समझौता
लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची के बीच
और दोहरे कराधान से बचने के लिए अंडोरा की प्रधानता और
वित्तीय धोखाधड़ी की रोकथाम
आय और पूंजी पर कर के संबंध में कर चोरी

 

लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची की सरकार और अंडोरा की रियासत की सरकार, दोहरे कराधान से बचने और आय और पूंजी पर करों के संबंध में राजकोषीय चोरी की रोकथाम के लिए एक सम्मेलन को समाप्त करने की इच्छा रखते हुए, निम्नानुसार सहमत हुए हैं:

अनुच्छेद 1
प्रभावित व्यक्ति

यह कन्वेंशन उन व्यक्तियों पर लागू होगा जो एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के निवासी हैं।

अनुच्छेद 2
करों का उल्लेख

1. यह कन्वेंशन आय पर और एक संविदाकारी राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकरणों की ओर से लगाए गए पूंजी पर करों पर लागू होगा, चाहे कराधान की प्रणाली कुछ भी हो। राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकरण, संग्रह की प्रणाली पर ध्यान दिए बिना।

 

2. कुल आय पर, कुल पूंजी पर, या आय के तत्वों पर या आय या पूंजी के तत्वों पर, चल या अचल संपत्ति के अलगाव से लाभ पर करों सहित, आय पर और पूंजीगत करों पर कर के रूप में माना जाएगा। उद्यमों द्वारा भुगतान की गई मजदूरी की कुल राशि, साथ ही पूंजीगत लाभ पर कर।

 

3. मौजूदा कर जिन पर कन्वेंशन लागू होगा, उनमें शामिल हैं:

(ए) लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची के मामले में:

(i) व्यक्तिगत आयकर;

(ii) कॉर्पोरेट आयकर

(iii) धन कर; तथा

(iv) नगर निगम व्यापार कर;

(बाद में “लक्ज़मबर्ग टैक्स” के रूप में संदर्भित);

(बी) अंडोरा की रियासत के संबंध में:

(i) निगम कर;

(ii) आर्थिक गतिविधियों से आय पर कर

(iii) गैर-कर निवासियों की आय पर कर; तथा

(iv) अचल संपत्ति संपत्ति के हस्तांतरण पर पूंजीगत लाभ कर;

(बाद में “एंडोरैन टैक्स” के रूप में संदर्भित)।

 

4. कन्वेंशन मौजूदा करों के अलावा या उनके स्थान पर कन्वेंशन के हस्ताक्षर की तारीख के बाद लगाए गए किसी भी समान या काफी हद तक समान करों पर भी लागू होगा, और कन्वेंशन के हस्ताक्षर की उसी आधार तिथि पर लगाए गए किसी भी अन्य कर के लिए भी लागू होगा। मौजूदा करों के अलावा या इस कन्वेंशन के दायरे में किसी भी अन्य करों के अलावा, जो या तो इस कन्वेंशन के दायरे में है जो भविष्य में या तो कॉन्ट्रैक्टिंग स्टेट द्वारा लगाया जा सकता है, विशेष रूप से अंडोरा का व्यक्तिगत आयकर . संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी अपने कर कानूनों में किसी भी महत्वपूर्ण परिवर्तन के बारे में एक दूसरे को सूचित करेंगे।

 

अनुच्छेद 3

सामान्य परिभाषाएँ

1. इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, जब तक कि संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित न हो

 

(ए) शब्द “लक्ज़मबर्ग” का अर्थ है लक्ज़मबर्ग का ग्रैंड डची और, जब भौगोलिक अर्थ में उपयोग किया जाता है, तो इसका अर्थ है लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची का क्षेत्र;

(बी) शब्द “अंडोरा” का अर्थ अंडोरा की रियासत है और, जब भौगोलिक अर्थ में प्रयोग किया जाता है, तो इसका अर्थ है अंडोरा की रियासत का क्षेत्र

