Дамалион Люксембургский стол

Ведение бизнеса в Люксембурге

 

Несмотря на свое важное расположение в центре Европы и крошечные размеры, Великое герцогство Люксембург является одним из основателей ООН, НАТО и Европейского Союза. Он служит финансовой и политической столицей региона. Успех Люксембурга основан на широком спектре его начинаний, которые помогли ему стать конкурентоспособным, мощным и стабильным.

Основу экономики Люксембурга составляют промышленный, металлургический и банковский секторы. Согласно отчету “Ведение бизнеса 2020”, подготовленному Глоуб Банком, Люксембург является единственным регионом в мире, где международная торговля является доступной.

Всемирный банк оценивает валовой внутренний продукт Люксембурга в 73,26 миллиарда долларов США, что делает его одной из наименее населенных стран мира, но с высоким коэффициентом ВВП. С доходом на душу населения более 115 500 долларов США Люксембург также является одним из самых богатых государств, что делает его лучшим местом для высокодоходных иностранных инвестиций.

С показателем 80,6 Люксембург имеет пятую самую свободную экономику в Индексе 2022. С общим баллом, превышающим как глобальные, так и региональные нормы, Люксембург занимает третье место среди 45 государств Европейского союза. По данным Глобальной категории конкурентоспособности, она считается 12-й по конкурентоспособности экономикой и 72-й по индексу “легкости ведения бизнеса”. По сути, это делает Люксембург особенно выгодным местом для создания фирм и получения международных инвестиций.

Однако перед началом любого бизнеса и осуществлением иностранных инвестиций необходимо ознакомить предпринимателей и инвесторов с правовой системой, экономическими перспективами, социальными системами и банковскими системами государств. Это помогает им формализовать свои планы и разделить стратегии соответствующим образом, чтобы увеличить свою прибыль в геометрической прогрессии.

Следующие соображения о Люксембурге делают его благоприятным.

• Большие запасы железной руды
• Неограниченные природные ресурсы
• Эстетические пейзажи
• Пахотные земли, на которых выращиваются различные культуры, в частности виноград
• Услуги и финансовая индустрия
• Промышленный и банковский узел
• Дневник и виноделие
• Технологические достижения

Обладая вышеупомянутыми экономическими ресурсами, Люксембург имеет следующие преимущества для открытия бизнеса.

• Политическая и социальная стабильность, поскольку существует парламентская монархия
• Образцовый налоговый режим и социальная жизнеспособность
• Стратегическое расположение: европейские страны имеют легкий доступ к Люксембургу, а взаимодействие под колпаком Европейского Союза делает Люксембург благоприятной юрисдикцией для инвесторов, чтобы воспользоваться преимуществами существующих торговых соглашений
• Высококвалифицированные кадры
• Политика, благоприятная для бизнеса
• Возможность расширения присутствия в европейских странах.

Страна сумела добиться авторитетного статуса в плане поддержания благоприятного делового климата, а также стабильности юрисдикции, что привлекает крупные предприятия регистрировать компании в Люксембурге.

ПРАВОВАЯ СИСТЕМА

Люксембург является парламентской представительной демократией, возглавляемой конституционным монархом, и управляется в соответствии с Конституцией 1868 года. Конституция предусматривает три ветви власти; полномочия трех ветвей деликатно разделены при выполнении ими своих функций.

Парламент избирается прямым голосованием и отвечает за принятие законов. Исполнительная власть исходит от парламента и возглавляется премьер-министром и министрами. А судебная система следит за функционированием правительства. Судебная система состоит из двухуровневой системы судов.

В Люксембурге принята гражданско-правовая система по моделям, действующим в соседних странах – Франции и Бельгии. Существуют также различные административные трибуналы для управления различными функциями правовой системы.

Следующие сектора экономики Люксембурга привлекают иностранные инвестиции и предлагают широкие возможности для вложения средств в сочетании с благоприятным правовым режимом.

• Промышленный сектор, включающий горнодобывающий сектор и т.д.
• Финансовые услуги, связанные с банками, фондами и т.д.
• Технологические возможности

Организационно-правовые формы коммерческих компаний

С точки зрения корпоративного подхода, существует шесть типов наиболее распространенных компаний, доступных предпринимателям для начала своего бизнеса.

• Частное общество с ограниченной ответственностью

Создание частной компании с ограниченной ответственностью является одним из популярных вариантов для иностранных инвесторов в Люксембурге. Один директор и один член/акционер могут создать компанию с инвестициями в размере 12 500 евро. Члены имеют ограниченную ответственность.

