مكتب Damalion سويسرا

الخدمات المصرفية والمالية في البلاد هي بلا شك أكبر قطاع لها. يحظى النظام المصرفي السويسري بتقدير كبير في جميع أنحاء العالم. إن خبرتهم الحالية وسياساتهم وموثوقيتهم تجعل سويسرا خيارًا جذابًا للغاية للشركات المملوكة للأجانب والمستثمرين من القطاع الخاص على حد سواء. ليس من المستغرب أن تتم إدارة نسبة كبيرة من ثروة العالم من قبل البنوك المملوكة لسويسرا.

تقليد قوي للحياد

بعد الدمار الذي حدث في فرنسا في العصور الوسطى ، بدأت سويسرا في اتخاذ موقف قوي بشأن البقاء على الحياد في جميع جوانب الشؤون العالمية. لم يخرقوا حيادهم إلا مؤخرًا عندما فرضوا عقوبات على البنوك المملوكة لروسيا. كان الهدف من العقوبات التي فرضتها على روسيا هو إعاقة قدرة البلاد على تمويل هجماتها ضد البلد المجاور لها ، أوكرانيا. ومع ذلك ، يظل الاتحاد السويسري ملاذًا للدبلوماسية ويحظى بالتقدير باعتباره وسيطًا محايدًا ومضيفًا لحركات المعاهدات الدولية الرئيسية.

تجارة السلع

تُعد سويسرا مركزًا رئيسيًا لتجارة السلع الأساسية مع أكثر من 900 شركة تجارية ، تعمل غالبيتها في مدن جنيف ولوغانو وزوغ. فرضت الهيئات التنظيمية أحكاماً صارمة تنظم الأنشطة في قطاع تجارة السلع الأساسية. تدعم الحكومة بقوة مبادرات الإصلاح العالمية المبتكرة لقطاع التجارة. بالإضافة إلى ذلك ، تشارك الدولة بنشاط في الجهود المبذولة لتعزيز سياسات التجارة العادلة والإنتاج المستدام.

الصناعات المهيمنة في سويسرا

تشمل أهم الصناعات في سويسرا تصنيع الأجهزة الطبية ، والمواد الكيميائية ، والمنتجات الصيدلانية ، والآلات ، والإلكترونيات ، ومنتجات التكنولوجيا الفائقة ، فضلاً عن الخدمات بما في ذلك التأمين ، والمنظمات الدولية ، والسياحة.

قيود على الاستثمار الدولي والرقابة والملكية

تطلب سويسرا من المستثمرين في بعض القطاعات الخاضعة للتنظيم ، مثل البنوك وحركة المرور والعقارات والدفاع والتأمين ووسائل الإعلام. بصرف النظر عن هذه الصناعات ، لا توجد قيود على الاستثمارات بين المستثمرين الدوليين.

القيود والمحظورات مع بعض الكيانات والمنظمات والبلدان والأفراد

تنفذ سويسرا مبادرتها الخاصة ، ومن خلال المشاركة في الإجراءات الأجنبية ، بما في ذلك العقوبات والحظر على البلدان الأخرى والأفراد والمنظمات والشركات. ومع ذلك ، هناك قيود محددة على سلع معينة مثل المواد الحربية.

لوائح العملة السويسرية ، وضوابط الصرف ، ومتطلبات التسجيل بموجب قوانين مكافحة غسل الأموال

إلى جانب الضرائب ، لا توجد لوائح حالية بشأن الاستثمار الداخلي أو إعادة الأرباح ورأس المال عن عمليات سحب الاستثمار.

المنح والحوافز الحالية للمستثمرين الأجانب

حوافز مصممة للمستثمرين الدوليين على مستوى الكانتونات بدلاً من المستوى الفيدرالي. في الوقت الحاضر ، الحوافز المهمة الوحيدة هي الإعفاءات الضريبية لمدة تصل إلى عشر سنوات.

الهياكل التجارية في سويسرا

تم إنشاء أشكال الأعمال التجارية القانونية في سويسرا وإخضاعها للقانون السويسري. تخضع هذه الهياكل لقانون الالتزامات السويسري .

