مكتب Damalion Brazil

تدير البرازيل جمهورية اتحادية ورئاسية. وتصنف الحكومة على أنها علمانية ويرأسها رئيس الجمهورية. لا تتأثر الحكومة بأي شكل من الأشكال بأي من المنظمات الدينية. ينص دستور البلاد بوضوح على فصل السلطات بين فروعها الثلاثة ، وهي التنفيذية والقضائية والتشريعية.

تتبع الدولة نظام قانون مدني مستوحى من التقاليد الرومانية الجرمانية. القوانين المكتوبة هي عنصر حاسم في إطارها القانوني الذي يسود على العادات القائمة والسوابق القضائية من حيث

تعتمد البرازيل نظام القانون المدني ، على أساس التقاليد الرومانية الجرمانية. على الرغم من أن العرف والسوابق القضائية جزء من الإطار القانوني ، إلا أن القانون المكتوب له الغلبة عليهما من وجهة نظر تفسيرية. ينص القانون الاتحادي على أنه لا يمكن للقاضي أن يلجأ إلى القياس والعرف والمبادئ العامة للقانون إلا إذا التزم القانون الصمت بشأن أي مسألة. يمكن لأطراف التحكيم أن يختاروا بحرية مجموعة القوانين والمعايير التي تحكم حل النزاع ، بما في ذلك المبادئ العامة للقانون التجاري الدولي.

البرازيل جمهورية اتحادية ورئاسية. الحكومة علمانية ويرأسها رئيس الجمهورية. الحكومة مستقلة عن أي جماعة أو منظمة دينية.

يتم إنشاء القوانين على المستويات الفيدرالية والولائية والبلدية. عندما تكون الحكومة الفيدرالية والولايات مسؤولة عن تنظيم مسألة ما ، فإن القانون الفيدرالي ملزم بإنشاء مفاهيم وإرشادات عامة بينما تكون الدولة مسؤولة عن تنظيم التفاصيل الدقيقة.

يجوز للسلطة التنفيذية للحكومة إصدار المراسيم التي ينص عليها القانون. قد تصدر السلطات الحكومية أيضًا قواعد إدارية للتحكم في مزيد من التفاصيل ضمن اختصاصها القضائي المعين.

• اختيار الكيان

ترحب البرازيل بشكل عام بالاستثمارات الأجنبية المباشرة. ومع ذلك ، هناك بعض القطاعات التي يعتبرها الدستور الاتحادي استراتيجية والتي تقتصر إما على مواطني البرازيل أو تخضع لمزيد من التفويض الحكومي. بعض قطاعات الصناعة التي قد تقتصر على المستثمرين الأجانب هي كما يلي:

• المؤسسات المالية
• خدمات بريدية
• الطاقة النووية
• العقارات الريفية
• الأمن الخاص والنقل
• الحدود الدولية والمجاورات
• الملاحة الساحلية أو نقل المواطنين الأجانب والبضائع داخل حدود البرازيل بواسطة طائرة مملوكة لأجانب

بموجب القانون رقم 13097 الصادر في 19 يناير 2015 ، والذي عدل القانون رقم 8080/1990 ، يجوز السماح للشركات الأجنبية في مجالات رعاية صحية معينة. يسمح إجراء المخصصات رقم 863 بتاريخ 13 ديسمبر 2012 باستثمار أجنبي يصل إلى 100٪ في شركات الطيران العاملة بموجب عقود امتياز طيران محلية.

بموجب القاعدة ، يجب تسجيل الاستثمارات الأجنبية المباشرة لدى البنك المركزي البرازيلي. بالنسبة للاستثمارات الأجنبية في سوق الأوراق المالية ، يجب أن تكون الكيانات الأجنبية مسجلة بالكامل لدى هيئة الأوراق المالية البرازيلية. بالإضافة إلى ذلك ، يجب على المستثمرين الأجانب إكمال التسجيل في سجل دافعي الضرائب التابع لمكتب الإيرادات الفيدرالي البرازيلي عند تعيين ممثلين يعيشون في البرازيل.

بالنسبة للمستثمرين الأجانب ، فإن الأشكال القانونية الأكثر شيوعًا عند ممارسة الأعمال التجارية هي من خلال شركة تابعة مدمجة أو شركة ذات مسؤولية محدودة. المدرجة أدناه هي نظرة عامة على جميع الأشكال القانونية التجارية العامة التي يمكن للكيانات القانونية الأجنبية أن تختارها عند إنشاء شركة في البرازيل:

1. Limitada أو شركة ذات مسؤولية محدودة

تشبه الشركة ذات المسؤولية المحدودة في البرازيل إلى حد كبير شركة الولايات المتحدة. إحدى النقاط الرئيسية عند التفكير في شركة ذات مسؤولية محدودة هي قيودها المتعلقة بالمسؤوليات التي يتحملها كل مساهم. بموجب القاعدة ، تقتصر مسؤولية كل مساهم فقط على مقدار رأس ماله أو رأس مالها المشترك. على الرغم من ذلك ، من المهم ملاحظة أن جميع المساهمين في شركة ذات مسؤولية محدودة سيكونون مسؤولين عن دفع رأس مال الشركة الأولي.

• لا يوجد حد أدنى أو أقصى لرأس المال ما لم يشارك كيان في أنشطة تجارية أو يستأجر مواطنين أجانب كمديرين ومديرين.
• يجب أن تكون الشركة ذات المسؤولية المحدودة التي تأسست على النظام الأساسي مسجلة لدى مجلس التجارة.
• مطلوب ما لا يقل عن اثنين من المساهمين مع عدم وجود حد أدنى أو أقصى لمتطلبات نسبة الفائدة.
• الكيانات القانونية الأجنبية يجب أن يمثلها مقيم في البرازيل أو مواطن.
• لا يمكن تسجيل الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو بيع أسهمها في البورصة.
• لا يمكن لعضو شركة ذات مسؤولية محدودة بيع أسهمه دون موافقة كاملة من المساهمين الآخرين.

