Стол Damalion Brazil

В Бразилии действует федеративная и президентская республика. Правительство относится к категории светских и возглавляется президентом. Правительство не находится под влиянием каких-либо религиозных организаций. В конституции страны четко прописано разделение полномочий между тремя ветвями власти: исполнительной, судебной и законодательной.

В стране действует система гражданского права, вдохновленная романо-германской традицией. Письменные законы являются важнейшим элементом правовой базы страны и превалируют над существующими обычаями и прецедентным правом в плане

В Бразилии принята система гражданского права, основанная на романо-германской традиции. Хотя обычай и прецедентное право являются частью правовой базы, письменный закон превалирует над ними с точки зрения толкования. Федеральное законодательство предусматривает, что судья может прибегать к аналогии, обычаю и общим принципам права только в том случае, если закон ничего не говорит по какому-либо вопросу. Стороны арбитража могут свободно выбирать свод законов и норм, регулирующих разрешение спора, включая общие принципы международного торгового права.

Бразилия является федеративной и президентской республикой. Правительство является светским и возглавляется президентом. Правительство не зависит от каких-либо религиозных групп или организаций.

Законы создаются на федеральном, государственном и муниципальном уровнях. Когда федеральное законодательство и законодательство штатов отвечают за регулирование какого-либо вопроса, федеральное законодательство должно создавать общие концепции и руководящие принципы, в то время как штат будет отвечать за регулирование более тонких деталей.

Исполнительная власть может издавать указы, предусмотренные законом. Государственные органы также могут издавать административные правила для более детального контроля в рамках своей юрисдикции.

• Выбор субъекта

Бразилия в целом благосклонно относится к прямым иностранным инвестициям. Однако существуют определенные отрасли, которые Федеральная конституция считает стратегическими, в них могут работать только граждане Бразилии, либо они подлежат дополнительному разрешению правительства. Ниже перечислены некоторые из отраслей промышленности, которые могут быть ограничены для иностранных инвесторов:

• Финансовые учреждения
• Почтовые услуги
• Атомная энергия
• Сельская недвижимость
• Частная охрана и транспорт
• Международные границы и прилегающие территории
• Каботаж или перевозка иностранных граждан и товаров в пределах границ Бразилии на воздушном судне, принадлежащем иностранному государству

Согласно Закону 13 097 от 19 января 2015 года, который внес изменения в Закон 8 080/1990, иностранные компании могут быть допущены в определенные ниши здравоохранения. Постановление 863 от 13 декабря 2012 года разрешает до 100% иностранных инвестиций в авиакомпании, работающие по договорам концессии на внутренние рейсы.

По правилам, прямые иностранные инвестиции должны быть зарегистрированы в Центральном банке Бразилии. Для осуществления иностранных инвестиций на рынке ценных бумаг иностранные организации должны быть полностью зарегистрированы в Бразильской комиссии по ценным бумагам. Кроме того, при назначении представителей, проживающих в Бразилии, иностранные инвесторы должны пройти процедуру регистрации в реестре налогоплательщиков Федерального налогового управления Бразилии.

Для иностранных инвесторов наиболее распространенными правовыми формами при ведении бизнеса являются зарегистрированная дочерняя компания или общество с ограниченной ответственностью. Ниже приведен обзор всех общих организационно-правовых форм, которые могут выбрать иностранные юридические лица при открытии бизнеса в Бразилии:

1. Limitada или Общество с ограниченной ответственностью

Компания с ограниченной ответственностью в Бразилии очень похожа на американскую. Одним из основных моментов при рассмотрении ООО являются его ограничения, связанные с ответственностью, которую несет каждый участник. По общему правилу ответственность каждого акционера ограничивается только размером его уставного капитала. Несмотря на это, важно отметить, что все участники ООО будут нести ответственность за оплату его первоначального корпоративного капитала.

• Отсутствие минимального или максимального капитала, если организация не будет заниматься торговой деятельностью или нанимать иностранных граждан в качестве директоров и менеджеров.
• ООО, основанное на уставе, должно быть зарегистрировано в Торговом совете.
• Требуется не менее двух акционеров, при этом нет требований к минимальному или максимальному процентному соотношению.
• Иностранные юридические лица должны быть представлены резидентом или гражданином Бразилии.
• ООО не могут быть зарегистрированы или продавать акции на фондовой бирже.
• Участник ООО не может продать свою долю без полного одобрения других участников.

