Люксембург – один из крупнейших в Европейском Союзе центров финансовой деятельности и инвестиций, а также хорошо сформированный и регулируемый портал в Европейский Союз. Это страна с одной из самых стабильных экономик в Европе, и, несмотря на свои небольшие размеры, она входит в число самых богатых стран мира по ВВП на душу населения. В связи с этим страна привлекает все больше инвесторов и руководителей проектов в исключительно разнообразных областях.

Зачем начинать бизнес в Люксембурге?

Люксембург обладает всеми необходимыми активами для комфортного размещения предприятий и гарантирует доступ к благоприятной экономической среде.
Опытная рабочая сила, благоприятная правовая база, стабильная экономика и привлекательная налоговая структура являются одними из причин, по которым предприниматели и инвесторы предпочитают начать бизнес в Люксембурге.
Будучи всемирно признанным центром информационно-коммуникационных технологий, Люксембург быстро становится центром передового опыта в области кибербезопасности и защиты данных, занимая высокие позиции в Глобальном индексе инноваций. А благодаря эффективной государственной исследовательской инфраструктуре и проектам она предлагает множество возможностей для стартапов и крупных предприятий.
Условия жизни в Люксембурге приятные, а предприятия в Люксембурге пользуются правовой и административной базой, способствующей экономическому росту и приспособленной к развитию рынка.

Создайте бизнес-план

Как и в любом начинании, важны планирование и исследования, отсюда и бизнес-план. Цель бизнес-плана – подробное представление проекта предпринимателя всем его партнерам.
Подробный план также облегчает привлечение внимания клиентов, банков и инвесторов.
Бизнес-план не является обязательным, но он ценен, поскольку позволяет структурировать проект, проверить его последовательность и спланировать запуск компании.
Чтобы быть продуктивным, бизнес-план должен основываться на первоначальном анализе рынка и конкуренции. Он также должен отвечать перспективам будущих партнеров, предоставлять соответствующую информацию и убеждать их в жизнеспособности проекта.

Юридические лица компаний в Люксембурге

Как и в любой другой стране, открытие бизнеса в Люксембурге начинается с выбора подходящего юридического лица. Согласно Коммерческому закону Люксембурга, существует несколько типов юридических лиц, которые могут быть зарегистрированы. Эти юридические лица описаны ниже:

Единоличное владение

Частная собственность в Люксембурге – это наиболее креативная бизнес-модель, которая предполагает меньше административных процессов и затрат. Эта форма бизнеса в основном создается торговцами, ремесленниками, кустарями или самозанятыми работниками умственного труда. Владельцы индивидуального предпринимательства имеют неограниченную ответственность, а бизнес и владелец воспринимаются как единое целое в глазах закона. Для открытия индивидуального предпринимательства нет требований к минимальному капиталу, но индивидуальные предприниматели должны подавать годовые отчеты, если их годовой оборот превышает EUR100 000.
Индивидуальный предприниматель обязан вступить в Объединенный центр социального обеспечения (CCSS), чтобы получить социальную защиту, аналогичную той, которую получает наемный работник. В налоговом отношении индивидуальный предприниматель облагается подоходным налогом. Но никакого специального финансового надзора по закону не требуется.
Поскольку предприниматели не являются юридическими лицами, процесс создания индивидуального бизнеса в Люксембурге очень прост и понятен.

Единое коммандитное товарищество (SCS)

Товарищество с ограниченной ответственностью (société en commandite simple или SCS) – это коммерческая компания, которая требует наличия как минимум двух партнеров, физических или юридических лиц, один из которых является генеральным партнером, а другой – партнером с ограниченной ответственностью.
Создание SCS предполагает подписание частным актом учредительного акта компании, называемого “общественным договором”, между коммандитистами и коммандитистами. Спонсорские компании по законодательству Люксембурга особенно подходят для создания инвестиционных фондов, обеспечивая определенную конфиденциальность инвесторов.

Специальное товарищество с ограниченной ответственностью (SCSp)

Специальное товарищество с ограниченной ответственностью (société en commandite speciale или SCSp) – это новая организация в Люксембурге. SCSp был создан по мотивам партнерства с ограниченной ответственностью и еще не распространен в Люксембурге, поэтому он служит дополнительным инвестиционным механизмом, который подходит для инвестиционных фондов. Основное различие между SCSp и SCS в Люксембурге заключается в том, что SCSp не имеет статуса юридического лица.
Как и в случае с SCS, создание SCSp требует присутствия как минимум 2 партнеров, включая как минимум одного спонсируемого партнера и одного спонсирующего партнера.
SCSp формируется путем подписания социального контракта между партнерами, что придает ему большую гибкость в организации и работе. Закон о коммерческих компаниях не устанавливает ни минимального капитала для создания SCSp, ни публикации имен партнеров-спонсоров в Реестре коммерческих компаний (RCS).

