שולחן דמליון שוויץ

השירותים הבנקאיים והפיננסיים של המדינה הם ללא ספק המגזר הגדול ביותר שלה. מערכת הבנקאות השוויצרית זוכה להערכה רבה ברחבי העולם. המומחיות, המדיניות והאמינות הקיימים שלהם הופכים את שוויץ לאופציה אטרקטיבית ביותר עבור חברות בבעלות זרה ומשקיעים פרטיים כאחד. אין זה מפתיע שאחוז גדול מהעושר העולמי מנוהל על ידי בנקים בבעלות שווייץ.

מסורת חזקה של נייטרליות

לאחר ההרס שהתרחש בצרפת בימי הביניים, שוויץ החלה לנקוט עמדה נחרצת בשמירה על ניטרליות בכל ההיבטים של העניינים העולמיים. רק לאחרונה הם שברו את הנייטרליות שלהם כאשר אכפו סנקציות על בנקים בבעלות רוסית. מטרת הסנקציות שהטילה על רוסיה הייתה להפריע ליכולותיה של המדינה לממן את התקפותיה נגד המדינה השכנה לה, אוקראינה. אף על פי כן, הפדרציה השוויצרית נותרה גן עדן של דיפלומטיה והיא מוערכת כמתווך ניטרלי ומארחת לתנועות אמנות בינלאומיות גדולות.

סחר בסחורות

שוויץ נחשבת למרכז סחר סחורות מוביל עם יותר מ-900 חברות מסחר, כאשר רובן פועלות בערים ז’נבה, לוגאנו וזוג. גופי הפיקוח הטילו הוראות מחמירות המסדירות את הפעילות במגזר הסחר בסחורות. הממשלה תומכת בתוקף ביוזמות הרפורמה העולמיות החדשניות של מגזר המסחר. בנוסף, המדינה משתתפת באופן פעיל במאמצים לשפר את מדיניות הסחר ההוגן וייצור בר קיימא.

תעשיות דומיננטיות בשוויץ

התעשיות המובילות בשוויץ כוללות ייצור של מכשור רפואי, כימיקלים, מוצרים פרמצבטיים, מכונות, אלקטרוניקה, מוצרי היי-טק, כמו גם שירותים לרבות ביטוח, ארגונים בינלאומיים ותיירות.

מגבלות על השקעות בינלאומיות, שליטה ובעלות

שוויץ דורשת משקיעים במגזרים מוסדרים מסוימים, כגון בנקאות, תעבורה, נדל”ן, ביטחון, ביטוח ומדיה. מלבד תעשיות אלו, אין מגבלות על השקעות בקרב משקיעים בינלאומיים.

מגבלות ואיסורים עם ישויות, ארגונים, מדינות ויחידים מסוימים

שוויץ אוכפת ביוזמתה, ובאמצעות השתתפות בצעדים זרים, לרבות סנקציות ואמברגו נגד מדינות אחרות, יחידים, ארגונים ועסקים. עם זאת, קיימות הגבלות ספציפיות על סחורות מסוימות כגון חומרי מלחמה.

תקנות המטבע של שוויץ, בקרות חליפין ודרישות רישום במסגרת חוקי איסור הלבנת הון

מלבד מסים, אין תקנות קיימות על השקעה פנימה או החזרת רווחים והון על השקעות.

מענקים ותמריצים קיימים למשקיעים זרים

תמריצים המיועדים למשקיעים בינלאומיים ברמה קנטונלית ולא פדרלית. כיום, התמריצים המשמעותיים היחידים הם חופשות מס עד עשר שנים.

מבנים עסקיים של שוויץ

טפסים עסקיים חוקיים של שוויץ נוצרו ונשלטו על פי החוק השוויצרי. מבנים אלה מוסדרים על ידי קוד ההתחייבויות השוויצרי .