2. Общество с ограниченной ответственностью (Sociedad Anonima) или корпорация с ограниченной ответственностью

Корпорация с ограниченной ответственностью в стране регулируется специальным законом и очень похожа на корпорации категории “С” в США. Иностранные компании, выбравшие эту организационно-правовую форму, могут выпускать различные типы акций. Ответственность акционера ограничена процентом акций, на которые он прописан. Для иностранных юридических лиц крайне важно выбрать юридического представителя компании для создания корпорации с ограниченной ответственностью в Бразилии. Корпорация с ограниченной ответственностью идеально подходит для крупных компаний, желающих привлечь средства от населения.

• Не менее двух акционеров, физических или юридических лиц для создания корпорации с ограниченной ответственностью.
• Может иметь форму публично торгуемых или закрытых, что означает, что ценные бумаги и акции будут доступны широкой общественности.
• Для завершения регистрации в банке должно быть депонировано не менее 10% от уставного капитала.
• Не менее 5% годового чистого дохода должно отчисляться в резерв по закону, пока он успешно не достигнет 20% капитала.
• Мажоритарные акционеры имеют полный контроль, в то время как миноритарные акционеры могут взять на себя контроль в случае, если другие акционеры не присутствуют на общих собраниях.
• Требуется подавать финансовую отчетность в местный коммерческий регистр и публиковать ее в “Официальной газете” и крупной частной газете.
• Требуется сформировать собственный совет директоров, состоящий из фискальных резидентов Бразилии или лиц, имеющих постоянную визу, а также административный совет, в который могут входить иностранные граждане.

3. Молчаливое партнерство или SCP

Тихие товарищества считаются некорпорированными организациями, состоящими из двух или более членов, которые участвуют в деловых, финансовых и торговых операциях, а также делят между собой прибыль. По сути, негласные партнерства обычно используются для реализации инициатив в сфере недвижимости, проектов по восстановлению лесов и объединению отелей. Негласные партнерства имеют ограниченный срок действия, что означает, что компания прекращает свое существование после завершения деятельности.

• По крайней мере, один из членов будет нести ответственность за управление и деятельность компании. Этот мнимый партнер будет нести ответственность перед третьими лицами.
• Остальные партнеры, также называемые молчаливыми партнерами, будут нести ответственность перед мнимым партнером только в отношении обязательств перед третьими лицами. Их ответственность ограничивается количеством мнимых партнеров.
• Согласно налоговому законодательству Бразилии, негласные товарищества аналогичны корпоративным предприятиям для целей подоходного налога.

4. Консорциум

Это коллективное объединение корпораций и компаний с единственной целью проведения ограниченной операции или деятельности. Консорциумы относятся к категории некорпорированных организаций, в которых два или более членов могут участвовать в деловых, финансовых и торговых предприятиях, а также делить прибыль между собой.

• Совместная ответственность партнеров не рассматривается, поскольку каждый партнер будет отвечать за свои обязательства самостоятельно, в соответствии с соглашением о консорциуме.
• Соглашение о консорциуме четко определяет организационную роль каждого консорциума, а также обязанности и права каждого партнера.
• Соглашение о консорциуме должно содержать все следующие элементы: миссия консорциума, компании-члены консорциума, срок действия, адрес и юрисдикция, обязательства и ответственность каждого партнера.
• Консорциальное соглашение должно быть подано в местный Торговый совет, находящийся в той же юрисдикции, что и главный офис компании. Поскольку консорциум не считается юридическим лицом, он не рассматривается в качестве налогоплательщика.

5. Общество с ограниченной ответственностью с одним владельцем

• Это наиболее распространенная организационно-правовая форма, используемая индивидуальными предпринимателями.
• Оплаченный капитал должен быть равен как минимум 100-кратному размеру текущей минимальной заработной платы.
• Ответственность каждого акционера будет ограничена только общей суммой его акций.
• Все акционеры будут нести ответственность за выплату корпоративного капитала.
• Акционерами могут быть только физические лица, при этом каждый человек может зарегистрировать только одну компанию EIRELI.
• Только граждане Бразилии и иностранцы, постоянно проживающие в стране, могут создавать компании с ограниченной ответственностью с одним владельцем.

6. Филиал иностранной корпорации

Юридические лица, такие как компании, могут открыть филиал в Бразилии. Это более сложный процесс, поскольку он обычно занимает шесть месяцев, а связанные с ним расходы выше, чем в других правовых формах.

