دليل إنشاء شركة في لوكسمبورغ

لوكسمبورغ هي واحدة من أكبر مراكز الاتحاد الأوروبي للتمويل والاستثمار وبوابة جيدة التنظيم ومنظمة إلى الاتحاد الأوروبي. فهي موطن لواحد من أكثر الاقتصادات استقرارًا في أوروبا ، وعلى الرغم من صغر حجمها ، فإنها تُصنف كواحدة من أغنى البلدان في العالم من حيث نصيب الفرد من الناتج المحلي الإجمالي. فيما يتعلق بهذا ، تستقطب البلاد المزيد والمزيد من المستثمرين وقادة المشاريع في مجالات متنوعة بشكل استثنائي.

لماذا تبدأ مشروعًا تجاريًا في لوكسمبورغ؟

تمتلك لوكسمبورغ جميع الأصول المطلوبة لاستيعاب الأعمال بشكل مريح وتضمن الوصول إلى بيئة اقتصادية مواتية.
القوى العاملة ذات الخبرة ، والإطار القانوني المناسب ، والاقتصاد المستقر ، والهيكل الضريبي الجذاب هي من بين الأسباب التي تجعل رواد الأعمال والمستثمرين يختارون بدء عمل تجاري في لوكسمبورغ.
كونها مركزًا معترفًا به عالميًا لتقنيات المعلومات والاتصالات ، أصبحت لوكسمبورغ بسرعة مركزًا للتميز في مجال الأمن السيبراني وحماية البيانات ، حيث تحتل مرتبة عالية في مؤشر الابتكار العالمي. وبسبب البنى التحتية والمشاريع البحثية العامة الفعالة ، فإنه يوفر فرصًا متعددة للشركات الناشئة والشركات الكبيرة.
الظروف المعيشية في لوكسمبورغ ممتعة وتتمتع الشركات في لوكسمبورغ بإطار قانوني وإداري يسهل النمو الاقتصادي ويتناسب مع تطورات السوق.

ضع خطة عمل

كما هو الحال مع أي مشروع ، فإن التخطيط والبحث مهمان ، ومن ثم خطة العمل. هدف خطة العمل هو تقديم عرض مفصل لمشروع رائد الأعمال لجميع شركائه.
تعمل الخطة التفصيلية أيضًا على تسهيل جذب انتباه العملاء والبنوك والمستثمرين.
خطة العمل ليست إلزامية ، لكنها ذات قيمة لأنها تجعل من الممكن هيكلة المشروع والتحقق من تناسقه والتخطيط لبدء الشركة.
لكي تكون منتجة ، يجب أن تستند خطة العمل إلى تحليل أولي للسوق والمنافسة. كما يجب أن تلبي آفاق الشركاء المستقبليين ، وتوفر المعلومات ذات الصلة ، وتطمئنهم بشأن جدوى المشروع.

الكيانات القانونية للشركات في لوكسمبورغ

مثل أي بلد آخر ، يبدأ بدء عمل تجاري في لوكسمبورغ باختيار الكيان القانوني المناسب. ووفقًا لقانون لوكسمبورغ التجاري ، هناك عدة أنواع من الكيانات القانونية التي يمكن دمجها. هذه الكيانات القانونية موضحة أدناه:

ملكية فردية

الملكية الفردية في لوكسمبورغ هي نموذج الأعمال الأكثر إبداعًا وتنطوي على عمليات وتكاليف إدارية أقل. يتم إنشاء هذا النوع من الأعمال بشكل أساسي من قبل التجارة أو الحرفيين أو الحرفيين أو العاملين الفكريين العاملين لحسابهم الخاص. يتحمل أصحاب الملكية الفردية مسؤولية غير محدودة ويُنظر إلى الشركة والمالك على أنهما أحدهما تحت أعين القانون. لبدء ملكية فردية ، لا يوجد حد أدنى لمتطلبات رأس المال ولكن هناك حاجة إلى ملكية فردية لتقديم تقارير سنوية إذا تجاوز حجم مبيعاتها السنوية 100.000 يورو.
يتعين على المالك الوحيد الانضمام إلى مركز الضمان الاجتماعي المشترك (CCSS) للحصول على حماية اجتماعية مماثلة لتلك الخاصة بالموظف. من الناحية المالية ، يخضع المالك الوحيد لضريبة الدخل الشخصي. لكن القانون لا يشترط وجود إشراف مالي خاص.
نظرًا لأن رواد الأعمال ليسوا كيانات قانونية ، فإن عمليات إنشاء شركة ملكية فردية في لوكسمبورغ بسيطة جدًا ومباشرة.

