מה זה SARL-S?

Simplified Limited Liability Company או SARL-S הוא מבנה עסקי שנחקק על ידי הפרלמנט של לוקסמבורג ב-13 ביולי 2016 כחלופה לחברה המסורתית בערבון מוגבל. לפי הצעת חוק צירים 6777, המבנה העסקי ידוע יותר בשם “חברה ב-1 אירו” תוכנן במיוחד עבור פעילויות עסקיות מסחריות, תעשייתיות ואומנות.

מטרה ויעדים

המטרה של הצגת המבנה העסקי SARL-S היא לקדם עוד יותר יזמות בקרב אנשי עסקים צעירים בלוקסמבורג. כדי לעזור ליזמים מתחילים להיכנס לשוק לוקסמבורג, העלויות הקשורות להתאגדות החברה מופחתות באופן משמעותי בעוד התהליכים מתוכננים להיות מהירים ויעילים יותר.

משטר מס/הטבות פיסקאליות

SARL-S כפופים לתשלום העמלות והמסים הבאים:

• שיעור מס עושר נטו של 0.5% מוערך עבור SARL-S בשווי יחידה השווה או מתחת ל-500 מיליון אירו.
• SARL-S יהיה כפוף למע”מ אם המחזור השנתי לאחר מסים נמוך מ-112,000 אירו. SARL-S מחויבים לדווח על החזרי המע”מ שלהם על בסיס שנתי.
• אם המחזור השנתי ללא מסים הוא בין 112,000 אירו ל-620,000 אירו, יש לדווח על החזרי מע”מ מדי רבעון.
• לבסוף, אם המחזור השנתי ללא מסים עולה על 620,000 אירו, SARL-S חייב להגיש דוחות מע”מ על בסיס חודשי.
• קריטריונים בחישוב שיעור הארנונה עבור SARL-S יהיו תלויים בגורמים כגון אופי נכס הנכס והמיקום. שיעור הארנונה עבור SARL-S הוא בדרך כלל בין 0.7% ל-1%. על פי הכלל, ניתן לקזז מס רכוש כנגד הרווח העסקי של חברה לאחר הצהרת מס הכנסה, בהינתן שהמבנה המוערך במס נכלל בקטגוריה של נכסים נטו מושקעים.
• אנשים טבעיים המנהלים SARL-S מוערכים במס עושר נטו. שיעור המס המינימלי נקבע על 535 אירו ומוערך בכל 1 בינואר.
• SARL-S נדרשים לשלם מס עסקים. שיעור מס העסקים יתבסס על ההכנסה העולמית של SARL-S, עם שיעור מס אפקטיבי כולל שנקבע על 24.94%.
• SARL-S נהנית מאותן הסכמי מס כפל של חברה מסורתית בערבון מוגבל.
• דמי הרישום הקבועים בסך 75 אירו ישולמו על ידי המבקש ישירות לרשות חובות הרישום, העיזבונות ומע”מ.
• כאשר ההכנסה החייבת של SARL-S אינה עולה על 175,000 אירו, מס החברות יוערך בשיעור של 15%. הכנסה בתאגיד של 17% תוערך כאשר ההכנסה החייבת עולה על 200,000 EIR.

יתרונות להגדרה וניהול של SARL-S

• התאגדות SARL-S מוגבלת לאנשים טבעיים עם מעורבות מוגבלת לסוג חברה אחד בלבד.
• בדרך כלל אין צורך בשטר נוטריוני בעת הקמת SARL-S. הון מניות מינימלי נקבע על 1 אירו.
• מציע הזדמנויות עסקיות לאנשים טבעיים זרים לשלב חברה בלוקסמבורג.

למי מופנה SARL-S?

חוק צירים 6777 נועד להגביר את יצירת ישויות תאגידיות חוקיות על ידי יזמים צעירים בלוקסמבורג. רק אנשים טבעיים רשאים להפוך לבעלי מניות של SARL-S. אדם פיזי יכול לקבל את התפקיד של בעל מניות רק עבור SARL-S אחד בכל עת. חריג לכלל זה הוא כאשר מניות מועברות לבעל מניות SARL-S לאחר מותו של בעל מניות אחר. לבסוף, SARL-S יכול להיות רק אדם פיזי אחד שיתפקד כמנהל, ולא ישויות משפטיות כגון חברות או ארגונים.