• Филиал должен работать в Бразилии под тем же названием, что и в стране происхождения.
• Требуется наличие постоянного юридического представителя компании, находящегося в Бразилии.
• Основная компания должна доказать свое легальное существование, представив копии устава, списка акционеров, последнего балансового отчета, а также решение о легальном открытии филиала в Бразилии.
• Определенная часть капитала корпорации должна быть направлена в филиал в Бразилии.
• Все подаваемые документы должны быть официально переведены, нотариально заверены и заверены в консульстве Бразилии.
• Перечисление прибыли не облагается налогом у источника.
• Иностранные корпорации должны получить специальное разрешение на открытие филиала компании. Разрешение выдается Министерством развития, промышленности и торговли.
• Иностранный филиал может начать свою деятельность только после полной регистрации, когда его разрешение и все документальные подтверждения опубликованы в Diario Oficial и местной газете.

В Бразилии существует широкий спектр кредитных и финансовых услуг, которые можно получить в обширной банковской и финансовой сети. Банковский и финансовый бизнес регулируется Центральным банком, в то время как другие банки и прочие финансовые учреждения находятся под строгим государственным надзором в отношении их бухгалтерской деятельности и общих операций.

• Инвестиционные банки предлагают ценные услуги иностранным инвесторам, которые стремятся получить среднесрочное и долгосрочное финансирование.
• С помощью инвестиционного банка иностранные инвесторы могут получить долгосрочное финансирование путем продажи акций или долговых обязательств на публичном рынке или частного размещения, а также сделок слияния и поглощения.
• В Бразилии, как правило, не существует ограничений на доступ компаний с иностранным капиталом к местному финансированию частного сектора.
• Иностранные юридические лица могут инвестировать в государственные ценные бумаги и в компании, котирующиеся на бирже.
• Иностранные инвесторы имеют доступ к бразильскому рынку ценных бумаг через зарегистрированные бразильские инвестиционные фонды.

Министерство труда Бразилии опубликовало постановление, ужесточающее инвестиционные требования для получения постоянной визы для иностранных инвесторов.

• Иностранные инвесторы, желающие получить постоянную визу в Бразилии, должны инвестировать не менее 500 000 бразильских реалов или 130 000 долларов США, чтобы получить право на получение визы.
• Министерство труда Бразилии может принять меньшие инвестиции, например, 150 бразильских реалов в некоторых особых случаях, когда инвестиции предназначены для технологических компаний, включенных в правительственные стимулы для стартапов.
• Если иностранный держатель квоты получает визу резидента, он может быть назначен управляющим компании с ограниченной ответственностью.

• Временная виза

Временная виза рекомендуется для специалистов с (i) действующие трудовые договоры с бразильской компанией (ii) по соглашениям о технической помощи или передаче технологий без официальных трудовых отношений с бразильской компанией.

• Законы, контракты и разрешения

Трудовые отношения регулируются Консолидацией законов о труде (CLT), Декретом-законом 5 452 и Конституцией Бразилии. CLT и другие специальные законы применимы как к бразильским, так и к иностранным работникам, работающим в Бразилии.

• Письменный трудовой договор не является обязательным требованием закона, за исключением случаев, когда трудовые отношения носят периодический характер и когда определенные пункты оговариваются в ходе переговоров.
• Основные условия найма должны быть зарегистрированы в налоговых органах Бразилии для сбора информации о труде, социальном обеспечении и налогах в отношении работников и независимых подрядчиков.
• Рекомендуется заключать письменные трудовые договоры, так как это помогает установить условия труда работника.
• Письменный контракт должен включать следующее: (1) тип контракта, будь то контракт на определенный, неопределенный или прерывистый срок (2) продолжительность контракта и причина найма (3) место, где работник должен работать, и возможность перевода, если его работа окажется необходимой (4) должность работника (5) заработная плата (6) возможность удержания заработной платы в результате ущерба, который он может причинить работодателю.
• Коллективные договоры применяются к трудовым договорам и превалируют над контрактными соглашениями. Условия коллективного договора должны быть более выгодными для работника, чем договорное соглашение.

Федеральная конституция Бразилии устанавливает общие принципы налогообложения, ограничения полномочий по налогообложению, налоговые полномочия различных уровней власти, положения о распределении налоговых доходов.