شراكة محدودة واحدة (SCS)

الشراكة المحدودة (société en commandite simple أو SCS) هي شركة تجارية تتطلب ما لا يقل عن شريكين ، شخصين طبيعيين أو اعتباريين ، أحدهما شريك عام والآخر شريك محدود.
يتطلب إنشاء SCS التوقيع ، بموجب عقد خاص ، على القانون التأسيسي للشركة ، المسمى “العقد الاجتماعي” ، بين الشركاء المحدودين والمحدودين. تعتبر الشركات الراعية بموجب قانون لوكسمبورغ مناسبة بشكل خاص لإنشاء صناديق الاستثمار من خلال ضمان سرية معينة للمستثمرين.

شراكة محدودة خاصة (SCSp)

الشراكة الخاصة المحدودة (société en commandite speciale أو SCSp) هي كيان جديد في لوكسمبورغ. كان الدافع وراء SCSp هو الشراكة المحدودة ولم يعد منتشرًا في لوكسمبورغ حتى الآن ، لذلك فهو بمثابة أداة استثمارية إضافية مناسبة لصناديق الاستثمار. يتمثل الاختلاف الأساسي بين SCSp و SCS في لوكسمبورغ في أن SCSp ليس لها شخصية قانونية.
تمامًا مثل SCS ، يتطلب إنشاء SCSp وجود شريكين على الأقل ، بما في ذلك شريك واحد على الأقل وشريك راعي واحد.
يتم تشكيل SCSp من خلال توقيع عقد اجتماعي بين الشركاء يمنحها مرونة كبيرة في التنظيم والتشغيل. لا يفرض قانون الشركات التجارية حدًا أدنى لرأس المال لإنشاء SCSp ، ولا لنشر أسماء الشركاء الراعين في السجل التجاري والشركات (RCS).

الشركة المساهمة (SeNC)

الشركة المساهمة (Société en Nom Collectif أو SeNC) عبارة عن هيكل شركة يستخدم تاريخيًا من قبل الشركات العائلية الصغيرة والمتوسطة الحجم التي تعتبر تجارية ولكنها تستخدم اليوم أيضًا من قبل شركات المجموعة. يخضع لقواعد المنظمة البسيطة ، ولا يلزم وجود حد أدنى لرأس المال لتكوين هذه الشركة. بموجب القانون ، لا يجوز نقل أسهم SeNC ، إلا في حالة الموافقة غير المتنازع عليها من جميع المساهمين. شركاء SeNC مسؤولون بالتكافل والتضامن عن جميع مسؤوليات الشركة دون حصر.
ما لم ينص النظام الأساسي على خلاف ذلك ، يترتب على وفاة الشريك أو إفلاسه أو إفلاسه حل الشركة.

شركة خاصة ذات مسؤولية محدودة (SARL)

الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (Société à responsabilité limitée أو SARL) هي شكل خاص من الشركات التجارية في لوكسمبورغ التي تضم ميزات كل من شركات رأس المال والشراكات. SARL هو الشكل الأكثر شيوعًا للشركات في لوكسمبورغ. يمكن أن تضم شركة SARL ما بين مائتين ومائة مساهم.
يجب إنشاء شركة SARL في لوكسمبورغ من خلال إصدار عقد موثق. يجب الاكتتاب في رأس مالها الأدنى البالغ 12000 يورو ودفعه بالكامل في وقت تأسيس الشركة. تتمثل إحدى مزايا SARL في أنه يُسمح للمساهمين الأوليين بالتحكم بشكل أكبر في ملكية الأسهم حيث لا يمكن تداولها بحرية.

