Дамалион Чешская Республика

Ведение бизнеса в Чешской Республике

Иностранным инвесторам разрешено вести предпринимательскую деятельность, включающую торговлю, приобретение недвижимости и другие положения, применимые к местным компаниям. После четырех десятилетий коммунистического правления Чешская Республика медленно трансформировалась из страны с командной экономикой в страну со свободной рыночной экономикой, вдохновленную Бархатной революцией 1989 года. С 1990 года Чешская Республика является привлекательным местом для иностранных инвестиций. Потенциал роста страны еще более возрос, когда 1 мая 2004 года она официально присоединилась к Европейскому союзу и гармонизировала свое законодательство с его законодательством.

Преимущества прямых иностранных инвестиций в Чешской Республике

• Чешская Республика является активным членом Европейского Союза.
• В стране действует независимая и сильная центральная банковская система, которая регулирует стабильную валюту.

Это обеспечивает стране легкий доступ к европейским рынкам, а также позитивные взаимоотношения с другими странами за пределами Европы.

• Стабильный финансовый сектор, продемонстрировавший невероятную устойчивость в условиях недавнего кризиса.
• Общие государственные расходы на контролируемом и удовлетворительном уровне.
• Рекордсмен по уровню безработицы – один из самых низких в Европе, что создает идеальную и привлекательную среду для иностранных инвесторов.
• Давняя репутация сильного промышленного производства.
• Качественная рабочая сила при высокой промежуточной стоимости.
• Центральное расположение в Европе

После того, как вы окончательно решили заняться бизнесом в Чехии, есть много вещей, с которыми вам необходимо разобраться, чтобы успешно построить компанию в этой стране. Ниже перечислены все требования, которым необходимо соответствовать при создании компании в Чешской Республике.

УСТАНОВЛЕНИЕ ДЕЛОВОГО ПРИСУТСТВИЯ

Иностранные инвесторы и компании, желающие создать свое деловое присутствие в Чешской Республике, могут выбирать из огромного количества вариантов. Согласно Гражданскому кодексу и Закону о коммерческих корпорациях, основными корпоративно-правовыми формами, через которые в стране может осуществляться предпринимательская деятельность, являются следующие:

1. Общество с ограниченной ответственностью

Компания с ограниченной ответственностью – это компания, уставный капитал которой формируется за счет взносов акционеров.

• Акционеры будут нести ответственность по обязательствам своей компании только в пределах суммы их неоплаченных взносов, зарегистрированных в Торговом реестре.
• Основным корпоративным документом чешского общества с ограниченной ответственностью является устав.
• Уставный капитал должен составлять не менее 1 чешской кроны, а минимальный вклад одного акционера – 1 чешская крона.
• Разрешается вносить взносы в натуральной форме.
• Компании с ограниченной ответственностью могут создавать различные виды акций с определенными правами.
• Акции чешской компании с ограниченной ответственностью могут быть переданы в соответствии с договором о передаче акций, вступающим в силу в заранее оговоренную в договоре дату. Ограничения на передачу акций могут быть созданы и включены в устав компании.
• Может быть учреждена одним учредителем. В рамках компании с ограниченной ответственностью не существует ограничений на количество акционеров.
• Имена акционеров должным образом зарегистрированы в Торговом реестре.
• Акционеры назначают общее собрание, которое является одним из важнейших мероприятий, проводимых раз в год или не позднее, чем в течение шести месяцев после окончания финансового года.
• Управление осуществляется одним или несколькими исполнительными директорами, назначенными членами правления компании.
• Создание наблюдательного совета является необязательным. Как и имена акционеров, имена руководителей и членов совета директоров компании должны быть зарегистрированы в Коммерческом регистре.

2. Акционерное общество

Акционерное общество – это организационно-правовая форма, в которой уставный капитал формируется за счет взносов акционеров. Эти акционеры, как правило, не несут ответственности по обязательствам компании.