• עסק של אדם אחד, כגון סוחרים יחידים ובעלי יחיד.
• אינו מוסדר בחוק ואינו כשיר להיחשב כישות משפטית.
• מבנה ארגוני גמיש ופשוט.
• במהותה, בעלות יחידה היא עסק שאדם טבעי אחד מנהל בשמו.
• לבעלים הבלעדיים יש אחריות בלתי מוגבלת לחברה.
• בעלות יחידה הפועלת כעסק מסחרי חייבת להירשם בפני המרשם המסחרי.
• בעלות יחידה עם פחות מ-100,000 CHF בשנה אינה חייבת להיכנס לחברה לפני הרישום המסחרי .

שותפות שקטה (Stille Gesellschaft)

• לא מוסדר במפורש בחוק השוויצרי.
• שותף שקט תורם הון וזכאי לאחוז מסוים מהרווחים.
• השותף הראשי נהנה מזכויות בלעדיות לייצוג השותפות.
• המנהלים מחזיקים בכל הזכויות והחובות בעסקאות צד שלישי.
• לא מוסדר באופיו; מכאן שיש גמישות חוזית וחופש.

שותפות פשוטה (Einfache Gesellschaft)

• שני אנשים טבעיים או יותר מתמזגים על בסיס חוזי להשגת המטרה הספציפית של עשיית רווח.
• הוא אינו נושא תכונות של לא שותפות פשוטה ולא שותפות מוגבלת.
• אחריות בלתי מוגבלת של שותפים לחובות שעלולים להיווצר למבנה השותפות.
• משמש על בסיס לטווח קצר כדי להשיג מטרה כלכלית או לא כלכלית.
• לא יכול לפעול כעסק מסחרי.
• היא אינה מחזיקה בישות משפטית, אינה רשאית להחזיק בשם פירמה, ואינה ניתנת לרישום בפנקס המסחרי.

שותפות כללית (Kollektivgesellschaft)

• שני אנשים טבעיים או יותר מתמזגים להקמת מפעל מסחרי או ייצור משותף.
• חברה עשויה להתנהל גם כמיזם שיפעל מסיבות מסחריות.
• חובה להירשם בפנקס המסחרי.
• יש לרשום שותפות כללית בפנקס המסחרי בין אם היא פועלת באופן מסחרי ובין אם לאו.
• הסכמה היא שלשותפות כללית אין ישות משפטית נפרדת .
• מותר לקבל זכויות ולקבל על עצמו התחייבויות, לפיכך, ניתן לתבוע ולהיתבע.
• נושא באחריות בלתי מוגבלת לחובות שנגרמו למבנה השותפות.

שותפות מוגבלת (Kommanditgesellschaft)

• שני אנשים או יותר מתמזגים למטרה משותפת.
• חייב להיות מורכב מאדם אחד שיישא באחריות בלתי מוגבלת לחובות השותפות.
• שותף או שותפים אחרים ישאו באחריות מוגבלת רק בהיקף תרומת ההון שלהם.
• ישות משפטית יכולה לקחת על עצמה את התפקיד של שותף מוגבל.
• נהנה מגמישות רבה יותר משותפות כללית.
• יש לה אישיות משפטית נפרדת.

חברה משותפת (Aktiengesellschaft)

• דרישת הון מניות מינימלית של CHF 100,000 המחולקת לזכויות הון סחירות או למניות.
• אחראית לחובות החברה בהיקף נכסיה העסקיים.
• מניה אחת נושאת ערך נקוב של לפחות 0.01 CHF ולפחות 20%, ויש לשלם 50,000 CHF מהון המניות.
• הגוף התאגידי העליון של החברה מתפקד כאסיפה כללית של בעלי המניות.
• במהלך האסיפה הכללית יש לבחור דירקטוריון.
• הדירקטוריון יהיה אחראי על ניהול הניהול השוטף של החברה.
• מועצת המנהלים של חברה יכולה להיות אדם בודד.
• צריך להיות אדם טבעי אחד שייצג את החברה. הוא או היא חייבים להיות תושב שוויץ.
• חברות אחזקות רשאיות להגיש בקשה לפטור מדרישת תושבות.
• נחשבת לחברה המשפטית הפופולרית ביותר בנוף ההשקעות השוויצרי.
• בעלי מניות יכולים לשמור על האנונימיות שלהם.