Акционерное общество (S.e.N.C)

Акционерное общество (Société en Nom Collectif или S.e.N.C.) – это структура компании, исторически используемая малыми и средними семейными предприятиями, которые являются коммерческими, но также используемая сегодня групповыми компаниями. Она подчиняется простым правилам организации, и для создания этой компании не требуется минимального уставного капитала. По закону, акции S.e.N.C. не могут быть переданы, за исключением случаев бесспорного согласия всех акционеров. Партнеры S.e.N.C. несут солидарную ответственность за все обязанности компании без ограничений.
Если иное не указано в уставе, смерть партнера, его банкротство или банкротство приводит к роспуску компании.

Частная компания с ограниченной ответственностью (SARL)

Частная компания с ограниченной ответственностью (Société à responsabilité limitée или SARL) – это особая форма коммерческой компании в Люксембурге, которая включает в себя черты как акционерных обществ, так и товариществ. SARL является наиболее распространенной формой компании в Люксембурге. SARL может иметь от двух до ста акционеров.
SARL в Люксембурге должна быть создана путем составления нотариально заверенного акта. Минимальный уставный капитал в размере 12 000 евро должен быть полностью выкуплен и оплачен на момент учреждения компании. Преимущество SARL заключается в том, что первоначальным акционерам разрешается в большей степени контролировать владение акциями, поскольку они не могут свободно продаваться.

Упрощенная компания с ограниченной ответственностью (SARL-S)

Упрощенная компания с ограниченной ответственностью (Société à responsabilité limitée simplifiée или SARL-S) – это форма коммерческой компании в Люксембурге, которая подчиняется правилам, довольно сильно отличающимся от тех, которые применяются к официальной SARL. Различия между SARL и SARL-S в основном сосредоточены вокруг трех осей: качество партнеров и менеджеров, размер уставного капитала и упрощение организационных формальностей.
SARL-S в Люксембурге может быть создана только физическим лицом, имеющим лицензию на ведение бизнеса от Министерства экономики. На регистрацию компании может повлиять частный акт. Минимальный капитал в размере от €1 до €12 000 должен быть утвержден и оплачен до 100% при создании компании.

Европейская компания (SE)

Европейская компания (société européenne или SE), часто называемая “Societas Europaea”, – это структура компании, регулируемая законодательством Сообщества. Она имеет собственную правовую базу и работает как единый экономический оператор на территории всего Европейского Союза.
По своей природе SE подходит для юридических или физических лиц, которые развивают свою деятельность в глобальном масштабе. SE способствует управлению и реструктуризации компаний, особенно трансграничных.
Статус “Societas Europaea” позволяет проводить слияния и реструктуризации европейских групп и таким образом избегать юридических и практических барьеров, предусмотренных законодательством различных стран Европейского Союза. Таким образом, компании “Societas Europaea” не нужно создавать сложную сеть дочерних компаний, регулируемых различными национальными законодательствами, а можно осуществлять свою деятельность на территории Европейского Союза через филиалы.
SE касается групп транснациональных компаний, имеющих не менее 2 структур, расположенных не менее чем в 2 различных странах Европейского Союза. Минимальное требование к капиталу SE составляет 120 000 евро.
Создание ГП происходит у нотариуса с публикацией в Официальном журнале Европейского Союза.

Кооперативное общество (SCOP)

Кооперативное общество (société coopérative – SCOP) – это коммерческая компания, основными характеристиками которой являются переменный капитал, переменное число партнеров и абсолютная непередаваемость акций третьим лицам.
Для создания кооперативной компании требуется как минимум 2 человека, при этом максимальное количество человек законодательно не ограничено.
Нет никаких юридических ограничений на то, кто может создать SCOP, и его деятельность организуется в соответствии с его уставом. Расходы на обучение ПСК в основном связаны с характером его деятельности.

Гражданское общество

Хотя гражданское общество (société civile или SC) в основном используется для управления объектами недвижимости, оно также имеет право заниматься многими некоммерческими профессиями. СК может также принимать форму универсальной компании по заработку или специальной компании по объединению товаров или средств, особенно профессиональных.
Формирование гражданского общества не обязательно навязывает нотариальный акт. Для создания ЦС необходимо минимум два человека. Максимальное количество ассоциированных лиц не ограничено, и не требуется проживание или гражданство.
Минимальный уставный капитал не требуется.