• شركة فردية ، مثل التجار الفرديين والمالكين الفرديين.
• لا ينظمها القانون وغير مؤهل لاعتباره كيانًا قانونيًا.
• هيكل تنظيمي مرن وبسيط.
• في جوهرها ، الملكية الفردية هي عمل يديره شخص طبيعي باسمه أو باسمها.
• يتحمل المالك الوحيد مسؤولية غير محدودة عن الشركة.
• يجب تسجيل ملكية فردية تعمل كعمل تجاري قبل السجل التجاري.
• الملكية الفردية التي يقل حجم مبيعاتها عن 100،000 فرنك سويسري في السنة ليست مطلوبة لدخول الشركة قبل السجل التجاري .

الشراكة الصامتة (Stille Gesellschaft)

• لا ينظمها القانون السويسري صراحة.
• يساهم الشريك الصامت برأس المال ويحق له الحصول على نسبة معينة من الأرباح.
• يتمتع الشريك الرئيسي بحقوق حصرية لتمثيل الشراكة.
• يمتلك المديرون جميع الحقوق والواجبات في معاملات الأطراف الثالثة.
• غير منظمة بطبيعتها ؛ ومن ثم هناك مرونة وحرية تعاقدية.

الشراكة البسيطة (Einfache Gesellschaft)

• يندمج شخصان طبيعيان أو أكثر على أساس تعاقدي لتحقيق الهدف المحدد المتمثل في تحقيق الربح.
• لا يحمل سمات لا شراكة بسيطة ولا شراكة محدودة.
• المسؤولية غير المحدودة للشركاء عن الديون التي قد يتكبدها هيكل الشراكة.
• تستخدم على أساس قصير الأجل لتحقيق هدف اقتصادي أو غير اقتصادي.
• لا يمكن أن تعمل كعمل تجاري.
• لا يمتلك كيانًا قانونيًا ، ولا يُسمح له بامتلاك اسم شركة ، ولا يمكن إدخاله في السجل التجاري.

شراكة عامة (Kollektivgesellschaft)

• يندمج شخصان طبيعيان أو أكثر لإنشاء مؤسسة تجارية أو إنتاجية مشتركة.
• قد تعمل الشركة أيضًا كمؤسسة تعمل لأسباب تجارية.
• مطلوب للقيد في السجل التجاري.
• يجب إدخال شراكة عامة في السجل التجاري سواء كانت تعمل بطريقة تجارية أم لا.
• الإجماع هو أن الشراكة العامة ليس لها كيان قانوني منفصل .
• إذا سمح له بالحصول على الحقوق وتحمل الالتزامات ، فإنه يمكن مقاضاته ورفع دعوى عليه.
• يتحمل مسؤولية غير محدودة عن الديون التي يتكبدها هيكل الشراكة.

شراكة محدودة (Kommanditgesellschaft)

• يندمج شخصان أو أكثر لغرض مشترك.
• يجب أن يتألف من فرد واحد يتحمل مسؤولية غير محدودة عن ديون الشراكة.
• لن يتحمل شريك أو شركاء آخر سوى مسؤولية محدودة في حدود مساهمتهم في رأس المال.
• قد يتولى كيان قانوني دور شريك محدود.
• يتمتع بمرونة أكبر من الشراكة العامة.
• لها شخصية قانونية منفصلة.

شركة مساهمة (Aktiengesellschaft)

• الحد الأدنى لمتطلبات رأس المال هو 100،000 فرنك سويسري مقسم إلى حصص أو أسهم قابلة للتداول.
• مسؤولة عن ديون الشركة في حدود أصولها التجارية.
• يحمل سهم واحد قيمة اسمية لا تقل عن 0.01 فرنك سويسري و 20٪ على الأقل ، ويجب دفع 50000 فرنك سويسري من رأس المال.
• تعمل الهيئة الاعتبارية العليا للشركة كاجتماع عام للمساهمين.
• خلال الاجتماع العام ، يجب انتخاب مجلس إدارة.
• سيكون مجلس الإدارة مسؤولاً عن إدارة الإدارة اليومية للشركة.
• يمكن أن يكون مجلس إدارة الشركة شخصًا واحدًا.
• يجب أن يكون هناك شخص طبيعي واحد يمثل الشركة. يجب أن يكون مقيمًا في سويسرا.
• يمكن للشركات القابضة تقديم طلب للإعفاء من شرط الإقامة.
• تعتبر الشركة القانونية الأكثر شهرة في مشهد الاستثمار السويسري.
• يمكن للمساهمين الحفاظ على سرية هويتهم.

