مكتب Damalion أوكرانيا

• التزامات المساهمين محدودة بالأسهم.
• الشكل الأكثر شيوعًا للشركات التجارية في أوكرانيا.
• تخضع الأنشطة التجارية لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) وعلاقات الشركات بين المساهمين لقانون أوكرانيا بشأن الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركات المسؤولية الإضافية ، والنظام الأساسي للشركة ، واتفاقية المساهمين.
• يمكن تأسيسها من قبل شخص واحد ، سواء كان شخصًا طبيعيًا أو كيانًا قانونيًا ، بغض النظر عن الإقامة.
• لا يمكن التأسيس من قبل كيان واحد يمتلكه المساهم الوحيد.
• لا يوجد حد أدنى لمتطلبات رأس المال.
• مدة تسجيل شركة ذات مسئولية محدودة في أوكرانيا أسبوعين.

مطلوب تقديم تقارير ضريبية شهرية وربع سنوية وسنوية وعائدات شهرية على المساهمات الاجتماعية والبيانات المالية ربع السنوية والسنوية.

• لا يعتبر كيانًا قانونيًا ولا يجوز له القيام إلا بأنشطة حماية وتمثيل مصالح شركة أجنبية.
• يمكن للمكتب التمثيلي غير التجاري في أوكرانيا أن يعمل فقط كممثل للشركة الأم ، دون أي حق في ممارسة نشاط تجاري في أوكرانيا.
• يمكن لمكتب التمثيل التجاري في أوكرانيا إجراء الأعمال التجارية وتحقيق الربح في البلاد.
• مكتب التمثيل الدائم يخضع للضرائب بشروط عادية.
• يتم تسجيل مكتب تمثيلي لدى وزارة التنمية الاقتصادية والتجارة في أوكرانيا.
• يستغرق التسجيل 60 يوم عمل من تاريخ واجب الدولة.
• مبلغ التسجيل هو 75،625 هريفنيا وسجلا بعد ذلك حسب الأصول لدى السلطات الضريبية.
• يعد فتح حساب مصرفي في أوكرانيا مطلبًا قبل أن يعمل الممثل بكامل طاقته.
• يشترط تقديم إقرارات ضريبية شهرية وربع سنوية وسنوية وبيانات مالية رسمية ، حتى لو لم يزاولوا أعمالاً في الدولة.

• تخضع أنشطة الشركات المساهمة لقانون أوكرانيا بشأن الشركات المساهمة.
• يتم تقسيم رأس المال السهمي إلى عدد معين من الأسهم ذات القيمة الاسمية المتساوية.
• يحدد التشريع الحد الأدنى لبعد رأس المال عند مستوى 1250 أجرًا. يتحمل مساهمو هذه الشركات المساهمة مخاطر الخسائر المتعلقة بنشاط الشركة المساهمة في حدود قيمة أسهمهم.
• تقوم الشركات المساهمة العامة بطرح الأسهم ولا يتم تنفيذها إلا بعد سداد القيمة الكاملة للأسهم من قبل المؤسسين
• لا يمكن للشركات المساهمة الخاصة طرح أسهم للجمهور.

• يتم فرض الضرائب على المستثمرين الأجانب في أوكرانيا بنفس الطريقة التي تخضع بها الشركات المحلية ما لم تكن هناك معاملة تفضيلية.
• وفقًا لقانون نظام الاستثمار الأجنبي ، يجوز منح معاملة تفضيلية للمشاريع في إطار برامج الدولة لتنمية الصناعات ذات الأولوية.
• قد تكون الحوافز الضريبية متاحة بموجب اتفاقيات واتفاقيات المشاركة في الإنتاج لاقتناء الشركات المملوكة للدولة التي دخلت في سياق الخصخصة.
• يمكن تقديم منح وحوافز محددة في مبادرات الشراكة بين القطاعين العام والخاص.

