مكتب Damalion ألمانيا

ممارسة الأعمال التجارية في ألمانيا

ألمانيا هي أحد الأعضاء المؤسسين للاتحاد الأوروبي (EU) ، وهي جزء من العديد من المنظمات ، بما في ذلك National Nationals ، OECD ، الناتو ، G8 ، G20 ، والاتحاد النقدي الأوروبي (EMU).

كونها أكبر اقتصاد في أوروبا ورابع أكبر اقتصاد في العالم ، بلغ الناتج المحلي الإجمالي لها 3.5 مليار في عام 2021. تشمل القطاعات الاقتصادية الحاسمة الخدمات والصناعة والبناء. تشمل الصناعات الأكثر تنافسية في ألمانيا الصناعات الميكانيكية والكهربائية والمركبات التجارية والسيارات والصناعات الكيماوية. تشمل الصناعات ذات الأهمية الدولية برامج الأعمال والتأمين.

السوق الألماني مفتوح للاستثمارات الأجنبية من أي نوع. ومع ذلك ، يمكن للوزارة الفيدرالية للشؤون الاقتصادية والعمل المناخي تقييم المعاملات وتقييدها وتقييدها للحفاظ على النظام العام والأمن.

يقوم النظام القانوني في ألمانيا على القانون المدني ، ويتألف من هيئة تشريعية وقضاء مستقل. يفترض دستور البلاد أن جميع السلطات التشريعية تبقى على مستوى الدولة ما لم ينص على خلاف ذلك. تقع العديد من القوانين والمسائل الأساسية ذات الطبيعة الإدارية ضمن اختصاص الولايات الفيدرالية الفردية.

الاستثمارات الأجنبية في ألمانيا

• سيتم فحص المستثمرين من خارج الاتحاد الأوروبي الذين يحصلون على نسبة مئوية معينة من أسهم حقوق التصويت في مؤسسة ألمانية ، بغض النظر عن طبيعة العمل ، من قبل الوزارة.
• تعتمد الحدود المطبقة على أنشطة مؤسسة ألمانية.
• بالنسبة للبنى التحتية الحيوية ، مثل تطوير البرمجيات وخدمات الحوسبة السحابية ، فإن الحد الأدنى هو 10٪.
• بالنسبة للشركات النشطة في قطاع الصحة والتقنيات الناشئة ، مثل الذكاء الاصطناعي والروبوتات والسلع العسكرية ، فإن الحد الأدنى هو 20٪.
• جميع الشركات الأخرى ، الحد الأدنى هو 25٪.

تشمل حسابات حقوق التصويت حقوق الطرف الثالث ، حيث يمتلك المستثمر 10٪ أو 20٪ من حقوق التصويت في الطرف الثالث ، أو إذا أبرم المستثمر اتفاقية بشأن الممارسة المشتركة لحقوق التصويت مع الطرف الثالث.

تخضع الاستثمارات الأجنبية أيضًا لمتطلبات الإخطار التي استثمرت في قطاعات مهمة جزئيًا ، بما في ذلك الطاقة وتكنولوجيا المعلومات والاتصالات والنقل الشفاف والصحة والمياه والتغذية والتمويل والتأمين.

القيود والمحظورات على ممارسة الأعمال التجارية مع كيانات معينة

قام الاتحاد الأوروبي بسن العديد من العقوبات والتدابير التقييدية في إطار سياسته الأمنية. لقد أعربت عن لوائح مختلفة ضد أطراف ثالثة ، بما في ذلك كوريا الشمالية وإيران وروسيا وسوريا وفنزويلا. كما تُفرض عقوبات على كيانات غير حكومية مثل الجماعات الإرهابية والإرهابيين. القيود الأخرى هي وفقا لقرارات مجلس الأمن الدولي ويمكن أن تشمل ما يلي:

• حظر الذراع
• حظر استيراد وتصدير محدد
• القيود المالية ، بما في ذلك القيود المتعلقة بسوق رأس المال
• تقييد التأشيرة أو حظر السفر
• قيود الخدمة

قائمة شاملة للعقوبات المفروضة على كوريا الشمالية ومنطقة القرم في أوكرانيا. يمكن الاطلاع هنا على قائمة العقوبات والتدابير التقييدية الخاصة بكل بلد. http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/docs/measures_en.pdf .