Открытое акционерное общество (SA)

Открытое акционерное общество (société Anonyme или SA) – это форма компании, которая предлагает множество преимуществ в плане ограниченной ответственности и регулируемого доступа к капиталу.
Для акционеров основной привлекательностью является ограничение их ответственности уровнем их вклада в капитал и возможность работать в условиях анонимности. Форма SA очень популярна среди крупных компаний, но она адаптируется к компаниям любого размера.
SA создается путем составления нотариально заверенного акта. Для создания АО требуется минимальный уставный капитал в размере 30 000 евро. Форма SA разрешает приход новых акционеров, а также доступ к рынкам капитала.

Акционерное общество (SCA)

Корпоративное товарищество с ограниченной ответственностью (société en commandite par actions или S.C.A.) – это коммерческая компания, которая сочетает в себе черты товарищества с ограниченной ответственностью (société en commandite simple или SCS) и акционерного общества с ограниченной ответственностью (société Anonyme или SA).
SCA может использоваться во всех видах бизнеса и очень помогает сближению инвесторов и предпринимателей. Он также подходит для малых и средних семейных предприятий.
SCA учреждается как минимум 2 партнерами: одним генеральным партнером и одним партнером с ограниченной ответственностью.
SCA требует наличия уставного капитала в размере 30 000 евро, двух акционеров и трех директоров как минимум, а также независимого аудитора. Руководителю(ям) SCA помогает в управлении Наблюдательный совет.

Общество социального воздействия (SIS)

Компания с социальным воздействием (société d’impact societal или SIS) – это структура компании, которая открыта для всех физических и юридических лиц, работающих индивидуально или в составе группы, которые хотят создать коммерческую компанию для участия в экономической деятельности с социальной или общественной целью.
SIS может быть зарегистрирована как: (анонимное общество или SA), (общество с ограниченной ответственностью или SARL), (общество с упрощенной ограниченной ответственностью или SARL-S) и (кооперативное общество или SCOP).
Минимальный уставный капитал SIS устанавливается в соответствии с правилами, относящимися к организационно-правовой форме компании.
Партнеры SIS сохраняют за собой часть права выбора организационно-правовой формы компании. При определенных условиях СИС пользуется налоговыми льготами, а ее разрешение позволяет получить доступ к национальным или европейским государственным контрактам. В целом, СИС следует правилам, применимым к правовой форме, используемой для ее создания.

Упрощенное акционерное общество (S.A.S.)

Société par Actions Simplifiée (SAS) – это форма компании, которая очень похожа на Société Anonyme (SA). SAS была введена в правовую систему Люксембурга недавно.
Создание люксембургской SAS происходит по той же процедуре, что и создание SA, и требует участия нотариуса.
S.A.S. предоставляет большую свободу организации в отношении коллективных решений, передачи акций, выбора органов управления и управления компанией.
Требование к капиталу SAS составляет не менее 30 000 евро. А ответственность партнеров S.A.S. ограничена суммой их участия в уставном капитале.
Для создания SAS требуется минимум один партнер, которым может быть физическое или юридическое лицо.
SAS не может проводить публичную эмиссию акций, и она обязана разрабатывать специальные бухгалтерские документы и подавать годовую отчетность.

Временная компания

Временная компания – это коммерческая компания, которая в первую очередь характеризуется отсутствием статуса юридического лица и сроком жизни, ограниченным выполнением своего социального назначения.
Временная компания предназначена для любого физического или юридического лица с целью партнерства с другими компаниями на ограниченное время для осуществления совместного проекта.
Временный альянс может быть заключен между люксембургскими компаниями или включать иностранные компании. И партнеры компании заинтересованы в том, чтобы обеспечить уставные рамки для установления правил ассоциации.
Регистрация временной компании в РКН для ее создания не требуется.
Менеджера назначают партнеры. А когда требуются разрешения, они выдаются от имени руководителя.
Взносы в виде товаров в пользовании одобряются, также как и взносы в натуральной или денежной форме. Любая прибыль, полученная организацией и распределенная между партнерами, облагается налогом в соответствии с режимом партнерства.

Франчайзинговые сети

Франчайзинг – это правовые отношения, существующие между одним лицом и другим лицом, в соответствии с которыми франчайзер предоставляет франчайзи лицензию на ведение собственного бизнеса под именем или брендом франчайзера. Франчайзинговая сеть позволяет франчайзи вести независимую деятельность в рамках, установленных договором с франчайзером.
Франчайзинговые сети обычно успокаивают начинающих предпринимателей, желающих заняться индивидуальной трудовой деятельностью, пользуясь знаниями и ноу-хау франчайзера. Существует три типа франшиз: производство, дистрибуция и услуги.
В зависимости от формы франшизы, франчайзер предоставляет франчайзи свое ноу-хау, бренд и поставщиков. Он также оказывает ему поддержку и дает советы, необходимые для начала его бизнеса. Пока франчайзи соблюдает условия франчайзингового соглашения и платит оговоренную плату.
Соглашения, определенные между франчайзером и франчайзи, появляются в договоре франшизы, на определенный срок, часто возобновляемый. А плата, взимаемая с франчайзи, либо фиксирована, либо пропорциональна заработанному обороту.