מסגרת משפטית

המבנה העסקי של SARL-S ידוע בסלוגן שלו, “יורו אחד, אדם אחד, יום אחד”. המטרה העיקרית של הקמת SARL-S היא להניע יזמים מתחילים עם משאבים פיננסיים מוגבלים להצליח להקים חברה בצורה מהירה ויעילה. שילוב SARL-S אינו מצריך הון מניות גדול כדי לשמור ולפעול בטווח הארוך.

עלות שילוב

כדי להקים SARL-S, הון המניות המינימלי יהיה תלוי בצורה המשפטית הספציפית שאדם טבעי יכול לבחור להפעיל את העסק שלו בלוקסמבורג. יצירת SCA או SA דורשת הון מניות מינימלי של 31,000 אירו בעוד שדרישת הון מניות מינימלית של SARL היא 12,5000 אירו.

הון מניות מינימלי עשוי להיות בצורה של תרומות בעין כגון נכסים שלא ניתן להעריך כלכלית אך לא כולל תרומות עבודה ו/או שירותים.

חוקים ותקנות

• SARL-S עוקב אחר אותה מערכת מס ומשטרים משפטיים של חברה מסורתית בערבון מוגבל.
• בעל מניות SARL-S עשוי לקבל (ט) משכורת חייבת במס מלא, (ii) דיבידנדים פטורים חלקית, (iii) תגמול אחר החייב במס מלא לפי הסכם שירות ספציפי ייחשב כהכנסה חייבת במס ברמת החברה.
• יש להגיש דוחות מס הכנסה לחברות עד 31 במאי של שנת הכספים הבאה.
• במקרה של מחזור SARL-S, כאשר סך הנכסים ומספר העובדים עולים על ערך מסוים, יש להגיש דו”ח ביקורת שנתי.
• שלח תקנון והוכחת רישום ב-RCS לבנק המועדף עליך ופתח חשבון בנק עבור SARL-S.
• בתוך 30 יום מתחילת הפעילות העסקית, תקנון יפורסמו ביומן הרשמי של לוקסמבורג.

הנהלת החברה

• בעל חברה רשאי לשנות את מבנה העסק לאחר תקופה שנקבעה מראש ולעבור לחברה מסורתית בערבון מוגבל וצורות משפטיות אחרות.
• SARL-S חייב לשאת רישיון לפעילות מסחרית כדי לעשות עסקים בלוקסמבורג.
• רק אנשים טבעיים רשאים להקים חברה פשוטה באחריות מוגבלת בלוקסמבורג. החברים נדרשים למלא אחר אחריות בעלי המניות המוגבלת לחברה אחת.
• SARL-S נדרשים לשלם עמלת מילואים שנתית של 5% מסך ההטבות השנתיות.
• מייסד SARL-S חייב להיות בעל פיקדון המהווה 5% מהרווח הנקי המחושב מדי שנה עד שהוא מגיע לסכום של 12,394.68 האיחוד האירופי.

למה לפתוח SARL-S בלוקסמבורג?

חברה באחריות מוגבלת פשוטה מציעה שורה של הטבות עבור ישויות משפטיות זרים השוקלים לפתוח עסק בלוקסמבורג. מלבד גישה לשוק כלכלי ופיננסי יציב ביותר, מומחי דמליון שלנו יכולים לספק לך מבט מעמיק על היתרונות הרבים של שילוב SARL-S בדוכסות הגדולה.

דרישת מניות מינימליות – משקיע זר המעוניין לשלב חברה באחריות מוגבלת פשוטה יזדקק לפחות 200 אירו כדי להבטיח הקמת חברה חלקה. SARL-S תוכנן במיוחד כדי להפחית את דרישות המניות המינימליות.

מערך עסקי יעיל – אידיאלי למשקיעים המעוניינים לפתוח עסק בלוקסמבורג מבלי לעבור את ההליכים הבירוקרטיים הטיפוסיים ותהליך ההתאגדות המורכב.

דרישות ערבות מקלות – בדרך כלל, מוסדות פיננסיים כגון בנקים דורשים ערבות אישית מבעל מניות לפני אישור הלוואה לחברה בע”מ פשוטה. מצד שני, יחידים או חברות העוסקים ב-SARL-S אינם דורשים ערבויות מה שמותיר את מרכיב האחריות המוגבלת על כנו.

לבסוף, מנהלי SARL-S לא יישאו באחריות כל עוד המנהל מפקח על כל הפעולות העסקיות בהתאם לחוק ולתקנון החברה.

מידע זה אינו מיועד להחליף מס אישי או ייעוץ משפטי ספציפי. אנו מציעים לך לדון במצב הספציפי שלך עם מס או יועץ משפטי מוסמך.