• Зарегистрированный капитал подразделяется на определенное количество акций.
• Основным корпоративным документом является устав.
• Может быть создана одним учредителем без ограничений по количеству акционеров.
• Кроме акционерного общества с единственным акционером, имена акционеров регистрируются в Коммерческом регистре.
• Необходимый уставный капитал не менее 2 млн. чешских крон или около 78 800 евро.
• Разрешены неденежные взносы акционеров.
• Может выпускать акции на предъявителя или именные и предоставляемые в форме (i) Сертификат (бумажная форма) или (ii) бездокументарная (безбумажная) форма. Законодательство Чешской Республики позволяет формировать различные типы акций с определенными правами.
• Бумажные акции могут быть переданы после доставки и индоссамента. Для безбумажных акций обязательным условием является регистрация в центральных депозитариях. Любые ограничения или условия передачи акций устанавливаются в уставе компании.
• Акционеры должны присутствовать на общем собрании, которое в идеале проводится не реже одного раза в год, не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года.
• Акционерное общество с монистической структурой требует назначения правления или управляющего директора
• Акционерное общество с дуалистической структурой, совет директоров играет исполнительную роль в деятельности компании, в то время как роль управления ложится на плечи наблюдательного совета. Если иное не предусмотрено уставом, в каждом совете должно быть три члена, которые могут быть гражданами Чехии или иностранными гражданами. Все члены исполнительных и контрольных органов компании должны быть зарегистрированы в Торговом реестре.

3. Неограниченное партнерство

При неограниченном партнерстве должно быть не менее двух физических или юридических лиц, которые ведут бизнес, используя одно и то же фирменное наименование. Все заинтересованные партнеры будут принимать на себя обязательства совместно со всеми своими активами. Требования к уставному капиталу не установлены.

4. Коммандитное товарищество

Партнерство с ограниченной ответственностью создается с участием двух или более физических лиц. По крайней мере, один из партнеров должен быть определен как партнер с ограниченной ответственностью, который примет на себя обязательства в пределах суммы неоплаченного вклада, зарегистрированного в Торговом реестре. По крайней мере, один из партнеров должен нести неограниченную ответственность по любым долгам партнерства.

5. Филиал

• Технически, филиал, созданный в Чешской Республике, не будет считаться независимым юридическим лицом. Таким образом, любые действия, совершенные филиалом, будут интерпретироваться как действия, совершенные иностранной компанией, зарегистрировавшей филиал.
• Руководителем филиала может быть гражданин Чехии или иностранный гражданин, который может управлять и контролировать все действия, связанные с филиалом.
• Руководитель филиала будет зарегистрирован в Коммерческом реестре.

6. Европейская компания

• По сути, европейская компания – это организация, которой разрешено вести бизнес на всей территории Европы.
• Европейская компания может быть учреждена как одна из следующих: (i) Слияние двух или более акционерных обществ из как минимум двух разных государств-членов ЕС, (ii) холдинговая компания компаниями, отвечающими определенным условиям, (iii) дочерние компании, отвечающие определенным условиям, (iv) акционерное общество, имеющее дочернюю компанию в другом государстве-члене ЕЭС в течение не менее двух лет.
• Минимальный необходимый капитал не может быть меньше 120 000 евро.

7. Единоличное владение

Граждане Чехии и иностранцы могут работать в Чешской Республике под своим именем после получения действительных торговых лицензий и других важнейших разрешений на ведение бизнеса.

РАЗРЕШЕНИЯ НА ВЕДЕНИЕ БИЗНЕСА

Любое предприятие может начать свою деятельность после получения необходимых разрешений и согласований, за исключением случаев, когда соответствующая деятельность не требует выдачи разрешения (например, в случае аренды недвижимости).

• Прежде чем компания сможет осуществлять свою деятельность, она должна получить торговую лицензию в соответствии с Законом о торговом лицензировании. Закон о лицензировании торговли предусматривает различные виды торговли, большинство из которых относятся к свободным видам торговли, где для ведения бизнеса не требуется профессиональной компетенции.
• До регистрации в Торговом реестре Чешской Республики для осуществления конкретных видов предпринимательской деятельности, не подпадающих под действие Закона о торговом лицензировании, потребуется специальное разрешение или допуск. Это применимо для бизнеса в финансовом, телекоммуникационном, энергетическом и медицинском секторах.

