שולחן כתיבה Damalion China

מיזמים משותפים של סין-זרה (EJVs)

מיזם משותף Sino-Foreign Equity Joint Venture (EJV) הוקם על ידי גורם בינלאומי (חברות זרות, ארגונים, משקיעים פרטיים) יחד עם ישות סינית.

היא מופעלת על ידי גופים החולקים את הסיכון, כמו גם רווחים והפסדים לפי אחוז ההון שהם תורמים.

הליך הגדרה

1. הגשת מסמכים שיובדקו ויאושרו על ידי הרשויות הנוגעות בדבר:
2. טופס בקשה להקמה של מיזמים משותפים במניות סין-זרות (EJV).
3. דוח בדיקת היתכנות
4. הסכמים חתומים, חוזים ותקנון
5. רשימת שמות חברי ההנהלה
6. תיעוד אחר הנדרש להערכה ואישור

אישור רשויות הפיקוח

• הבקשה להקמת מיזמים משותפים של סין-זרה (EJV) חייבת להיעשות בתוך שלושה חודשים.
• עם האישור, מחלקת המינהל הממונה על סחר וכלכלה חוץ תוציא תעודת אישור.
• ה-Sino-Foreign Equity Joint Ventures (EJV) מקבל רישיון עסק תוך חודש מיום האישור.
• הון והשקעה כוללת

• הון רשום הוא סך ההשקעות של כל המיזמים וחייב לעמוד בקריטריונים הבאים:

השקעת הון זר לא פחות מ-25% מההון הרשום.

במהלך תקופת החוזה, אסור לה להפחית את ההון הרשום שלה.

הגדלת הון זר דורשת אישור מהדירקטוריון וחייבת להיות מאושרת על ידי הרשויות הנוגעות בדבר.

חברות בתעשיות מסוימות צריכות לדבוק בתקנות מיוחדות שהוצאו על ידי הרשויות הרלוונטיות.

• סך ההשקעה מורכב מהון רשום ומהלוואות.
• מינהל המדינה לתעשייה ומסחר מנפיק הון רשום כאחוז מסך ההשקעות כדלקמן:

1. השקעה כוללת של עד 3 מיליון דולר – 70% הון רשום
2. 3 מיליון דולר עד 10 מיליון דולר – 50% הון רשום אך לא פחות מ-1.2 מיליון דולר
3. 10 מיליון עד 30 מיליון דולר – 40% הון רשום אך לא פחות מ-5 מיליון דולר
4. מעל 30 מיליון דולר – שליש אך לא פחות מ-12 מיליון דולר

חברות בבעלות זרה מלאה (WFOE)

הקמת מפעל בסין שכל ההון מושקע על ידי משקיעים זרים.

• מסווג כישות משפטית נפרדת עם מערכת הנהלת חשבונות עצמאית.
• אחראי על רווחיו והפסדיו ולוקח על עצמו את כל האחריות המשפטית.

לחוק ההשקעות הזרות של סין יש השפעה מועטה על ארגונים בבעלות חוץ מלאה (WFOE) מאז בוטל החברות הישן בבעלות זרה מלאה (WFOE). על פי חוק ההשקעות הזרות החדש, מפעלים בבעלות זרה מלאה (WFOE) יכולים לקחת אחריות מוגבלת או צורות מניות משותפות בהתאם לחוק החברות.

הליך הגדרה

שלח את הדברים הבאים לרשויות הנוגעות בדבר:

1. תנאי אנרגיה ודרישת נפח
2. דרישות שטח קרקע
3. מטרות הקמת מפעלים בבעלות חוץ מלאה (WFOE).
4. מוצרים ושירותים
5. דרישות למתקנים קהילתיים
6. היקף והיקף העסקים
7. ציוד טכני

הממשלה תגיב לבקשה תוך 30 יום לאחר קבלת הבקשה.