شركة التوصية بالأسهم (Kommanditaktiengesellschaft)

• نوع من هيكل أعمال الشراكة الذي ينقسم رأس ماله إلى أسهم.
• يجب أن يتحمل شريك واحد أو أكثر مسؤولية غير محدودة.
• الشكل القانوني الأقل شيوعًا في سويسرا.

شركة ذات مسؤولية محدودة (Gesellschaft mit beschränkter Haftung)

• شركة برأس مال محدد مسبقًا.
• يتحمل الأعضاء مسؤولية محدودة فيما يتعلق بالديون التي تتكبدها الشركة. تقتصر مسؤوليتهم فقط على رأس مالهم الخاص.
• إجمالي رأس مال الشركة لا يقل عن 20،000 فرنك سويسري ويتم دفعه بالكامل عند التأسيس.
• الهيئة الهامة هي الاجتماع العام لأعضائها.
• يتم تكليف الأعضاء بإدارة الشركة.
• بناءً على الاتفاق أثناء اجتماع الأعضاء أو بموجب النظام الأساسي ، يجوز لأشخاص طبيعيين من الأطراف الثالثة تولي دور الإدارة.
• يجب أن يكون عضو واحد على الأقل مقيمًا في سويسرا.
• تشمل تكلفة التأسيس الرسوم المهنية لصياغة النظام الأساسي ، ورسوم الترجمة ، ورسوم كاتب العدل ، ورسوم التسجيل لنشر المعلومات ذات الصلة في السجل التجاري.

• تتكون من عدد غير محدود من الأشخاص والشركات التجارية.
• الهدف الأساسي هو تعزيز وتعزيز المصالح الاقتصادية لأعضائها.
• يجب أن يكون هناك ما لا يقل عن سبعة أشخاص لتأسيس تعاونية.
• يعمل وفق سياسة الباب المفتوح.
• الانضمام إلى تعاون بسيط ومباشر.
• تتكون من الاجتماع العام لاعضائها ومدقق الحسابات والادارة.
• تستخدم عادة للشركات المؤسسة في مجال الصناعة الزراعية.
• كما أنها تستخدم لتأسيس تعاونية المستهلك أو التعاونية الشرائية.

• شكل قانوني مصمم للمنظمات التي تسعى لتحقيق أهداف غير ربحية.
• يمكن للكيانات التي لديها أعضاء يدفعون استخدام جمعية لإدارة أنشطة تجارية.
• الكيان لديه مسؤولية محدودة عن الديون في حدود أصول الجمعية ، باستثناء ما لم يرد وصفه في النظام الأساسي الخاص به.
• الهيئات الاعتبارية هي الاجتماع العام للأعضاء ومجلس الإدارة.
• كيان قانوني مثالي للمصالح غير الهادفة للربح.
• يتمتع بوضع قانوني مستقل ، وبالتالي لديه حقوق والتزامات قانونية.

• تعتبر كيانًا قانونيًا ولكنها لا تتكون من مجموعة من الأشخاص الطبيعيين.
• تتشكل بتخصيص أموال لغرض معين ، إما عن طريق وصية أو صك عام.
• إهداء الممتلكات دائم وغير قابل للنقض.
• تعديل الغرض غير مسموح به.
• يمكن العثور عليها في شكل مؤسسة تجارية في شكل مؤسسة ،
• في هيكل تأسيس الشركة ، تعمل المؤسسة بصفتها المالك القانوني للشركة أو المساهم الأساسي الذي يدير العمليات الإجمالية للشركة.

• شهادة تؤكد تعيين مجلس الإدارة ومراجعي الحسابات.
• التوقيعات المعتمدة للأشخاص الطبيعيين المصرح لهم بالتوقيع على الشركة.
• النظام الأساسي المصدق عليه علنًا.
• جنسية أو محل إقامة أعضاء مجلس الإدارة.
• سند عقد اجتماع عام للمؤسس ، ويتم تقديم طلب تسجيل الشركة أمام السجل التجاري بالمعلومات التالية ذات الصلة:

يمكن أن يستغرق تسجيل شركة مملوكة لأجانب في سويسرا ما بين 7 أيام إلى أسبوعين. يوثق السجل الفيدرالي للدولة جميع المعلومات ذات الصلة بالكيانات القانونية المسجلة.