• Каждый штат и муниципалитет имеют собственные дискреционные полномочия по принятию законов и нормативных актов в области взимания налогов.
• Служба внутренних доходов Бразилии (IRS) управляет федеральной налоговой системой, включая взносы на социальное страхование и таможенные налоги.
• Бразильские налоги начисляются самостоятельно, а налоговые декларации подаются по месту жительства налогоплательщика.
• Бразилия представляет собой страну с тяжелым налоговым бременем, сложным и динамичным законодательством, но с гибкой и эффективной системой сбора налогов.
• Несоблюдение налоговых обязательств может привести к крупным штрафам.
• Налоговые оценки, вынесенные налоговыми органами, включают штраф в размере 75% от основной суммы неоплаченного налогового долга.
• В случаях, связанных с мошенничеством, преднамеренным неправомерным поведением или симуляцией, штраф с отягчающими обстоятельствами в размере 150% налагается на основную сумму неоплаченного налогового долга.

1. Удерживаемый налог

• Процентные платежи, осуществляемые бразильской компанией-резидентом компании-нерезиденту, облагаются налогом у источника по ставке 15%, независимо от того, совершена ли сделка на расстоянии вытянутой руки или иным образом.
• Ставка налога у источника составляет 25%, если получатель процентов находится в юрисдикции с низким уровнем налогообложения.
• Налог у источника может быть уменьшен на налоговый весенний кредит в соответствии с применимым соглашением об избежании двойного налогообложения.
• Переводы за границу для оплаты услуг облагаются налогом у источника в размере 15 или 25%, независимо от того, была ли услуга оказана в Бразилии и не имеет ли иностранная сервисная компания постоянного адреса в Бразилии.
• Нетехнические услуги облагаются 25% налогом у источника.
• Технические услуги облагаются налогом в размере 15%.
• Перечисление роялти из-за рубежа облагается 15% налогом у источника.
• Перечисление платы за технические услуги за границу облагается другими налогами, подлежащими уплате на уровне бразильской компании-плательщика, включая налог на муниципальные услуги в размере от 2% до 5%, взнос за вмешательство в экономическую сферу в размере 10%, налог на импорт в размере 9,25% и налог на иностранную валюту в размере 0,38%.
• Работники в Бразилии облагаются налогом у источника в размере от 7,5% до 27,5% в зависимости от ежемесячного вознаграждения, которое удерживается работодателем по ежемесячному графику.

2. Тонкая капитализация

• Бразильская дочерняя компания, финансируемая за счет заемных средств, будет подпадать под действие правил тонкой капитализации.
• Соотношение долга и собственного капитала снижается до 0,3 к 1 в случае, если получатель процентов является резидентом юрисдикции с низким уровнем налогообложения или имеет право на льготный налоговый режим. Если долг превышает этот норматив, то будет пропорционально отказано в вычете по процентам для целей корпоративного подоходного налога.

3. Правила трансфертного ценообразования

• Поскольку Бразилия не является членом ОЭСР, ее правила трансфертного ценообразования не соответствуют международным стандартам или Руководству ОЭСР по трансфертному ценообразованию.
• Правила основаны на фиксированной установленной норме прибыли.
• Корзинный подход является несанкционированным, поэтому сделки, на которые распространяются бразильские правила трансфертного ценообразования, должны документироваться и представляться на ежегодной основе через декларации о корпоративном подоходном налоге с подробным описанием внутрифирменных импортных и экспортных операций.
• Проценты, выплаченные связанным сторонам или резидентам в юрисдикциях с низким уровнем налогообложения, оцениваются в соответствии с бразильскими правилами трансфертного ценообразования.
• Максимальная сумма вычета зависит от валюты кредита и типа процентов, плавающих или фиксированных. Например, для кредиторов в евро или Великобритании вычитаемые проценты будут ограничены шестимесячной Лондонской межбанковской ставкой предложения плюс фиксированный спред в размере 3,5%. Для кредитов, предоставляемых в долларах США по фиксированной ставке, критериями являются рыночная ставка суверенных облигаций, выпущенных правительством, плюс фиксированный спред в размере 3,5%.
• Минимальная процентная ставка применяется в случае, если кредитором является бразильская организация. В этом случае применимый спред составляет 2,5%.

4. Гербовый сбор

• Долгосрочный приток средств (IOF) облагается по ставке 0% при условии, что срок погашения превышает 180 дней. Частично погашенный кредит или ликвидированный досрочно, основная сумма будет облагаться IOF по ставке 6% плюс 20% штраф.
• По краткосрочным кредитам начисляется IOF по ставке 6%, взимаемой при конвертации иностранной валюты в бразильский реал.