שותפות מוגבלת במניות (Kommanditaktiengesellschaft)

• סוג של מבנה עסקי שותפות שהונו מחולק למניות.
• שותף אחד או יותר חייב לשאת באחריות בלתי מוגבלת.
• הצורה המשפטית הכי פחות נפוצה בשוויץ.

חברה בערבון מוגבל (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

• חברה עם הון קבוע מראש.
• לחברים יש אחריות מוגבלת מבחינת החוב שנוצר לחברה. אחריותם מוגבלת רק להון המניות שלהם.
• הון מניות כולל של לפחות 20,000 CHF ושולם במלואו עם ההתאגדות.
• גוף משמעותי הוא האסיפה הכללית של חבריו.
• על החברים מוטלת המשימה לנהל את החברה.
• בהסכמה במהלך אסיפת חברים או על פי התקנון, גורמים טבעיים של צד ג’ רשאים לקבל את תפקיד הניהול.
• לפחות חבר אחד חייב להיות תושב שוויץ.
• עלות ההתאגדות כוללת עמלות מקצועיות עבור ניסוח תקנון, דמי תרגום, דמי נוטריון, דמי רישום עבור פרסום מידע רלוונטי בפנקס המסחרי.

• המורכב ממספר בלתי מוגבל של אנשים וחברות מסחריות.
• המטרה העיקרית היא לקדם ולקדם את האינטרסים הכלכליים של חבריה.
• חייבים להיות לפחות שבעה אנשים כדי להקים קואופרטיב.
• פועל על פי מדיניות דלת פתוחה.
• ההצטרפות לשיתוף פעולה היא פשוטה וברורה.
• מורכב מהאסיפה הכללית של חבריה, המבקר והמינהל.
• משמש בדרך כלל לחברות מבוססות תחת התעשייה החקלאית.
• הוא משמש גם להקמת קואופרטיב צרכן או קואופרטיב רכישה.

• טופס משפטי המיועד לארגונים השואפים למטרות ללא מטרות רווח.
• גופים עם חברים משלמים יכולים להשתמש בעמותה להפעלת פעילויות מסחריות.
• לישות יש אחריות מוגבלת על חובות בהיקף נכסי העמותה, למעט לא מתואר בתקנון.
• גופים תאגידיים הם האסיפה הכללית של החברים והדירקטוריון המנהל.
• ישות משפטית אידיאלית עבור אינטרסים ללא מטרות רווח.
• בעל מעמד משפטי עצמאי, ולכן יש לו זכויות וחובות משפטיות.

• נחשב לישות משפטית אך אינו מורכב מגוף של אנשים טבעיים.
• נוצר על ידי הקדשת כספים למטרה מסוימת, בין באמצעות צוואה ובין באמצעות שטר ציבורי.
• הקדשת הרכוש היא מתמשכת ובלתי חוזרת.
• אסור לשנות את המטרה.
• ניתן למצוא במסחרי בצורה של קרן תאגידית,
• במבנה קרן תאגידית, הקרן פועלת כבעלים החוקיים של החברה או כבעל המניות העיקרי שלה המנהל את הפעילות הכוללת של העסק.

• תעודה המאשרת את מינוי הדירקטוריון ורואי החשבון המבקרים.
• חתימות מאושרות של אנשים טבעיים המורשים כחותמים על החברה.
• תקנון אגודה מאומת בפומבי.
• אזרחות או מקום מגוריהם של חברי ההנהלה.
• שטר פומבי של האסיפה הכללית של המייסד. הבקשה לרישום חברה מוגשת בפני המרשם המסחרי עם הפרטים הרלוונטיים הבאים:

רישום של חברה בבעלות זרה בשוויץ יכול להימשך בין 7 ימים לשבועיים. המרשם הפדרלי של המדינה מתעד את כל המידע הרלוונטי על ישויות משפטיות רשומות.

