδικαστικές απαιτήσεις.

• Καμία συνθήκη διπλού φόρου δεν ωφελεί το SPF

Δεδομένου ότι τα SPF δεν είναι “πλήρως φορολογητέες” οντότητες, δεν μπορούν να επωφεληθούν από οποιαδήποτε συνθήκη αποφυγής διπλής φορολογίας του Λουξεμβούργου, η Ευρωπαϊκή
Οδηγία της Ένωσης για τις μητρικές και θυγατρικές εταιρείες, ή το καθεστώς απαλλαγής από τη συμμετοχή στο Λουξεμβούργο. Κατά συνέπεια, ένα SPF μπορεί να αντιμετωπίσει
μη ανακτήσιμους φόρους στην πηγή στη χώρα όπου βρίσκονται οι επενδύσεις της.

Διοίκηση

Το SPF μπορεί να συσταθεί ως ιδιωτική κεφαλαιουχική εταιρεία (SARL), ως ανώνυμη εταιρεία (S.A.), ως ομόρρυθμη εταιρεία
με μετοχές (S.C.A.), ή συνεταιριστική εταιρεία (S.C.) που έχει συσταθεί ως S.A.

Σύμφωνα με το νόμο της 10ης Αυγούστου 1915 περί εμπορικών εταιρειών, οι απαιτήσεις σχετικά με τη σύσταση, τις ελάχιστες μετοχές
κεφάλαιο, την εκπροσώπηση, τις ετήσιες γενικές συνελεύσεις, τους ετήσιους λογαριασμούς κ.ο.κ. εφαρμόζονται σύμφωνα με το
τις ιδιαιτερότητες της επιλεγμένης εταιρικής μορφής, αλλά με βασικές επιλογές διάρθρωσης, ώστε να παρέχονται εξατομικευμένες
οχήματα σε επενδυτές.

Εάν όλα τα έγγραφα είναι κατάλληλα προετοιμασμένα, η διαδικασία καταχώρισης SPF στο Λουξεμβούργο δεν διαρκεί συνήθως περισσότερο από
από μια εβδομάδα.

Εάν χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το SPF στο Λουξεμβούργο, παρακαλούμε επικοινωνήστε με τους χρηματοοικονομικούς μας συμβούλους, οι οποίοι μπορούν να σας βοηθήσουν στη δημιουργία ενός
εταιρεία με βάση τα επιχειρηματικά σας συμφέροντα.

Ενσωματώστε τη δομή του Λουξεμβούργου