شركة ذات مسؤولية محدودة مبسطة (SARL-S)

الشركة ذات المسؤولية المحدودة المبسطة (Société à responsabilité limitée simpleifiée أو SARL-S) هي شكل من أشكال شركة تجارية في لوكسمبورغ تخضع لقواعد مختلفة تمامًا عن تلك التي تنطبق على شركة SARL رسمية. تتركز الاختلافات بين SARL و SARL-S بشكل أساسي حول ثلاثة محاور: جودة الشركاء والمديرين ، ومقدار رأس المال ، وتبسيط الإجراءات التنظيمية.
لا يمكن إنشاء SARL-S في لوكسمبورغ إلا من قبل شخص طبيعي يحمل رخصة تجارية من وزارة الاقتصاد. قد يتأثر تأسيس الشركة بسند خاص. يجب الموافقة على حد أدنى لرأس المال يتراوح بين 1 يورو و 12000 يورو ودفعه حتى 100٪ عند إنشاء الشركة.

الشركة الأوروبية (SE)

الشركة الأوروبية (société européenne أو SE) ، التي يشار إليها غالبًا باسم “Societas Europaea” ، هي هيكل شركة يحكمه قانون المجتمع. لديها إطارها القانوني الخاص وتعمل كمشغل اقتصادي واحد في جميع أنحاء الاتحاد الأوروبي.
بحكم طبيعته ، يعتبر SE مناسبًا للأشخاص الاعتباريين أو الطبيعيين الذين طوروا نشاطهم على مستوى العالم. يعزز SE إدارة وإعادة هيكلة الشركات ، وخاصة الشركات العابرة للحدود.
يتيح وضع “Societas Europaea” عمليات اندماج وإعادة هيكلة المجموعات الأوروبية ، وبالتالي يتجنب الحواجز القانونية والعملية بموجب قوانين دول الاتحاد الأوروبي المختلفة. لذلك ، لا تحتاج شركة “Societas Europaea” إلى إنشاء شبكة معقدة من الشركات التابعة تحكمها تشريعات وطنية مختلفة ولكن يمكنها إجراء أنشطتها على أراضي الاتحاد الأوروبي من خلال الفروع.
يتعلق SE بمجموعات من الشركات متعددة الجنسيات مع ما لا يقل عن هيكلين يقعان في دولتين مختلفتين على الأقل في الاتحاد الأوروبي. الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال لـ SE هو 120.000 يورو.
يتم إنشاء SE قبل كاتب عدل مع النشر في الجريدة الرسمية للاتحاد الأوروبي.

الجمعية التعاونية (سكوب)

الجمعية التعاونية (société Coopérative – SCOP) هي شركة تجارية تشمل سماتها الرئيسية رأس مالها المتغير ، وعدد الشركاء المتغير ، وعدم قابلية نقل الأسهم بشكل مطلق إلى أطراف ثالثة.
يتطلب تأسيس شركة تعاونية شخصين على الأقل ، ولا يوجد حد قانوني للحد الأقصى لعدد الأشخاص.
لا توجد قيود قانونية على من يمكنه تشكيل “سكوب” ، ويتم تنظيم عملها بموجب قوانينها. ترتبط تكاليف التدريب في “سكوب” بشكل أساسي بطبيعة نشاطها.

المجتمع المدني

على الرغم من استخدامه بشكل أساسي في إدارة الأصول العقارية ، فإن المجتمع المدني (société civile أو SC) مؤهل بشكل متساوٍ لممارسة العديد من المهن غير التجارية. يمكن أن تتخذ اللجنة العليا أيضًا شكل شركة أرباح عالمية أو شركة معينة لتجميع السلع أو الوسائل ، وخاصة المهنية.
تشكيل المجتمع المدني لا يفرض بالضرورة قانون التوثيق. لإنشاء CS ، يلزم وجود شخصين على الأقل. لم يتم تعيين حد أقصى لعدد المرتبطين به ، ولا يلزم وجود إقامة أو جنسية.
لا يوجد حد أدنى لرأس المال المطلوب.