2. Sociedad Anonima أو شركة ذات مسؤولية محدودة

يتم تنظيم الشركة ذات المسؤولية المحدودة في البلاد عن كثب بموجب قانون محدد وتشبه إلى حد كبير الشركات C في الولايات المتحدة. يمكن للشركات الأجنبية التي تختار هذا الشكل القانوني إصدار أنواع مختلفة من الأسهم. تقتصر مسؤولية المساهم على النسبة المئوية للأسهم التي وصفها. من الضروري للكيانات القانونية الأجنبية اختيار ممثل قانوني للشركة لتشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة في البرازيل. تعتبر الشركة ذات المسؤولية المحدودة مثالية للشركات الكبيرة التي تسعى إلى جمع الأموال من عامة الناس.

• ما لا يقل عن اثنين من المساهمين ، سواء كانوا أشخاصًا طبيعيين أو كيانات قانونية لتشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة.
• قد يأتي في شكل تداول عام أو مغلق ، مما يعني أن الأوراق المالية والأسهم ستكون متاحة لعامة الناس.
• يجب إيداع ما لا يقل عن 10٪ من أسهم رأس المال في البنك لإتمام التأسيس.
• يجب تخصيص ما لا يقل عن 5٪ من صافي الدخل السنوي للاحتياطي القانوني حتى يصل بنجاح إلى 20٪ من رأس المال.
• يتمتع مساهمو الأغلبية بالسيطرة الكاملة بينما قد يتولى مساهمو الأقلية السيطرة في حالة عدم حضور المساهمين الآخرين خلال الاجتماعات العامة.
• يشترط تقديم البيانات المالية في السجل التجاري المحلي ونشرها في الجريدة الرسمية وإحدى الصحف الخاصة الكبرى.
• مطلوب لتشكيل مجلس إدارتها الخاص الذي يتألف من المقيمين الماليين في البرازيل أو أولئك الذين يحملون تأشيرات دائمة ، بالإضافة إلى مجلس إداري قد يشمل مواطنين أجانب.

3. الشراكة الصامتة أو SCP

تعتبر الشراكات الصامتة منظمات غير مدمجة تتكون من عضوين أو أكثر يشاركون في العمليات التجارية والمالية والتجارية ، بالإضافة إلى تقسيم الأرباح فيما بينهم. في جوهرها ، تُستخدم الشراكات الصامتة عادةً للمبادرات العقارية ومشاريع إعادة التحريج وتجميع الفنادق. تتمتع الشراكات الصامتة بعمر افتراضي محدود ، مما يعني أن الشركة يجب أن تقوم منذ أن تتم العمليات.

• سيكون عضو واحد على الأقل مسؤولاً عن إدارة وعمليات الشركة. سيكون هذا الشريك الظاهري مسؤولاً عن أي مسؤولية أمام أطراف ثالثة.
• الشركاء الآخرون ، يشار إليهم أيضًا باسم الشركاء الصامتين ، سيكونون مسؤولين فقط أمام الشريك الظاهري فيما يتعلق بالالتزامات تجاه الأطراف الثالثة. تقتصر مسؤوليتهم على كمية الشريك الظاهري.
• وفقًا لتشريعات الضرائب البرازيلية ، تشبه الشراكات الصامتة كيانات الشركات لأغراض ضريبة الدخل.

4. التحالف

هذا تجمع جماعي للشركات والشركات لغرض وحيد هو إجراء عملية أو نشاط محدود. تندرج التحالفات ضمن فئة الكيانات غير المسجلة حيث يمكن لعضوين أو أكثر المشاركة في الأعمال التجارية والمشاريع المالية والتجارية ، بالإضافة إلى مشاركة الأرباح داخل أنفسهم.

• لا يتم اعتبار المسؤولية المشتركة للشركاء حيث سيكون كل شريك مسؤولاً عن التزاماته أو التزاماتها ، وفقًا لاتفاقية الكونسورتيوم.
• ستحدد اتفاقية الاتحاد بوضوح الدور التنظيمي لكل اتحاد مع تحديد التزامات وحقوق كل شريك.
• يجب أن تتضمن اتفاقية الاتحاد جميع العناصر التالية: مهمة الاتحاد وأعضاء الشركة في الاتحاد والمدة والعنوان والولاية القضائية والتزامات ومسؤوليات كل شريك.
• يجب تقديم اتفاقية الكونسورتيوم إلى مجلس التجارة المحلي الموجود في نفس الاختصاص القضائي لمكتبه الرئيسي. نظرًا لأن الكونسورتيوم لا يعتبر كيانًا اعتباريًا ، فإنه لا يعتبر دافع ضرائب.

5. كيان صاحب مسؤولية محدودة

• هذا هو الشكل القانوني الأكثر شيوعًا الذي يستخدمه رواد الأعمال الأفراد.
• يجب أن يكون رأس المال المدفوع مساوياً لما لا يقل عن 100 ضعف الحد الأدنى للأجور الحالي.
• ستقتصر مسؤولية كل مساهم فقط على المبلغ الإجمالي لأسهمه.
• سيكون جميع المساهمين مسؤولين عن دفع رأس مال الشركة.
• يمكن للأفراد فقط أن يكونوا مساهمين ، مع السماح لكل فرد بدمج EIRELI واحد فقط.
• يُسمح فقط للمواطنين البرازيليين والأجانب الحاصلين على إقامة دائمة بتكوين كيان ذو مسؤولية محدودة لحامل فردي.