הגש בקשה לרשויות הנוגעות בדבר עם המסמכים הבאים:

• דוח בדיקת היתכנות
• תעודה רשמית ואסמכתאות של משקיעים זרים
• תגובות הממשל המקומי ברמת המחוז ומעלה לגבי התוכנית להקמת מפעלים בבעלות חוץ מלאה (WFOE) ורשימת הסחורות המיובאות.
• אפליקציית חברות בבעלות זרה מלאה (WFOE).

יש להנפיק הערכה ואישור מהרשויות תוך 90 יום מהגשה.

• משקיעים זרים חייבים להגיש רישום בלשכה התעשייתית והמסחרית.
• קבלת רישיון עסק 30 יום עם קבלת תעודת האישור.
• שינויים משמעותיים כמו הפרדה ואיחוד חייבים להיבדק על ידי רואה חשבון סיני.

ההון הרשום כאחוז מסך ההשקעה יהיה בהתאם לתקנות הקיימות:

1. השקעה כוללת של עד 3 מיליון דולר – 70% הון רשום
2. 3 מיליון דולר עד 10 מיליון דולר – 50% הון רשום אך לא פחות מ-1.2 מיליון דולר
3. 10 מיליון דולר עד 30 מיליון דולר – 40% הון רשום אך לא פחות מ-5 מיליון דולר
4. מעל 30 מיליון דולר – שליש אך לא פחות מ-12 מיליון דולר

משרד מייצג

נציגות רשאית לעסוק רק בפעילויות שאינן פועלות בסין. כפי שהשם מרמז, נציגות תפעל באופן בלעדי בשם חברות הוריהן. זה כולל יצירת תקשורת, הרחבת נפח המוצרים, מחקר, שיווק וחילופים טכניים בהיקף העסקי הידוע של חברות זרות. חברה ייצוגית בסין עשויה לעסוק בפעילויות כגון חתימה על חוזים עסקיים שהן חיוניות לשמירה על זרימה חלקה של הפעילות בסין.

הליך הגדרה

אין חוקים או הוראות קבועים שנוצרו ברמה הלאומית לגבי נהלי הקמה של נציגויות בסין. להליך הקמה מקיף יותר, ניתן לשלוף מידע מהרשויות המקומיות.

התהליך הכללי שלב אחר שלב כולל את השלבים הבאים:

• הגשת בקשה למשרד מינהל התעשייה והמסחר. יש להשלים את הרישום תוך 30 יום ממועד קבלת תעודת האישור.
• הגשת תעודת אישור
• טופס בקשה חתום על ידי יו”ר הדירקטוריון או המנהל הכללי של הנציגות.
• בקשה עבור חייבת לכלול את כל המידע הרלוונטי, כולל שם המשרד, הקצין הממונה, היקף העסקים, תקופת התושבות ומיקום, אם למנות כמה.
• ספק רישיון רשמי לעשות עסקים בסין על ידי רשויות מקומיות מודאגות.
• תעודת אשראי הון שהונפקה על ידי מוסדות פיננסיים מודאגים
• מכתב הרשאה לנציג קבוע שהונפק על ידי חברת האם וקורות חיים של נציגה הקבוע.

תשלום מס ורישום

• נציגות נחשבת כמצהירה על מס הערך המוסף שלה (מע”מ) על בסיס רבעוני. יש לשלם מע”מ תוך 15 ימים מתום הרבעון.
• נציגות שירות המעורבת בסוכנות ובמסחר צריכה לחשב הכנסות ומס על סמך עלויות והוצאות ברוטו.
• ספרי הנהלת חשבונות נחוצים לכל נציגות ייעוץ העוסקת במסחר, חשבונאות, משפטים, מס וביקורת. זה יבטיח חישוב מדויק, הצהרה ותשלום של הכנסה חייבת במס.
• כל הנציגויות האחרות בסין עשויות להצהיר על הכנסות מבוססות מס מפעילות תפעולית. במקרה שאין הכנסת תפעול, על משרד להצהיר על נסיבות הפעילות שלו חודש לאחר תום השנה.
• מס הכנסה ארגוני ישולם באופן אידיאלי מראש תוך 15 ימים בתום הרבעון, בעוד שאת יתרת המס הנותרת יש לשלם בתוך ארבעה חודשים לפני סוף השנה.

