Що таке SARL-S?

Спрощене товариство з обмеженою відповідальністю або SARL-S – це бізнес-структура, ухвалена парламентом Люксембургу 13 липня 2016 року як альтернатива традиційному товариству з обмеженою відповідальністю. Згідно з депутатським законопроектом 6777, бізнес-структура, більш відома як «компанія за 1 євро», спеціально розроблена для комерційної, промислової та ремісничої діяльності.

Мета та завдання

Метою впровадження бізнес-структури SARL-S є подальше сприяння розвитку підприємництва серед молодих бізнесменів у Люксембурзі. Щоб допомогти підприємцям-початківцям вийти на ринок Люксембургу, витрати, пов’язані з реєстрацією компанії, значно зменшуються, а процеси розроблені швидшими та ефективнішими.

Податковий режим/фіскальні пільги

SARL-S підлягає сплаті таких зборів і податків:

• Ставка податку на чисте багатство становить 0,5% для SARL-S з унітарною вартістю, що дорівнює або менше 500 мільйонів євро.
• SARL-S обкладається ПДВ, якщо річний оборот після сплати податків становить менше 112 000 євро. SARL-S зобов’язані щорічно звітувати про свої декларації з ПДВ.
• Якщо річний оборот без урахування податків становить від 112 000 євро до 620 000 євро, звіти про ПДВ необхідно подавати щоквартально.
• Нарешті, якщо річний оборот без урахування податків перевищує 620 000 євро, SARL-S має подавати декларації з ПДВ щомісяця.
• Критерії розрахунку ставки податку на нерухомість для SARL-S залежатимуть від таких факторів, як характер майна та місце розташування. Ставка податку на нерухомість для SARL-S зазвичай становить від 0,7% до 1%. За правилом, податок на майно може бути зарахований до прибутку підприємства після декларації з податку на прибуток, враховуючи, що структура, що нараховується з оподаткуванням, відноситься до категорії інвестованих чистих активів.
• Фізичні особи, які керують SARL-S, обкладаються податком на чисте багатство. Мінімальна ставка податку становить 535 євро та нараховується кожного 1 січня.
• SARL-S зобов’язані сплачувати податок на підприємницьку діяльність. Ставка податку на підприємницьку діяльність базуватиметься на світовому доході SARL-S із загальною ефективною ставкою податку на рівні 24,94%.
• SARL-S має ті самі угоди про подвійне оподаткування, що й традиційне товариство з обмеженою відповідальністю.
• Фіксований реєстраційний збір у розмірі 75 євро сплачується заявником безпосередньо до Управління реєстраційних зборів, земель та ПДВ.
• Якщо оподатковуваний прибуток SARL-S не перевищує 175 000 євро, податок на прибуток підприємств обраховується за ставкою 15%. Корпоративний дохід у розмірі 17% буде оцінюватися, коли оподатковуваний прибуток перевищує 200 000 EIR.

Переваги налаштування та керування SARL-S

• Реєстрація SARL-S обмежена фізичними особами з обмеженою участю лише одного типу компанії.
• Нотаріальний акт, як правило, не потрібен при створенні SARL-S. Мінімальний розмір статутного капіталу становить 1 євро.
• Надає можливість для іноземних фізичних осіб заснувати компанію в Люксембурзі.

Кому адресовано SARL-S?

Депутатський законопроект 6777 має на меті активізувати створення молодими підприємцями юридичних осіб у Люксембурзі. Лише фізичні особи можуть стати акціонерами SARL-S. Фізична особа може одночасно виконувати роль акціонера лише для одного SARL-S. Винятком з цього правила є випадки, коли акції передаються акціонеру SARL-S після смерті іншого акціонера. Нарешті, SARL-S може мати лише одну фізичну особу для виконання функцій менеджера, а не юридичні особи, такі як компанії чи організації.

Правова база

Бізнес-структура SARL-S широко відома своїм гаслом «Один євро, одна людина, один день». Основна мета створення SARL-S — спонукати підприємців-початківців з обмеженими фінансовими ресурсами до швидкого та ефективного успішного створення компанії. Включення SARL-S не вимагає великого акціонерного капіталу для підтримки та роботи в довгостроковій перспективі.

