Что такое SARL-S?

Упрощенная компания с ограниченной ответственностью или SARL-S – это бизнес-структура, принятая парламентом Люксембурга 13 июля 2016 года в качестве альтернативы традиционной компании с ограниченной ответственностью. Согласно депутатскому законопроекту 6777, бизнес-структура, более известная как “компания за 1 евро”, специально разработана для коммерческой, промышленной и ремесленной предпринимательской деятельности.

Цель и задачи

Целью введения бизнес-структуры SARL-S является дальнейшее развитие предпринимательства среди молодых бизнесменов в Люксембурге. Чтобы помочь начинающим предпринимателям выйти на рынок Люксембурга, расходы, связанные с регистрацией компании, значительно снижены, а процессы разработаны таким образом, чтобы быть более быстрыми и эффективными.

Налоговый режим/фискальные льготы

A SARL-S подлежат уплате следующие сборы и налоги:

• Для SARL-S с единичной стоимостью, равной или ниже 500 млн евро, установлена ставка налога на чистое богатство в размере 0,5%.
• SARL-S будет облагаться НДС, если годовой оборот после уплаты налогов составляет менее 112 000 евро. SARL-S обязаны ежегодно представлять декларации по НДС.
• Если годовой оборот без учета налогов находится в диапазоне от 112 000 до 620 000 евро, декларация по НДС должна подаваться ежеквартально.
• Наконец, если годовой оборот без учета налогов превышает 620 000 евро, SARL-S должна подавать декларации по НДС ежемесячно.
• Критерии при расчете ставки налога на имущество для SARL-S будут зависеть от таких факторов, как характер имущественного актива и местоположение. Ставка налога на имущество для SARL-S обычно составляет от 0,7% до 1%. По общему правилу, налог на имущество может быть зачтен в счет прибыли компании после декларирования налога на прибыль, поскольку структура, облагаемая налогом, подпадает под категорию инвестированных чистых активов.
• Физические лица, управляющие SARL-S, облагаются налогом на чистое богатство. Минимальная ставка налога установлена в размере 535 евро и начисляется каждое 1 января.
• SARL-S обязаны платить налог на бизнес. Ставка налога на бизнес будет основана на общемировом доходе SARL-S, а общая эффективная ставка налога установлена на уровне 24,94%.
• SARL-S пользуется теми же соглашениями о двойном налогообложении, что и традиционная компания с ограниченной ответственностью.
• Фиксированный регистрационный сбор в размере 75 евро уплачивается заявителем непосредственно в Управление по регистрационным сборам, имуществу и НДС.
• Если налогооблагаемый доход SARL-S не превышает 175 000 евро, корпоративный подоходный налог начисляется по ставке 15%. Корпоративный доход в размере 17% будет начисляться, если налогооблагаемый доход превышает 200 000 EIR.

Преимущества создания и управления SARL-S

• Учреждение SARL-S ограничено физическими лицами с ограничением участия только в одном типе компании.
• При учреждении SARL-S нотариальный акт, как правило, не требуется. Минимальный уставный капитал установлен в размере 1 евро.
• Предлагает деловые возможности для иностранных физических лиц по регистрации компании в Люксембурге.

Кому адресована SARL-S?

Депутатский законопроект 6777 направлен на стимулирование создания юридических лиц молодыми предпринимателями в Люксембурге. Акционерами SARL-S могут быть только физические лица. Физическое лицо может одновременно выступать в роли акционера только одной SARL-S. Исключением из этого правила является случай, когда акции передаются акционеру SARL-S после смерти другого акционера. Наконец, SARL-S может иметь только одно физическое лицо, выполняющее функции управляющего, а не юридические лица, такие как компании или организации.

Правовая база

Бизнес-структура SARL-S широко известна благодаря своему слогану “Один евро, один человек, один день”. Основная цель создания SARL-S – дать возможность начинающим предпринимателям с ограниченными финансовыми ресурсами быстро и эффективно создать компанию. Регистрация SARL-S не требует большого уставного капитала для поддержания и функционирования в долгосрочной перспективе.