ענפים

רק מפעלים זרים (FIEs), חברות ביטוח זרות, פרקטיקות משפטיות זרות ובנקים זרים יכולים לפתוח סניף בסין באישור הרשויות הנוגעות בדבר. על חברה זרה למנות נציג שיהיה אחראי על הסניף. לחברת האם יש להקצות כספים תפעוליים לסניף.

סניף הפועל בסין לא יזכה למעמד של ישות משפטית סינית, אך החברה הזרה תישא בעצמה באחריות המילוי לפעילות התפעולית של הסניף או הסניפים שלה בסין.

תשלומי מס לסניף

מס הכנסה

אם המשרד הראשי של מיזם זר בסין עם כל הסניפים שלו, כולל המשרד הראשי נמצאים באותה עיר, באחריות המשרד הראשי להצהיר, לחשב ולהגיש את מס ההכנסה בשם הזר. ארגון המבוסס על רווחים והפסדים של הכנסה ממקור סניף בתוך סין.

מס עסקים ומס ערך מוסף

על הסניפים לשלם מס ערך מוסף ומס עסקים לרשויות המקומיות המודאגות. אלא אם המשרד הראשי וסניפיו נמצאים באותה עיר, באחריות הסניף לשלם מס ערך מוסף.

אמון

בסין, נאמנויות מסווגות כאמצעי השקעה ציבוריים או עבור קרנות צדקה פרטיות. בדרך כלל לא נעשה שימוש בכספים מסיבות עסקיות. אין ישות מקבילה בסין של קרנות נאמנות פרטיות שנמצאות במדינות אחרות כדי להחזיק נכסים עבור מוטבים.

נאמנויות ציבוריות עשויות להשקיע באג”ח, מניות רשומות וסוגים אחרים של ניירות ערך שאושרו על ידי הרשות הרגולטורית של ניירות ערך במדינה.

דרישות רישום ונהלי הקמה של ניירות ערך ציבוריים (מניות)

ניתן לאפשר לחברה לרשום את מניותיה רק בתנאי שהן מגישות את הדרישות הבאות:

• אסור לחברה להציג כל תיעוד של אי סדירות בשנים האחרונות או רישום כוזב בדוחותיה הכספיים.
• מניות שהונפקו לציבור חייבות להיות יותר מ-25% מסך המניות, כאשר הסכום הכולל עולה על 0.4 מיליארד יואן. מניות שהונפקו לציבור חייבות להיות לא פחות מ-10%.
• המניה כפופה להערכה ולאישור של הרשות הרגולטורית לניירות ערך ונחשבת כמונפקה לציבור.
• סכום הון כולל של לפחות RMB 30 מיליון

בקשה לרישום ניירות ערך צריכה להיות מוגשת לבורסה והיא כפופה להערכה ואישור הבורסה. לאחר מכן יש להגיע להסכם רישום על ידי שני הצדדים.

תקנות משיכת מזומן בחו”ל

יחידים, כולל משקיעים זרים, המחזיקים בכרטיסי בנק מקומיים המושכים מזומנים מחו”ל לא יעלו על סכום כולל של RMB 100,000 בשנה. אם הסכום השנתי עולה על RMB 100,000, כרטיס הבנק המקומי יושעה אוטומטית למשיכת מזומן מחוץ למדינה למשך השנתיים הקרובות.

מענקים, תמריצים והגנות

מדיניות חיובית להשקעה באזורים מיוחדים בסין

אזורים מסוימים בסין, במיוחד אלה עם מיעוטים אתניים גדולים, נהנים מרמה גבוהה יותר של אוטונומיה. במקומות אלה, לרשויות המקומיות יש סמכות לאכוף מדיניות מועדפת למס הכנסה של מפעלים, כגון תקופות פטורות ממס ומדיניות תעריפים מופחתים.

לדוגמה, באזורים הכלכליים המיוחדים של Shantou, Xiamen, Hainan, Zhuhai, Shenzhen, Shanghai Pudong New Area, מפעלי טכנולוגיה מסוימים נהנים ממדיניות מס הכנסה מועדפת.