6. مكتب فرعي لشركة أجنبية

قد تختار الكيانات القانونية مثل الشركات إنشاء مكتب فرعي في البرازيل. يعد هذا الأمر أكثر صعوبة لأنه يستغرق عادةً ستة أشهر لإكماله والتكاليف المرتبطة به أكبر من تلك الخاصة بالأشكال القانونية الأخرى.

• يجب أن يعمل المكتب الفرعي بنفس الاسم في البرازيل مثل بلد المنشأ.
• مطلوب أن يكون لديك ممثل قانوني دائم للشركة مقره في البرازيل.
• يجب أن تثبت الشركة الرئيسية وجودها القانوني من خلال تقديم نسخ من مواد التأسيس وقائمة المساهمين وآخر ميزانية عمومية وقرار لفتح فرع قانونيًا في البرازيل.
• يجب تخصيص مبلغ معين من رأس المال من الشركة للفرع في البرازيل.
• يجب أن تكون جميع المستندات التي سيتم تقديمها مترجمة رسميًا وموثقة ومصدقة من القنصلية البرازيلية.
• يتم إعفاء تحويل الأرباح من ضريبة الاستقطاع.
• يتعين على الشركات الأجنبية الحصول على إذن خاص لفتح فرع الشركة. يصدر التفويض من وزارة التنمية والصناعة والتجارة.
• لا يجوز لمكتب فرع أجنبي أن يبدأ عملياته إلا بعد أن يتم تسجيله بالكامل ، مع تفويضه ويتم نشر جميع الأدلة الوثائقية في الجريدة الرسمية وصحيفة محلية.

هناك مجموعة واسعة من الخدمات الائتمانية والمالية المتوفرة من مجموعة واسعة من الشبكات المصرفية والمالية في البرازيل. يتم تنظيم الأعمال المصرفية والتمويلية من قبل البنك المركزي ، بينما تخضع البنوك الأخرى والمؤسسات المالية الأخرى لإشراف حكومي صارم فيما يتعلق بأنشطتها المحاسبية والعمليات العامة.

• تقدم البنوك الاستثمارية خدمات قيمة للمستثمرين الأجانب الذين يتطلعون للحصول على تمويل متوسط وطويل الأجل.
• بمساعدة أحد البنوك الاستثمارية ، يمكن للمستثمرين الأجانب الحصول على تمويل طويل الأجل من خلال بيع الأسهم أو التزامات الديون في السوق العامة أو الاكتتاب الخاص ، ومعاملات الاندماج والاستحواذ.
• لا توجد قيود بشكل عام على وصول الشركات المملوكة للأجانب إلى تمويل القطاع الخاص المحلي في البرازيل.
• يجوز للكيانات القانونية الأجنبية الاستثمار في الأوراق المالية الحكومية والشركات المدرجة.
• يمكن للمستثمرين الأجانب الوصول إلى سوق الأوراق المالية البرازيلية من خلال صناديق الاستثمار البرازيلية المسجلة.

نشرت وزارة العمل البرازيلية قرارًا يشدد متطلبات الاستثمار للحصول على تأشيرة دائمة للمستثمرين الأجانب.

• يجب على المستثمرين الأجانب الذين يتطلعون للحصول على تأشيرة دائمة في البرازيل أن يستثمروا ما لا يقل عن 500000 ريال برازيلي أو 130،000 دولار أمريكي حتى يتم منحهم أهلية التأشيرة.
• قد تقبل وزارة العمل البرازيلية استثمارات أصغر ، مثل 150 ريال برازيلي في بعض الحالات الخاصة حيث تكون الاستثمارات لشركات التكنولوجيا المدرجة في الحوافز الحكومية للشركات الناشئة.
• إذا حصل حامل حصة أجنبي على تأشيرة إقامة ، فيجوز تعيين صاحب الحصة كمدير لشركة ذات مسؤولية محدودة.

• تأشيرة مؤقتة

يوصى بتأشيرة مؤقتة للمهنيين ذوي (ط) عقود عمل سارية المفعول مع شركة برازيلية (2) بموجب اتفاقيات المساعدة التقنية أو نقل التكنولوجيا بدون علاقة عمل رسمية مع شركة برازيلية.

• القوانين والعقود والتصاريح

يتم تنظيم علاقات العمل من خلال توحيد قوانين العمل (CLT) والمرسوم بقانون رقم 5،452 والدستور البرازيلي. تسري قوانين CLT وقوانين محددة أخرى على كل من الموظفين البرازيليين والأجانب العاملين في البرازيل.

• عقد العمل المكتوب ليس بالضرورة إلزاميًا بموجب القانون ، إلا في حالة الاتصالات المتقطعة وكلما تم التفاوض على بنود معينة.
• يجب تسجيل الشروط الأساسية للتوظيف تحت سلطات الضرائب البرازيلية لجمع معلومات العمل والضمان الاجتماعي والضرائب المتعلقة بالموظفين والمقاولين المستقلين.
• يوصى بعقود عمل مكتوبة لأنها تساعد في تحديد ظروف عمل الموظف.
• يجب أن يتضمن العقد المكتوب ما يلي: (1) نوع العقد ، سواء كان عقدًا محدد المدة أو غير محدد المدة أو متقطع (2) مدة العقد وسبب التوظيف (3) الموقع الذي يُتوقع من الموظف العمل فيه وإمكانيات النقل ، يجب أن يجد عملهم أنه من الضروري (4) منصب الموظف (5) الأجور (6) إمكانية خصم الراتب نتيجة للأضرار التي قد يتكبدها لصاحب العمل.
• تنطبق اتفاقيات المفاوضة الجماعية على عقود العمل وتسود على الاتفاقيات التعاقدية. يجب أن تكون شروط المفاوضة الجماعية أكثر فائدة للموظف من الاتفاق التعاقدي.