Вартість інкорпорації

Для створення SARL-S мінімальний акціонерний капітал буде залежати від конкретної правової форми, яку фізична особа може вибрати для ведення свого бізнесу в Люксембурзі. Створення SCA або SA вимагає мінімального статутного капіталу в розмірі 31 000 євро, тоді як традиційна вимога до мінімального акціонерного капіталу SARL становить 12 5000 євро.

Мінімальний акціонерний капітал може бути у формі внесків у натуральній формі, наприклад активів, які не можуть бути оцінені економічно, але не враховуючи внески на роботу та/або послуги.

Правила і норми

• SARL-S дотримується того ж набору податкових та правових режимів, що й традиційне товариство з обмеженою відповідальністю.
• Акціонер SARL-S може отримати (i) заробітну плату, що повністю оподатковується, (ii) частково звільнені дивіденди, (iii) інша винагорода, що повністю оподатковується, згідно з конкретною угодою про надання послуг вважатиметься оподатковуваним доходом на корпоративному рівні.
• Декларацію з податку на прибуток підприємств необхідно подати до 31 травня наступного фінансового року.
• У разі обороту SARL-S, коли загальні активи та кількість працівників перевищують певну величину, необхідно подати річний аудиторський звіт.
• Надішліть Статут і підтвердження реєстрації в RCS у бажаний банк і відкрийте банківський рахунок для SARL-S.
• Протягом 30 днів з моменту початку господарської діяльності в офіційному журналі Люксембургу буде опубліковано статут.

Адміністрація Компанії

• Власник компанії може змінити структуру бізнесу через заздалегідь визначений термін і перейти на традиційне товариство з обмеженою відповідальністю та інші організаційно-правові форми.
• SARL-S повинен мати ліцензію на комерційні операції для ведення бізнесу в Люксембурзі.
• Лише фізичні особи мають право створювати спрощену компанію з обмеженою відповідальністю в Люксембурзі. Члени зобов’язані дотримуватися відповідальності акціонерів, обмежену однією компанією.
• SARL-S зобов’язані сплачувати щорічний резерв у розмірі 5% від загальної суми річних виплат.
• Засновник SARL-S повинен мати депозит, який становить 5% від чистого прибутку, що розраховується щорічно, доки він не досягне суми 12 394,68 євро.

Навіщо відкривати SARL-S в Люксембурзі?

Спрощене товариство з обмеженою відповідальністю пропонує низку переваг для іноземних юридичних осіб, які розглядають можливість відкриття бізнесу в Люксембурзі. Окрім доступу до надзвичайно стабільного економічного та фінансового ринку, наші експерти Damalion можуть надати вам детальний погляд на численні переваги включення SARL-S у Великому Герцогстві.

Вимоги до мінімальної частки – іноземному інвестору, який хоче створити спрощену компанію з обмеженою відповідальністю, знадобиться щонайменше 200 євро, щоб забезпечити безперебійне створення компанії. SARL-S спеціально розроблено для зниження вимог до мінімального капіталу.

Ефективне налагодження бізнесу – ідеально підходить для інвесторів, які хочуть відкрити бізнес у Люксембурзі без необхідності проходити типові бюрократичні процедури та складний процес реєстрації.

М’які вимоги щодо гарантій – як правило, фінансові установи, такі як банки, вимагають особисту гарантію від акціонера перед схваленням позики спрощеному товариству з обмеженою відповідальністю. З іншого боку, фізичні особи чи компанії, які мають справу з SARL-S, не вимагають гарантій, що залишає елемент обмеженої відповідальності недоторканим.

Нарешті, менеджери SARL-S не будуть притягуватися до відповідальності, якщо керівник контролює всі господарські операції відповідно до законодавства та Статуту компанії.

Ця інформація не призначена для заміни конкретних індивідуальних податкових або юридичних консультацій. Ми пропонуємо вам обговорити вашу конкретну ситуацію з кваліфікованим податковим або юридичним радником.