من ناحية أخرى ، جميع السجلات التجارية هي الكانتونات. يتم تحديث المواقع الإقليمية للتأكد من أن المستثمرين الأجانب والكيانات القانونية على دراية جيدة بعملية التسجيل.

متطلبات إعداد التقارير التجارية في سويسرا

يجب على مجلس إدارة الشركة تقديم تقرير أعماله خلال الاجتماع السنوي للمساهمين ويتضمن ما يلي:

• البيانات المالية السنوية
• البيانات الموحدة ، إن وجدت
• تقرير الإدارة ، إن وجد

يجب دفع رسوم معينة تتعلق بالتقديم الدقيق للتقارير السنوية. تبلغ رسوم مسك الدفاتر 2000 فرنك سويسري سنويًا بينما تتراوح رسوم المدقق بين 2000 فرنك سويسري و 4000 فرنك سويسري سنويًا.

التدقيق للشركات الصغيرة إلزامي. يجب تقديم ضريبة لكل سنة مالية. تم وضع متطلبات إعداد التقارير الخاصة للشركات الخاضعة للتنظيم. لا يوجد شرط لتقديم حسابات مالية مع سجل الشركة.

رأس المال

• يتم تحديد رأس مال الشركة المملوكة لأجانب بحد أدنى 100000 فرنك سويسري ، ويجب دفع 50000 فرنك سويسري منها نقدًا أو عينيًا.
• لا يوجد حد أقصى لمبلغ حصة رأس المال ، ولكن يجب دفع 20٪ على الأقل.

المقابل غير النقدي

يُسمح بالدفع العيني بشرطين:

• تقرير مكتوب مصدق أصولاً من المدقق ومقدم إلى كاتب العدل والسجل التجاري.
• تم الكشف عن الدفع الفعلي في النظام الأساسي والجريدة الرسمية السويسرية للتجارة.
• تنطبق نفس الشروط والقواعد على التأسيس النقدي إذا تم استخدام النقد بعد ذلك مباشرة لشراء الأصول من المساهمين والأطراف الثالثة.

يجب أن يكون لمجلس الإدارة عضو واحد على الأقل. يمكن لمجلس الإدارة تفويض واجبات وسلطات الشركة إلى المديرين الأفراد أو الأطراف الثالثة. لا يمكن تفويض المهام المدرجة أدناه أو تفويضها من مجلس الإدارة من قبل مساهمي الشركة:

• تعيين وعزل والإشراف على الجهات المنوط بها الإدارة والتمثيل.
• تأسيس المنظمة.
• إدارة الشركة وإصدار التوجيهات الإدارية الهامة.
• إخطار العدالة السلبية لقاض في سويسرا.
• إعداد تقرير الأعمال واجتماعات المساهمين
• هيكلة النظام المحاسبي والضوابط المالية والتخطيط المالي.

القيود الإدارية لهياكل الأعمال المملوكة للأجانب

في سويسرا ، لا توجد قيود على المديرين الأجانب. ومع ذلك ، يجب أن يكون الشخص الطبيعي أو أكثر الذي يمكنه تمثيل الشركة مقيمًا في سويسرا.

مسؤولية المديرين والموظفين

المديرون والمسؤولون مسؤولون في إدارة الشركة ، بينما يتحمل المساهمون الأفراد ودائنو الشركة المسؤولية عن الأضرار التي تحدث عمداً أو نتيجة الإهمال في واجباتهم ومسؤولياتهم.

مسؤولية الشركات الأم

الشركة الأم ليست مسؤولة عن الديون التي تتكبدها الشركات التابعة لها ما لم تقدم ضمانًا أو مؤهلة كمدير ظل.

بيئة المحاسبة والتدقيق في سويسرا

• تعتبر الشركات أنها تحتفظ بسجلات محاسبية ، وتعد الميزانيات العمومية وبيانات الدخل التي لا تتجاوز 12 شهرًا.
• قواعد المحاسبة قابلة للتطبيق على الشركات بأي حجم ، باستثناء الكيانات الصغيرة المصنفة على أنها ملكية فردية وشراكات ومؤسسات وجمعيات.
• قد توفر الكيانات الصغيرة التي يبلغ حجم مبيعاتها أقل من 500000 فرنك سويسري تجميعًا للدخل والمصروفات دون أحكام تتعلق بتقييم الأصول والخصوم. ومع ذلك ، فإن هذه الكيانات مطالبة بتجميع المصروفات والإيرادات المنسوبة إلى الفترة المحاسبية.
• يمكن للكيانات الصغيرة التي يبلغ حجم مبيعاتها أقل من 100000 فرنك سويسري الاستغناء عن المستحقات والبقاء على أساس نقدي فقط.
• تعتبر الكيانات المتوسطة الحجم أنها تطبق القواعد المحاسبية السائدة ، وبالتالي يجب أن تقدم ملاحظات على البيانات المالية.
• تخضع الكيانات متوسطة الحجم لتدقيق محدود ، نظرًا لعدم اختيارهم للانسحاب ، وهو شرط ممكن للكيانات التي يقل عدد موظفيها عن 10.