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ И УСЛОВИЯ ТРУДА

Все действия, связанные с трудоустройством, регулируются Законом № 262/2006 Сб. законов, Трудовым кодексом. Трудовые отношения возникают чаще всего на основе трудового договора.

Трудовой договор может включать:

• Тип работы
• Место или места работы
• Дата начала трудовой деятельности

   

  1. Все работники, работающие по трудовому договору, обязаны пройти первичный медицинский осмотр перед началом работы.
  2. Испытательный срок может быть согласован обеими сторонами на срок не более трех месяцев и до шести месяцев для руководящих должностей, начиная с даты приема на работу.
  3. Срочный трудовой договор допускается максимум на 36 месяцев и может повторяться два раза. По сути, срочный трудовой договор не может быть дольше девяти лет. Исключения составляют случаи серьезных эксплуатационных проблем.
  4. Менее неформальные формы занятости могут включать соглашения, основанные на результатах работы, и соглашения о конкретной трудовой деятельности, например, в случае сезонной работы или работы неполный рабочий день.

Трудовой договор может быть расторгнут в следующих случаях:

• Соглашение о расторжении договора в письменной форме.
• Уведомление о расторжении договора, поданное в письменной форме и непосредственно врученное другой стороне. Минимальный срок уведомления составляет два месяца и начинается с первого числа месяца, следующего за уведомлением другой стороны.
• Работодатель может расторгнуть трудовой договор в соответствии с законами Трудового кодекса, например, по причинам производственного и организационного характера, а также в случае нарушения обязательств.
• Работник может подать уведомление об увольнении без указания причины. Срок уведомления может быть продлен по индивидуальному письменному соглашению между работодателем и работником.
• Немедленное расторжение трудового договора допускается при условии, что обе стороны согласны на немедленное расторжение трудового договора.
• Аннулирование в течение пробного периода возможно для обеих сторон. Работник и работодатель могут расторгнуть трудовой договор без объяснения причин.
• Если работник соглашается работать после оговоренного срока, характер занятости автоматически меняется на занятость на неопределенный срок.
• Для иностранных граждан – аннулирование вида на жительство или истечение срока действия разрешения на работу, синей карты, карты работника или депортация.
• Смерть работника

Установленное законом минимальное выходное пособие выдается работнику в случае увольнения по инициативе работодателя по организационным причинам. По общему правилу, выходное пособие должно составлять от одного до трех средних заработков работника и основываться на стаже работы.

В случае несчастного случая, профессионального заболевания или угрозы развития профессионального заболевания минимальный размер установленного законом выходного пособия должен составлять 12-кратный среднемесячный доход работника.

Другие важные указания по вопросам труда и занятости:

• Все работники имеют право на минимальный отпуск продолжительностью четыре недели.
• По состоянию на 2018 год минимальная заработная плата установлена правительством Чехии в размере 12 200 чешских крон или 480 евро в месяц, или 73,20 чешских крон/час.
• Сверхурочная работа добавляет не менее 25% среднего заработка, если только работодатель не согласится предоставить работнику вместо этого отгул.
• Заработная плата может включать вознаграждение за сверхурочную работу. Для обычных сотрудников можно включить не более 150 часов в год. С другой стороны, менеджеры могут иметь до 416 сверхурочных часов в календарном году.
• Максимальное рабочее время составляет 40 часов в неделю или меньше в особых случаях, например, при двух- или трехсменной работе.

Профсоюзы

• Создание профсоюзов регулируется законом.
• Коллективный договор может быть заключен через профсоюзную организацию на определенный срок или на неопределенный срок, в этом случае он может быть расторгнут с уведомлением за шесть месяцев.
• Забастовки разрешены, но не исключительно в поддержку переговоров по заключению коллективных договоров.