Стоимость инкорпорации

Для создания SARL-S минимальный уставный капитал зависит от конкретной правовой формы, которую физическое лицо может выбрать для ведения своего бизнеса в Люксембурге. Для создания SCA или SA требуется минимальный уставный капитал в размере 31 000 евро, в то время как для традиционной SARL минимальный уставный капитал составляет 12 5000 евро.

Минимальный уставный капитал может быть в форме взносов в натуральной форме, таких как активы, которые не могут быть оценены экономически, но исключая взносы за работу и/или услуги.

Правила и положения

• SARL-S придерживается тех же налоговых и правовых режимов, что и традиционная компания с ограниченной ответственностью.
• Акционер SARL-S может получить (i) полностью облагаемая налогом заработная плата, (ii) частично освобожденные дивиденды, (iii) другие полностью налогооблагаемые вознаграждения по конкретному договору об оказании услуг будут считаться налогооблагаемым доходом на корпоративном уровне.
• Налоговые декларации по корпоративному подоходному налогу должны быть поданы до 31 мая следующего финансового года.
• В случае оборота SARL-S, когда общая сумма активов и количество сотрудников превышает определенное значение, необходимо предоставить ежегодный аудиторский отчет.
• Представьте устав и подтверждение регистрации в RCS в предпочитаемый банк и откройте банковский счет для SARL-S.
• В течение 30 дней после начала коммерческой деятельности подзаконные акты должны быть опубликованы в официальном журнале Люксембурга.

Администрация компании

• Владелец компании может изменить структуру бизнеса по истечении заранее оговоренного срока и перейти в традиционную компанию с ограниченной ответственностью и другие организационно-правовые формы.
• SARL-S должна иметь лицензию на коммерческую деятельность для ведения бизнеса в Люксембурге.
• Только физические лица могут зарегистрировать упрощенную компанию с ограниченной ответственностью в Люксембурге. От членов требуется соблюдение акционерной ответственности, ограниченной одной компанией.
• SARL-S обязаны выплачивать ежегодный резервный взнос в размере 5% от общей суммы годовых выплат.
• Учредитель SARL-S должен иметь депозит, составляющий 5% от чистой прибыли, рассчитываемой ежегодно до достижения суммы 12 394,68 EU.

Зачем открывать SARL-S в Люксембурге?

Упрощенная компания с ограниченной ответственностью предлагает множество преимуществ для иностранных юридических лиц, которые рассматривают возможность открытия бизнеса в Люксембурге. Помимо доступа к высокостабильному экономическому и финансовому рынку, наши эксперты Damalion могут предоставить вам подробную информацию о многочисленных преимуществах регистрации SARL-S в Великом Герцогстве.

Требование о минимальной доле участия – Иностранному инвестору, желающему зарегистрировать упрощенную компанию с ограниченной ответственностью, потребуется не менее 200 евро для обеспечения беспрепятственного создания компании. SARL-S специально разработана для снижения требований к минимальным долям капитала.

Эффективное создание бизнеса – Идеально подходит для инвесторов, желающих открыть бизнес в Люксембурге без необходимости проходить через типичные бюрократические процедуры и сложный процесс регистрации.

Мягкие требования к гарантиям – Как правило, финансовые учреждения, такие как банки, требуют личной гарантии от акционера, прежде чем одобрить кредит упрощенной компании с ограниченной ответственностью. С другой стороны, физические лица или компании, работающие с SARL-S, не требуют гарантий, что оставляет элемент ограниченной ответственности нетронутым.

Наконец, руководители SARL-S не будут привлечены к ответственности до тех пор, пока руководитель контролирует все деловые операции в соответствии с законом и уставом компании.

Данная информация не может служить заменой конкретной индивидуальной налоговой или юридической консультации. Мы рекомендуем вам обсудить вашу конкретную ситуацию с квалифицированным налоговым или юридическим консультантом.