• Публичное общество с ограниченной ответственностью

Другой популярный выбор – публичная компания с ограниченной ответственностью, которая позволяет выпускать акции, которые могут публично торговаться. Акционеры несут ограниченную ответственность. Для создания компании с ограниченной ответственностью требуется 1 директор и 1 акционер. Минимальный уставный капитал, необходимый для создания компании, составляет 30 000 евро.

• Полное товарищество

Третий тип компании – полное товарищество. Это коммерческая компания, которая создается двумя или более партнерами, где партнеры несут ответственность по обязательствам компании. Требования к стартовому капиталу отсутствуют. Однако партнерство обязано подавать годовые отчеты, если годовой оборот превышает 100 000 евро.

• Коммандитное товарищество

Четвертый тип компании, который может быть создан в Люксембурге, – это коммандитное товарищество, образованное двумя или более партнерами. Один из партнеров выступает в качестве Генерального партнера, а другой – в качестве Ограниченного партнера. Генеральный партнер имеет неограниченную ответственность, в то время как Партнеры с ограниченной ответственностью имеют ограниченную ответственность. Для создания компании требуется минимальный капитал.

• Единоличное владение

Пятый тип компании, которую можно создать, – это Sole Proprietorship, которая идеально подходит для индивидуальных предпринимателей, таких как ремесленники, мастера, ремесленники или любые квалифицированные рабочие. Владельцы Sole Proprietorship имеют неограниченную ответственность, и закон относится к ним одинаково. Для создания индивидуального предпринимательства не требуется минимального капитала. Индивидуальные предприниматели обязаны подавать годовые отчеты, если их оборот превышает 100 000 евро.

• Компания по воздействию на общество

Люксембург предлагает предпринимателям и инвесторам создать социальную компанию для участия в экономической деятельности, которая должна нести социальное воздействие и на общество. В первую очередь, это может быть любая государственная или частная компания, которая впоследствии подаст заявку на аккредитацию в качестве компании общественного воздействия. Единственным требованием является внесение вклада в социальные дела штата.

БАНКОВСКИЙ СЕКТОР

Люксембург отличается от других финансовых центров благодаря своей самобытной и обширной финансовой экосистеме, которая включает в себя рыночную инфраструктуру, юридические услуги, консультантов, образование и обучение, ИТ-партнеров и предприятия FinTech. Люксембург – международный финансовый центр, включающий различные банковские модели, системы управления частным и государственным капиталом, розничные банковские услуги, корпоративные финансы и депозитарные банки.

Благодаря своей комплексной экосистеме Люксембург признан мировым финансовым центром. В стране самый высокий уровень интернационализации банковской деятельности во всей Европе: 94 процента банков являются иностранными, а более трети банков прибыли из-за пределов Европейского Союза. Используя паспорт ЕС, эти банки ведут трансграничный бизнес и предлагают финансовые услуги по всей Европе, особенно в области частного банковского обслуживания, корпоративного банковского обслуживания и обслуживания активов.

Люксембургский сектор финансовых услуг хорошо известен за рубежом благодаря своей талантливой, разнообразной и эффективной рабочей силе. Финансовая отрасль является двигателем экономики страны, обеспечивая почти треть ВВП, 10% рабочих мест и 13,7% общего дохода государства в 2020 году.

Благодаря рейтингу ААА, широкой финансовой среде и высококвалифицированной международной рабочей силе Люксембург традиционно принимает иностранные финансовые организации. Благодаря тесному сотрудничеству между финансовыми учреждениями и FinTech-стартапами, которое стало возможным благодаря ABBL и другим государственно-частным партнерствам, он также использует эти отличительные характеристики, чтобы позиционировать себя как пионера в области передовых финансовых инноваций.

ИНДУСТРИЯ ФОНДОВ

Фондовая индустрия Люксембурга является крупнейшей в Европе и второй по величине в мире с чистыми активами более 4 500 миллиардов евро. На протяжении многих лет фонды росли стабильно на 8-9%. Благодаря таким огромным депозитам Люксембург является крупнейшим мировым центром распределения инвестиционных фондов.

Фонды предлагаются в более чем 70 странах мира для инвестиционных целей.

