Люксембургская компания по управлению частным капиталом (далее: SPF – société de gestion de patrimoine familial) под руководством
Закон от 11 мая 2007 года, является частной компанией по управлению частным капиталом, которая
помогает пользователям структурировать свое имущество упрощенным, гибким, нерегулируемым и эффективным с точки зрения налогообложения образом и для широкого спектра
целей, что делает его привлекательным для большого числа инвесторов.
Что такое SPF в Люксембурге?
Закон Люксембурга о SPF позволяет иностранным предпринимателям создавать инвестиционную компанию для управления имуществом частных лиц.
лица. SPF в Люксембурге могут покупать, держать, управлять или продавать любые финансовые активы, но они не могут заниматься
коммерческая деятельность.
Основные характеристики люксембургского СПФ
В соответствии с изменениями, внесенными в корпоративный закон Люксембурга, компания по управлению частным капиталом Family может также использоваться в качестве формы бизнеса.
Ниже перечислены основные характеристики люксембургского SPF:
- Семейная компания по управлению частным капиталом имеет полностью отдельное от учредителей юридическое лицо (она может быть зарегистрирована как компания с ограниченной ответственностью)
- Компания по управлению частным капиталом может выпускать различные типы акций, включая именные.
- Она имеет частный характер, что выгодно, когда у компании не один инвестор.
- SPF также может заменить традиционную холдинговую компанию, поскольку не требует прямых капиталовложений.
- SPF также является замечательным ресурсом для тех, кто заинтересован в создании инвестиционного фонда в Люксембурге.
- Она имеет невероятно простую процедуру регистрации бизнеса и требует небольшого уставного капитала.
- Более простая регистрация – низкий начальный уставный капитал и процедурные требования.
Кто имеет право?
SPF предлагается для:
- частные лица, сохраняющие собственное богатство.
- организации по управлению частным капиталом, работающие исключительно на имущество одного или нескольких физических лиц, которые могут быть как
резидентные и нерезидентные организации, такие как фонд или траст. - Посредники (включая фидуциаров), действующие от имени лиц, указанных в (i) и (ii) выше.
Хотя название программы подразумевает, что она доступна исключительно для семей и их членов, SPF помогает только
деноминируют доступ инвесторов к частным лицам, при этом не требуется наличие родственных связей.
Кроме того, SPF является инвестиционным инструментом для инвестиционных клубов и/или любителей и непрофессиональных инвесторов, которые
хотели бы проверить свои связи с возможными соинвесторами. Если SPF построена правильно, то она является
также можно добиться высокого уровня конфиденциальности и анонимности.
Наконец, листинг ценных бумаг, выпущенных СПФ, на фондовом рынке или предложение таких ценных бумаг для публичного размещения являются
строго запрещено.
Кто должен учреждать SPF в Люксембурге?
В соответствии с действующим законодательством только несколько типов инвесторов могут открывать SPF в Люксембурге. Лица, которые хотели бы управлять
собственное имущество (в соответствии с характеристиками компании) относятся к их числу.
Частные компании также могут создавать компании по управлению частным капиталом.
Однако их функции будут ограничены управлением имуществом одного или нескольких частных лиц. Как правило,
такие компании управляют имуществом фондов, трастов или организаций. Кроме того, не существует
ограничения в отношении гражданства лиц, доверивших управление имуществом.
Посредники, предоставляющие управленческие решения, также могут создавать SPF в Люксембурге для предоставления фидуциарных услуг.
SPF также является жизнеспособным вариантом для непрофессиональных инвесторов, которые заинтересованы в предоставлении управления активами
услуги. SPF может назначить агента по домициляции, расположенного в Люксембурге, для проведения процесса регистрации.
Гибкое структурирование инвестиций
SPF – это пассивный инвестиционный инструмент, предназначенный для семейного богатства и долгосрочного планирования, имущества супругов.