РАЗРЕШЕНИЕ НА РАБОТУ, ВИД НА ЖИТЕЛЬСТВО И ВИЗЫ

• Таможенный контроль лиц или товаров проводится в международных аэропортах, поскольку Чешская Республика не имеет внешних границ ЕС.
• Работникам из ЕС, ЕЭ и Швейцарии и бывшим членам их семей не требуется разрешение на работу для трудоустройства в Чешской Республике.
• Работники из всех других стран должны получить разрешение на работу и вид на жительство по причинам трудоустройства до начала работы.
• Законы, касающиеся долгосрочного проживания иностранных граждан, ищущих работу в Чешской Республике, упорядочены и приведены в соответствие с законами ЕС.
• Карточка работника Министерства внутренних дел выдается работникам, занимающим определенные рабочие должности. Работнику, имеющему карту работника, больше не нужно подавать заявление на получение индивидуального вида на жительство.
• Иностранные граждане могут подать заявление на получение Голубой карты, которая представляет собой разрешение на проживание и работу в одном лице.
• Голубая карта обычно выдается работникам с высшим образованием или тем, кто имеет трудовой договор сроком не менее одного года со средней зарплатой брутто, которая не менее чем в 1,5 раза превышает среднюю зарплату в Чешской Республике.

ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНАЯ СОБСТВЕННОСТЬ

• Чешская Республика является членом Всемирной организации интеллектуальной собственности (ВОИС), Европейской патентной организации (ЕПО) и считается договорной стороной Соглашения по торговым аспектам прав интеллектуальной собственности (ТРИПС).
• Система правовой охраны ИС в Чешской Республике соответствует преобладающим принципам рыночной экономики и гармонизирована с законами ЕС.

ФИНАНСЫ И ИНВЕСТИЦИИ

1. Регулирование бизнеса

ИС, включая товарные знаки и авторские права, охраняются в Чешской Республике в соответствии с Законом об авторском праве.

2. Банковское дело и финансы

Чешский национальный банк, центральный банк страны, осуществляет надзор за денежной политикой, банковским надзором и финансовыми рынками.

• Ценные бумаги торгуются на Пражской фондовой бирже с двумя операционными рынками, а именно SPAD для крупных и средних инвесторов и модульные аукционы для более мелких инвесторов.
• Биржа принадлежит CCESEG Aktiengesellschaft- Winer Borse AG.

3. Биржевой контроль

Чешская Республика не проводит валютного контроля, что позволяет средствам свободно перемещаться в страну и из нее. Статистическая отчетность является обязательным требованием.

4. Инвестиционные стимулы

Чешская Республика предлагает огромное количество инвестиционных стимулов в различных случаях, таких как:

• Льгота по подоходному налогу
• Определенные льготы по налогу на недвижимость
• Субсидирование занятости для создания рабочих мест
• Обучение и удержание сотрудников
• Финансовая поддержка для приобретения активов

Страна также выдает субсидии для структурных фондов ЕС и других проектов.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АУДИТ

1. Законодательство в области бухгалтерского учета гармонизировано с законодательством ЕС.
2. Содержание финансовой отчетности должно быть составлено в соответствии с чешскими общепринятыми стандартами бухгалтерского учета.
3. Чешский бухгалтерский учет несколько отличается от Международных стандартов финансовой отчетности.
4. Годовая финансовая отчетность должна включать баланс, отчет о доходах и дополнительные примечания к финансовой отчетности.
5. Для компаний с обязательной аудированной финансовой отчетностью требуется отчет о движении денежных средств и отчет об изменениях в капитале.
6. Годовая финансовая отчетность публикуется Коммерческим регистром и должна подаваться вместе с налоговой декларацией компании в соответствующий местный налоговый орган.

Директивы по бухгалтерскому учету

• Все контролирующие компании обязаны составлять консолидированную финансовую отчетность, если группа компаний на консолидированной основе превышает чистые активы в размере 100 млн. чешских крон, оборот в размере 200 млн. чешских крон и 50 сотрудников.
• Малая группа не обязана готовить консолидированную финансовую отчетность, за исключением случаев, когда речь идет о компаниях, представляющих общественный интерес.
• Компании, торгующиеся на фондовой бирже, обязаны использовать МСФО, измененные законодательством ЕС.
• Предприятия обязаны вести бухгалтерский учет на чешском языке. С другой стороны, бухгалтерские документы могут быть созданы с использованием иностранного языка только при соблюдении условия понятности.
• Предприятия обязаны вести бухгалтерский учет в чешских кронах.