الهياكل التجارية المتاحة للمستثمرين الأجانب في ألمانيا

أكثر أنواع الشركات شيوعًا في ألمانيا هي كما يلي:

• شركة الأوراق المالية ( Aktiengesellschaft ، AG) التي تشبه الشركة الإنجليزية العامة المحدودة.
• شركة ذات مسؤولية محدودة (Gesellschaft mit beschränkter Haftung، GmbH) مماثلة لشركة English Private Limited Company (Ltd).

يستفيد هذان الهيكلان التجاريان من المسؤولية المحدودة لمساهميهم.

GmbH هي الشكل القانوني والأداة التجارية الأكثر استخدامًا للمستثمرين الأجانب الذين يقومون بأعمال تجارية في ألمانيا. إدارة الشركات أسهل في التعامل معها. قواعد صيانة رأس المال متساهلة أيضًا مقارنة بشركة الأوراق المالية. هناك أيضًا العديد من هياكل الشراكات الموجودة. من الممكن أيضًا للمستثمرين الأجانب إنشاء ائتمان. تتمتع الشراكة والصناديق الاستئمانية في ألمانيا بهياكل حوكمة معقدة حيث يعرض بعضها أعضائها لمسؤولية غير محدودة.

الشركات الأجنبية المنظمة بموجب قوانين الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي شائعة في ألمانيا. هذا صحيح بشكل خاص في حالة الشركة الهولندية ذات المسؤولية المحدودة (NV) أو شركة هولندية خاصة ذات مسؤولية محدودة (BV). ينطبق الإطار القانوني لاثنين على الأقل من الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي على مثل هذه الآليات التجارية ؛ ومن ثم فإن نظام حكمهم أكثر تعقيدًا.

تشكيل الشركة وتسجيلها في ألمانيا

• يمكن إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة مع مساهم واحد على الأقل من خلال توثيق النظام الأساسي للشركة.
• تدخل شركة GmbH حيز التنفيذ عند تسجيلها في السجل التجاري المحفوظ في المحكمة المحلية المختصة.
• تستغرق عملية التسجيل من يومين إلى أسبوعين. استكمال المتطلبات ضروري وعادة ما ينطوي على كاتب العدل.
• سيتضمن السجل التجاري للشركة اسم الشركة ورأس مالها وموضوع الشركة ومعلومات حول المديرين الإداريين.
• يمكن الوصول إلى السجلات التجارية مركزيًا من خلال بوابة التسجيل المشتركة للدولة الفيدرالية الألمانية ( handelsregister.de ) ويمكن الوصول إليها عند دفع رسوم.

متطلبات إعداد التقارير التجارية في ألمانيا

• مطلوب شركة محدودة المسؤولية لتقديم البيانات المالية في German Federal Gazette ، قاعدة بيانات على الإنترنت. سيتم تقييم الرسوم المطبقة ليتم تسجيلها في الجريدة الفيدرالية.
• تعتمد متطلبات إعداد التقارير على حجم الشركة ذات المسؤولية المحدودة.
• لا يتعين على شركة محدودة المسؤولية تقديم تقرير أو مراجعة حساباتها.
• يجب تعيين مدقق خلال الاجتماع العام.

رأس مال الشركة

• تتطلب شركة GmbH الحد الأدنى لرأس المال المسجل وهو 25000 يورو.
• يمكن إصدار الأسهم في شركة ذات مسؤولية محدودة نقدًا أو عينيًا.

حقوق الشركة المرتبطة بالأسهم

• استنادًا إلى نظام حوكمة الشركات في شركة ذات مسؤولية محدودة ، فهو أكثر مرونة من نظام الشركة المساهمة (AG).
• يمكن للنظام الأساسي لشركة GmbH إرفاق حقوق خاصة بأسهم معينة أو تقييد الحقوق المرتبطة بأسهم أخرى ضمن إطار قانوني معين.
• يتعين على شركة الأوراق المالية (AG) الإبلاغ عن الوصول إلى عتبات مساهمة معينة في شركة محدودة المسؤولية.
• أي انتهاك للالتزام يعني أن الشركة المساهمة لا تستطيع ممارسة حقوق المساهمين في GmbH.