מצד שני, כל הרשמים המסחריים הם קנטונליים. אתרי אינטרנט אזוריים מתעדכנים כדי להבטיח שמשקיעים זרים וישויות משפטיות לומדים היטב על תהליך הרישום.

דרישות דיווח עסקי בשוויץ

דירקטוריון החברה חייב להגיש את הדוח העסקי שלהם במהלך אסיפת בעלי המניות השנתית ולכלול את הדברים הבאים:

• דוחות כספיים שנתיים
• דוחות מאוחדים, אם רלוונטי
• דו”ח הנהלה, אם רלוונטי

יש לשלם עמלות מסוימות ביחס להגשה מדויקת של דוחות שנתיים. עמלת הנהלת חשבונות היא 2,000 CHF בשנה, בעוד ששכר טרחת המבקר נע בין 2,000 CHF ל-4,000 CHF בשנה.

ביקורת עבור חברות קטנות יותר היא חובה. יש להגיש מס עבור כל שנת כספים. דרישות דיווח מיוחדות נקבעות לחברות בפיקוח. אין חובה להגיש חשבונות פיננסיים בפנקס החברות.

הוֹן מְנָיוֹת

• הון מניות של חברה בבעלות זרה נקבע למינימום של 100,000 CHF, מתוכם יש לשלם 50,000 CHF במזומן או בעין.
• אין סכום מניות הוני מרבי, אך יש לשלם לפחות 20%.

תמורה שלא במזומן

תשלום בעין מותר בשני תנאים:

• דוח כתוב, מאומת כדין על ידי רואה החשבון המבקר, שהוגש לנוטריון ולפנקס המסחרי.
• התשלום בפועל נחשף בתקנון ובכתב העת הרשמי של שוויץ למסחר.
• אותם תנאים וכללים חלים על התאגדות מזומנים אם המזומנים מנוצלים מיד לאחר מכן לרכישת נכסים מבעלי מניות ומצדדים שלישיים.

הדירקטוריון חייב להיות חבר אחד לפחות. הדירקטוריון יכול להאציל חובות וסמכויות תאגידים לדירקטורים בודדים או לצדדים שלישיים. לא ניתן להאציל או להאציל את החובות המפורטות להלן מהדירקטוריון על ידי בעלי מניות בחברה:

• מינוי, הדחה ופיקוח על גורמים האמונים על הניהול והייצוג.
• הקמת הארגון.
• ניהול חברה ומתן הנחיות ניהול חשובות.
• הודעה על הון עצמי שלילי לשופט בשוויץ.
• הכנת הדוח העסקי ואסיפות בעלי מניות
• מבנה מערכת הנהלת חשבונות, בקרות פיננסיות ותכנון פיננסי.

מגבלות ניהול של מבנים עסקיים בבעלות זרה

בשוויץ אין הגבלות על מנהלים זרים. עם זאת, אדם טבעי אחד או יותר שיכול לייצג את החברה חייב להיות תושב שוויץ.

אחריות דירקטורים ונושאי משרה

דירקטורים ונושאי משרה אחראים בניהול החברה, בעוד בעלי מניות בודדים ונושים בחברה על נזקים שנגרמו בכוונה תחילה או כתוצאה מרשלנות חובותיהם ואחריותם.

אחריות חברות האם

חברת אם אינה אחראית לחובות שנגרמו לחברות הבנות שלה, אלא אם כן נתנה ערבות או כשירה כדירקטור צללים.