обработки и других соответствующих целей. В результате его разрешенная деятельность ограничивается приобретением, владением,
и продажа финансовых активов. Из-за своего уникального статуса:
- СПФ не имеет права оказывать услуги, включая выдачу процентных кредитов, однако он может
выдавать денежные авансы или гарантировать обязательства предприятия, в котором он имеет долю участия, но только
случайно и безвозмездно. - SPF не разрешается участвовать в управлении компаниями, в которых он имеет долю участия, даже если
процент от капитала. - Любая коммерческая деятельность запрещена (но организации, в которых СПФ принимает участие и участвует
могут свободно заниматься коммерческой деятельностью при условии соблюдения собственной корпоративной цели) - Прямое удержание недвижимости или интеллектуальной собственности запрещено (но косвенное удержание через другие
допускается использование фискально непрозрачных организаций) - SPF также не имеет права заключать договоры страхования жизни.
Закон не устанавливает прямых ограничений на финансирование или долги. Финансирование СПФ может осуществляться посредством операций заимствования,
будь то кредитные учреждения, акционеры или другие инвесторы. Взносы в денежной или натуральной форме, в евро
или нет, принимаются.
Налоговый режим/фискальные преимущества
- СПФ не облагается корпоративным подоходным налогом, муниципальным налогом на бизнес, налогом на богатство или отчетностью по НДС
требования. - Она облагается только единовременным регистрационным сбором в размере EUR 75,- и ежегодным налогом на подписку (taxe d ‘abonnement)
0,25 процента, исходя из суммы:- оплаченный акционерный капитал,
- эмиссионный доход, и
- задолженность, превышающая 8-кратный размер уставного капитала плюс эмиссионный доход (правило тонкой капитализации является
поэтому 1 собственный капитал к 8 долговым обязательствам).
- Регистрационная пошлина взимается в размере минимум 100,- и максимум 125,000 евро. – каждый год.
- В связи с отсутствием коммерческой деятельности, SPF не должна считаться налогооблагаемым лицом для люксембургской стоимости
дополнительные налоговые причины. - Ежегодный абонентский налог должен быть ежегодно декларирован и уплачен в офис регистратора наследственных имуществ
и налоги на подписку каждые три месяца. - Кроме того, СПФ не облагает налогом прирост капитала, полученный от продажи акций СПФ, а также не взимает налог на прибыль от продажи акций.
взимать налог на доходы от ликвидации транспортного средства. Эти правила относятся только к нерезидентам
инвесторы. - Упрощенная регистрация – низкий начальный уставный капитал и процедурные требования.
- Отсутствие льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения для SPF
Поскольку SPF не являются “полностью налогооблагаемыми” организациями, они не могут воспользоваться преимуществами каких-либо люксембургских соглашений об избежании двойного налогообложения, Европейской
Директива Союза о материнских и дочерних компаниях или Люксембургский режим освобождения от участия. В результате, SPF может столкнуться с
невозмещаемые иностранные налоги у источника в стране, где находятся ее инвестиции.
Администрация
SPF может быть учреждена как частная компания с ограниченной ответственностью (SARL), публичная компания с ограниченной ответственностью (S.A.), товарищество с ограниченной ответственностью
с акциями (S.C.A.), или кооперативная компания (S.C.), зарегистрированная как S.A.
В соответствии с Законом от 10 августа 1915 года о коммерческих компаниях, требования, связанные с регистрацией, наименьшим количеством акций
капитал, представительство, ежегодные общие собрания, годовые отчеты и так далее применяются в соответствии с
специфики выбранной корпоративной формы, но с существенными возможностями структурирования, чтобы обеспечить индивидуальный подход
транспортных средств для инвесторов.
Если вся документация подготовлена должным образом, процедура регистрации SPF в Люксембурге обычно занимает не более
чем через неделю.
Если вам нужна дополнительная информация о SPF в Люксембурге, пожалуйста, свяжитесь с нашими финансовыми консультантами, которые могут помочь вам в создании
компанию, исходя из ваших деловых интересов.
Инкорпорируйте свою люксембургскую структуру
Хотите узнать больше о SPF в Люксембурге с Damalion?
Damalion предлагает вам индивидуальные консультации, предоставляемые непосредственно действующими экспертами в областях, которые бросают вызов вашему бизнесу.
Мы советуем вам предоставить информацию в лучшем виде, чтобы мы могли квалифицировать ваше требование и ответить вам в течение следующих 8 часов.