ضريبة الدخل على الشركات

• تخضع الشركات التي تعتبر مقيمة في سويسرا لضريبة دخل الشركات (CIT) التي يتم تقييمها من قبل الاتحاد وكذلك من قبل الكانتونات والكوميونات على دخلها في جميع أنحاء العالم.
• قد تحد قواعد التخصيص (الكانتونات والبلديات) وكذلك معاهدات الازدواج الضريبي من الحقوق الضريبية.
• يتم تقييم الشركات غير المقيمة من خلال الضرائب السويسرية على جميع المستويات بناءً على دخلها من مصدر سويسري.
• معدل ضريبة دخل الشركات (المستوى الفيدرالي) 8.5٪ أو 7.8٪ (ساري المفعول)
• معدل ضريبة الفرع (المستوى الاتحادي) 5٪ أو 7.8٪ (ساري المفعول)
• معدل مكاسب رأس المال (المستوى الاتحادي) 0 %/8.5% أو 7.8٪ (ساري المفعول)

الدخل الخاضع للضريبة

• تُفرض على صافي ربح الشركة بعد الضريبة كما هو مبين في البيانات المالية.
• يتكون صافي أرباح الشركة من دخل الأعمال أو التجارة والدخل السلبي وأرباح رأس المال.
• يعتبر دخل المصدر الأجنبي دخلاً خاضعًا للضريبة ، مع إعفاء من دخل توزيعات الأرباح من المساهمات المؤهلة.
• يتم خصم نفقات الأعمال في حساب الدخل الخاضع للضريبة.
• يتم تجاهل المكاسب والخسائر من تحويلات البيانات المالية بعملة وظيفية إلى الفرنك السويسري للأغراض الضريبية.

معدل الدخل الخاضع للضريبة

• تُفرض الضرائب على مستوى الكانتونات والبلديات الفيدرالية.
• معدل الضريبة الفيدرالية هو 8.5٪ مطبق على صافي الدخل.
• بالنظر إلى ضريبة الدخل الفيدرالية والكانتونية والمجتمعية ، تتراوح الضريبة الفعالة المجمعة بين 12٪ و 22٪ للشركات الخاضعة للضرائب العادية ، اعتمادًا على مكان الإقامة.
• معدل الضريبة الفعلي في غالبية المناطق (كانتونات) يتراوح بين 12٪ و 14٪.

سورتيكس

• لا توجد ضريبة إضافية في سويسرا.

الحد الأدنى البديل للضريبة

• لا يوجد حد أدنى بديل للضريبة في سويسرا.

مكاسب رأس المال

• لا توجد ضريبة محددة على أرباح رأس المال مفروضة على المستوى الاتحادي.
• يتم التعامل مع المكاسب الرأسمالية من بيع الأصول كدخل عادي ، بغض النظر عن طول الفترة الزمنية للاحتفاظ بالأصول.
• بالنسبة للأصول المباعة لمساهم أو شركة ذات صلة بسعر أقل من السوق ، يمكن إعادة تقييم مكاسب القيمة لأسباب ضريبية.
• قد تستفيد مكاسب رأس المال الناتجة عن بيع مشاركة بنسبة 10 ٪ على الأقل في الشركة من المشاركة ، نظرًا لأن المشاركة محتفظ بها لأكثر من اثني عشر شهرًا.

خسائر

• قد يتم ترحيل الخسائر لمدة سبع سنوات.
• يمكن أيضًا تعويض الخسائر مقابل أي دخل أو مكاسب رأسمالية.
• قد لا يتم إرجاع الخسائر.