• يتم تشكيلها وتسجيلها في ثلاثة أيام عمل ، وفي بعض الحالات خلال يوم واحد من انعقاد الاجتماع التأسيسي الأول للمشاركين فيها.
• بعد تحرير نظام التسجيل في يناير 2016 ، يمكن تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) بواسطة كاتب عدل خاص وغيره من المتخصصين غير الحكوميين في التسجيل.
• يجب توقيع جميع المستندات المطلوبة لإنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ، بما في ذلك محضر الاجتماع التأسيسي والوثائق الدستورية حسب الأصول أمام كاتب عدل.
• يجب أن تكون المستندات من المساهمين الأجانب مرتدة أو مصدق عليها بطريقة أخرى في بلد المنشأ وترجمتها إلى الأوكرانية.
• يمكن صياغة مستندات تسجيل الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، باستثناء طلب التسجيل نفسه ، ومحاضر الاجتماعات ، والمشاركين ، وميثاقها ، والسجلات الأخرى ذات الصلة بتنسيق ثنائي اللغة مع نص أوكراني ونص بلغة أخرى.
• يجب تقديم نسخ ورقية من وثائق التسجيل.

يجب أن يحتوي اسم الشركة ذات المسؤولية المحدودة المسجلة الأوكرانية على ما يلي:

• ابدأ بكلمات ، شركة ذات مسؤولية محدودة
• فريد
• كن باللغة الأوكرانية ، وقد تكون أيضًا باللغة الإنجليزية
• هناك قائمة شاملة بالأحرف التي يمكن استخدامها في اسم شركة ذات مسؤولية محدودة ، بما في ذلك الحروف الهجائية الأوكرانية واللاتينية وعلامات الترقيم والعلامات والرموز والأرقام والمزيد.
• قد يُحظر استخدام كلمات وتعابير معينة في الاسم.

• تم إلغاء شرط تقديم حسابات سنوية إلى مسجل الدولة في يناير 2016.
• يجب على الشركة ذات المسؤولية المحدودة إخطار مسجل الدولة بالتغييرات التي تطرأ على اسم العمل ، ومعلومات المديرين ، وتفاصيل المشاركين ، والمالكين المستفيدين النهائيين ، والمعلومات الهامة الأخرى المدرجة في مسجل الشركات.
• إيداع نسخ ورقية من الوثائق الأساسية فيما يتعلق بالتغييرات.

الحد الأدنى لرأس مال الشركة

• لا يوجد حد أقصى أو أدنى لرأس المال السهمي لشركة ذات مسؤولية محدودة.
• يمكن إصدار حصص المشاركة لاعتبارات غير نقدية ، كما هو الحال في حالة الأوراق المالية في الشركات الأخرى وحقوق الملكية.

الهيكل الإداري

• الاجتماع العام للمساهمين هو أعلى هيئة إدارية لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC).
• تتم إدارة العمليات اليومية من قبل هيئة تنفيذية للشركة ، والتي يمكن أن تكون المدير الوحيد أو مجلس الإدارة.
• يجب أن يكون جميع المديرين أشخاصًا طبيعيين.
• يجب أن يكون له مجلس إشراف خاص به لتنظيم أنشطة الهيئة التنفيذية.
• لم يعد مطلوباً إنشاء لجنة مراجعة.
• الشركة الأم لشركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ليست مسؤولة عن ديون الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، مع استثناءات محدودة كما في حالة الإفلاس.

• يخضع هيكل الأعمال لغير المقيمين للضريبة في أوكرانيا في حالة وجود منشأة أعمال دائمة في الدولة ، كما هو الحال في حالة مكتب تمثيلي أو فرع مسجل.
• قد لا يكون لها منشأة دائمة في أوكرانيا ولكنها تتلقى الدخل من مصادر في البلاد .
• يخضع المقيمون الضريبيون للضريبة على دخلهم في جميع أنحاء العالم بمعدل 18٪.
• يتم سحب الضريبة المقتطعة من بعض أنواع الدخل الأوكراني من شركة أجنبية ، ولكن لا تُعزى إلى إقامتها الدائمة في أوكرانيا. ينطبق هذا في حالة توزيعات الأرباح والإتاوات وأرباح رأس المال والفوائد وغير ذلك.
• معدل الضريبة العامة المقتطعة هو 15٪ ، والتي يمكن تخفيضها بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي المعمول به.
• الدخل الناتج عن المؤسسات الدائمة الأوكرانية يخضع للضريبة بمعدل 18٪.