شركة عامة محدودة (SA)

الشركة العامة المحدودة (société Anonyme أو SA) هي شكل من أشكال الشركات التي تقدم العديد من المزايا ، من حيث المسؤولية المحدودة والوصول المنظم إلى رأس المال.
بالنسبة للمساهمين ، فإن عامل الجذب الأساسي هو تقييد مسؤوليتهم على مستوى مساهمتهم في رأس المال وإمكانية العمل دون الكشف عن هويتهم. يحظى نموذج SA بشعبية كبيرة لدى الشركات الكبيرة ، ولكنه يتكيف مع الشركات من جميع الأحجام.
يتم إنشاء SA من خلال تحرير عقد موثق. تتطلب SA حدًا أدنى لرأس المال قدره 30.000 يورو. يصرح نموذج ضمان البرنامج بوصول مساهمين جدد بالإضافة إلى الوصول إلى أسواق رأس المال.

شركة مساهمة (SCA)

شراكة الشركات المحدودة بالأسهم (société en commandite par Actions أو SCA) هي شركة تجارية تجمع بين ميزات الشراكة المحدودة (société en commandite simple أو SCS) مع تلك الخاصة بشركة عامة محدودة (société Anonyme أو SA).
يمكن استخدام هيئة الأوراق المالية والسلع في جميع أنواع الأعمال وهي تعمل بشكل كبير على الجمع بين المستثمرين ورجال الأعمال. كما أنها مناسبة للشركات العائلية الصغيرة والمتوسطة الحجم.
تم إنشاء هيئة الأوراق المالية والسلع من قبل شريكين على الأقل: شريك عام وشريك واحد محدود.
تتطلب هيئة الأوراق المالية والسلع رأس مال قدره 30 ألف يورو ، ومساهمين وثلاثة مديرين كحد أدنى ، بالإضافة إلى مدقق حسابات مستقل. يتم مساعدة مدير (مدراء) هيئة الأوراق المالية والسلع في إدارتهم من قبل مجلس الإشراف.

جمعية التأثير الاجتماعي (SIS)

الشركة ذات التأثير الاجتماعي (société d’impact societal أو SIS) هي هيكل شركة مفتوح لجميع الأشخاص الطبيعيين أو الاعتباريين ، الذين يعملون بصفتهم الفردية أو كجزء من مجموعة ، الذين يرغبون في إنشاء شركة تجارية مع بهدف الانخراط في نشاط اقتصادي لغرض اجتماعي أو مجتمعي.
يمكن دمج SIS على النحو التالي: (société anonyme أو SA) ، (société à responsabilité limitée أو SARL) ، (société à responsabilité limitée simpleifiée أو SARL-S) ، و (société Cooperative و SCOP).
يتم تعيين الحد الأدنى لرأس مال شركة SIS وفقًا للقواعد المتعلقة بالشكل القانوني للشركة.
يحتفظ شركاء SIS بجزء من اختيار الشكل القانوني للشركة. تستفيد SIS في ظل شروط محددة من المزايا الضريبية ويسمح ترخيصها بالوصول إلى العقود العامة الوطنية أو الأوروبية. في كل مكان ، تتبع الهيئة العامة للاستعلامات القواعد المطبقة على الشكل القانوني المستخدم في إنشائها.

شركة مساهمة مبسطة (SAS)

إن Société par Actions Simplifiée (SAS) هو نموذج شركة مشابه جدًا لـ Société Anonyme (SA). تم إدخال SAS في نظام لوكسمبورغ القانوني مؤخرًا.
يتبع إنشاء لكسمبرغ SAS نفس عملية إنشاء SA ويجب أن يشمل كاتب عدل.
يوفر SAS حرية تنظيم كبيرة فيما يتعلق بالقرارات الجماعية ، وتحويلات الأسهم ، واختيار هيئات الإدارة ، وإدارة الشركة.
متطلبات رأس المال لـ SAS هي 30،000 يورو على الأقل. وتقتصر مسؤولية شركاء SAS على مقدار مشاركتهم في رأس المال.
مطلوب شريك واحد على الأقل لإعداد SAS ، وقد يكون هذا الشريك شخصًا طبيعيًا أو كيانًا قانونيًا.
قد لا يقوم SAS بإصدار عام للأسهم ، ويلزم تطوير مستندات محاسبية محددة وتقديم الحسابات السنوية.