الإعفاء الضريبي الأجنبي

• الدخل من مصادر أجنبية خاضع للضريبة.
• يتم منح الإعفاء لإيرادات توزيعات الأرباح من المساهمات المؤهلة.
• يخضع دخل المصدر الأجنبي للضريبة صافية من إجمالي الأصول الأجنبية.
• لن يتم منح ائتمان للضرائب الأجنبية المدفوعة.

إعفاء سويسرا من المشاركة

• أرباح الأسهم تخضع للضريبة للشركة المستفيدة.
• يتم منح الإعفاء لتوزيعات الأرباح المستلمة من المساهمات المؤهلة في الشركات المقيمة وغير المقيمة.
• يتم تحديد المشاركة على أنها مؤهلة حيث تمتلك الشركة المستفيدة 10٪ على الأقل من رأس مال الشركة الدافعة أو لا تقل القيمة الإجمالية للمشاركة عن مليون فرنك سويسري.

نظام الشركة السويسرية القابضة

لا يوجد نظام شركة قابضة في سويسرا.

حوافز

استبدل الإصلاح الضريبي للشركات لعام 2020 الأنظمة ذات الامتيازات الضريبية بتدابير جديدة معترف بها دوليًا.

قواعد مكافحة التجنب في سويسرا

قواعد تسعير المعاملات

• ليس لدى سويسرا متطلبات توثيق رسمية وتشريعات تسعير التحويل.
• ومع ذلك ، يجب تنفيذ جميع معاملات الأطراف ذات الصلة مع الكيانات السويسرية بشروط تجارية بحتة.
• تتبع سويسرا حاليًا قواعد التسعير الخاصة بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية وفرضت شرطًا لإعداد التقارير لكل دولة على حدة.

حدود خصم الفائدة

• تتطلب قواعد الرسملة المحدودة للملاذ الآمن حدًا أدنى لمعدل الدين إلى حقوق الملكية لكل فئة من فئات الأصول.

يجوز للشركة اقتراض أموال تصل إلى النسبة المئوية لأصولها كما هو موضح أدناه:

• 100٪ من النقد
• 85٪ من الأصول المتداولة والقروض الأخرى
• 90٪ من السندات المحلية والأجنبية بالفرنك السويسري
• 70٪ استثمارات في الشركات التابعة والمنازل والشقق والأراضي والأصول غير الملموسة
• 80٪ من السندات الأجنبية بالعملات الأجنبية وجميع الممتلكات غير المنقولة الأخرى
• 60٪ أوراق مالية مدرجة
• 50٪ أوراق مالية وأثاث وتركيبات غير مدرجة.

الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة

• لا توجد قواعد شركة أجنبية خاضعة للرقابة.

متطلبات المواد الاقتصادية

• لا توجد متطلبات خاصة بالمواد الاقتصادية في سويسرا.

ضريبة الخروج

• ضريبة الخروج غير قابلة للتطبيق في سويسرا.
• معدل ضريبة الخروج هو نفس معدل الضريبة العادي.

القاعدة العامة لمكافحة التجنب

• يفرض قانون الضرائب السويسري قاعدة عامة لمكافحة التجنب.

ضريبة القيمة المضافة

• المعدل القياسي – 7.7٪
• معدل مخفض – 0 %/2.5% /3.7٪
• ينطبق V AT على بيع السلع والخدمات التي تحدث في الأراضي السويسرية.
• تُطبق ضريبة القيمة المضافة على الحصول على الخدمات من الشركات الموجودة في الخارج.
• تطبق ضريبة القيمة المضافة على استيراد البضائع.
• لا يخضع غير المقيمين الذين هم المتلقون المعتادون لسلع التصدير لضريبة القيمة المضافة.
• يتم تقييم اقتناء وبيع الملكية الفكرية مع ضريبة القيمة المضافة. “
• تخضع شركات البيع عن بعد التي تحقق مبيعات سنوية تزيد عن 100،000 فرنك سويسري من الشحنات منخفضة القيمة لضريبة القيمة المضافة.
• قد يتم تخفيض معدل ضريبة القيمة المضافة لبعض السلع بنسبة 2.5٪.
• تُعفى معظم الخدمات المصرفية ، وأقساط التأمين ، والممتلكات السكنية ، والصحة ، والتعليم ، و iGaming أو الكازينو غير المنظم.
• يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بمعدل 3.7٪ على صناعات الفنادق والسكن.
• الشركات التي تمارس نشاطًا تجاريًا في سويسرا يبلغ حجم مبيعاتها السنوية أكثر من 100000 فرنك سويسري.
• الأشخاص الطبيعيون غير المسجلين كدافعين لضريبة القيمة المضافة الذين يحصلون على خدمات من الخارج بقيمة تتجاوز 10000 فرنك سويسري في سنة تقويمية معينة يخضعون لضريبة القيمة المضافة وفقًا لآلية الاحتساب العكسي ، سيحتاجون إلى التسجيل لدى إدارة الضرائب الفيدرالية السويسرية كتابيًا بحلول 28 فبراير من العام التالي وحساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 7.7٪ على الخدمات.
• يجب تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في سويسرا على أساس ربع سنوي ، بينما يجب تحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة ذات الصلة إلى إدارة الضرائب الفيدرالية في غضون 60 يومًا بعد نهاية كل ربع سنة.