5. Корпоративный подоходный налог

• Корпоративный подоходный налог составляет 34%. Другие налоги применяются для определенных видов бизнеса, включая страховые компании и финансовые учреждения, которые облагаются корпоративным подоходным налогом в размере 45%.
• Бразильское законодательство предусматривает федеральные льготы по подоходному налогу для компаний, созданных в определенных районах, например, расположенных на севере и северо-востоке Бразилии, и в виде снижения ставки корпоративного подоходного налога.

Системы корпоративного подоходного налогообложения

• Метод фактической прибыли

Общее правило для корпоративного подоходного налогообложения, когда налогооблагаемая база определяется путем применения определенных законом корректировок к балансовому доходу налогоплательщика. Налогоплательщикам разрешается компенсировать налоговые потери в размере до 30% от налогооблагаемого дохода за финансовый год.

• Метод предполагаемой прибыли

Необязателен для бразильской компании, так как по закону она не обязана применять метод фактической прибыли. Годовой валовой доход налогоплательщика не должен превышать 78 миллионов бразильских реалов в предыдущем году. Расходы не учитываются при определении налогооблагаемого дохода компании, а налоговые потери не могут быть компенсированы в рамках этой системы.

• Метод арбитражной прибыли

Аналогичен методу предполагаемой прибыли, но с более высокой предполагаемой нормой прибыли или с увеличением на 20%. Чаще всего используется налоговыми органами при отсутствии достоверной бухгалтерской информации.

• Упрощенный налоговый режим

Льготный режим налогообложения, применяемый к микро- и малым компаниям. Он позволяет платить один налог, который заменяет шесть различных федеральных налогов, включая корпоративный подоходный налог, федеральный социальный взнос, социальный взнос на чистый доход, ежемесячный федеральный взнос на социальную помощь, налог на промышленную продукцию, а также налог на социальное обеспечение, налог штата и муниципальный налог. Налоговые ставки варьируются от 4% до 33% в зависимости от деятельности и размера компании. Упрощенный налоговый режим не применяется к компаниям с валовым доходом более 4,8 млн. бразильских реалов и к некоторым предприятиям, включая компании, принадлежащие иностранным акционерам.

6. Прирост капитала

• Местные бразильские компании и дочерние компании иностранных корпораций обязаны включать прирост капитала в свой налогооблагаемый доход.
• Налогооблагаемый прирост капитала будет облагаться налогом так же, как и обычный доход. Бухгалтерские убытки текущего года могут быть использованы для компенсации налогооблагаемого прироста капитала, начисленного в том же финансовом году.
• Иностранные инвесторы облагаются подоходным налогом у источника на прирост капитала, возникающий при отчуждении бразильских активов, который взимается по ставкам от 15% до 22,5%.
• Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенные Бразилией с другими странами, предусматривают одновременное налогообложение в договаривающихся странах; следовательно, нельзя избежать налогообложения прироста капитала на активы, включая облигации, акции и ценные бумаги.

7. Отраслевой налог

В Бразилии не взимается налог на филиалы. Филиал, зарегистрированный иностранной компанией в Бразилии, будет рассматриваться как отдельное юридическое лицо, поэтому подлежит налогообложению как независимая бразильская дочерняя компания.

8. Отчетность по подоходному налогу

Иностранные компании обязаны подавать ежегодную декларацию о корпоративном подоходном налоге. Все налогоплательщики должны сообщать обо всех операциях, влияющих на корпоративный подоходный налог, включая данные бухгалтерского учета, корректировки трансфертного ценообразования и информацию из отчетов по странам. Корпоративный подоходный налог должен подаваться в электронном формате и передаваться в налоговые органы Бразилии до конца июля, следующего за налоговым годом, заканчивающимся 31 декабря.

9. Многосторонний инструмент

Хотя Бразилия не подписала Многостороннюю конвенцию о применении мер, связанных с налоговыми соглашениями, для предотвращения размывания базы и переноса прибыли, большинство ДТС были перезаключены Бразилией, что свидетельствует о четком соответствии проектам по размыванию базы и переносу прибыли.

10. Государственная пошлина

Государственная пошлина взимается с операций, предполагающих законную передачу товаров и импортных товаров. Государственный НДС варьируется в зависимости от штата и характера товаров и услуг.