يحدد الدستور الفيدرالي البرازيلي المبادئ العامة للضرائب ، وقيود السلطة على الضرائب ، والاختصاصات الضريبية عبر مختلف المستويات الحكومية ، وأحكام تقاسم عائدات الضرائب.

• لكل ولاية وبلدية سلطاتها التقديرية لسن القوانين واللوائح في تحصيل الضرائب.
• تدير دائرة الإيرادات الداخلية البرازيلية (IRS) نظام الضرائب الفيدرالي ، بما في ذلك مساهمات الضمان الاجتماعي والضرائب الجمركية.
• يتم تقييم الضرائب البرازيلية ذاتيًا ويتم تقديم الإقرارات الضريبية في مكان إقامة دافع الضرائب.
• تمثل البرازيل عبئًا ضريبيًا ثقيلًا وتشريعات معقدة وديناميكية ولكن بنظام تحصيل رشيق وفعال.
• يمكن أن يؤدي عدم الامتثال للالتزامات الضريبية إلى عقوبات شديدة.
• يشتمل التقييم الضريبي الصادر عن السلطات الضريبية على غرامة قدرها 75٪ على المبلغ الأصلي للدين الضريبي غير المسدد.
• بالنسبة للحالات التي تنطوي على الاحتيال أو سوء السلوك المتعمد أو المحاكاة ، سيتم فرض غرامة مشددة بنسبة 150٪ بالإضافة إلى المبلغ الأساسي للديون الضريبية غير المسددة.

1. تجميد الضرائب

• تخضع مدفوعات الفائدة التي تقدمها شركة مقيمة برازيلية إلى شركة غير مقيمة لضريبة الاستقطاع بمعدل 15٪ ، بغض النظر عما إذا كانت المعاملة تتم على أسس تجارية أم لا.
• معدل الضريبة المقتطعة هو 25٪ إذا كان المستفيد من الفائدة في ولاية ضريبية منخفضة.
• قد يتم تخفيض ضريبة الاستقطاع على ائتمان الربيع الضريبي بموجب معاهدة ضريبية مزدوجة سارية.
• يتم تقييم التحويلات في الخارج لدفع الخدمات بضريبة مقتطعة بنسبة 15 أو 25٪ ، سواء تم تقديم الخدمة في البرازيل وليس لشركة الخدمات الأجنبية عنوان دائم في البرازيل.
• تخضع الخدمات غير الفنية لضريبة الاستقطاع بنسبة 25٪.
• تخضع الخدمات الفنية لضريبة بنسبة 15٪.
• يخضع تحويل العائدات من الخارج لضريبة الاستقطاع بنسبة 15٪.
• يخضع تحويل رسوم الخدمات الفنية إلى الخارج لضرائب أخرى مستحقة على مستوى الشركة البرازيلية المدفوعة ، بما في ذلك ضريبة الخدمات البلدية بنسبة 2٪ إلى 5٪ ، ومساهمة التدخل في المجال الاقتصادي بنسبة 10٪ ، وضريبة الواردات بنسبة 9.25٪ ، و صرف العملات الأجنبية بنسبة 0.38٪.
• يخضع الموظفون في البرازيل لضريبة الاستقطاع من 7.5٪ إلى 27.5٪ اعتمادًا على التعويض الشهري ، والذي يجب أن يحتجزه صاحب العمل وفقًا لجدول شهري.

2. الرأسمالية الرقيقة

• ستخضع شركة فرعية برازيلية ممولة بالديون لقواعد رسملة ضئيلة.
• يتم تخفيض نسبة الدين إلى حقوق الملكية إلى 0.3 إلى 1 في حالة إقامة المستفيد من الفائدة في ولاية ضريبية منخفضة أو يحق له نظام ضريبي مميز. إذا تجاوز الدين هذه الحصة ، فسيكون هناك إنكار متناسب لخصم الفائدة لأغراض ضريبة دخل الشركات.

3. قواعد تسعير المعاملات

• نظرًا لأن البرازيل ليست عضوًا في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، فإن قواعد تسعير التحويل الخاصة بها لا تتوافق مع المعايير الدولية أو إرشادات تسعير التحويل الخاصة بمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
• تستند القواعد على هوامش ربح قانونية ثابتة.
• نهج السلة غير مصرح به ، وبالتالي يجب توثيق المعاملات الخاضعة لقواعد تسعير التحويل البرازيلية والإبلاغ عنها سنويًا من خلال إقرارات ضريبة دخل الشركات التي توضح تفاصيل معاملات الاستيراد والتصدير بين الشركات.
• يتم تقييم الفوائد المدفوعة للأطراف ذات الصلة أو المقيمين في الولايات القضائية ذات الضرائب المنخفضة وفقًا لقواعد تسعير التحويل البرازيلية.
• سيعتمد الحد الأقصى للمبلغ القابل للخصم على عملة القرض ونوع الفائدة ، إذا كانت عائمة أو ثابتة. على سبيل المثال ، سيخضع المقرضون باليورو أو المملكة المتحدة لفائدة قابلة للخصم تقتصر على سعر الفائدة السائد بين البنوك في لندن لمدة ستة أشهر بالإضافة إلى فارق ثابت قدره 3.5٪. بالنسبة للقروض الممنوحة بالدولار الأمريكي بسعر ثابت ، فإن المعايير هي سعر السوق للسندات السيادية التي تصدرها الحكومة بالإضافة إلى هامش ثابت قدره 3.5٪.
• الحد الأدنى لسعر الفائدة قابل للتطبيق في حالة كان المُقرض كيانًا برازيليًا. في هذه الحالة ، يكون السبريد المطبق عند 2.5٪.