Требования к аудиту

В соответствии с Законом о бухгалтерском учете, все финансовые отчеты, консолидированные финансовые отчеты и годовые отчеты должны быть проверены внешним аудитором из: (i) крупные и средние учетные единицы, (ii) малые учетные единицы в форме акционерного общества, предыдущий отчетный период которых соответствует хотя бы одному из этих критериев:

• общая сумма чистых активов не более 40 миллионов чешских крон
• чистый оборот не более 80 миллионов чешских крон в год
• среднесписочная численность работников не более 50
• Микроучетные единицы не обязаны проводить аудит своей финансовой отчетности.
• Новая компания в первый год своей деятельности может не проходить аудит, если она, скорее всего, превратится в среднюю или крупную компанию.
• Компания может быть проверена по другим юридическим причинам.
• Аудит всех финансовых отчетов проводится в соответствии с Международными стандартами аудита.

Публикация и архивирование

Компании могут публиковать финансовую отчетность в Сборнике документов при Торговом реестре. Аудированные компании будут публиковать годовой отчет, включающий финансовую отчетность, отчет руководства и отчет аудитора.

• Все бухгалтерские документы должны храниться в архиве не менее пяти лет или до 30 лет в зависимости от типа документа.
• Независимо от архивного периода, документы, связанные с налогообложением, должны быть доступны для налоговых периодов, по которым срок давности остается активным.

ОБЗОР НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Закон о подоходном налоге в Чехии регулирует налогообложение как физических, так и юридических лиц. Местный уполномоченный налоговый орган определяется по местонахождению головного офиса компании или по месту жительства налогоплательщика.

Специализированное налоговое управление (STO) осуществляет общенациональную юрисдикцию в отношении крупных налогоплательщиков, вносящих важный вклад в налоговые поступления, с оборотом, превышающим 200 млн. чешских крон.

График и частота налоговых проверок зависит от места жительства налогоплательщика. Налоговые проверки обычно проводятся в небольших городах и муниципалитетах.

Все налогоплательщики имеют право обжаловать решения, принятые налоговыми органами после проведения налоговой проверки и приводящие к увеличению их налоговых обязательств. Апелляции подаются в письменном виде в соответствующие органы в течение срока, относящегося к принятому решению (30 дней). Налогоплательщики, не удовлетворенные решением апелляции, могут подать апелляцию в суд.

РАЗЛИЧНЫЕ ВИДЫ НАЛОГОВ В ЧЕШСКОЙ РЕСПУБЛИКЕ

1. Ставки корпоративного подоходного налога (КПН)