• В штате Сан-Пулу государственная ставка НДС составляет 18%. Межгосударственные сделки облагаются государственной пошлиной в размере от 7% до 12%.
• Государственный НДС на товары с содержанием иностранной продукции более 40% составляет 4%. Экспортные операции не облагаются государственным НДС.

11. Вклад для вмешательства в экономическую сферу (CIDE)

Роялти CIDE – это федеральные отчисления, взимаемые по ставке 10% с сумм, выплаченных, поставленных, инвестированных, зачисленных, переведенных физическим лицам или проживающим за рубежом бразильским организациям, владеющим лицензией на использование технологических знаний за рубежом.

CIDE взимается при выплате нерезидентам роялти, передаче технологий и лицензий на программное обеспечение.

12. Муниципальный налог

Он взимается с валовой выручки услуг по ставке от 2% до 5%. Муниципальный налог является накопительным налогом, поэтому система кредитов не предусмотрена. Он также начисляется на услуги, оказанные иностранным поставщиком в интересах местной бразильской компании.

13. Налог на недвижимость и передачу прав собственности

Это государственный налог, взимаемый с наследства, подарков, дарения и наследования, который применяется при передаче недвижимости и других активов, не предполагающих оплату или иное вознаграждение в виде компенсации. Налог на недвижимость и налог на передачу имущества зависит от штата, но составляет от 2% до 8%.

14. Государственный налог на владение транспортными средствами

Государственный налог, взимаемый с владельцев транспортных средств, ставка которого варьируется в каждом штате. Например, в штате Сан-Паулу государственный налог на владение транспортными средствами обычно составляет от 1,5% до 4% от оценочной стоимости автомобиля.

15. Муниципальный налог на владение городской землей

Это муниципальный налог, применяемый в отношении контроля, собственности и владения городской землей или зданиями. В каждом муниципалитете расчет производится по-разному. Например, в Сан-Паулу муниципальный налог на владение городской землей составляет от 1% до 1,8% от рыночной стоимости недвижимости, оцененной муниципалитетом.

16. Муниципальный налог на передачу недвижимости

Муниципальный налог, начисляемый на переуступку, покупку и продажу недвижимости и связанных с ней прав, при условии, что сделка не считается дарением. Ставки варьируются в зависимости от города, например, в Сан-Паулу ставка составляет 3%.

• Соглашения об избежании двойного налогообложения и тотализация

Бразилия заключает договоры с другими странами, чтобы избежать двойного налогообложения предприятий. Для развития бизнеса, роста экономики и успеха в международной торговле необходимо использовать соглашения об избежании двойного налогообложения. Налоговые вычеты предоставляются в отношении подоходного налога, уплаченного в страны, с которыми Бразилия заключила соглашения о налогообложении, или в страны, которые предоставят взаимный режим подоходного налога, уплаченного бразильскому правительству, при условии соблюдения соответствующих требований.

• Освобождение от налогов или снижение налога возможно в отношении дивидендов, процентов, прироста капитала, роялти и сделок, осуществляемых между сторонами, связанными договором о предотвращении двойного налогообложения.
• Бразилия является страной, подписавшей соглашение о предотвращении двойного налогообложения со странами, включая Австрию, Австралию, Бельгию, Канаду, Чили, Китай, Чешскую Республику, Данию, Эквадор, Финляндию, Францию, Венгрию, Венгрию, Индию, Израиль, Италию, Японию, Люксембург, Мексику, Нидерланды, Норвегию, Перу, Филиппины, Португалию, Россию, Сингапур, Словацкую Республику, Южную Африку, Южную Корею, Испанию, Швецию, Швейцарию, Тринидад и Тобаго, Турцию, Украину, Объединенные Арабские Эмираты и Финляндию.
• В отношении операций между США, Великобританией и Германией бразильские власти признают взаимность налогового режима, что позволяет зачесть налог, уплаченный в этих странах, в счет налога, причитающегося Бразилии.
• Соглашения об избежании двойного налогообложения предусматривают налоговые ограничения со стороны договаривающихся стран с целью минимизации или полного исключения возможности налогообложения и обеспечивают безопасность деятельности в целом.
• Для иностранных юридических лиц, ведущих бизнес в Бразилии, крайне важно получить услуги одного или нескольких учреждений, которые будут выступать в качестве юридических или фискальных представителей в стране. Юридические представители несут ответственность за предоставление всей необходимой информации бразильским властям, включая Центральный банк Бразилии, Бразильскую комиссию по ценным бумагам и биржам и Федеральный секретариат по доходам.