Группа экономических интересов (ГЭИ)

Группа экономических интересов (ГЭИ) или (Groupement d’intérêt économique – GIE) – это группа с правосубъектностью, которая позволяет своим членам объединять определенные аспекты своей деятельности. Эта структура может использоваться для осуществления коммерческой, промышленной, сельскохозяйственной или ремесленной деятельности или для свободных профессий.
Преимущество EIG заключается в том, что на нее распространяются очень гибкие правовые нормы, в частности, в отношении ее капитала, цели и организации.
Группа экономических интересов может быть использована любым предприятием, которое хочет сотрудничать с другими компаниями, сохраняя при этом свою индивидуальность, для расширения своей коммерческой деятельности
Его членами могут быть как физические, так и юридические лица, при этом требуется минимум 2 члена, но максимум не устанавливается.
Группа может быть создана с капиталом или без капитала, на ограниченный или неограниченный срок. Его регистрация в РКЦ дает ему статус юридического лица.

Люксембургская дочерняя компания или филиал

Иностранные инвесторы могут легко развивать свой бизнес в Люксембурге путем создания филиала или дочерней компании. Эти две структуры очень разные, хотя их основная цель – продолжение деятельности материнской компании за рубежом.
Дочерняя компания – это форма компании с местным гражданством, которая юридически независима от материнской компании, владеющей контрольным пакетом акций дочерней компании. Это подразумевает, что материнская компания имеет ограниченную ответственность, а также более жесткие административные и операционные процедуры по сравнению с теми, которые требуются для филиала.
С момента регистрации дочерняя компания должна соблюдать законодательные положения Люксембурга, характерные для правовой формы, используемой материнской компанией.
Филиал – это предприятие, пользующееся определенной степенью независимости от компании-учредителя, но не свободное от нее юридически. Это подразумевает меньшее количество административных процессов в отношении создания и регистрации по сравнению с дочерней компанией. Практика, связанная с созданием филиала в соответствии с законодательством Люксембурга, зависит от страны происхождения основной компании и приводит к подаче заявления на получение разрешения на создание или простого уведомления в Министерство экономики.

Наиболее распространенные организационно-правовые формы в Люксембурге

В Люксембурге наиболее часто используются следующие организационно-правовые формы: публичная компания с ограниченной ответственностью (société anonyme или SA), частная компания с ограниченной ответственностью (société à responsabilité limitée или S.à r.l.), специальное товарищество с ограниченной ответственностью (société en commandite spéciale или SCSp), корпоративное товарищество, ограниченное акциями (société en commandite par actions или SCA), и простое товарищество с ограниченной ответственностью (société en commandite simple или SCS).
Но в последнее время упрощенная компания с ограниченной ответственностью (Société à responsabilité limitée simplifiée или SARL-S) представляет все больший интерес для люксембургских стартапов и предпринимателей.

Этапы создания люксембургской компании

Открытие бизнеса в Люксембурге включает в себя различные этапы, но их можно разбить на следующие простые шаги:
– выбор подходящей организационно-правовой формы
– установить юридический адрес (юридический адрес)
– выбор и резервирование уникального фирменного наименования в Торговом реестре
– составление учредительных документов и их нотариальное заверение у государственного нотариуса
– подача документов в Люксембургский регистратор компаний
– регистрация компании в налоговых органах и получение налоговых номеров и номеров НДС
– Получение необходимой лицензии на ведение бизнеса для начала деятельности.
В Люксембурге все начинающие предприятия должны получить лицензию от Министерства экономики, прежде чем осуществлять любую коммерческую, ремесленную или промышленную деятельность.
После получения лицензии на ведение бизнеса, предприятие должно быть зарегистрировано в Центре социального обеспечения как индивидуальный предприниматель или как работодатель, если оно намерено нанимать персонал.
Для поддержания бизнеса необходимо также зарегистрироваться для уплаты подоходного налога в Налоговом управлении Люксембурга и НДС в Управлении по регистрации пошлин, имущества и НДС.
Как предпринимателю, если вы рассматриваете рынок Люксембурга, необходимо принять во внимание множество элементов, таких как нормативные требования и требования к формированию каждой компании.

Пожалуйста, свяжитесь с вашим экспертом Damalion прямо сейчас, чтобы открыть вашу компанию в Люксембурге

Руководство по созданию компании в Люксембурге