• Корпоративный подоходный налог взимается по общей ставке 19%.
• Для базовых инвестиционных фондов ставка корпоративного подоходного налога установлена на уровне 5%.
• Пенсионные фонды облагаются налогом по ставке 0%.
• Для местных и иностранных хозяйствующих субъектов, место деятельности и управления которых находится в Чешской Республике, доход, подлежащий налогообложению, представляет собой валовой мировой доход за вычетом расходов, подлежащих налогообложению, за вычетом доходов, не подлежащих налогообложению, и допустимых вычетов.
• Компании-нерезиденты облагаются налогом только с доходов, полученных в Чешской Республике.
• Срок подачи налоговой декларации – в течение трех месяцев.
• Если CIT подается налоговым консультантом или если налогоплательщик подвергался аудиту, срок подачи составляет шесть месяцев.
• Авансовые платежи по налогу, выплачиваемые раз в полгода, если последняя известная сумма обязательства составляет от 30 000 до 150 000 чешских крон (1 135 и 5 670 евро)
• Авансовый платеж должен составлять 40% от суммы налогового обязательства.
• В случае если последнее известное налоговое обязательство превышает 150 000 чешских крон, авансовый платеж должен составлять одну четвертую часть предыдущего налогового обязательства и уплачиваться ежеквартально.
• Все расходы, понесенные при получении и сохранении налогооблагаемого дохода, подлежат полному вычету из налогооблагаемой базы, если только они не перечислены в статьях, не подлежащих вычету, или в статьях, которые подлежат вычету только в пределах установленного законом лимита.
• Расходы на исследования и разработки могут быть вычтены из налоговой базы в размере до 100% и 110% от общей суммы расходов соответственно.
• Расходы на исследования и разработки могут быть заявлены дважды, так как стоимость проектов исследований и разработок может оставаться в расчете налоговой базы до трех лет.
• Вычет может быть получен двумя способами. Вычет на имущество, приобретенное для целей профессионального образования, может быть произведен дважды через (i) амортизация актива, которая уменьшает налоговую базу и (ii) вычет в размере до 110% от общей стоимости активов в год приобретения.
• Компании, предлагающие профессиональное образование, могут вычесть до 200 чешских крон за час образовательной деятельности.
• Налоговые убытки, полученные после 1993 года, переносятся на пять лет.
• Начиная с июля 2020 года, налоговые убытки переносятся на два года назад. Максимальная сумма, на которую можно претендовать, составляет 30 миллионов чешских крон.

Налоговые льготы

• Дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией из ЧР или резидента страны-члена ЕС материнской компании из ЧР или другого резидента страны-члена ЕС.
• Доход от продажи участия в дочерней компании
• Дивиденды и доход, полученный от продажи доли участия в дочерней компании, если эта доля является резидентом не члена ЕС по соглашению об избежании двойного налогообложения, будут облагаться корпоративным подоходным налогом не ниже 12%

Иностранные инвесторы могут претендовать на исключения при соблюдении следующих основных условий:

• Материнская компания должна владеть не менее 10% акций дочерней компании в течение не менее 12 месяцев подряд.
• Доходы освобождаются от налогов, если они выплачиваются в Швейцарию, Норвегию, Лихтенштейн, а также Исландию.

Стимулы

Инвестиционные льготы предоставляются как местным жителям, так и иностранным инвесторам по следующим категориям:

• Технологические центры
• Обрабатывающая промышленность
• Поставщики услуг по поддержке бизнеса, такие как центры разработки программного обеспечения, центры совместного обслуживания, высокотехнологичные ремонтные предприятия, колл-центры и центры обработки данных.

Инвестиционные стимулы могут быть предоставлены в следующих формах при соблюдении всех требований:

• Льгота по подоходному налогу на срок до 10 лет
• Финансовая помощь в создании новых рабочих мест
• Финансовая поддержка обучения и переобучения новых сотрудников
• Финансовая поддержка стратегических инвестиций в технологические центры и производственные компании.
• Передача государственных земель по идеальным ценам.
• Освобождение от налога на недвижимость на пять лет.

2. Налог у источника выплаты

• Дивиденды, выплачиваемые резидентам и нерезидентам, облагаются 15% налогом у источника.
• Согласно директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях, дивиденды, выплачиваемые дочерней компанией материнской компании, освобождаются от налогообложения, если материнская компания владеет не менее 10% акций дочерней компании в течение 12 непрерывных месяцев.
• Дивиденды, выплаченные дочерней компанией CZ материнской компании, расположенной в Исландии, Норвегии, Швейцарии и Лихтенштейне, будут освобождены от налогообложения.
• Ставка налога у источника в размере 35% применяется в случаях, когда дивиденды выплачиваются в другие юрисдикции за пределами ЕС и ЕЭЗ.

Проценты

• Проценты, выплачиваемые нерезидентам, облагаются 15% налогом у источника.
• Освобождение применяется при выплате процентов местным резидентом компании, постоянно проживающей в ЕС, Швейцарии, Норвегии, Исландии и Лихтенштейне.
• Налогоплательщикам из стран ЕС и ЕЭЗ разрешено подавать налоговую декларацию, чтобы сократить расходы, связанные с выплатой процентов.
• Ставка 35% применяется при выплате процентов в другие страны-члены ЕС или ЕЭЗ, с которыми у CZ нет заключенных договоров об избежании двойного налогообложения.

