Дамаліон Україна письмовий стіл

• Зобов’язання акціонерів обмежені акціями.
• Найпоширеніша форма комерційної компанії в Україні.
• Господарська діяльність товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) та корпоративні відносини між акціонерами регулюються Законом України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю», статутом товариства та акціонерним договором.
• Засновувати може одна особа, як фізична, так і юридична, незалежно від місця проживання.
• Не може бути зареєстрована окремою особою, яка належить єдиному акціонеру.
• Немає вимог до мінімального статутного капіталу.
• Реєстрація товариства з обмеженою відповідальністю в Україні триває два тижні.

Обов’язковий звіт подавати щомісячні, квартальні та річні податкові декларації та щомісячні звіти про соціальні внески та квартальні та річні фінансові звіти.

• Не вважається юридичною особою і може здійснювати лише діяльність із захисту та представництва інтересів іноземної компанії.
• Некомерційне представництво в Україні може функціонувати лише як представник своєї материнської компанії, без права на комерційну діяльність в Україні.
• Комерційне представництво в Україні може вести бізнес і отримувати прибуток в країні.
• Постійне представництво підлягає оподаткуванню на звичайних умовах.
• Реєстрація представництва здійснюється в Міністерстві економічного розвитку і торгівлі України.
• Реєстрація триває 60 робочих днів з дня сплати державного мита.
• Реєстраційний платіж становить 75 625 грн., після чого реєструється в податкових органах.
• Відкриття банківського рахунку в Україні є необхідною умовою для повноцінної роботи представника.
• Вимагають подавати щомісячні, квартальні та річні податкові декларації та офіційну фінансову звітність, навіть якщо вони не здійснюють підприємницьку діяльність у країні.

• Діяльність акціонерних товариств регулюється Законом України «Про акціонерні товариства».
• Статутний капітал ділиться на певну кількість акцій рівної номінальної вартості.
• Законодавство встановлює розмір мінімального капіталу на рівні 1250 заробітних плат. Акціонери таких акціонерних товариств несуть ризик збитків, пов’язаних з діяльністю акціонерного товариства, в межах вартості своїх акцій.
• Публічні акціонерні товариства пропонують акції і здійснюють лише після оплати засновниками повної вартості акцій
• Приватні акціонерні товариства не можуть пропонувати акції населенню.

• Іноземні інвестори в Україні оподатковуються так само, як і вітчизняні компанії, якщо немає пільгового режиму.
• Відповідно до Закону про режим іноземних інвестицій , пільговий режим може надаватися проектам за державними програмами розвитку пріоритетних галузей.
• Податкові пільги можуть бути передбачені угодами про розподіл продукції та угодами про придбання державних підприємств, які вступають у ході приватизації.
• В рамках ініціатив державно-приватного партнерства можуть надаватися конкретні гранти та стимули.

• Формується та реєструється протягом трьох робочих днів, в окремих випадках протягом доби з дня проведення перших установчих зборів його учасників.
• Після лібералізації режиму реєстрації в січні 2016 року товариство з обмеженою відповідальністю (ТОВ) може бути зареєстроване приватним нотаріусом та іншими недержавними реєстраторами.
• Усі необхідні документи для створення товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ), включаючи протокол установчих зборів та установчі документи, повинні бути належним чином підписані у нотаріуса.
• Документи іноземних акціонерів мають бути апостильовані або іншим чином легалізовані в країні походження та перекладені українською мовою.
• Реєстраційні документи товариства з обмеженою відповідальністю, за винятком самої реєстраційної заяви, протоколів засідань, учасників, його статуту та інших відповідних документів, можуть складатися у двомовній формі з текстом українською та іншою мовою.
• Необхідно подати друковані копії реєстраційних документів.

Найменування зареєстрованого в Україні товариства з обмеженою відповідальністю має містити:

• Товариство з обмеженою відповідальністю почніть зі слів
• Унікальний
• Бути українською, а також може бути також англійською
• Існує вичерпний перелік символів, які можна використовувати в назві ТОВ, включаючи літери українського та латинського алфавітів, розділові знаки, знаки, символи, цифри тощо.
• Використання деяких слів і виразів у назві може бути заборонено.

• У січні 2016 року скасували вимогу подавати річну звітність державному реєстратору.
• Товариство з обмеженою відповідальністю зобов’язане повідомляти державного реєстратора про зміни фірмового найменування, відомостей про директорів, реквізитів учасників, кінцевих бенефіціарних власників та іншу важливу інформацію, яка входить до реєстру компаній.
• Подання друкованих копій основних документів щодо змін.