شركة مؤقتة

الشركة المؤقتة هي شركة تجارية تتميز في المقام الأول بنقص الشخصية الاعتبارية وعمرها يقتصر على تحقيق غرضها الاجتماعي.
الشركة المؤقتة مخصصة لأي شخص طبيعي أو اعتباري بهدف الشراكة مع شركات أخرى لفترة محدودة من أجل تنفيذ مشروع مشترك.
يمكن إجراء التحالف المؤقت بين شركات لوكسمبورغ أو يشمل شركات أجنبية. ولشركاء الشركة مصلحة في توفير إطار قانوني لوضع قواعد الجمعية.
لا يشترط تسجيل الشركة المؤقتة في RCS لتشكيلها.
يتم تعيين مدير من قبل الشركاء. وعندما تكون الموافقات مطلوبة ، يتم منحها نيابة عن المدير.
تمت الموافقة على مساهمات السلع المستخدمة وكذلك المساهمات العينية أو النقدية. تخضع أي أرباح يحصل عليها الكيان ويتم تقاسمها بين الشركاء للضريبة بموجب نظام الشراكة.

شبكات الامتياز

يشير الامتياز إلى العلاقة القانونية التي توجد بين شخص وشخص آخر ، والتي بموجبها يمنح مانح الامتياز لممنوح الامتياز ترخيصًا للتداول كعمل تجاري خاص به تحت اسم مانح الامتياز أو علامته التجارية. تسمح شبكة الامتياز لمتلقي الامتياز بتشغيل نشاط مستقل ضمن حدود إطار العمل الذي حدده العقد مع مانح الامتياز.
عادة ما تطمئن شبكات الامتياز رواد الأعمال الجدد الذين يبحثون عن نشاط يعمل لحسابهم الخاص من خلال الاستفادة من معرفة صاحب الامتياز ودرايته. هناك ثلاثة أنواع من الامتيازات: الإنتاج والتوزيع والخدمات.
اعتمادًا على شكل الامتياز ، يجعل صاحب الامتياز معرفته وعلامته التجارية ومورديه متاحين لمتلقي الامتياز. كما يقدم له الدعم والمشورة الضروريين لبدء عمله. بينما يحترم صاحب الامتياز شروط اتفاقية الامتياز ويدفع الرسوم المتفق عليها.
تظهر الاتفاقيات المحددة بين مانح الامتياز والممنوح له في اتفاقية الامتياز ، لمدة محددة قابلة للتجديد في كثير من الأحيان. والرسوم المستحقة على صاحب الامتياز إما ثابتة أو متناسبة مع حجم الأعمال المكتسب.

مجموعة المصالح الاقتصادية (EIG)

مجموعة المصالح الاقتصادية (EIG) أو (Groupement d’intérêt économique – GIE) هي مجموعة ذات شخصية اعتبارية تمكن أعضائها من تجميع جوانب معينة من أنشطتهم. يمكن استخدام هذا الهيكل للقيام بأنشطة تجارية أو صناعية أو زراعية أو حرفية أو للمهن الحرة.
تتمتع EIG بميزة كونها تخضع لقواعد قانونية مرنة للغاية ، لا سيما فيما يتعلق برأس مالها وهدفها وتنظيمها.
يمكن استخدام مجموعة المصالح الاقتصادية من قبل أي شركة ترغب في العمل مع شركات أخرى ، مع الحفاظ على فرديتها ، لتوسيع أنشطتها التجارية
يمكن أن يكون أعضاؤها أشخاصًا طبيعيين أو اعتباريين ، ويلزم وجود عضوين على الأقل ولكن لا يتم فرض حد أقصى.
يجوز تأسيس المجموعة برأس مال أو بدونه ، لفترة محدودة أو غير محدودة. تسجيلها في RCS يمنحها الشخصية الاعتبارية.