כל הכנסה המופקת בתחומים הנ”ל פטורה ממס בשנתיים הראשונות לפעילות. בנוסף, הם מוערכים במחצית משיעור התקנים בשלוש השנים הבאות.

נמל הסחר החופשי של היינאן

מועצת המדינה פרסמה את התוכנית הכוללת לאזור הסחר החופשי של סין או לנמל הסחר החופשי של היינאן. חוקים, תקנות ומדיניות ממשלתית לאחר מכן נחקקו כדי להעניק יחס מועדף ותמריצים למפעלים רשומים ומאוגדים.

כמה מהתמריצים העיקריים הם כדלקמן:

• פחות הגבלות על כניסת חוץ
• הורדת מס החברות
• סבסוד חד פעמי למפעלים ספציפיים
• יחס מועדף לעובדים בעלי כישורים גבוהים
• תקנות מטבע חוץ רגועות.
• תעריף הקשור לפוליסות מועדפות, כולל תעריף נמוך או לא

היא גם אוכפת מדיניות נוחה להשקעה בתעשיות מסוימות. ענפים ללא מע”מ כוללים את הענפים הבאים:

• מוצרים ראשוניים חקלאיים (בגידול עצמי)
• חברות תעופה העוסקות בשילוח ישיר או בעסקי טיסות מעבר למיצר טייוואן
• חומרי בנייה המיוצרים משאריות פסולת בהתאם לתקנות הלאומיות
• שירותי חינוך הניתנים על ידי בתי ספר העוסקים בחינוך לתעודה
• שירותי טיפול בקשישים הניתנים על ידי מוסדות שירות לקשישים
• ציוד וחומרי גלם שנתרמו על ידי ממשלות זרות או ארגונים בינלאומיים
• שירותי סוכנות להובלת מטענים בינלאומיים הניתנים על ידי משלמי המסים במישרין או בעקיפין
• שירותים רפואיים הניתנים על ידי מוסדות רפואיים
• שירותי סיעוד וחינוך הניתנים על ידי משפחתונים וגני ילדים
• מכירה אישית (לא כולל עצמאים) של מוצרים בשימוש עצמי
• ייצוא חוזר של סחורות מעובדות עם חומר מיובא
• מוצרים מיובאים מיוחדים התואמים את התקנות הלאומיות לנכים
• העברת טכנולוגיה ומחקר ופיתוח וייעוץ טכנולוגי ושירותים טכניים.

הכנסות תחבורה שהתקבלו מהיבשת על ידי חברות ספנות בטייוואן

• חברות הייטק מאושרות נהנות משיעור מס הכנסה של 15%.
• הענפים הבאים פטורים ממס הכנסה:

1. חקלאות, ייעור ותעשיות נלוות
2. דיג במים רחוקים
3. בעלי חיים ועופות

• הענפים הבאים חייבים במס במחצית מהשיעור הסטנדרטי:

1. פרחים, תה או גידולי משקאות אחרים, גידולי תבלינים
2. חקלאות ימית בפנים הארץ
3. תרבות הים

• הכנסות מפרויקטים של מיגון מותנה, חיסכון באנרגיה ובמים פטורות ממס בשלוש השנים הקרובות מעשיית רווח תפעולי. לאחר מכן, הם יחויבו במס במחצית מהשיעור הסטנדרטי עבור שלוש השנים הבאות.
• החוק והתקנות של מס החברות בסין כוללים הוראות פטור ממס והפחתה במס הכנסה. ההעברה הראשונה של 5 מיליון יואן הטכנולוגיה הארגונית תהיה פטורה ממס, והעודף יהיה חייב במס במחצית מהשיעור הסטנדרטי.
• שיעור מס ההכנסה למפעלים קטנים דלי רווחים עומד על 20% וכולל את הדברים הבאים:

1. מפעלים תעשייתיים – אם הרווחים החייבים במס אינם עולים על 1 מיליון יואן, מספר העובדים קטן מ-100, וסך הנכסים אינו עולה על 30 מיליון יואן.
2. עבור חברות אחרות, הרווחים החייבים במס אינם עולים על 1 מיליון יואן, מספר העובדים קטן מ-80, וסך הנכסים אינו עולה על 10 מיליון יואן.