שוויץ סביבת חשבונאות וביקורת

• עסקים נחשבים כמנהלים רישומים חשבונאיים, מכינים מאזנים ודוחות רווח שלא יעלו על 12 חודשים.
• כללי חשבונאות חלים על חברות בכל גודל , למעט ישויות קטנות המסווגות כבעלים בודדים, שותפויות, קרנות ועמותות.
• גופים קטנים עם מחזור של פחות מ- CHF 500,000 רשאים לספק אוסף הכנסות והוצאות ללא הוראות לגבי הערכת נכסים והתחייבויות. עם זאת, ישויות אלו נדרשות לצבור הוצאות והכנסות המיוחסות לתקופה החשבונאית.
• מיקרו-ישויות עם מחזור של פחות מ- CHF 100,000 יכולים להסתדר ללא צבירה ולהישאר על בסיס מזומן בלבד.
• ישויות בינוניות נחשבות כמחילות את כללי החשבונאות הרווחים, ולכן עליהן לספק הערות לדוחות הכספיים.
• גופים בינוניים כפופים לביקורת מוגבלת, בהינתן שלא נבחרו לביטול, תנאי שמתאפשר לגופים עם פחות מ-10 עובדים.

מס חברות

• חברות הנחשבות תושבות בשוויץ חייבות במס הכנסה (CIT) המוערך על ידי הפדרציה וכן על ידי קנטונים וקומונות על הכנסתן ברחבי העולם.
• כללי הקצאה (קנטונים וקומונות) וכן אמנות כפל מס עשויים להגביל את זכויות המיסוי.
• חברות שאינן תושבות מוערכות עם מיסוי שוויצרי בכל הרמות על סמך ההכנסה ממקור שווייץ.
• שיעור מס הכנסה לחברות (רמה פדרלית) 8.5% או 7.8% (יעיל)
• שיעור מס הסניף (רמה פדרלית) 5% או 7.8% (יעיל)
• שיעור רווחי הון (רמה פדרלית) 0 %/8.5% או 7.8% (יעיל)

הכנסה החייבת במס

• מוטל על הרווח הנקי של חברה לאחר מס כפי שפורסם בדוחות הכספיים.
• הרווח הנקי של החברה מורכב מהכנסות עסקיות או מסחר, הכנסה פסיבית ורווחי הון.
• הכנסה ממקור חוץ נחשבת להכנסה חייבת במס, כאשר הקלה ניתנת עבור הכנסה מדיבידנד מהשתתפות מזכה.
• הוצאות העסק ניתנות לניכוי בחישוב ההכנסה החייבת.
• רווחים והפסדים מהמרת דוחות כספיים במטבע פונקציונלי ל-CHF אינם מתחשבים לצרכי מס.

שיעור הכנסה חייב במס

• מס מוטל ברמות הקנטונליות והקהילתיות הפדרליות.
• שיעור המס הפדרלי נקבע על 8.5% החל על ההכנסה נטו.
• בהתחשב במס הכנסה פדרלי, קנטונלי וקהילתי, המס האפקטיבי המשולב נע בין 12% ל-22% עבור חברות הכפופות למיסוי רגיל, בהתאם למקום המגורים.
• שיעור המס האפקטיבי ברוב האזורים (קנטונים) נע בין 12% ל-14%.

מַס יֶסֶף

• אין מס נוסף בשוויץ.

מס מינימום חלופי

• אין מס מינימום חלופי בשווייץ.

רווחי הון

• אין מס רווחי הון ספציפי שהוטל ברמה הפדרלית.
• רווחי הון ממכירת נכסים מטופלים כהכנסה רגילה, ללא קשר למשך הזמן בו הוחזקו הנכסים.
• עבור נכסים שנמכרו לבעל מניות או לחברה קשורה במחיר נמוך ממחיר השוק, ניתן להעריך מחדש את רווחי הערך מסיבות מס.
• רווחי הון הנובעים ממכירת השתתפות של לפחות 10% בחברה עשויים ליהנות מההשתתפות, בהינתן שההשתתפות מוחזקת למעלה מ-12 חודשים.