(सी) शब्द “कॉन्ट्रैक्टिंग स्टेट” और “अन्य कॉन्ट्रैक्टिंग स्टेट” का अर्थ है लक्ज़मबर्ग या अंडोरा, जैसा भी मामला हो;

(डी) शब्द “व्यक्ति” में एक व्यक्ति, एक कंपनी और व्यक्तियों का कोई अन्य निकाय शामिल है;

(ई) शब्द “कंपनी” का अर्थ किसी कानूनी व्यक्ति या किसी भी इकाई से है जिसे कर उद्देश्यों के लिए कानूनी व्यक्ति के रूप में माना जाता है

(च) “निगम” का अर्थ किसी भी निगमित निकाय या किसी भी इकाई से है जिसे कर उद्देश्यों के लिए निगमित निकाय के रूप में माना जाता है;

(छ) शब्द “व्यवसाय” का अर्थ है किसी गतिविधि या व्यवसाय को चलाना

(ज) शब्द “एक संविदाकारी राज्य का उद्यम” और “अन्य संविदाकारी राज्य का उद्यम” का अर्थ क्रमशः एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा संचालित उद्यम और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा चलाए जा रहे उद्यम से है;

(i) शब्द “अंतर्राष्ट्रीय यातायात” का अर्थ किसी ऐसे उद्यम द्वारा संचालित जहाज, विमान या सड़क वाहन द्वारा कोई परिवहन है जिसका प्रभावी प्रबंधन का स्थान एक अनुबंध राज्य में है, सिवाय इसके कि जहां जहाज, विमान या सड़क वाहन केवल बिंदुओं के बीच संचालित होता है अन्य करार राज्य

(जे) शब्द “सक्षम प्राधिकारी” का अर्थ है:

(i) लक्ज़मबर्ग, वित्त मंत्री या उनके अधिकृत प्रतिनिधि के संबंध में;

(ii) अंडोरा, वित्त मंत्री या उनके अधिकृत प्रतिनिधि के संबंध में;

(के) एक संविदाकारी राज्य के संबंध में “राष्ट्रीय” शब्द का अर्थ है:

(i) कोई भी व्यक्ति जो उस संविदाकारी राज्य का राष्ट्रीय या नागरिक है; तथा

(ii) उस संविदाकारी राज्य में लागू कानूनों के तहत संगठित कोई कानूनी व्यक्ति, साझेदारी या संघ;

(एल) शब्द “गतिविधि”, एक उद्यम के संबंध में, और “व्यवसाय” में एक स्वतंत्र चरित्र के पेशेवर या अन्य गतिविधियों का अभ्यास शामिल है

 

2. एक संविदाकारी राज्य द्वारा किसी भी समय कन्वेंशन के आवेदन के प्रयोजनों के लिए, किसी भी शब्द को परिभाषित नहीं किया गया है, जब तक कि संदर्भ की आवश्यकता न हो, उस समय के उस राज्य के कानून के तहत उस समय के करों के संबंध में इसका अर्थ होगा। कन्वेंशन लागू होता है, उस राज्य द्वारा उस शब्द को दिया गया अर्थ, करों के संबंध में, जिस पर कन्वेंशन लागू होता है, उस राज्य के कर कानून के तहत ऐसे शब्द का अर्थ प्रचलित है उस राज्य का कानून उस राज्य के अन्य कानूनों के तहत उस शब्द या अभिव्यक्ति को दिए गए अर्थ पर प्रबल होगा।

 

अनुच्छेद 4

निवासी

1. इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, “एक संविदाकारी राज्य के निवासी” शब्द का अर्थ है कोई भी व्यक्ति, जो उस राज्य के कानूनों के तहत, उस राज्य के कानूनों के तहत व्यक्ति के अधिवास के कारण उस राज्य में कर के लिए उत्तरदायी है, जिसके लिए उत्तरदायी है उस राज्य में उसके अधिवास, निवास, प्रबंधन के स्थान या समान प्रकृति के किसी अन्य मानदंड के कारण कर और उस राज्य और उसके सभी स्थानीय प्राधिकरणों पर भी लागू होगा। स्थानीय अधिकारी। हालांकि, इस शब्द में कोई भी व्यक्ति शामिल नहीं होगा जो उस राज्य में केवल स्रोतों से आय पर कर के अधीन है