ضريبة الرواتب

• لا توجد ضريبة عامة على الرواتب في سويسرا ، ولكن يتم فرض ضريبة على أجور الأجانب الذين لا يحملون إقامة سويسرية دائمة.
• تخضع أجور جميع الموظفين المقيمين في سويسرا للضريبة كجزء من الدخل العادي.

رسوم رأس المال

• لا توجد رسوم رأس المال في سويسرا ، باستثناء رسوم الدمغة.

ضريبة الأملاك العقارية

• تفرض بعض الكانتونات (المناطق) ضريبة على الممتلكات العقارية.

ضريبة التحويل

• تخضع عمليات تحويل الأوراق المالية التي يتم تسهيلها من قبل تجار الأوراق المالية السويسريين إلى 0.15٪ من الأوراق المالية السويسرية وضريبة 0.3٪ على الأوراق المالية الأجنبية.
• رسوم الضريبة
• يتم تطبيق رسوم دمغة بنسبة 1٪ على مساهمات حقوق الملكية لشركة مقرها سويسرا ويمكن دفعها نقدًا أو نقدًا.
• يُطبق حد إعفاء بقيمة مليون فرنك سويسري على إصدار الأسهم في سويسرا.
• تُعفى أنشطة إعادة تنظيم الأعمال ، مثل الشركات المنبثقة عن أصول الشركة ، وعمليات الدمج ، ونقل مقر الشركة من الخارج إلى سويسرا من رسوم الدمغة.
• في الآونة الأخيرة فقط ، ألغى البرلمان السويسري رسم الدمغة أخيرًا ، لكنه يخضع لاستفتاء عام 2022.

ضريبة الثروة الصافية

• تُفرض ضريبة ثروة الشركات بمعدلات مختلفة ، اعتمادًا على الكانتون والامتيازات الضريبية السائدة داخل تلك المنطقة. تتراوح ضريبة الثروة الصافية في سويسرا بين 0.01٪ و 0.5٪.
• قد يتم قيد ضريبة الثروة الصافية مقابل التزام ضريبة الدخل في العديد من الكانتونات.
• في سويسرا ، لا توجد ضريبة فيدرالية على صافي الثروة الفردية أو ضريبة القيمة الصافية. ومع ذلك ، يمكن تقييم ذلك على مستوى الكانتونات.

ضريبة العقارات

• لا توجد ضريبة ملكية أو ميراث فيدرالية ، على الرغم من إمكانية فرضها على مستوى الكانتونات.

معاهدات ضرائب سويسرا

• تم تطبيق الصك متعدد الأطراف لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (MLI) في سويسرا في 1 ديسمبر 2019.
• سويسرا لديها معاهدات ضريبية مزدوجة ومتطلبات تبادل المعلومات الضريبية مع أكثر من 100 دولة ، بما في ذلك دول الاتحاد الأوروبي والدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. تشمل الدول الرئيسية التي أبرمت معاهدات ضريبية مزدوجة مع سويسرا الصين وهونج كونج وإندونيسيا وماليزيا وإسرائيل والكويت وكوريا الجنوبية وجنوب إفريقيا وغيرها الكثير.
• يعمل البرلمان السويسري باستمرار لتوسيع شبكة معاهدات الازدواج الضريبي.

رسوم جمركية

• الصادرات معفاة من ضريبة القيمة المضافة السويسرية.
• تخضع الواردات لضريبة القيمة المضافة على الواردات.