אֲבֵדוֹת

• הפסדים עשויים להיות מועברים לשבע שנים.
• ניתן גם לקזז הפסדים כנגד כל הכנסה או רווח הון.
• אי אפשר לשאת הפסדים בחזרה.

הקלות במס חוץ

• הכנסה ממקור חוץ חייבת במס.
• הקלה ניתנת עבור הכנסת דיבידנד מהשתתפות זכאית.
• הכנסה ממקור חוץ מחויבת במס בניכוי סך נכסי החוץ.
• לא יינתן זיכוי בגין מס זר ששולם.

פטור מהשתתפות בשוויץ

• דיבידנדים חייבים במס עבור החברה המקבלת.
• הקלה ניתנת עבור דיבידנדים המתקבלים מהשתתפויות זכאיות בחברות תושבות וחוץ.
• השתתפות מזוהה ככשירה כאשר החברה המקבלת מחזיקה ב-10% לפחות מההון של החברה המשלם או שהשווי הכולל של ההשתתפות אינו פחות מ-1 מיליון פרנק שוויצרי.

משטר חברת אחזקות שוויץ

אין משטר של חברות אחזקות בשווייץ.

תמריצים

רפורמת מס החברות של 2020 החליפה משטרים מועדפי מס בצעדים חדשים מוכרים בינלאומיים.

חוקי שוויץ נגד הימנעות

כללי תמחור העברה

• לשוויץ אין דרישות תיעוד פורמליות וחקיקת מחירי העברה.
• עם זאת, כל עסקאות הצדדים הקשורים עם ישויות שוויצריות חייבות להתבצע בטווח זרוע.
• שוויץ פועלת כיום לפי כללי התמחור של ה-OECD והטילה דרישת דיווח לפי מדינה.

מגבלות ניכוי ריבית

• כללי היוון דק מחוף מבטחים דורשים שיעור מינימום חוב להון עבור כל סוג נכסים.

חברה רשאית ללוות כספים עד לאחוז נכסיה כמפורט להלן:

• 100% מהמזומנים שלו
• 85% מהנכסים השוטפים וההלוואות האחרות
• 90% מהאג”ח המקומיות והזרות ב-CHF
• 70% השקעות בחברות בנות, בתים, דירות, קרקעות ונכסים בלתי מוחשיים
• 80% איגרות חוב זרות במטבעות חוץ וכל שאר הנכסים המקרקעין
• 60% ניירות ערך נסחרים
• 50% ניירות ערך, רהיטים ואביזרים שאינם רשומים.

חברות זרות מבוקרות

• אין חוקים של חברות זרות מבוקרות.

דרישות חומר כלכלי

• אין דרישות מהות כלכלית בשווייץ.

מס יציאה

• מס יציאה אינו חל בשוויץ.
• שיעור מס יציאה זהה לשיעור מס רגיל.

כלל כללי נגד הימנעות

• חוק המס השוויצרי אכן מטיל כלל כללי נגד הימנעות.