4. ضريبة الطابع

• يخضع تدفق الأموال على المدى الطويل (IOF) لمعدل 0٪ ، طالما أن شروط السداد أطول من 180 يومًا. قرض يتم سداده جزئيًا أو يتم تصفيته مقدمًا ، سيخضع المبلغ الأصلي لقرض IOF بمعدل 6٪ بالإضافة إلى 20٪ غرامة.
• يتم تقييم القروض قصيرة الأجل على IOF بنسبة 6٪ تُفرض على تحويل العملات الأجنبية إلى الريال البرازيلي.

5. ضريبة الدخل على الشركات

• ضريبة دخل الشركات 34٪. يتم تطبيق ضرائب أخرى على شركات معينة ، بما في ذلك شركات التأمين والمؤسسات المالية التي تخضع لضريبة دخل الشركات بنسبة 45٪.
• توفر القوانين البرازيلية حوافز ضريبية فيدرالية للشركات التي تأسست في مناطق معينة مثل تلك الواقعة في الجزء الشمالي والشمالي الشرقي من البرازيل ، وفي شكل تخفيض في معدل ضريبة دخل الشركات.

نظم ضرائب دخل الشركات

• طريقة الربح الفعلي

القاعدة العامة لضرائب دخل الشركات حيث يتم تحديد القاعدة الخاضعة للضريبة من خلال تطبيق التعديلات التي يحددها القانون على الدخل المحجوز لدافع الضرائب. يُسمح لدافعي الضرائب بتعويض الخسائر الضريبية حتى 30٪ من الدخل الخاضع للضريبة لكل سنة مالية.

• طريقة الربح المفترض

اختياري لشركة برازيلية نظرًا لأنه ليس مطلوبًا بموجب القانون اعتماد طريقة الربح الفعلي. يجب ألا يتجاوز إجمالي الإيرادات السنوية لدافع الضرائب 78 مليون ريال برازيلي في العام السابق. لا يتم احتساب المصروفات عند تحديد الدخل الخاضع للضريبة للشركة ولا يجوز تعويض الخسائر الضريبية بموجب هذا النظام.

• طريقة الربح المحكم

مماثلة لطريقة الربح المفترضة ولكن مع هوامش ربح أعلى أو زيادة بنسبة 20٪. أكثر شيوعًا من قبل السلطات الضريبية إذا لم تكن هناك معلومات محاسبية موثوقة.

• نظام ضريبي مبسط

تطبيق نظام ضريبي ملائم على الشركات متناهية الصغر والصغيرة. يسمح بدفع ضريبة واحدة تحل محل ستة ضرائب فيدرالية مختلفة ، بما في ذلك ضريبة دخل الشركات ، والمساهمة الاجتماعية الفيدرالية ، وصافي دخل المساهمة الاجتماعية ، ومساهمة المساعدة الاجتماعية الفيدرالية الشهرية ، والضريبة على المنتجات الصناعية ، وضريبة الضمان الاجتماعي ، وضريبة الولاية ، وضريبة البلدية . تتراوح معدلات الضرائب بين 4٪ و 33٪ حسب نشاط الشركة وحجمها. لا ينطبق نظام الضرائب المبسط على الشركات التي يزيد إجمالي إيراداتها عن 4.8 مليون ريال برازيلي وبعض الشركات بما في ذلك الشركات المملوكة لمساهمين أجانب.

6. مكاسب رأس المال

• يتعين على الشركات البرازيلية المحلية والشركات التابعة للشركات الأجنبية تضمين مكاسب رأس المال في دخلها الخاضع للضريبة.
• سيتم فرض الضريبة على أرباح رأس المال الخاضعة للضريبة بنفس طريقة الدخل العادي. يمكن استخدام الخسائر المحاسبية للسنة الحالية لتعويض مكاسب رأس المال الخاضعة للضريبة المتراكمة في نفس السنة المالية.
• يخضع المستثمرون الأجانب لحجب ضريبة الدخل على مكاسب رأس المال الناشئة عن التصرف في الأصول البرازيلية ، والتي تُفرض بمعدلات تتراوح بين 15٪ و 22.5٪.
• يُسمح بمعاهدات الازدواج الضريبي التي أبرمتها البرازيل مع دول أخرى بالخضوع لضرائب متزامنة من قبل الدول المتعاقدة ؛ وبالتالي لا يمكن تجنب ضرائب أرباح رأس المال على الأصول ، بما في ذلك السندات والأسهم والأوراق المالية.

7. ضريبة الفرع

البرازيل لا تفرض ضريبة فرع. سيتم التعامل مع الفرع المسجل من قبل شركة أجنبية في البرازيل ككيان منفصل ، وبالتالي يخضع للضرائب كشركة فرعية برازيلية مستقلة.

8. تقرير ضريبة الدخل

يتعين على الشركات الأجنبية تقديم إقرار ضريبي سنوي على دخل الشركات. يحتاج جميع دافعي الضرائب إلى الإبلاغ عن جميع المعاملات التي تؤثر على ضريبة دخل الشركات الخاصة بهم ، بما في ذلك تعديلات تسعير تحويل التفاصيل المحاسبية ومعلومات التقارير الخاصة بكل دولة على حدة. يجب تقديم ضريبة دخل الشركات في شكل إلكتروني وإحالتها إلى سلطات الضرائب البرازيلية بحلول نهاية يوليو بعد السنة الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر.

9. صك متعدد الأطراف

في حين أن البرازيل لم توقع على اتفاقية متعددة الأطراف لتنفيذ التدابير المتعلقة بالمعاهدة الضريبية لمنع تآكل القاعدة وتحويل الأرباح ، فإن غالبية DTTS يعاد التفاوض بشأنها من قبل البرازيل تُظهر توافقًا واضحًا مع تآكل القاعدة ومشاريع تحويل الأرباح.

10. الدولة ضريبة القيمة المضافة

تُفرض ضريبة الولاية على المعاملات التي تنطوي على النقل القانوني للبضائع والسلع المستوردة. تختلف ضريبة القيمة المضافة في الولاية اعتمادًا على حالة وطبيعة السلع والخدمات.