Роялти

• Роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются 15% налогом у источника.
• Освобождение применяется при выплате роялти местным резидентом компании, постоянно проживающей в ЕС, Швейцарии, Норвегии, Исландии и Лихтенштейне.
• Налогоплательщикам из стран ЕС и ЕЭЗ разрешено подавать налоговые декларации, чтобы сократить расходы, связанные с роялти.
• Ставка 35% применяется, если роялти выплачиваются в другие страны-члены ЕС или ЕЭЗ, с которыми у CZ нет заключенных договоров об избежании двойного налогообложения.

3. Правила борьбы с уклонением от уплаты налогов

Тонкая капитализация

• Если получателем кредита является банк или страховая компания, им запрещено вычитать расходы на выплату процентов из общей суммы кредита, если сумма кредитов за данный налоговый период в шесть раз превышает размер собственного капитала.

Чрезмерные затраты по займам

• Налоговые вычеты в пределах установленного лимита. Лимит установлен в размере 30% от прибыли до уплаты налогов, процентов, амортизации или до 80 млн. чешских крон.
• Уменьшение налоговой базы (разницы между доходами и расходами) допускается в том налоговом периоде, когда налогоплательщик не соблюдает лимит чрезмерных расходов по займам.

Контролируемая иностранная компания

• При определении налоговой базы контролируемой иностранной компании контролирующая компания должна учитывать полученные доходы, включая доходы, покрывающие такие доходы, как доход от дивидендов, лицензионные платежи, доход от продажи долей собственности, доход от продажи товаров и предоставления услуг от или аффилированным лицам с небольшой или нулевой добавленной стоимостью, страховые, банковские и другие финансовые услуги.
• Включенная выручка включается в налоговую базу контролирующей компании пропорционально уставному капиталу контролируемой иностранной компании. По правилам, корректировка налоговой базы контролирующей компании не производится, если корректировка приведет к уменьшению налоговой базы.

ЦАП6

Чешская Республика ввела в действие руководящие принципы ЕС DAC VI, которые характеризуют трансграничные договоренности, потенциально приводящие к налоговым преимуществам, о которых, в свою очередь, необходимо сообщать налоговым органам.

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование применяется к местным и иностранным связанным сторонам. Стороны находятся в прямой или косвенной связи, если одна из сторон имеет 25% участия в капитале или право голоса. Стороны также могут быть связаны, если одно и то же лицо участвует в управлении и контроле обеих сторон. Если цены сделок между связанными сторонами отличаются от рыночных цен, причем разница не обоснована, налоговая база будет автоматически скорректирована на эту разницу.

ЭЛЕМЕНТЫ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

• Соглашения об избежании двойного налогообложения

Устранение двойного налогообложения, кредит или освобождение от уплаты налогов возможны в соответствии с некоторыми соглашениями об избежании двойного налогообложения. Неиспользованная часть иностранного налога будет вычтена как налоговый расход в следующем налоговом периоде.

