«Люксембург є популярним бізнес-центром для іноземних юридичних осіб, які прагнуть розширити охоплення свого бізнесу в Європі. Велике Герцогство добре відоме своєю вигідною економічною політикою, яка стимулює вихід міжнародного бізнесу на місцевий ринок. Його стратегічне географічне положення в Європі, міцна законодавча база, стабільне політичне регулювання та широкі стимули для бізнесу приваблюють все більше іноземних інвесторів для створення компанії в Люксембурзі».

Що таке спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю?

Спеціальне командитне товариство або SCSp – це відносно нова бізнес-структура, яка функціонує як традиційне товариство з обмеженою відповідальністю. Оскільки SCSp все ще є новим у бізнес-середовищі Люксембургу, і його ще не розглядають як ідеальний альтернативний інструмент інвестування для іноземних інвесторів, які прагнуть інвестувати в Люксембурзі. По суті, ДКСП функціонує як комерційна компанія, яка не є юридичною особою.

Завдяки гнучкості, яку пропонує SCSp, ця бізнес-структура ідеально підходить для альтернативних інструментів інвестування, таких як хедж-фонди, нерухомість, приватні інвестиції, цінні колекції, криптовалюти та FoF. Створення спеціального товариства з обмеженою відповідальністю дає перевагу перебування в авторитетній юрисдикції Люксембургу.

Мета і завдання

Створення SCSp також підтримує мету Люксембургу розвиватися як висококонкурентний ринок для іноземних інвесторів. Завдяки привабливій системі загального права, SCSps були розроблені для менеджерів фондів та інвесторів, які бажають використовувати альтернативні інструменти інвестування. SCSps має договірну свободу здійснювати розміщення фондів прямих інвестицій та використовувати вигідні податкові режими.

За винятком кількох законодавчих положень, SCSp має більший рівень гнучкості у створенні правил, які регулюють загальні операції в рамках спеціального товариства з обмеженою відповідальністю. SCSp також може функціонувати як механізм фідерного фонду, встановлений керуючим фондом або спонсором, щоб задовольнити інвестиції, зроблені у фонд одним або кількома інвесторами з їхніми власними потребами чи зобов’язаннями, які не поділяються іншими акціонерами.

Податковий режим I Податкові пільги

• Для цілей чистого капіталу та податку на прибуток спеціальні товариства з обмеженою відповідальністю є технічно прозорими для оподаткування господарськими суб’єктами.
• Спеціальні товариства з обмеженою відповідальністю, які здійснюють комерційну діяльність, нараховуються 6,75% муніципального податку на підприємницьку діяльність.
• Спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю потрібне для діяльності як комерційне товариство, якщо генеральними партнерами є публічні або приватні товариства з обмеженою відповідальністю з 5% партнерства кожне.
• Нерегульований SCSp, який обслуговує альтернативні інвестиційні фонди, є нейтральним до оподаткування за умови, що жоден з його партнерів не є люксембурзькою холдинговою компанією з більш ніж 5% частки партнерства.
• Спеціальні товариства з обмеженою відповідальністю не користуються угодами Люксембургу про уникнення подвійного оподаткування, ані Директивою ЄС про материнські дочірні компанії.
• Усі послуги з управління, які функціонують SCSp як альтернативний транспортний фонд, не обкладаються податком на додану вартість.
• Усі дивідендні внески SCSp місцевим та іноземним партнерам не будуть обкладатися податком у джерела.

Звільнення від податку на прибуток з отриманих дивідендів

• Усі платежі, здійснені ДЦПЗ, які здійснюють інше альтернативне інвестиційне фінансування, обкладаються податковою ставкою 10% за особливих умов.
• Будь-яка комісія або платіж, отримані регульованим або нерегульованим SCSp, будуть повністю звільнені від нарахування ПДВ.
• SCSps може отримати попереднє податкове оформлення від податкових органів Люксембургу, подібне до того, яке отримують SOPARFI.

Переваги створення та керування спеціальним товариством з обмеженою відповідальністю

• Відмінна договірна гнучкість визначає основні функції та діяльність SCSp у Люксембурзі.
• Включення SCSp під приватну угоду та простий процес реєстрації роблять інвестиційні засоби активними на ринку менше ніж за один місяць.
• Реєстр торгівлі та компаній Люксембурга має право публікувати лише назву товариства з обмеженою відповідальністю, безлімітного партнера та менеджерів, термін дії та повноваження підписання. Партнерів з обмеженою відповідальністю не потрібно розкривати повністю.
• Немає вимог щодо мінімального статутного капіталу при створенні спеціального товариства з обмеженою відповідальністю.

