تعتبر لوكسمبورغ مركزًا تجاريًا شهيرًا للكيانات القانونية الأجنبية التي تتطلع إلى توسيع نطاق أعمالها في أوروبا. تشتهر الدوقية الكبرى بسياساتها الاقتصادية المفيدة التي تشجع دخول الشركات الدولية إلى سوقها المحلي. موقعها الجغرافي الاستراتيجي في أوروبا ، والإطار القانوني القوي ، واللوائح السياسية المستقرة ، والحوافز التجارية الواسعة تجذب المزيد من المستثمرين الأجانب لتأسيس شركة في لوكسمبورغ “.

ما هي الشراكة الخاصة المحدودة؟

الشراكة المحدودة الخاصة أو SCSp عبارة عن هيكل أعمال جديد نسبيًا يعمل مثل الشراكة التقليدية المحدودة. نظرًا لأن SCSp لا يزال جديدًا على بيئة الأعمال في لوكسمبورغ ولم يتم اعتباره بعد وسيلة استثمار بديلة مثالية للمستثمرين الأجانب الذين يحرصون على الاستثمار في لوكسمبورغ. في الأساس ، يجب أن تعمل SCSp كشركة تجارية بدون شخصية قانونية.

نظرًا للمرونة التي يوفرها SCSp ، يعد هيكل الأعمال هذا مثاليًا لوسائل الاستثمار البديلة مثل صناديق التحوط والعقارات والأسهم الخاصة والمجموعات القيمة والعملات المشفرة و FoFs. يوفر تكوين شراكة محدودة خاصة ميزة كونك مقيمًا في الولاية القضائية ذات السمعة الطيبة في لوكسمبورغ.

الغرض والهدف

يدعم تشكيل SCSp كذلك هدف لوكسمبورغ للنمو كسوق شديد التنافسية للمستثمرين الأجانب. مع إطار قانون عام جذاب ، تم تصميم SCSps لمديري الصناديق والمستثمرين الذين يتطلعون إلى الاستفادة من أدوات الاستثمار البديلة. تتمتع SCSps بالحرية التعاقدية لإجراء عمليات توظيف أموال الأسهم الخاصة والاستفادة من المعالجات الضريبية المواتية.

مع استبعاد العديد من الأحكام القانونية ، تتمتع SCSp بمستوى أكبر من المرونة في إنشاء القواعد التي تحكم العمليات الإجمالية داخل شراكة محدودة خاصة. قد تعمل SCSp أيضًا كأداة صندوق مغذي على النحو الذي حدده مدير الصندوق أو الراعي لاستيعاب الاستثمارات التي تم إجراؤها في الصندوق من قبل مستثمر واحد أو عدة مستثمرين لديهم احتياجات أو التزامات فريدة خاصة بهم ولا يتقاسمها المساهمون الآخرون.

نظام الضرائب 1 الفوائد المالية

• لأغراض تتعلق بالثروة الصافية وضريبة الدخل ، تعد الشراكات المحدودة الخاصة كيانات أعمال شفافة ضريبية من الناحية الفنية.
• يتم تقييم الشراكات المحدودة الخاصة التي تقوم بأنشطة تجارية بمعدل ضريبة الأعمال البلدية بنسبة 6.75٪.
• مطلوب شراكة محدودة خاصة للعمل كشركة تجارية إذا كان الشركاء العموميون شركات عامة أو خاصة ذات مسؤولية محدودة مع شراكة 5 ٪ لكل منهما.
• شركة SCSp غير الخاضعة للتنظيم والتي تتعامل مع صناديق الاستثمار البديلة محايدة من الضرائب بشرط ألا يكون أي من شركائها شركة قابضة في لوكسمبورغ مع أكثر من 5 ٪ من حصة الشراكة.
• لا تستفيد الشراكات المحدودة الخاصة من معاهدات تجنب الازدواج الضريبي في لوكسمبورغ ولا من التوجيه التابع للاتحاد الأوروبي والوالدين.
• جميع الخدمات الإدارية التي لا يتم تقييم عملية SCSp كصندوق بديل للمركبات بضريبة القيمة المضافة.
• لن يتم تقييم جميع مساهمات أرباح SCSp للشركاء المحليين والأجانب بضريبة الاستقطاع.

الإعفاء من ضريبة الدخل على توزيعات الأرباح المستلمة

• ستخضع جميع المدفوعات المقدمة إلى SCSps التي تحمل تمويل استثمار بديل آخر لمعدل ضرائب بنسبة 10٪ في ظل ظروف خاصة.
• سيتم إعفاء أي رسوم إدارية أو مدفوعات تتلقاها هيئة SCSp المنظمة أو غير المنظمة بالكامل من تقييم ضريبة القيمة المضافة.
• قد تتلقى SCSps تخليصًا ضريبيًا مقدمًا من السلطات الضريبية في لوكسمبورغ مماثل لتلك التي حصلت عليها SOPARFIs.