 

Национальный институт промышленной собственности (INPI) – это государственный орган, осуществляющий регистрацию патентов, торговых марок, географических указаний и промышленных образцов. Заявки можно подавать через веб-сайт INPI.

Товарные знаки

• Бразильский товарный знак должен быть визуально воспринимаемым и отличительным, оригинальным знаком, не запрещенным законом.
• Товарный знак может быть комбинацией букв, слов, рисунков, цифр, 3D-знаков, формы или упаковки товара, не имеющей функционального или технического эффекта.
• После предварительной экспертизы INPI, знаки публикуются в Бюллетене промышленной собственности и становятся открытыми для проверки или возражения со стороны заинтересованных сторон в течение двух месяцев. После двух месяцев экспертизы по существу, товарный знак, наконец, был предоставлен.
• Срок охраны товарного знака составляет 10 лет с даты предоставления. Защита может продлеваться бессрочно каждые 10 лет.
• Торговая марка в Бразилии допускает регистрацию только в одном классе товаров или услуг. Для того чтобы использовать торговую марку для нескольких классов, необходимо подать отдельную заявку для каждого класса.
• При подаче заявки на товарный знак не нужно представлять доказательства использования.
• В Бразилии действует система подачи заявок на регистрацию прав на товарные знаки.
• Бразилия предоставляет охрану общеизвестным знакам.
• В стране применяется Ниццкая система классификации для определения товаров и услуг в соответствии с согласованными категориями.
• Заявители могут оформить права на товарный знак на других приемлемых языках, кроме португальского.

Патенты

• По сути, патент – это юридическое право препятствовать другим лицам использовать или получать прибыль от вашего изобретения.
• Два типа патентов в Бразилии включают новые изобретения, которые имеют изобретательский уровень и могут быть использованы в промышленности, и полезные модели, схожие с патентами на изобретения. Эти патенты выдаются на объекты практического назначения, которые могут быть использованы для промышленного применения.
• Сниженные или льготные патентные пошлины для физических лиц, малого бизнеса и некоммерческих организаций.
• Заявку на патент можно подать непосредственно в INPI или подать заявку через Договор о патентной кооперации.
• Заявка на патент должна быть подана до любого публичного раскрытия объекта, поскольку публичное объявление делает изобретение общественным достоянием.
• Бразилия предоставляет 12-месячный льготный период для публичного раскрытия изобретения в особых случаях.
• Патентный закон Бразилии содержит положение об обязательной лицензии, согласно которому любое лицо, обладающее экономическими и техническими возможностями для эффективного использования, может подать патентную заявку, чтобы ему была выдана лицензия.

Промышленный дизайн

• Промышленный относится к внешнему виду продукта, в частности, к эстетике, такой как форма, набор линий и цветов, связанных с продуктом, учитывая, что он обеспечивает совершенно новую и уникальную визуальную эстетику, которая может быть произведена промышленным способом.
• Срок защиты составляет 10 лет с даты подачи заявки. Продление защиты происходит каждые пять лет в течение максимум 25 лет с даты подачи заявки.
• Изобретателям, публично представившим свой промышленный образец, дается 180 дней с момента его представления для регистрации. По истечении льготного периода промышленный образец переходит в общественное достояние и больше не может охраняться.

• Охрана промышленных образцов осуществляется при содействии INPI.
• Новизна и уникальность дизайна не оцениваются до регистрации. Экзамен проводится после получения регистрации.
• Иностранные заявители должны быть представлены бразильским патентным поверенным или агентом.

Авторское право

• Авторское право – это исключительное юридическое право на сообщение, производство, воспроизведение или публикацию оригинального литературного, устного художественного, текстового драматического, аудиовизуального, музыкального произведения, модели, литературной адаптации, усложнения произведения и компьютерной программы.
• Два вида авторского права в Бразилии – это патримониальные права и моральные права.
• Первичным органом регистрации является Бюро по авторским правам при Национальной библиотеке.
• Авторское право является автоматическим и не требует официальной регистрации. Возможна добровольная регистрация, которая поможет установить приоритетную дату создания и способ подачи заявки, в зависимости от типа произведения.
• Срок охраны авторского права в Бразилии длится в течение всей жизни автора плюс 70 лет после даты автора. Права наследуются наследниками автора.