Кому адресовано SCSp?

Відповідно до правового режиму SCSp, партнери можуть налаштувати свій рівень участі з точки зору прибутків і збитків, а також розподілу. Більший рівень свободи правових положень у спеціальних товариствах з обмеженою відповідальністю надає партнерам товариств прямих інвестицій відповідним чином керувати своїми положеннями.

Правова база

Договір про партнерство може бути використаний для створення SCSp через публічний або приватний акт. Компанія повинна мати назву компанії, чітко зазначену в її акті про реєстрацію. Він повинен мати унікальну назву компанії або називатися відповідно до його комерційної мети.

Вартість інкорпорації

Нерегульований SCSp може бути зареєстрований через приватну угоду та без вимоги до депозиту, що робить спеціальну структуру партнерства з обмеженою відповідальністю економічно ефективною та практичною порівняно з іншими інструментами інвестування, доступними на ринку Люксембургу.

Створення SCSp вимагає виконання таких кроків:

• Публікація в Реєстрі торгівлі та компаній (RCS)
• Додаткові адміністративні витрати відповідних податкових органів
• Витрати нотаріуса, якщо потрібно
• Витрати на аудитора, якщо потрібно

Інвестиційна політика

• Без обмежень
• Нерегульований альтернативний інвестиційний фонд під FAIM

Правила і норми

• Генеральні партнери беруть на себе обмежену відповідальність у SCSp.
• Генеральні партнери можуть скористатися правом затвердження облікового запису та дискреційним правом призначати та звільняти керівників.
• Права генеральних партнерів мають бути чітко визначені в партнерській угоді SCSp.
• Партнери беруть на себе роль пасивного інвестора, але все ще можуть брати участь у внутрішньому управлінні та операційній діяльності компанії.

Адміністрація Компанії

• У SCSp може бути один або кілька менеджерів. SCSp з більш ніж одним менеджером може запропонувати створити дошку.
• Генеральний партнер також може взяти на себе роль менеджера.
• Непартнер може взяти на себе роль менеджера, але не партнера з обмеженою відповідальністю.
• Основна роль менеджера полягає в тому, щоб діяти як представник SCSp і виконувати всі управлінські завдання та рішення.
• SCSp може інвестувати в усі види активів, такі як облігації, хедж-фонди, приватні акції, твори мистецтва, позики, нерухомість, ліквідні інструменти, неліквідні інструменти, твори мистецтва, автомобілі та облігації участі.
• Керівна посада SCSp може бути призначена третій стороні. Менеджери третьої сторони будуть нести відповідальність лише за виконання свого мандату.

Навіщо відкривати SCSp в Люксембурзі?

Спеціальне товариство з обмеженою відповідальністю є привабливою компанією для створення в Люксембурзі та розширює набір інструментів для інвестування іноземних інвесторів.

Інвестиційний засіб з найвищим рейтингом – його можна використовувати для головних інвестицій, спільних підприємств, венчурного капіталу, нерухомості та приватного капіталу.

Проста та швидка інкорпорація – формування SCSp займає менше 30 днів.

Гнучкість . Хоча SCSp не є категорично альтернативним інструментом інвестування, його можна використовувати для спільної інвестиційної діяльності з використанням кількох відділень для залучення капіталу для інвесторів.

Громадський доступ – SCSp можна запропонувати широкій публіці.

Вимоги до мінімального акціонерного капіталу – молоді підприємці можуть сформувати SCSp із мінімальною вимогою до акціонерного капіталу всього 1 євро.

Damalion використовує свою широку мережу професійних відносин з першокласними юридичними фірмами, бухгалтерськими фірмами та консультантами, щоб допомогти фізичним особам у створенні спеціального товариства з обмеженою відповідальністю в Люксембурзі. Наші знання та досвід дозволяють нам надавати найкращі поради щодо створення та управління бізнесом у різних бізнес-структурах. Щоб дізнатися більше про створення компанії SCSp, зв’яжіться з нашими експертами Damalion сьогодні.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.