• في ولاية ساو بولو ، يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة في الولاية 18٪. تخضع المعاملات بين الولايات لضريبة القيمة المضافة الحكومية بين 7٪ و 12٪.
• ضريبة القيمة المضافة الحكومية على السلع التي تحتوي على أكثر من 40٪ محتوى أجنبي هي 4٪. معاملات التصدير معفاة من ضريبة القيمة المضافة الحكومية.

11. المساهمة في التدخل في المجال الاقتصادي (CIDE)

إتاوات CIDE هي مساهمات فيدرالية تُفرض بنسبة 10 ٪ على المبالغ المدفوعة أو المسلمة أو المستثمرة أو المقيدة أو المحولة إلى الأفراد أو المقيمة في الخارج من قبل الكيانات البرازيلية التي تحمل ترخيصًا لاستخدام المعرفة التكنولوجية في الخارج.

يتم فرض CIDE على المدفوعات لغير المقيمين مقابل الإتاوات ونقل التكنولوجيا وتراخيص البرامج.

12. ضريبة البلدية

يتم تحصيلها في إجمالي إيرادات الخدمات بمعدل 2٪ إلى 5٪. ضريبة البلدية هي ضريبة تراكمية وبالتالي لا يتوفر نظام ائتمان. يتم تقييمها أيضًا على الخدمات التي يقدمها مورد أجنبي لصالح شركة برازيلية محلية.

13. ضريبة الأملاك ونقل الملكية

هذه ضريبة حكومية تُفرض على الميراث والهبات والتبرعات والخلافة ، وتنطبق على نقل العقارات والأصول الأخرى التي لا تنطوي على مدفوعات أو أي مقابل آخر كشكل من أشكال التعويض. تختلف ضريبة الملكية ونقل الملكية على الولاية ولكنها تتراوح بين 2٪ و 8٪

14. ضريبة الولاية على ملكية المركبات

ضريبة الدولة المفروضة على ملكية السيارة ، مع معدل متفاوت في كل ولاية. على سبيل المثال ، في ولاية ساو باولو ، عادةً ما تتوافق ضريبة الولاية على ملكية المركبات مع 1.5٪ إلى 4٪ من القيمة المقدرة للسيارة.

15. ضريبة البلدية على ملكية الأراضي الحضرية

هذه ضريبة بلدية تُطبق على التحكم والملكية وحيازة الأراضي أو المباني الحضرية. يختلف الحساب في كل بلدية. على سبيل المثال ، في ساو باولو ، تتراوح الضريبة البلدية على ملكية الأراضي الحضرية بين 1٪ و 1.8٪ من القيمة السوقية للعقار المقدرة من قبل البلدية.

16. الضريبة البلدية على نقل العقارات

يتم تقييم الضريبة البلدية عند التنازل عن العقارات والحقوق المجاورة وشرائها وبيعها ، بشرط ألا تعتبر المعاملة هدية. تختلف الأسعار وفقًا للمدينة ، حيث تبلغ نسبة تقييم ساو باولو 3٪.

• معاهدات الازدواج الضريبي والإجمالي

توافق البرازيل على معاهدات مع دول أخرى لتجنب الازدواج الضريبي على الشركات. من الضروري استخدام معاهدات ضريبية مزدوجة لتعزيز الأعمال التجارية وتنمية الاقتصاد والنجاح في التجارة الدولية. تتوفر الإعفاءات الضريبية فيما يتعلق بضريبة الدخل المدفوعة للبلدان التي أبرمت معها البرازيل معاهدات ضريبية أو مع البلدان التي من شأنها أن تقدم المعاملة بالمثل لضريبة الدخل المدفوعة للحكومة البرازيلية ، بشرط استيفاء المتطلبات.

• يتوفر الإعفاء الضريبي أو الضريبة المخفضة فيما يتعلق بأرباح الأسهم والفوائد وأرباح رأس المال والإتاوات والمعاملات التي تتم بين الأطراف المرتبطة بمعاهدة منع الازدواج الضريبي.
• البرازيل دولة موقعة على منع الازدواج الضريبي مع دول ، بما في ذلك النمسا ، أستراليا ، بلجيكا ، كندا ، تشيلي ، الصين ، جمهورية التشيك ، الدنمارك ، الإكوادور ، فنلندا ، فرنسا ، المجر ، الهند ، إسرائيل ، إيطاليا ، اليابان ، لوكسمبورغ ، المكسيك وهولندا والنرويج وبيرو والفلبين والبرتغال وروسيا وسنغافورة وجمهورية سلوفاكيا وجنوب إفريقيا وكوريا الجنوبية وإسبانيا والسويد وسويسرا وترينيداد وتوباغو وتركيا وأوكرانيا والإمارات العربية المتحدة وفنزويلا.
• بالنسبة للمعاملات بين الولايات المتحدة والمملكة المتحدة وألمانيا ، تعترف السلطات البرازيلية بالمعاملة الضريبية بالمثل التي تسمح بموازنة الضريبة المدفوعة في هذه البلدان مقابل الضريبة المستحقة للبرازيل.
• تخضع معاهدات الازدواج الضريبي للقيود الضريبية من المقاطعات المتعاقدة لتقليل أو إلغاء إمكانية فرض الضرائب تمامًا وتوفير الأمان للنشاط بشكل عام.
• بالنسبة للكيانات القانونية الأجنبية التي تمارس نشاطًا تجاريًا في البرازيل ، من الضروري الحصول على خدمات مؤسسة واحدة أو أكثر لتوليها كممثلين قانونيين أو ماليين في البلاد. الممثلون القانونيون مسؤولون عن تقديم جميع المعلومات ذات الصلة إلى السلطات البرازيلية ، بما في ذلك البنك المركزي البرازيلي ، ولجنة الأوراق المالية والبورصات البرازيلية ، والأمانة الفيدرالية للإيرادات.