Мінімальний статутний капітал компанії

• Немає максимального або мінімального статутного капіталу для товариства з обмеженою відповідальністю.
• Частки участі можуть бути видані за безготівкові винагороди, наприклад, у випадку цінних паперів в інших компаніях та майнових прав.

Структура управління

• Загальні збори акціонерів є вищим органом управління товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ).
• Повсякденною діяльністю керує виконавчий орган товариства, який може бути одноосібним директором або правлінням.
• Усі директори повинні бути фізичними особами.
• Повинен мати власну наглядову раду для регулювання діяльності виконавчого органу.
• Більше не потрібно створювати ревізійну комісію.
• Материнська компанія товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) не несе відповідальності за борги товариства з обмеженою відповідальністю, за обмеженими винятками, наприклад, у випадку банкрутства.

• Підприємницька структура-нерезидент є об’єктом оподаткування в Україні, якщо суб’єкт господарювання має постійне представництво в країні, наприклад, у випадку представництва чи зареєстрованої філії.
• Вона може не мати постійного представництва в Україні, але отримує доходи з джерел в країні .
• Податкові резиденти обкладаються податком на їхні доходи у всьому світі за ставкою 18%.
• Податок, який утримується, стягується з деяких видів українського доходу від іноземної компанії, але не відноситься до її постійного представництва в Україні. Це стосується дивідендів, роялті, приросту капіталу, відсотків тощо.
• Загальна ставка податку, що утримується, становить 15%, яка може бути знижена відповідно до чинної угоди про уникнення уникнення оподаткування.
• Дохід, отриманий через постійні представництва в Україні, оподатковується за ставкою 18%.

Податок на прибуток підприємств

• Базова ставка 18%, зі зниженими ставками 3% і 0% для страхових компаній-резидентів.
• Звітним періодом є кожен квартал, хоча для малих суб’єктів щорічна звітність не є необхідною.

Податок на додану вартість

• Плата з продажу товарів та послуг в Україні.
• Імпортно-експортні операції та міжнародні операції також підлягають оподаткуванню.
• Підприємство має зареєструватися як платник податку на додану вартість, якщо загальна сума його поставок, що обкладаються ПДВ, перевищить 1 млн грн протягом наступних дванадцяти місяців.
• Загальна ставка ПДВ становить 20%, хоча знижена ставка 7% застосовується до ліків і 0% застосовується до деяких категорій, включаючи імпортні товари.
• ПДВ подається щомісяця.

Сплачені дивіденди

• Застосовується податок у джерела у розмірі 15%, якщо знижена ставка податку не передбачена угодою про уникнення подвійного оподаткування.

Дивіденди отримано

• Включається до оподатковуваної бази та оподатковується за ставкою генерації 18%, якщо замість неї не застосовується відповідна угода про уникнення подвійного оподаткування.
• Українська компанія може зарахувати податок, утриманий країною-джерелом дивідендів, проти податку на прибуток підприємств, що сплачується в Україні.

Сплачені відсотки

• Ставка податку, що утримується, становить 15%, якщо знижена ставка податку не передбачена відповідною угодою про уникнення оподаткування.
• Одержувач повинен відповідати концепції бенефіціара.

Сплачені роялті IP

• Ставка податку, що утримується, 15% застосовується, якщо знижена ставка не передбачена відповідною податковою угодою.
• Одержувач повинен відповідати концепції бенефіціара.

• Коли резидент отримує позику від іноземної філії і співвідношення боргу та власного капіталу позики перевищує 3,5, право позичальника на відрахування нарахованих ним відсотків буде обмежено сумою, що дорівнює 50% прибутку до сплати відсотків, податків, амортизація (EBITDA) відповідного податкового періоду.
• Неутримані відсотки переносяться з щорічним зменшенням на 5% залишкової суми до повного використання.

Правила трансфертного ціноутворення

Правила трансфертного ціноутворення, запроваджені в 2013 році, застосовуються до таких операцій:

• Операції, здійснені українськими платниками податків з іноземними сторонами, з порогом власності 20%.
• Транскордонні продажі товарів за участю агентів-нерезидентів.
• Операції, здійснені українськими платниками податків зі статусом нерезидента та зареєстрованими в юрисдикціях з низьким рівнем оподаткування або в країнах, де не укладено договір про обмін інформацією з Україною.
• Операції, що здійснюються українськими платниками податків з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток підприємств і не є податковими резидентами країни, в якій вони зареєстровані.