מס ערך מוסף

• תעריף סטנדרטי – 7.7%
• שיעור מופחת – 0 %/2.5% /3.7%
• V AT חל על מכירת סחורות ושירותים המתרחשים בשטח שווייץ.
• מע”מ חל על רכישת שירותים מעסקים שבסיסם בחו”ל.
• מע”מ חל על יבוא טובין.
• תושבי חוץ שהם הנמענים הרגילים של מוצרי יצוא אינם חייבים במע”מ.
• רכישה ומכירה של קניין רוחני מוערכות במע”מ. ‘
• חברות מכירה מרחוק המשיגות מחזור שנתי של יותר מ- CHF 100,000 ממשלוחים בעלי ערך נמוך כפופות למע”מ.
• שיעור המע”מ של סחורות מסוימות עשוי להיות מופחת ב-2.5%.
• רוב שירותי הבנקאות, דמי ביטוח נדל”ן למגורים, בריאות, חינוך ו-iGaming או קזינו לא מפוקחים פטורים.
• מע”מ בשיעור של 3.7% חל על ענפי המלונאות והלינה.
• חברות שעושות עסקים בשוויץ עם מחזור שנתי של יותר מ- CHF 100,000.
• אנשים טבעיים שאינם רשומים כמשלמי מע”מ שרוכשים שירותים מחו”ל בשווי העולה על 10,000 CHF בשנה קלנדרית נתונה כפופים למע”מ לפי מנגנון חיוב הפוך יצטרכו להירשם בכתב במינהל המס הפדרלי של שוויץ עד ה-28 בפברואר של השנה שלאחר מכן. וחשבון למע”מ בשיעור של 7.7% על השירותים.
• יש להגיש החזרי מע”מ בשוויץ על בסיס רבעוני, בעוד שסכום המע”מ הרלוונטי חייב להיות מועבר למינהל המס הפדרלי בתוך 60 יום לאחר תום כל רבעון.

מיסי משכורת

• לא קיים מס שכר כללי בשווייץ, אך מס מוטל על שכרם של זרים שאינם נושאים מעמד של תושבות שווייץ קבועה.
• כל שאר שכרם של תושבי שוויץ ממוסה כחלק מההכנסה הרגילה.

חובת הון

• לא קיים מס הון בשווייץ, למעט מס בולים.

מיסוי מקרקעין

• חלק מהקנטונים (אזורים) מטילים ארנונה.

מס העברה

• העברות ניירות ערך המבוצעות על ידי סוחרי ניירות ערך שוויצריים כפופות ל-0.15% ניירות ערך שוויצריים ומס של 0.3% על ניירות ערך זרים.
• מס בולים
• מס בולים של 1% חל על תרומות להון של עסק מבוסס שוויץ וניתן לשלם במזומן או במזומן.
• סף פטור של מיליון פרנק שוויצרי חל על הנפקת מניות בשוויץ.
• פעילויות ארגון מחדש של עסק כגון ספינופים של נכסי תאגיד, מיזוגים והעברת מקום מגוריה של חברה מחו”ל לשוויץ פטורות ממס בולים.
• רק לאחרונה, מס הבולים בוטל סופית על ידי הפרלמנט השוויצרי, אך הוא כפוף למשאל עם ב-2022.

מס עושר נטו

• מס עושר נטו של חברות מוטל בשיעורים שונים, בהתאם לקנטון ולהטבות המס הרווחות באזור זה. מס העושר נטו בשוויץ הוא בין 0.01% ל-0.5%.
• מס עושר נטו עשוי להיזקף כנגד חבות מס הכנסה בקנטונים רבים.
• בשוויץ, אין פדרלי הון נטו או מס שווי נטו. עם זאת, ניתן להעריך זאת ברמה הקנטונלית.

מס עיזבון

• אין מס עיזבון או ירושה פדרלי, למרות שהוא עשוי להיות מוטל ברמה הקנטונלית.

אמנות מס של שוויץ

• ה-OECD Multilateral Instrument (MLI) נאכף בשוויץ ב-1 בדצמבר 2019.
• לשוויץ יש אמנות כפל מס ודרישות החלפת מידע מס עם יותר מ-100 מדינות, כולל מדינות האיחוד האירופי ומדינות החברות ב-OECD. מדינות מרכזיות עם אמנות כפל מס עם שוויץ כוללות את סין, הונג קונג, אינדונזיה, מלזיה, ישראל, כווית, דרום קוריאה, דרום אפריקה ועוד רבות אחרות.
• הפרלמנט השוויצרי פועל ללא הרף להרחבת רשת אמנות כפל המס שלו עוד יותר.

חובות בהתאמה אישית

• יצוא פטור ממס ערך מוסף שוויצרי.
• יבוא חייב במס ערך מוסף.