תמריצים במחקר ופיתוח (מו”פ)

• ניתן לנכות 175% מעלות המחקר והפיתוח בהגעה לרווח חייב במס.
• ניתן להפחית מחקר ופיתוח מהוונים על בסיס 175% מסך העלויות.

תמריצי ייצוא

סין אכפת מדיניות מועדפת עבור סחורות מיוצאות. סחורות מיוצאות מוערכות בהחזר יצוא מע”מ שנקבע בשיעורים שונים והן ללא מס צריכה.

הגנה על נכסים תעשייתיים ואינטלקטואליים

קניין רוחני הוא נכס יקר עבור משקיעים זרים. סין ביצעה התפתחויות אחרונות בשנים האחרונות כדי לשפר את הגנת הקניין הרוחני שלה, כגון תיקונים שנעשו בחוקי הקניין הרוחני שלה, כמו גם אכיפת בית משפט לאומי חדש לערעורים על קניין רוחני.

בסין, זכויות היוצרים מוגנות על ידי חוק זכויות היוצרים. חוק זכויות יוצרים נאכף בשנת 1990 ותוקן שלוש פעמים מאז. התיקון האחרון בוצע לאחרונה ב-11 בנובמבר 2020. הוועדה המתמדת של הקונגרס העממי הלאומי משרטטת את ההוראות האחרונות לחוק זכויות היוצרים.

התפיסה הבסיסית של חוק זכויות יוצרים שייכת בעצם למחבר. זכויות המחבר, השינויים והיושרה של מחבר הינם בלתי מוגבלים בזמן.

השינויים החדשים בחוק זכויות יוצרים מחזקים עוד יותר את ההגנה מפני זכויות יוצרים מהסיבות הבאות:

• רגולציה טובה יותר של תקנים נטל ההוכחה
• הענקת סמכויות נוספות של רשויות זכויות יוצרים בעת חקירת חשד להפרות
• מזהה רשימה של פעילויות הנחשבות כהפרות זכויות יוצרים
• להגדיל את הנזקים הסטטוטוריים
• הכנסת פיצויים עונשיים
• הוראות חדשות הקשורות ליוזמות הגנה טכנולוגיות
• מערכת חדשה של קריטריונים לחישוב פיצויים בגין נזקים

סימני מסחר

מוצרים מסוימים נחשבים על פי חוק כבעלי סימן מסחרי בסין. אם לא ניתן סימן מסחרי, לא ניתן למכור מוצרים כאלה לציבור. בסין, יש כללים מקיפים אך מורכבים לגבי יישום סימן מסחרי. כולל הבחנה של סימנים מסחריים, מילים לגיטימיות, סמלים ועוד.

התיקון האחרון לחוק סימני המסחר היה ב-23 באפריל 2019. בתיקון האחרון הזה, הוא טיפל בעיקר בבעיות של יישום סימן מסחרי בחוסר תום לב והחמיר עוד יותר את העונשים על הפרת סימן מסחרי.

פטנטים

פטנטים בסין מוגנים על ידי חוק הפטנטים. ב-12 באוקטובר 2020, סין אישרה את התיקון הרביעי לחוק הפטנטים של סין. השינויים הבולטים בחוק הפטנטים הם כדלקמן:

• הגנה מנהלית על פטנטים
• הארכת תקופת פטנט העיצוב ל-15 שנים.
• הקדמה פורמלית של עיצוב חלקי.
• הצגת פיצויים לתקופת פטנט תרופות.
• הכנסת פיצויים עונשיים עד פי חמישה מהפיצויים המקוריים.
• הכנסת מערכת הרישיונות הפתוחים.