СТАВКИ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

• Стандартная ставка налога на добавленную стоимость – 21%.
• Сниженный НДС по ставке 15% применяется в отношении пищевых продуктов и безалкогольных напитков, специальных товаров для здравоохранения и фармацевтической продукции.
• Сниженный НДС по ставке 10% применяется в отношении лекарств, вакцин, книг, цен на воду и канализацию, общественного транспорта, услуг общественного питания, проживания в гостиницах, спортивных и культурных мероприятий, парикмахерских услуг и мелкого ремонта.
• Налогооблагаемым лицом является любое юридическое или физическое лицо, осуществляющее экономическую деятельность на территории ЧР.
• Налогооблагаемые события могут включать (i) поставка товаров и оказание услуг в связи с экономической деятельностью на территории Чешской Республики, (ii) внутриобщинное приобретение товаров на территории Чешской Республики из другого государства-члена ЕС, и (iii) импортированные товары в Чешскую Республику.
• Налогооблагаемая сумма – это общая сумма, взимаемая за поставку, без учета НДС, но включая любые акцизы, а также другие налоги и сборы.
• Налоговый период может быть ежемесячным или ежеквартальным и соответствовать обороту за предыдущие 12 месяцев подряд. Обязательным налоговым периодом для новых плательщиков НДС является календарный месяц.
• С 2016 года плательщики НДС обязаны предоставлять декларацию о перерасчете, содержащую подробную информацию об операциях, облагаемых НДС в Чешской Республике, и операциях по заявленным вычетам входного НДС.
• Порогом для обязательной регистрации НДС для любого налогооблагаемого лица с зарегистрированным офисом, местом ведения бизнеса или постоянным представительством в Чешской Республике является оборот в размере 1 миллиона чешских крон за предыдущие 12 последовательных календарных месяцев. Также применяется добровольный НДС.
• Иностранное налогооблагаемое лицо, осуществляющее междугородние продажи (по почте) в Чешской Республике любому незарегистрированному в Чешской Республике лицу с НДС, должно зарегистрировать НДС в Чешской Республике для товаров и поставок, которые достигают 1,14 млн. чешских крон или 43 110 евро в календарном году.
• Порог НДС с 1 июля 2021 года составит 10 000 евро для всех дистанционных продаж, включая цифровые услуги лицам, не облагаемым налогом. Единый EU Vat в рамках программы One-Stop-Shop также является опцией для данного типа сделок.
• Налогооблагаемым лицам необходимо зарегистрироваться в качестве идентифицированного лица в следующих случаях: (i) покупка услуг у физических или юридических лиц, учрежденных за пределами Чешской Республики, но имеющих центр поставок в Чешской Республике, (ii) поставка услуг с центром поставки в другом государстве-члене ЕС, (iii) внутриобщинное приобретение товаров из другого государства-члена ЕС.
• Групповая регистрация НДС должна применяться к налогооблагаемым лицам с местом ведения бизнеса или постоянным деловым учреждением на территории Чешской Республики, которые связаны экономически, финансово и организационно и будут считаться одним налогооблагаемым лицом.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ

• В Чешской Республике нет налога на чистую стоимость. .
• Налог на недвижимость включает в себя налоги на землю, здания и квартиры. Размер налога на недвижимость будет зависеть от основного назначения земли, здания или квартиры, а также от местоположения. Базовые ставки налога на недвижимость могут быть скорректированы на уровне муниципалитета.
• Ставка налога на передачу недвижимости установлена на уровне 4%.
• Дорожный налог начисляется на автотранспортные средства и прицепы, зарегистрированные в Чешской Республике и используемые в деловых целях. Независимо от назначения, транспортные средства, масса которых превышает 3,5 тонны, будут облагаться налогом.
• Акцизы будут взиматься с минерального масла, электроэнергии, угля, природного газа, пива, вина и табачных изделий.
• Товары, ввозимые из стран, не являющихся членами ЕС, подлежат импортному таможенному оформлению.

Для оптимизации и упрощения процесса регистрации бизнеса в Чешской Республике мы настоятельно рекомендуем иностранным инвесторам обратиться к опытной и знающей консалтинговой фирме. В компании Damalion’s мы предоставляем широкий спектр профессиональных услуг по всем аспектам
создание и развитие компаний Чешской Республики
включая юридический консалтинг, бухгалтерский консалтинг, финансовый консалтинг, корпоративное управление, аудит, налоговый консалтинг, кадровый консалтинг, подбор персонала и многое другое.
Свяжитесь с нами сегодня
и позвольте нашим экспертам Damalion помочь вам преодолеть трудности, связанные с открытием бизнеса в Чешской Республике.

Свяжитесь с нами сейчас, чтобы зарегистрировать вашу компанию в Чешской Республике

Наш отдел по Чешской Республике Damalion ответит вам в ближайшее время. Пожалуйста, заполните эту форму, чтобы описать вашу потребность