חברת ניהול העושר הפרטית של לוקסמבורג (להלן: SPF – société de gestion de patrimoine familial), בהנחיית
החוק מיום 11 במאי 2007 , הוא רכב פרטי לניהול הון
עוזר למשתמשים לבנות את הנכס שלהם בצורה פשוטה, זריזה, לא מוסדרת ויעילה במס ולמגוון רחב
של מטרות, מה שהופך אותו למושך למספר רב של משקיעים.
מהו SPF בלוקסמבורג?
חוק לוקסמבורג SPF מאפשר לאנשי עסקים זרים להקים חברת השקעות לניהול עזבונות של פרטיים
יחידים. SPFs בלוקסמבורג יכולים לקנות, להחזיק, לנהל או למכור כל סוג של נכס פיננסי, אבל הם לא יכולים לעסוק בכך
פעילות מסחרית.
המאפיינים העיקריים של SPF לוקסמבורג
על פי השינויים שנעשו בחוק התאגידים של לוקסמבורג, חברת ניהול הון פרטי משפחתית יכולה לשמש גם כטופס עסקי.
להלן המאפיינים העיקריים של SPF לוקסמבורג :
- לחברת ניהול הון פרטי משפחתי יש אישיות משפטית נפרדת לחלוטין מהמתיישבים שלה (ניתן להתאגד כחברה בערבון מוגבל)
- חברת ניהול העושר הפרטית יכולה להנפיק סוגים שונים של מניות, לרבות רשומות.
- יש לו אופי פרטי, וזה יתרון כאשר לחברה יש הרבה יותר ממשקיע אחד בלבד.
- ה-SPF יכול גם להחליף את חברת האחזקות המסורתית מכיוון שהיא אינה דורשת השקעת הון ישירה.
- SPF הוא גם משאב מדהים למי שמעוניין להקים קרן השקעות בלוקסמבורג.
- יש לו הליך רישום עסקים פשוט להפליא ודורש הון מניות נמוך.
- התאגדות קלה יותר – הון מניות ראשוני נמוך ודרישות פרוצדוראליות.
מי זכאי?
SPF מוצע ל:
- אנשים פרטיים השומרים על עושרם.
- גופים פרטיים לניהול הון הפועלים אך ורק עבור עזבון של אדם אחד או יותר, שיכולים להיות שניהם
ישויות תושבים וחוץ, כמו קרן או נאמנות. - מתווכים (כולל נאמנויות) הפועלים מטעם הפרטים המפורטים ב (אני ו (ii) לעיל.
למרות שהכותרת שלו מרמזת שהוא זמין אך ורק למשפחות ולחבריהן, ה-SPF רק עוזר
למנות גישה של משקיעים לאנשים פרטיים, ואין צורך בקשרים משפחתיים.
יתר על כן, ה-SPF מהווה כלי השקעה הן למועדוני השקעה ו/או למשקיעים חובבים ולא מקצועיים אשר
רוצים להעמיד את הקשרים שלהם עם משקיעים שותפים אפשריים למבחן. אם ה-SPF בנוי כהלכה, הוא כן
אפשר גם לקבל רמה גבוהה של דיסקרטיות ואנונימיות.
לבסוף, רישום של ניירות ערך שהונפקו על ידי SPF בבורסה או מציעים ניירות ערך כאלה להנפקה ציבורית הם
אסור בהחלט.
מי צריך להקים SPF בלוקסמבורג?
רק סוגים בודדים של משקיעים יכולים לפתוח SPFs בלוקסמבורג לפי הרגולציה הנוכחית. אנשים שרוצים לנהל
עיזבון משלהם (בהתאם למאפייני החברה) נמנים עם אלה.
חברות פרטיות יכולות גם להקים חברות לניהול הון פרטיות.
אולם תפקידם יוגבל לניהול אחוזות של אדם פרטי אחד או יותר. בדרך כלל,
חברות כאלה ינהלו את העזבונות של קרנות, נאמנויות או ארגונים. יתר על כן, אין
הגבלות על אזרחות האנשים המפקידים את העיזבון לניהול.
מתווכים המספקים פתרונות ניהול יכולים גם להקים מקרי SPF בלוקסמבורג כדי לספק שירותי נאמנות.
ה-SPF מהווה גם אפשרות מעשית עבור משקיעים לא מקצועיים המעוניינים לספק ניהול נכסים
שירותים. SPF רשאי למנות סוכן מגורים שיושב בלוקסמבורג כדי לבצע את תהליך הרישום.