ضريبة الدخل على الشركات

• المعدل الأساسي 18٪ ، مع معدلات مخفضة 3٪ و 0٪ لشركات التأمين المقيمة.
• فترة إعداد التقارير هي كل ربع سنة ، على الرغم من أنه بالنسبة للكيانات الصغيرة ، فإن التقارير السنوية ليست ضرورية.

ضريبة القيمة المضافة

• يتم تحميله على بيع السلع والخدمات في أوكرانيا.
• تخضع معاملات الاستيراد والتصدير والمعاملات الدولية أيضًا للضريبة.
• يجب أن تسجل الشركة كدافع لضريبة القيمة المضافة بمجرد أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لتوريداتها ، الخاضعة لضريبة القيمة المضافة ، مليون غريفنا أوكراني للأشهر الاثني عشر القادمة.
• معدل ضريبة القيمة المضافة العامة هو 20٪ على الرغم من انخفاض معدل 7٪ المطبق على الأدوية و 0٪ المطبق على فئات معينة ، بما في ذلك السلع المستوردة.
• يتم تقديم ضريبة القيمة المضافة شهريًا.

الأرباح الموزعة

• تطبق ضريبة الاستقطاع بنسبة 15٪ ما لم يتم توفير معدل ضريبي مخفض بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي.

توزيعات الأرباح المستلمة

• مشمول في القاعدة الخاضعة للضريبة والضريبة بمعدل توليد قدره 18٪ ما لم تكن معاهدة ضريبية مزدوجة ذات صلة قابلة للتطبيق في مكانها.
• يجوز للشركة الأوكرانية تعويض الضرائب المحتجزة من قبل مصدر أرباح الأسهم في البلد مقابل ضريبة أرباح الشركات التي يتعين دفعها في أوكرانيا.

الفائدة المدفوعة

• معدل الضريبة المقتطعة 15٪ ما لم يتم توفير معدل ضريبي مخفض بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي ذات الصلة.
• يجب على المستفيد الامتثال لمفهوم المستفيد.

حقوق الملكية الفكرية المدفوعة

• يتم تطبيق معدل الضريبة المقتطعة بنسبة 15٪ ما لم يتم توفير معدل مخفض بموجب اتفاقية ضريبية ذات صلة.
• يجب على المستفيد الامتثال لمفهوم المستفيد.

• عندما يتلقى المقيم قرضًا من شركة تابعة أجنبية وتتجاوز نسبة الدين إلى حقوق الملكية للاقتراض 3.5 ، فإن حق المقترض في خصم الفائدة المتراكمة عليه سيكون محدودًا بالمبلغ الذي يساوي 50٪ من الأرباح قبل الفوائد والضرائب ، الاستهلاك والإطفاء (EBITDA) للفترة الضريبية ذات الصلة.
• يتم ترحيل الفائدة غير المخصومة بتخفيض سنوي بنسبة 5٪ من المبلغ المتبقي حتى الاستخدام الكامل.

قواعد تسعير المعاملات

تنطبق قواعد تسعير التحويل المقدمة في 2013 على المعاملات التالية:

• المعاملات التي قام بها دافعو الضرائب الأوكرانيون مع أطراف ذات صلة أجنبية ، بحد ملكية 20٪.
• المبيعات عبر الحدود للبضائع التي يشارك فيها وكلاء غير مقيمين.
• المعاملات التي أجراها دافعو الضرائب الأوكرانيون مع وضع غير مقيم والمسجلين في السلطات القضائية ذات الضرائب المنخفضة أو البلدان التي ليس لها معاهدة بشأن تبادل المعلومات مع أوكرانيا.
• المعاملات التي قدمها دافعو الضرائب الأوكرانيون مع غير المقيمين الذين لا يدفعون ضريبة دخل الشركات وليسوا من المقيمين الضريبيين في البلد الذي تم تسجيلهم فيه.