هيكل إدارة الشركة

• هناك نوعان من هيئات اتخاذ القرار في شركة ذات مسؤولية محدودة ، وهما المدير (المديرون) الإداريون الذين يتولون دور الإدارة التنفيذية والاجتماع العام كمنتدى للمساهمين.
• سيقرر الاجتماع العام جميع القضايا المهمة المتعلقة بشركة ذات مسؤولية محدودة بموجب القانون وقرارات معينة تتطلب أغلبية الأصوات ، والتي تمثل ثلاثة أرباع رأس مال الشركة على الأقل.
• يمكن للمساهمين تحديد كتالوج إجراءات العمل التي تتطلب الموافقة.
• الاجتماع العام لشركة GmbH من حيث المبدأ هو المسؤول عن تعيين وإلغاء واستبدال مديريها الإداريين.

قيود الإدارة

• يجب أن يكون مديرو المحررين أفرادًا.
• تعيين كيان قانوني كعضو منتدب غير ممكن.
• لا يجب أن يكون المديرون الإداريون مقيمين في ألمانيا أو الاتحاد الأوروبي. طالما أنهم قادرون على دخول الأراضي الألمانية ، فيمكنهم أن يكونوا مديرًا إداريًا.
• لا توجد قيود قانونية على فترة المديرين الإداريين.

مسؤولية المدير والضابط

• يلتزم المديرون الإداريون لشركة GmbH بواجبات رعاية الشركة.
• الموافقة الرسمية على تصرفات أعضاء مجلس الإدارة بقرار المساهمين تعفي مدير التحرير من المسؤولية المعروفة.
• لحماية المديرين الإداريين من المسؤولية الشخصية ، يمكن الحصول على تأمين المديرين والضباط.

مسؤولية الشركة الأم

• الشركة الأم ليست مسؤولة عن التزامات شركة محدودة المسؤولية.
• ومع ذلك ، يوجد قانون بشأن اختراق حجاب الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، مما يؤدي إلى مسؤولية الشركة الأم.
• قد تكون الشركة الأم مسؤولة أمام الشركة التابعة على أساس قانون الضرر.
• الحدث الأكثر شيوعًا الذي يؤدي إلى مسؤولية الشركة الأم بموجب قانون المسؤولية التقصيرية هو تدمير وجود شركة محدودة المسؤولية.

نظام الضرائب في ألمانيا

للشركات غير المقيمة للضرائب

• تخضع هذه الكيانات لمسؤولية ضريبية محدودة على الدخل الألماني.
• يمكن أن تخضع الأعمال التجارية المقيمة غير الخاضعة للضريبة لمسؤولية ضريبية محدودة من مصدر الدخل الألماني في حالة عدم وجود منشأة ألمانية دائمة.
• يتراوح معدل ضريبة الدخل للأفراد الذين يمارسون الأعمال التجارية في ألمانيا بين 14٪ و 45٪ ، مع رسوم تضامنية بنسبة 5.5٪.
• الشركات الخاضعة لمعدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 15٪ ، مع رسوم تضامنية بنسبة 5.5٪. تستحق الدفعات المقدمة ربع السنوية كل 10 مارس و 10 يونيو و 10 سبتمبر و 10 ديسمبر.
• يتم تقييم ضريبة التجارة بين 7٪ و 17.5٪ ، اعتمادًا على البلدية التي يقع فيها عمل دافع الضرائب.
• تستحق الدفعات المقدمة ربع السنوية كل 15 فبراير و 15 أغسطس و 15 نوفمبر.
• يتم تقييم ضريبة القيمة المضافة على الخدمات والتسليمات التي يقدمها رواد الأعمال الألمان. معدل ضريبة القيمة المضافة الألماني القياسي هو 19٪. يتم تطبيق معدل مخفض بنسبة 7 ٪ بالإضافة إلى الإعفاء في حالات محددة.
• يجب تقديم الإقرارات الضريبية الأولية على أساس شهري أو ربع سنوي بحلول اليوم العاشر من الشهر التالي ودمجها في إقرار ضريبة القيمة المضافة السنوي.
• الإقرارات الضريبية السنوية لضريبة الدخل وضريبة دخل الشركات وضريبة التجارة وضريبة القيمة المضافة حتى 21 يوليو من العام الذي يلي السنة الضريبية المعنية المطلوب تقديمها.
• تمديد الإيداع قابل للتطبيق في الحالات التي يتم فيها إعداد الإقرارات الضريبية السنوية من قبل مستشار ضرائب محترف.