فرع أو فرع لوكسمبورغ

يمكن للمستثمرين الأجانب تطوير أعمالهم بسهولة في لوكسمبورغ من خلال إنشاء فرع أو شركة تابعة. هذان الهيكلان مختلفان تمامًا ، على الرغم من أن هدفهما الرئيسي هو مواصلة أنشطة الشركة الأم في الخارج.
الشركة التابعة هي نموذج شركة يحمل جنسية محلية مستقلة قانونًا عن الشركة الأم التي تمتلك أغلبية في الشركة التابعة. هذا يعني أن الشركة الأم لديها مسؤولية محدودة ، وهناك إجراءات إدارية وتشغيلية أكثر تطلبًا مقارنة بالإجراءات المطلوبة لمكتب فرعي.
منذ تأسيسها ، يتعين على الشركة الفرعية الامتثال لأحكام تشريعية لوكسمبورغ الخاصة بالشكل القانوني الذي تستخدمه الشركة الأم.
المكتب الفرعي هو مؤسسة تتمتع بدرجة معينة من الاستقلالية عن الشركة المؤسسة ، بينما لا تكون خالية منها قانونًا. وهذا يعني أن هناك عددًا أقل من العمليات الإدارية فيما يتعلق بالتكوين والتسجيل مقارنةً بالفرع الفرعي. تعتمد الممارسات المرتبطة بإنشاء فرع بموجب قانون لوكسمبورغ على بلد منشأ الشركة الأساسية وتؤدي إلى طلب الموافقة على التأسيس أو إخطار بسيط إلى وزارة الاقتصاد.

الأشكال القانونية الأكثر شيوعًا في لوكسمبورغ

الأشكال القانونية الأكثر شيوعًا في لوكسمبورغ هي الشركة العامة ذات المسؤولية المحدودة (société anonyme أو SA) ، الشركة الخاصة ذات المسؤولية المحدودة (société à responsabilité limitée أو S.à rl) ، والشراكة الخاصة المحدودة (société en commandite spéciale أو SCSp). ) ، وشراكة الشركة المحدودة بالأسهم (société en commandite par Actions أو SCA) ، والشراكة المحدودة المشتركة (société en commandite simple أو SCS).
ولكن في الآونة الأخيرة ، أصبحت الشركة المبسطة ذات المسؤولية المحدودة (Société à responsabilité limitée simpleifiée or SARL-S) ذات أهمية متزايدة للشركات الناشئة في لوكسمبورغ ورجال الأعمال.

مراحل تكوين شركة لوكسمبورغ

يتضمن بدء عمل تجاري في لوكسمبورغ خطوات مختلفة ولكن يمكن تقسيمها إلى الخطوات البسيطة التالية:
• اختيار الشكل القانوني المناسب
• إنشاء مكتب مسجل (العنوان القانوني)
• اختيار وحجز اسم تجاري فريد في السجل التجاري
• صياغة وثائق التأسيس وتوثيقها من قبل كاتب العدل
• إيداع المستندات لدى مسجل شركات لوكسمبورغ
• تسجيل الشركة لدى مصلحة الضرائب والحصول على أرقام الضريبة وضريبة القيمة المضافة
• الحصول على الرخصة التجارية الأساسية لبدء التشغيل.
في لوكسمبورغ ، يجب على جميع الشركات الناشئة الحصول على ترخيص من وزارة الاقتصاد قبل القيام بأي أنشطة تجارية أو حرفية أو صناعية.
عند استلام رخصة العمل ، يجب أن تكون الشركة تابعة لمركز الضمان الاجتماعي كشخص يعمل لحسابه الخاص أو كصاحب عمل إذا كان ينوي تعيين موظفين.
يجب أن تسجل الشركة أيضًا ضريبة الدخل في دائرة الإيرادات الداخلية في لوكسمبورغ وضريبة القيمة المضافة مع رسوم التسجيل ، والعقارات ، وهيئة ضريبة القيمة المضافة ، من أجل الحفاظ على استمرار العمل.
بصفتك رائد أعمال ، إذا كنت تفكر في سوق لوكسمبورغ ، فهناك العديد من العناصر التي يجب مراعاتها ، مثل المتطلبات التنظيمية ومتطلبات تكوين كل شركة.

يرجى الاتصال بخبير Damalion الآن ، لتأسيس شركتك في لوكسمبورغ