 

المعهد الوطني للملكية الصناعية (INPI) هو السلطة الحكومية التي تدير تسجيل براءات الاختراع والعلامات التجارية والمؤشرات الجغرافية والرسوم والنماذج الصناعية. يمكن تقديم الطلبات من خلال موقع INPI.

العلامات التجارية

• يجب أن تكون العلامة التجارية البرازيلية مدركة بصريًا ومميزة ، وأن تكون علامة أصلية لا يحظرها القانون.
• يمكن أن تكون العلامة التجارية مزيجًا من الأحرف أو الكلمات أو التصميمات أو الأرقام أو العلامات ثلاثية الأبعاد أو الأشكال أو تغليف البضائع بدون تأثير وظيفي أو تقني.
• بعد الفحص الأولي من قبل المعهد الوطني للملكية الصناعية ، يتم نشر العلامات في الجريدة الرسمية للملكية الصناعية وتصبح مفتوحة للتدقيق أو الاعتراض من قبل الأطراف المعنية لمدة شهرين. بعد شهرين من الفحص الموضوعي ، يتم منح العلامة التجارية بشكل نهائي.
• مدة حماية العلامة التجارية 10 سنوات من تاريخ منحها. يمكن تجديد الحماية إلى أجل غير مسمى كل 10 سنوات.
• تسمح العلامة التجارية البرازيلية بالتسجيل في فئة واحدة فقط من السلع أو الخدمات. العلامة التجارية Tp لفئات متعددة ، يجب على المرء تقديم طلب منفصل لكل فئة.
• لا حاجة لتقديم دليل على الاستخدام عند تسجيل علامة تجارية.
• تتبع البرازيل نظام الملفات الأول لحقوق العلامات التجارية.
• توفر البرازيل الحماية للعلامات المشهورة.
• تطبق الدولة نظام تصنيف نيس لتحديد السلع والخدمات وفقًا للفئات المتفق عليها.
• يجوز لمقدمي الطلبات تقديم حقوق العلامات التجارية بلغات أخرى مقبولة بخلاف البرتغالية.

براءات الاختراع

• في جوهرها ، براءة الاختراع هي حق قانوني لمنع الأطراف الأخرى من استخدام أو جني أرباح من اختراعك.
• هناك نوعان من براءات الاختراع في البرازيل ، يشملان الاختراعات الجديدة التي تنطوي على خطوة ابتكارية وقادرة على التطبيق الصناعي ونماذج المنفعة المشابهة لبراءات الاختراع. تُمنح براءات الاختراع هذه لأشياء ذات استخدام عملي يمكن استخدامها في التطبيقات الصناعية.
• رسوم براءات اختراع مخفضة أو مخفضة للأشخاص الطبيعيين والشركات الصغيرة والمؤسسات غير الربحية.
• يمكن تقديم طلب براءات الاختراع مباشرة إلى المعهد الوطني للملكية الصناعية أو التقديم من خلال معاهدة التعاون بشأن البراءات.
• يجب تقديم طلب براءة الاختراع قبل أي إفشاء عام للموضوع ، حيث إن الإعلان العام يضع اختراعًا في المجال العام.
• تمنح البرازيل فترة سماح مدتها 12 شهرًا للكشف العلني عن اختراع في حالات خاصة.
• يحتوي قانون البراءات البرازيلي على شرط ترخيص إلزامي ، حيث يجوز لأي فرد لديه القدرة الاقتصادية والتقنية على أداء الاستخدام الفعال تقديم طلب براءة الاختراع للحصول على ترخيص ممنوح له.

التصميم الصناعي

• يشير مصطلح “ صناعي ” إلى ظهور منتج على وجه الخصوص ، وجماليات مثل الشكل ومجموعة الخطوط والألوان المتعلقة بالمنتج نظرًا لأنه يوفر جمالية بصرية جديدة وفريدة من نوعها يمكن إنتاجها صناعيًا.
• تستمر فترة الحماية لمدة 10 سنوات من تاريخ الإيداع. تجديد الحماية يأتي كل خمس سنوات لمدة أقصاها 25 سنة من تاريخ الإيداع.
• يُمنح المخترعون الذين يطلقون تصميمهم علنًا 180 يومًا من وقت الإطلاق للتسجيل. بعد فترة السماح ، يدخل الرسم أو النموذج الصناعي إلى الملك العام وقد لا يكون محميًا.

• يسهل المعهد الوطني للملكية الصناعية حماية الرسوم والنماذج الصناعية.
• لا يتم تقييم حداثة التصميم وتفرده قبل التسجيل. يتم تنفيذ الفحص بعد منح التسجيل.
• يجب أن يتم تمثيل المتقدمين الأجانب من قبل محامي أو وكيل برازيلي لبراءات الاختراع.

حقوق النشر

• يشير حق المؤلف إلى الحق القانوني الحصري في نقل أو إنتاج أو إعادة إنتاج أو نشر نسخة أصلية أدبية أو فنية منطوقة أو نصية درامية أو سمعية بصرية أو موسيقية أو نموذجية أو أدبية أو أعمال تعقيد أو برنامج كمبيوتر.
• هناك نوعان من حقوق التأليف والنشر في البرازيل هما حقوق الإرث والحقوق المعنوية.
• هيئة التسجيل الأولية هي مكتب حقوق الطبع والنشر التابع للمكتبة الوطنية.
• حقوق الطبع والنشر تلقائية ولا تتطلب تسجيلًا رسميًا. التسجيل الطوعي ممكن للمساعدة في تحديد تاريخ الأولوية للإنشاء وطريقة الإيداع ، حسب نوع العمل.
• يستمر مصطلح حماية حق المؤلف في البرازيل طوال حياة المؤلف بالإضافة إلى 70 عامًا بعد تاريخ المؤلف. يرث خلفاء المؤلف الحقوق.