Защита прав интеллектуальной собственности

• Правоприменение осуществляется на страновой основе. Необходимо следить за бразильским рынком на предмет несанкционированного использования интеллектуальной собственности.
• Департамент федеральных доходов Бразилии может оказать помощь в защите ваших прав ИС в Бразилии. Они помогают предотвратить ввоз в страну поддельных товаров.
• Если ваши права ИС нарушаются в Бразилии, настоятельно рекомендуется проконсультироваться с юристом или экспертом в области ИС, чтобы обсудить наилучший порядок действий.
• Права ИС могут быть предъявлены в судах штатов, если только обвиняемым нарушителем не является федеральное агентство, в этом случае дело будет рассматриваться в федеральном суде.
• Альтернативные методы разрешения споров по вопросам ИС могут осуществляться через арбитраж и посредничество. Эти методы менее стрессовые, более дешевые и направлены на достижение мирового соглашения.

Бразильские ландшафты труда и занятости во многом схожи с таковыми на других региональных рынках.

• Если компания работает в краткосрочной перспективе или нуждается лишь в нескольких сотрудниках, альтернативным вариантом может стать привлечение услуг профессиональной организации работодателей (PEO). PEO позволяют инвесторам избежать создания и ликвидации компании. Эта система также обеспечивает соблюдение действующего трудового законодательства.
• Стандартный рабочий день по закону составляет восемь часов, рабочая неделя должна быть не более 44 часов, а рабочий месяц – не более 220 часов.
• Сверхурочные часы допускаются, но не более двух часов в день.
   
  Виды трудовых договоров
  Характер трудового договора зависит от типа работы, на которую нанимается человек.

  1. Трудовой договор на неопределенный срок
  Период работы не установлен. Если работодатель расторгнет контракт, работник будет иметь право на получение компенсационной выплаты в размере трехмесячной зарплаты.

  2. Трудовой договор на определенный срок
  Срок действия контракта до двух лет и применяется при следующих условиях, (i) характер службы оправдывает заранее установленный период работы, (ii) временная предпринимательская деятельность, (iii) соглашения о пробации.

  3. Временный трудовой договор
  Срок контракта может использоваться только для определенных видов трудовых функций. Примеры включают сезонных работников, покрытие отпуска по беременности и родам и другие виды длительных отпусков.

  4. Прерывистый трудовой договор
  Этот трудовой договор предусмотрен для работы, которая предполагает разовый или ненормированный рабочий график, при котором работники получают почасовую оплату в соответствии с потребностями соответствующих работодателей.

Трудовые льготы, отпуска, отгулы и отсутствие на рабочем месте по бразильскому законодательству

• После двенадцати месяцев работы в одной и той же компании работник имеет право на 30-дневный отпуск в течение следующего года.
• Отпуск может быть разделен на три отдельных периода отпуска по согласованию с работодателем.
• Один период отпуска должен длиться не менее 14 дней подряд, а другой – не менее пяти календарных дней. Эти отпуска оплачиваются по повышенной ставке, равной обычной зарплате, плюс треть зарплаты.
• Работодатели обязаны оплачивать до 14 дней отпуска по болезни при условии, что работник получит справку и разрешение от зарегистрированного врача. После 14 дней оплачиваемого больничного листа, оставшиеся дни будут оплачиваться агентством Национального института социального обеспечения до двух лет.
• Отпуск по беременности и родам и по уходу за ребенком до четырех месяцев или 120 дней. Этот срок может быть продлен до 180 дней и оплачен INSS. Отцовство может быть продлено еще на 20 дней.
• Отпуск в связи с тяжелой утратой, выплачиваемый в случае смерти родителя, брата или сестры, супруга или ребенка работника. Отпуск в связи с тяжелой утратой в каждом случае составляет до двух дней.
• Работник имеет право на три дня оплачиваемого отпуска при вступлении в брак.
• Сотрудники имеют право взять один день оплачиваемого отпуска каждые 12 месяцев для сдачи крови, но должны предоставить доказательства того, что они сдали кровь.
• Вычет подоходного налога варьируется от 0% до 27,5% в зависимости от размера заработной платы, причем самая высокая планка – это зарплата выше $885. Отчисления на социальное страхование варьируются от 7,5% до 14%.
• Работодатели обязаны делать отчисления в INSS в размере 26,8% от заработной платы работника и 8% в государственный фонд компенсаций.