فوائد إنشاء وإدارة شراكة محدودة خاصة

• تحدد المرونة التعاقدية الممتازة الوظائف والأنشطة الرئيسية لشركة SCSp في لوكسمبورغ.
• يؤدي تأسيس SCSp بموجب سند خاص وعملية التسجيل السهلة إلى تنشيط المركبات الاستثمارية في السوق في أقل من شهر واحد.
• يُسمح فقط لسجل لوكسمبورغ التجاري والشركات بنشر اسم الشراكة المحدودة ، والشريك والمديرين غير المحدودين ، والمدة ، وصلاحيات التوقيع. لا يلزم الكشف عن الشركاء المحدودين تمامًا.
• لا يوجد حد أدنى لمتطلبات رأس المال عند دمج شراكة محدودة خاصة.

إلى من يتم توجيه SCSp؟

بموجب النظام القانوني لـ SCSp ، يمكن للشركاء تخصيص مستوى مشاركتهم من حيث الأرباح والخسائر والتوزيعات. يُمكِّن المستوى الأكبر من حرية الأحكام القانونية في شراكات محدودة خاصة شركاء شراكات الأسهم الخاصة من إدارة أحكامهم وفقًا لذلك.

إطار قانوني

يمكن استخدام اتفاقية الشراكة لإنشاء SCSp من خلال سند عام أو خاص. يجب أن يكون للشركة اسم شركة محدد بوضوح في عقد التأسيس. يجب أن يكون لها اسم شركة فريد أو تسمي بعد غرضها التجاري.

تكلفة الدمج

يمكن دمج SCSp غير المنظم من خلال سند خاص وبدون متطلبات الإيداع ، مما يجعل هيكل أعمال الشراكة المحدودة الخاصة فعال التكلفة وعمليًا مقارنة بوسائل الاستثمار الأخرى المتاحة في سوق لوكسمبورغ.

يتطلب إنشاء SCSp تنفيذ الخطوات التالية:

• النشر في سجل التجارة والشركات (RCS)
• التكاليف الإدارية الإضافية من قبل السلطات الضريبية المعنية
• تكاليف كاتب العدل ، إذا لزم الأمر
• تكاليف المدقق ، إذا لزم الأمر

سياسة الاستثمار

• غير مقيد
• صندوق الاستثمار البديل غير المنظم تحت FAIM

القواعد و القوانين التنظيمية

• يتحمل الشركاء العموميون مسؤولية محدودة في SCSp.
• يجوز للشركاء العموميين ممارسة الحق في الموافقة على حساب والحق التقديري في تعيين المديرين وفصلهم.
• يجب تحديد حقوق الشركاء العامة بوضوح في اتفاقية شراكة SCSp.
• يتولى الشركاء دور المستثمر السلبي ولكن قد يظلون مشاركين في إدارة وعمليات الشركة الداخلية.

إدارة الشركة

• يمكن أن يكون هناك مدير واحد أو أكثر في SCSp. قد تطالب SCSp بأكثر من مدير بإنشاء لوحة.
• قد يتولى الشريك العام أيضًا دور المدير.
• قد يتولى الشخص غير الشريك دور المدير ولكن ليس شريكًا محدودًا.
• يتمثل الدور الأساسي للمدير في العمل كممثل لـ SCSp والتعامل مع جميع مهام وقرارات الإدارة.
• قد تستثمر شركة SCSp في جميع أنواع الأصول مثل السندات وصناديق التحوط والأسهم الخاصة والأعمال الفنية والقروض والعقارات والأدوات السائلة والأدوات غير السائلة والأعمال الفنية والسيارات وسندات المشاركة.
• قد يتم تعيين منصب إدارة SCSp إلى طرف ثالث. سيتحمل مديرو الطرف الثالث المسؤولية فقط عن أداء تفويضهم.

لماذا تفتح SCSp في لوكسمبورغ؟

الشراكة المحدودة الخاصة هي شركة جذابة للتأسيس في لوكسمبورغ وتعزز مجموعة أدوات استثمار المستثمرين الأجانب.

أداة الاستثمار الأعلى تقييمًا – يمكن استخدامها للاستثمارات الرئيسية المغذية ، والمشاريع المشتركة ، ورأس المال الاستثماري ، والعقارات ، وأغراض الملكية الخاصة.

التأسيس السهل والسريع – يستغرق تكوين SCSp أقل من 30 يومًا لإكماله.

المرونة – في حين أن SCSp ليس بشكل قاطع أداة استثمار بديلة ، يمكن استخدامه لأنشطة الاستثمار الجماعي باستخدام مقصورات متعددة لزيادة رأس المال للمستثمرين.

الوصول العام- قد يتم تقديم SCSp لعامة الناس.

الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال – يمكن لأصحاب المشاريع الشباب تكوين SCSp بأقل من 1 يورو من متطلبات رأس المال.

تستفيد Damalion من شبكتها الواسعة من العلاقات المهنية مع مكاتب المحاماة وشركات المحاسبة والمستشارين من الدرجة الأولى لمساعدة الأشخاص الطبيعيين في إنشاء شراكة محدودة خاصة في لوكسمبورغ. تسمح لنا خبرتنا وخبرتنا بتقديم أفضل النصائح في إنشاء وإدارة الأعمال في ظل هياكل تجارية مختلفة. لمزيد من التفاصيل حول تأسيس شركة SCSp ، اتصل بخبرائنا في Damalion اليوم.

لا يُقصد من هذه المعلومات أن تكون بديلاً عن مشورة ضريبية أو قانونية فردية محددة. نقترح عليك مناقشة وضعك المحدد مع مستشار ضريبي أو قانوني مؤهل.