أرباح الأعمال والفوائد وحقوق الملكية الفكرية

الأرباح الموزعة

• يتم تقييم مساهمي الشركات الأجنبية بنسبة 25٪ ضريبة مقتطعة ، بالإضافة إلى 5.5٪ رسوم تضامنية.
• تخضع للامتثال للوائح الألمانية المناهضة للمعاهدة أو قواعد التسوق التوجيهي.
• يمكن تخفيض ضريبة الاستقطاع بشكل أكبر وفقًا للقانون المحلي ، التوجيه 2003/123 / EC المعدل للتوجيه 90 / 435EEC المتعلق بفرض الضرائب على الشركات الأم والشركات التابعة ، أو اتفاقية ضريبية مزدوجة.

توزيعات الأرباح المستلمة

• أرباح الأسهم المستلمة من شركة محلية أو أجنبية معفاة من الضرائب بنسبة 95 ٪.
• لأغراض ضريبة التجارة ، يتم تطبيق إعفاء ضريبي بنسبة 95٪ في حالة مساهمة بنسبة 15٪ على الأقل في الشركة المحلية أو الأجنبية في بداية فترة التقييم.
• يستفيد أي فرد يتلقى أرباحًا كدخل تجاري من إعفاء الدخل الجزئي ، والذي يمثل 60٪ من أرباح الأسهم الخاضعة للضريبة.
• يتم تقييم أرباح الأسهم التي يتلقاها الأفراد كدخل غير تجاري بنسبة 25٪ ضريبة مقتطعة بالإضافة إلى 5.5٪ ضريبة إضافية للتضامن والكنيسة.

الفائدة المدفوعة

• لا توجد ضريبة مستقطعة على مدفوعات الفائدة على القروض القياسية لغير المقيمين ، ومع ذلك ، هناك استثناءات عامة.
• أحد الاستثناءات هو أنه إذا كان المدين فرعًا ألمانيًا لبنك أو مؤسسة خدمات مالية ، والآخر بفائدة تتعلق بالربح.

حقوق الملكية الفكرية المدفوعة

• تخضع للتخفيض بموجب معاهدة ضريبية مزدوجة سارية أو توجيه 2003/49 / EC بشأن مدفوعات الفوائد والإتاوات وفقًا لتوجيهات الإتاوات والفوائد.
• تخضع حقوق الملكية الفكرية المدفوعة لمساهمي الشركات غير المقيمين لضريبة الاستقطاع بمعدل 15٪ ، مع رسوم تضامنية بنسبة 5.5٪ عليها.

قواعد تسعير المعاملات

• توجد قواعد تسعير التحويل في ألمانيا.
• وفقًا لإرشادات منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ، يجب تحديد أسعار التحويل على أساس التناسب بين الأطراف من منظور ألماني.
• طرق تسعير التحويل القياسية المقبولة بموجب قانون الضرائب الألماني هي طريقة سعر غير متحكم فيه قابلة للمقارنة وطريقة سعر إعادة البيع وطريقة التكلفة الإضافية.

معاهدات الازدواج الضريبي

تمتلك ألمانيا شبكة واسعة من معاهدات الازدواج الضريبي مع أكثر من 100 دولة ، بما في ذلك الولايات المتحدة وجميع البلدان في أوروبا.

Damalion هي شركة استشارات أعمال رائدة تقدم مجموعة شاملة من الخدمات للمستثمرين الأجانب وكيانات الشركات التي تتطلع إلى تأسيس شركة في ألمانيا. لدينا سجل حافل في تشكيل وتسجيل الشركات المملوكة للأجانب في ولايات قضائية رئيسية ، مما يضمن الإدارة الفعالة والامتثال للوائح المحلية.

تتكون شبكة خدماتنا العالمية من محامين ومحاسبين وخبراء في التخطيط الضريبي ومقدمي خدمات آخرين ، وكلهم يعملون من أجل تزويدك بعملية تشكيل سلسة للشركة وعمليات تجارية ناجحة على المدى الطويل. سواء كنت بحاجة إلى مساعدة في تأسيس شركة أو صندوق استثماري لحلول مُدارة بالكامل لإلهام النمو على المدى الطويل ، فإن Damalion هنا معك في كل خطوة على الطريق. لمزيد من المعلومات حول كيفية تأسيس عملك بنجاح في ألمانيا ، اتصل بأحد خبراء Damalion اليوم.