فرض IP

• يُدار الإنفاذ على أساس كل بلد على حدة. من الضروري مراقبة السوق البرازيلية لأي استخدام غير مصرح به للملكية الفكرية.
• يمكن أن تساعد دائرة الإيرادات الفيدرالية في البرازيل في إنفاذ حقوق الملكية الفكرية الخاصة بك في البرازيل. إنها تساعد في منع دخول البضائع المقلدة إلى البلاد.
• إذا تم انتهاك حقوق الملكية الفكرية الخاصة بك في البرازيل ، فيوصى بشدة باستشارة محام أو خبير في الملكية الفكرية لمناقشة أفضل مسار للعمل.
• يجوز رفع حقوق الملكية الفكرية أمام محاكم الولاية ، ما لم تكن وكالة اتحادية هي المتعدي المتهم ، وفي هذه الحالة ، سيتم رفع القضية أمام المحكمة الفيدرالية.
• يمكن إجراء طرق النزاع البديلة لحل قضايا الملكية الفكرية من خلال التحكيم والوساطة. هذه الأساليب أقل إرهاقًا وأرخص وتركز على الوصول إلى تسوية.

يتشابه مشهد العمالة والتوظيف في البرازيل من نواح كثيرة في الأسواق الإقليمية الأخرى.

• عمليات قصيرة الأجل أو تحتاج فقط إلى عدد قليل من الموظفين ، فإن الحصول على خدمات منظمة صاحب عمل محترف (PEO) هو خيار بديل. تسمح PEOs للمستثمرين بتجنب تشكيل الشركة وتصفيتها. يضمن هذا الإعداد أيضًا الامتثال لقوانين العمل السائدة.
• ساعات العمل القياسية حسب القانون ثماني ساعات ، وأسبوع العمل يجب ألا يزيد عن 44 ساعة ، وشهر العمل لا يزيد عن 220 ساعة.
• يُسمح بساعات العمل الإضافي ولكنها محدودة بساعتين فقط في اليوم.
   
  أنواع عقود العمل
  تعتمد طبيعة العمل على نوع الوظيفة التي يتم تعيين الفرد من أجلها.

  1. عقد عمل غير محدد المدة
  لم يتم تحديد فترة عمل. في حالة إنهاء صاحب العمل للعقد ، يحق للموظف الحصول على تعويض يعادل راتب ثلاثة أشهر.

  2. عقد عمل محدد المدة
  مدة العقد تصل إلى عامين ويسري بموجب الشروط التالية ، (1) طبيعة الخدمة تبرر فترة التوظيف المحددة مسبقًا ، (2) نشاط تجاري مؤقت ، (3) اتفاقيات الاختبار.

  3. عقد العمل المؤقت
  لا يجوز استخدام مدة العقد إلا لأنواع معينة من أدوار التوظيف. تشمل الأمثلة العاملات الموسميات ، والتغطية بإجازة الأمومة ، وأنواع أخرى من فترات الإجازة الممتدة.

  4. عقد عمل متقطع
  يتم توفير عقد العمل هذا للعمل الذي يتضمن جدول عمل خاص أو غير منتظم ، حيث يتم دفع أجور الموظفين على أساس الساعة وفقًا لاحتياجات أصحاب العمل.

مزايا العمل والإجازات والإجازات والغياب بموجب القانون البرازيلي

• بعد اثني عشر شهرًا من العمل في نفس الشركة ، يحق للموظف الحصول على إجازة لمدة 30 يومًا على مدار العام التالي.
• يمكن تقسيم الإجازات إلى ثلاث فترات إجازة منفصلة وفقًا لموافقة صاحب العمل.
• يجب أن تستمر فترة الإجازة الواحدة لمدة 14 يومًا على الأقل ، بينما يجب أن تستمر فترة الإجازة الأخرى لمدة خمسة أيام تقويمية على الأقل. تُدفع هذه الإجازات بمعدل مرتفع يساوي الراتب العادي مضافًا إليه ثلث الراتب.
• يتعين على أصحاب العمل دفع ما يصل إلى 14 يومًا من أيام الإجازة المرضية بشرط أن يتلقى الموظف شهادة وتفويضًا من طبيب مسجل. بعد 14 يومًا من الإجازات المرضية مدفوعة الأجر ، سيتم دفع الأيام المتبقية من قبل المعهد الوطني للضمان الاجتماعي لمدة تصل إلى عامين.
• إجازة الأمومة والأبوة تصل إلى أربعة أشهر أو 120 يومًا. يمكن تمديد هذا إلى 180 يومًا ودفعه بواسطة INSS. يجوز تمديد الأبوة 20 يومًا إضافية.
• إجازة وفاة الموظف مدفوعة الأجر في حالة وفاة أحد الوالدين أو أخيه أو زوجته أو طفله. يترك الفجيعة في كل حالة لمدة تصل إلى يومين.
• يحق للموظف الحصول على إجازة مدفوعة الأجر لمدة ثلاثة أيام عند الزواج.
• يحق للموظفين الحصول على إجازة مدفوعة الأجر ليوم واحد كل 12 شهرًا للتبرع بالدم ولكن يجب عليهم تقديم دليل على قيامهم بالتبرع.
• يتراوح خصم ضريبة الدخل بين 0٪ و 27.5٪ على أساس الراتب ، مع كون أعلى نطاق هو أي راتب أعلى من 885 دولارًا. تتراوح استقطاعات الضمان الاجتماعي بين 7.5٪ و 14٪.
• يتعين على أرباب العمل تقديم مساهمة في INSS تعادل 26.8٪ من راتب الموظف ، و 8٪ في صندوق التعويض الحكومي.