О силе можно судить по тому, что сектор фондов Люксембурга доказал свою устойчивость во время волны COVID. Одна из его важных характеристик – долгосрочная стабильность страны и экосистемы, которая дополняется сильной нормативно-правовой базой, заслуживающим доверия и признанным регулятором, а также гибким режимом делового законодательства.

Благодаря широкому разнообразию инвестиционных механизмов, сочетающих различные правовые формы, режимы фондов, налоговые требования и нормативно-правовую базу, Люксембург имеет долгую историю инноваций в фондовом бизнесе.

Существуют различные регулируемые инвестиционные фонды, такие как:

• Фонды UCI являются краткосрочным инвестиционным активом. Они имеют четкие и кумулятивные цели, которые предлагают доходность в соответствии со ставкой денежного рынка. И регулируются частью II Закона от 17 декабря 2010 года.
• Остальные фонды SICAR специально предназначены для инвесторов, стремящихся вложить рисковый капитал. Концепция SICAR возникла на основе структуры ограниченного партнерства. Она предлагает гибкие правила инвестиционной политики, широкий выбор корпоративных структур и налоговую гибкость. Он лучше всего подходит для профессиональных инвесторов. Минимальный размер требуемых инвестиций составляет 125 000 00.
• Специализированный инвестиционный фонд (СИФ) – это инвестиционный тип фонда, который может быть использован для инвестирования во все виды активов. В первую очередь, он рассматривается как альтернативная инвестиционная возможность и может быть продан всем типам инвесторов. Средства, инвестированные через SIF, могут быть реализованы через рыночные акции, паи или доли в партнерстве с европейским паспортом. Инвесторы определяются как институциональные инвесторы или профессиональные инвесторы. Инвестиции регулируются законом от 13 февраля 2007 года.

Помимо этого, существуют также различные фонды нерегулируемых инвестиций:

• Среди нерегулируемых фондов и механизмов SOPARFI является наиболее распространенным механизмом, предназначенным для холдинговой и финансовой деятельности. Такая компания, созданная для инвестиционных целей, может быть использована и для осуществления других видов деятельности. SOPARFI является полностью коммерческой компанией, которая предлагает налоговые преимущества на дивиденды, проценты, роялти.
• Введенный в июле 2016 года RAIF (Reserved Alternative Investment Fund) – это альтернативный инвестиционный фонд (AIF), который освобожден от необходимости получения сертификата CSSF. Уполномоченный внешний AIFM должен быть выбран RAIFами.
• Средства секьюритизации также являются интересными инвестиционными инструментами. Благодаря своей гибкости, защите инвесторов и налоговой нейтральности Люксембург является предпочтительным местом для размещения средств секьюритизации. Широкий спектр неликвидных активов превращается в ценные бумаги через люксембургские механизмы секьюритизации, что делает их рыночными и доступными для всех видов инвесторов.

Главной целью Люксембурга является внедрение и реализация инноваций. Она постоянно совершенствует свою законодательную базу и расширяет инструментарий продуктов. Она постоянно совершенствует продукты и услуги, чтобы оставаться привлекательным вариантом для инвесторов и управляющих активами.

НАЛОГИ

Финансовый год в Люксембурге длится с 1 января по 31 декабря, и налоговые декларации должны быть представлены до 31 марта следующего года. Существуют различные налоги, такие как федеральные и местные. Резиденты и нерезиденты облагаются налогом по-разному. Резиденты обязаны декларировать свои доходы по всему миру, в то время как нерезиденты должны декларировать только свои доходы в Люксембурге.

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Что касается системы подоходного налога, то в Люксембурге существует три налоговых класса и 23 скобки с разным процентом подоходного налога, который колеблется от 0% до 42%. Дополнительный платеж, который работники должны внести в фонд занятости, составляет от 7 до 9 процентов.

Безналоговые предложения начинаются с 11 265 евро и после этого снижаются до самой низкой ставки в 8%. Заработок свыше 200 004 евро облагается по самой высокой ставке в 42 процента.

Люксембург предлагает различные личные налоговые льготы и вычеты. На профессиональные расходы каждый сотрудник имеет право на ежегодный единовременный вычет в размере 540 евро. Дополнительные исключения включают следующее:

• Каждый сотрудник имеет право на ежегодный единовременный вычет в размере 540 евро на свои профессиональные расходы.
• В зависимости от того, как далеко вы живете от места работы, максимальная сумма, которую вы можете вычесть на дорожные расходы, составляет 2 574 евро.
• Стоимость одного километра пробега автомобиля умножается на пробег, чтобы определить налоговые льготы для корпоративных автомобилей. Данные рассчитываются с помощью журнала учета расстояний, также доступен метод единовременной оплаты.
• Подарки, связанные с пожилыми людьми, не облагаются налогами в пределах €4 500.
• Оплата сверхурочной работы и надбавки
• Профессиональные пенсии освобождаются от уплаты 20%.