בקשת פטנט מצריכה סיוע בייעוץ מקצועי. הנחת היסוד היא שכל המצאה או מודל שימוש שבגינם ניתן להעניק זכות פטנט חייב להיות בעל חידוש, כושר המצאה ויישומים מעשיים.

מס על הכנסה

1. מס חברות

• תעריף סטנדרטי של 25%.
• ירד ל-15% עבור מפעלים מוסמכים העוסקים בתעשיות מסוימות המקודמות על ידי ממשלת סין (מפעלי ייצור טכנולוגיה ומעגלים משולבים)

2. ניכוי מס הכנסה על תשלומים לתושבי חוץ

• שיעור זיכיון של 10% החל על ריביות, שכירות, תמלוגים והכנסה פסיבית.

3. מס הכנסה אישי

• שיעורים פרוגרסיביים בין 3% ל-45%.

מס מחזור (מס על עסקאות)

1. מס ערך מוסף

• חל על מכירת סחורות, למעט נדל”ן ומתן שירותי עבודה ביחס לייצור סחורות, שירותי תיקון והחלפה בתוך סין
• שיעור סטנדרטי הוא 17%, במסגרת צרכים מסוימים המוערכים ב-13%.

2. מס צריכה

• ישים ל-14 מוצרים מתכלים, כגון משקאות אלכוהוליים, טבק, קוסמטיקה, זיקוקים, תכשיטים, סולר, בנזין, צמיגים, קרש עץ, אופנועים, מכוניות, שעוני יוקרה, יאכטות, מכוניות, ציוד גולף ומקלות אכילה חד פעמיים.
• מס מחושב לפי מחיר ו/נפח מכירה.

3. מס עסקים

• חל על מתן שירותים, עם פטור משירותי עיבוד, שירותי תיקון והחלפה, וכן העברת נכסים בלתי מוחשיים ומכירות נדל”ן בסין.
• מס עסקים נע בין 3% ל-20%.

מס על יעד ספציפי

1. מס שבח קרקע

• מס מוערך על הרווחים המתקבלים מעסקאות נדל”ן בשיעורים שבין 30% ל-60%.
• הרווח מחושב על סמך שווי שווי הקרקע, בהתייחס לעודף התמורה המתקבל מההעברה או המכירה על סך סכום ההשתתפות העצמית.

מס על משאבים

1. מס משאבים

• מס המוערך על משאבי טבע לפי טונה או נפח לפי תעריפים שנקבעו על ידי משרד האוצר.
• משאבי טבע חייבים במס כוללים גז טבעי, פחם, נפט גולמי, חומרי גלם לא מתכתיים, חומרי ברזל גולמיים ומלח נוזלי ומוצק.

מס רכוש

1. מבנה טקס

• מס מוטל על הבעלים, המשתמשים והאפוטרופוסים של נכסי מגורים ומבני מסחר בשיעור של 1.2% מהניכוי המקורי או 12% משווי השכירות.

מס על התנהגות

1. מס רכב וכלי שיט

• מס המוערך בסכום שנתי קבוע על בעלים של כלי רכב וכלי שיט המשמשים בסין.

2. מס רכישת רכב

• 10% מהתמורה החייבת יועלו על יבוא ורכישה של אופנועים, מכוניות, חשמליות, נגרר, עגלה, אוטובוסים חשמליים וסוגים מסוימים של משאיות.

3. מס בולים

• מס מוערך על יחידים וארגונים אשר מבצעים ומקבלים תיעוד מוגדר בסין ועשוי לנוע בין 0.005% ל-0.1%.

מס מכס

1. חובות בהתאמה אישית

• המכסים המוטלים על סחורות המיובאות לסין ומוערכות לפי העלות, הביטוח וערך ההובלה (CIF). שיעור המכס תלוי באופי ובארץ המקור של הסחורה המיובאת.

מס שנגבה על ידי משרד הכספים

1. מס שטרות

מס המוטל על המקבלים והמקבלים על מתנה, רכישה או החלפת בעלות בזכויות בשימוש בקרקע או בנכסי מקרקעין, בשיעורי מס שבין 3% ל-5%.