בניית השקעות גמישה
ה-SPF הוא כלי השקעה פסיבי המיועד לעושר משפחתי ולתכנון ארוך טווח, רכוש זוגי
טיפול ומטרות קשורות אחרות. כתוצאה מכך, פעילותה המותרת מוגבלת לרכישה, החזקה,
ומכירת נכסים פיננסיים. בגלל מעמדו הייחודי:
- ה- SPF אינו רשאי לתת שירותים, לרבות מתן הלוואות בריבית; עם זאת, ייתכן
לבצע מקדמות במזומן או להבטיח את התחייבויותיה של ישות שבה היא מחזיקה בהשתתפות, אך רק
אגב וללא תשלום. - ה-SPF אינו רשאי לעסוק בניהול גופים שבהם הוא מחזיק בהשתתפות, גם אם
אחוז ההון. - כל סוג של פעילות מסחרית אסורה (אך גופים שבהם ה-SPF מחזיקה השתתפות ומעורבות
רשאים לעסוק באופן חופשי בפעילויות מסחריות בכפוף למטרה התאגידית שלהם) - החזקה ישירה במקרקעין או בקניין רוחני אסורה (אך הכליאה עקיפה באמצעות אחר
מותרות ישויות אטומות מבחינה כלכלית) - SPF גם אינו רשאי להיכנס להסדרי ביטוח חיים.
החוק לא קובע גבולות ישירים למימון או לחובות. מימון SPF עשוי להתבצע באמצעות פעולות הלוואות,
בין אם מדובר במוסדות אשראי, מבעלי המניות שלו או משקיעים אחרים. תרומות במזומן או בעין, ביורו
או לא, מתקבלים.
משטר מס/יתרונות פיסקאליים
- ה-SPF אינו חייב במס הכנסה, מס עסקים עירוני, מס עושר או דיווח מע”מ
דרישות. - זה כפוף רק לדמי רישום חד פעמיים בסך 75 אירו ומס מנוי שנתי (taxe d’abonnement)
של 0.25 אחוז, מבוסס על הסכום של:- הון מניות בתשלום,
- פרמיית מניות, ו
- חבות העולה על פי 8 מהון המניות בתוספת פרמיית מניות (כלל ההיוון הדק הוא
לכן 1 הון ל-8 חוב).
- חובת הרישום מוטלת על מינימום של 100.- EUR ומקסימום של 125,000 EUR. – כל שנה.
- בשל היעדר פעילות מסחרית, אין לראות ב-SPF כאדם חייב במס לפי שווי לוקסמבורג
סיבות מס נוספות. - את מס המנויים השנתי יש להצהיר מדי שנה ולשלם למשרד הרשם לעיזבונות ירושה.
ומסי מנוי כל שלושה חודשים. - יתרה מכך, ה-SPF אינו מטיל מס על רווחי הון הנובעים ממכירת מניות ה-SPF, ואף לא
להטיל מס על רווחי פירוק הרכב. תקנון זה רלוונטי רק לתושבי חוץ
משקיעים. - התאגדות פשוטה – הון מניות ראשוני נמוך ודרישות פרוצדוראליות.
- אין הטבות הסכמי מס כפול ל- SPF
מאחר ש-SPFs אינם ישויות “חייבות במס מלא”, הם לא יכולים ליהנות מאמנת כפל מס של לוקסמבורג, האירופית
הוראת איגוד האם-בת, או משטר הפטור מהשתתפות בלוקסמבורג. כתוצאה מכך, מקדם הגנה עשוי להתמודד
ניכוי מסים זרים בלתי ניתנים להשבתה במדינה שבה ממוקמות השקעותיה.
מִנהָל
ניתן להקים את ה-SPF כחברה מוגבלת פרטית (SARL), חברה בע”מ (SA), שותפות מוגבלת
על ידי מניות (SCA), או חברה שיתופית (SC) המאוגדת כ-SA
על פי חוק מיום 10 באוגוסט 1915 על חברות מסחריות, דרישות לגבי התאגדות, מניות מינימום
הון, ייצוג, אסיפות כלליות שנתיות, חשבונות שנתיים וכן הלאה יחולו על פי ה
המאפיינים הספציפיים של הטופס הארגוני שנבחר, אך עם אפשרויות מבנה חיוניות על מנת לתת בהתאמה אישית
כלי רכב למשקיעים.
אם כל התיעוד מוכן כראוי, הליך הרישום של SPF בלוקסמבורג בדרך כלל לא לוקח יותר
משבוע.
אם אתה זקוק למידע נוסף על ה-SPF בלוקסמבורג, אנא צור קשר עם היועצים הפיננסיים שלנו, שיוכלו לסייע לך בהקמת
חברה המבוססת על האינטרסים העסקיים שלך.
שלבו את מבנה לוקסמבורג שלכם
רוצה לדעת יותר על SPF בלוקסמבורג עם Damalion?
Damalion מציעה לך ייעוץ בהתאמה אישית הניתן על ידי מומחים תפעוליים ישירים בתחומים המאתגרים את העסק שלך.
אנו ממליצים לך למסור מידע במיטבו, על מנת שנוכל להכשיר את דרישתך ולחזור אליך תוך 8 השעות הקרובות.