НАЛОГ НА ТОВАРЫ И УСЛУГИ

Предприятия и индивидуальные предприниматели, имеющие в Люксембурге более 35 000 евро, по закону должны быть зарегистрированы для уплаты НДС (TVA). Существуют различные категории для следующих категорий товаров.

• Сверхпониженная ставка: 3% (например, продукты питания, фармацевтика, рестораны)
• 8 процентов за льготный тариф (например, уборка, ремонт, отопление)
• 14 процентов (например, одежда для взрослых, вино)
• Стандартный процент: 17% (например, алкоголь, пиво, обувь для взрослых)

КОРПОРАТИВНЫЕ НАЛОГИ

Существует всеобъемлющий режим корпоративного налогообложения. Законы о корпоративном налогообложении предусматривают, что если годовой оборот компании превышает 200 000 евро, она должна платить корпоративный налог по ставке 17%, что очень выгодно для предпринимателей и иностранных инвесторов.

Кроме того, существует ряд других налогов, например, налог солидарности. Предприятия в городе Люксембург также должны платить муниципальный налог на бизнес в размере 0,7%. (взимается по ставке 6,75%).

Таким образом, для предприятий с более высокими доходами эффективная ставка корпоративного налога составляет 24,94 процента.

Общая ставка составляет 22,8 процента, при этом для предприятий с годовым доходом менее 175 000 евро применяется более низкая ставка корпоративного налога в размере 15 процентов.

НАЛОГ НА ПРИРОСТ КАПИТАЛА

В случае продажи любого актива, например, первичного дома, налог на прирост капитала не взимается. Однако дополнительные резиденции облагаются налогом.

Если недвижимость продается в течение двух лет с момента покупки, то налог на прирост капитала будет взиматься как часть дохода по соответствующему уровню подоходного налога. Однако можно также получить право на скидку, если продажа происходит более чем через два года после первоначальной покупки.

Каждые десять лет прирост капитала может облагаться налогом по более низкой ставке в размере до 50 000 евро. Он также предлагает критерии для получения налоговых льгот в размере 75 000 евро на недвижимость, полученную по наследству.

ДОХОДЫ ОТ НЕДВИЖИМОСТИ

Доход от аренды жилой недвижимости в Люксембурге облагается прогрессивным подоходным налогом.

Помимо уплаты 26 250 евро, те, кто зарабатывает от 175 001 до 200 000 евро в год, также должны платить 31% от дохода свыше 175 000 евро.

Предприятия обычно платят корпоративные налоги ежеквартально, в марте, июне, сентябре и декабре.

ИММИГРАЦИЯ

В Шенгенскую зону входит Люксембург. Обладатели шенгенских виз могут свободно путешествовать по странам-участницам на срок до 90 дней по делам или в отпуск.

Граждане ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии

При наличии действительного удостоверения личности или паспорта любой человек с правом свободного передвижения, включая граждан ЕС, может посетить Люксембург и находиться там до трех месяцев. Они должны либо работать на фирму, либо быть индивидуальными предпринимателями, учиться в государственной или частной школе, иметь достаточно денег, чтобы не быть финансовым бременем для системы социального обеспечения, либо иметь медицинскую страховку, чтобы жить дольше.

Граждане стран, не входящих в ЕС/ЕЭЗ/Швейцарию

Большинству граждан стран, не входящих в ЕС, требуется виза для пребывания в стране на срок до трех месяцев. Для получения краткосрочной визы в местном посольстве или консульстве Люксембурга часто требуется заявление, действующий паспорт, документы о цели поездки, информация о том, где вы будете останавливаться, и обратный билет.

Гражданство

Чтобы стать гражданином Люксембурга, вам должно быть не менее 18 лет, вы должны прожить в Люксембурге не менее 10 лет и свободно владеть всеми тремя официальными языками (французским, немецким и люксембургским). Кроме того, вы можете подать заявление на получение гражданства после пяти лет проживания в стране, если вы связаны с Люксембургом через рождение, усыновление или брак.

ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

Люксембург предоставляет комплексную процедуру в области интеллектуальной собственности. Ведомство интеллектуальной собственности занимается вопросами, относящимися к интеллектуальной собственности. Ведомство интеллектуальной собственности Министерства экономики Люксембурга является местом подачи заявок на патенты Люксембурга. Законы и процедуры предусматривают защиту патентов, товарных знаков, дизайна, авторских прав, подачу заявок, консультации и поддержку.

В Люксембурге патенты выдаются на инновации, которые являются новыми, инновационными, могут иметь промышленное применение и не лишены права на патентование.

Люксембургские патенты не являются предметом каких-либо судебных разбирательств. Для оспаривания действительности патента в суде могут быть использованы следующие причины: изобретение не является патентоспособным, патент не раскрывает изобретение и выходит за рамки заявки, подлежащей рассмотрению.

Время, необходимое для регистрации ИС, занимает около 18 месяцев. Если заявитель подает запрос на отчет о поиске или запрос на подтверждение отчета о поиске, уже подготовленного Европейским патентным ведомством, в течение 18 месяцев с даты подачи заявки, охрана люксембургского патента действует в течение 20 лет после срока, отведенного заявителю на внесение изменений в заявку после получения отчета о поиске (или даты приоритета, если приоритет испрашивается).

Кроме того, Люксембург предлагает привлекательный налоговый режим, предусматривающий освобождение от налогов до 80 % на доходы, полученные от эксплуатации интеллектуальной собственности, при соблюдении ряда условий.

СЕКТОР ЗАНЯТОСТИ

Существует несколько разновидностей трудовых договоров, наиболее важными являются бессрочные и срочные договоры. Трудовые договоры заключаются не позднее того момента, когда сотрудник начинает работать в компании.

ПОСТОЯННОЕ СОГЛАШЕНИЕ

И работодатель, и работник подписывают CDI, или Контракт на определенный срок. Он создается без указания срока для удовлетворения долгосрочной деловой необходимости. Затем работник выполняет задания для предприятия в обмен на оплату.

СРОЧНЫЙ КОНТРАКТ

Письменный договор, который определяет продолжительность и временный характер работы между работодателем и работником, называется срочным договором. Срочный договор имеет максимальную продолжительность два года и может быть продлен дважды. CDD удовлетворяет конкретную потребность компании. При необходимости работник и работодатель подписывают долгосрочный контракт.

Существуют и другие, в том числе сезонные и временные рабочие контракты.

ПРЕИМУЩЕСТВА ДЛЯ СОТРУДНИКОВ

ТЕЛЕКОММУТИРОВАНИЕ

Сотрудникам разрешается использовать дни телеработы. По строгому соглашению с работодателем им разрешается иногда работать дома. В 2019 году только 20% жителей работают на дому, что ранее не было распространено.

ЗАКОННОЕ РАБОЧЕЕ ВРЕМЯ

8 часов в день и 40 часов в неделю – это максимально допустимое рабочее время для должности с полной занятостью. По закону допускается до 2 часов сверхурочной работы в день и 8 часов в неделю.

Максимально можно работать 10 часов в день и 48 часов в неделю.

ГОДОВОЙ ОТПУСК

В общей сложности работникам полагается 26 дней рабочего отпуска, в дополнение к законным праздникам, включая Пасху, Вознесение, Рождество и другие.

РАБОЧАЯ ИНФОРМАЦИЯ

• Палата работников CSL

Министерство труда и занятости получает контроль над CSL. В него входят все люксембургские работники, будь то “белые воротнички” или “синие воротнички”, ученики или пенсионеры. Обучение новых сотрудников и обеспечение непрерывного обучения действующего персонала – еще одна из ключевых задач CSL.

• Палата ремесел и промыслов

Палата является компетентным профессиональным органом в области ремесел в Люксембурге. Она объединяет все предприятия ремесленного сектора Люксембурга.

• Торговая палата

Все люксембургские предприятия, за исключением тех, которые заняты в ремесленном производстве и сельском хозяйстве, получают поддержку и сопровождение в своем развитии на национальном, европейском и мировом уровнях от общественной организации – Люксембургской торговой палаты. На него приходится 75% всех оплачиваемых рабочих мест в Люксембурге и 80% ВВП страны.

Торговая палата Люксембурга предлагает экономический анализ и услуги своим более чем 90 000 фирмам-членам и всем, кто заинтересован в ведении бизнеса. Это самая значительная профессиональная палата в стране.