हालांकि, इस शब्द में कोई भी व्यक्ति शामिल नहीं होगा जो उस राज्य में केवल उस राज्य के स्रोतों से आय के संबंध में या उसमें स्थित पूंजी के संबंध में कर के अधीन है।

 

2. जहां पैरा 1 के प्रावधानों के कारण कोई व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है

(ए) ऐसे व्यक्ति को उस राज्य या वहां स्थित राजधानी में स्रोतों से आय के संबंध में दोनों संविदात्मक राज्यों का निवासी माना जाएगा, ऐसे व्यक्ति को केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसके पास एक स्थायी घर उपलब्ध है उसे; यदि उसके पास दोनों राज्यों में उसके लिए एक स्थायी घर उपलब्ध है, तो उसे केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा, जिसके साथ उसके पास एक स्थायी घर उपलब्ध है, केवल उस राज्य का निवासी जिसके साथ उसके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध घनिष्ठ हैं (केंद्र महत्वपूर्ण हितों के);

(बी) यदि उस राज्य में उस व्यक्ति के महत्वपूर्ण हितों का केंद्र निर्धारित नहीं किया जा सकता है, या यदि उसके पास किसी भी राज्य में कोई स्थायी घर उपलब्ध नहीं है। यदि जिस राज्य में ऐसे व्यक्ति के महत्वपूर्ण हितों का केंद्र निर्धारित नहीं किया जा सकता है, या यदि उसके पास किसी भी राज्य में उसके लिए कोई स्थायी घर उपलब्ध नहीं है, तो उसे केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें वह है जिस राज्य में उसका अभ्यस्त निवास है

(सी) यदि वह व्यक्ति दोनों राज्यों में सामान्य रूप से उपस्थित है या सामान्य रूप से किसी भी राज्य में उपस्थित नहीं है, तो उसे केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें वह सामान्य रूप से उपस्थित होता है। यदि ऐसा व्यक्ति सामान्य रूप से दोनों राज्यों में या दोनों में से किसी में भी मौजूद नहीं है, तो उसे केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा, जिसका वह राष्ट्रीय है।

(डी) यदि ऐसा व्यक्ति दोनों राज्यों का या दोनों में से किसी का भी राष्ट्रीय नहीं है, तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से प्रश्न का समाधान करेंगे।

 

3. जहां पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के कारण एक व्यक्ति के अलावा कोई अन्य व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, उसे केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका प्रभावी प्रबंधन का स्थान स्थित है।

 

अनुच्छेद 5

स्थायी प्रतिष्ठान

1. इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द का अर्थ व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है जिसके माध्यम से एक उद्यम का व्यवसाय पूर्ण या आंशिक रूप से किया जाता है।

 

2. “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द में विशेष रूप से शामिल हैं:

(ए) प्रबंधन की जगह;

(बी) एक शाखा कार्यालय

(सी) एक कार्यालय;

(डी) एक कारखाना

(ई) एक कार्यशाला;

(च) एक खदान, तेल या गैस का कुआं, खदान या प्राकृतिक संसाधनों के निष्कर्षण का अन्य स्थान

और

(छ) एक खेत, खेत या वानिकी संचालन।

 

3. एक निर्माण, असेंबली या ड्रेजिंग साइट एक स्थायी प्रतिष्ठान का गठन तभी करती है जब इसकी अवधि 12 महीने से अधिक हो।

 

4. इस अनुच्छेद के पूर्वगामी प्रावधानों के बावजूद, “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द को शामिल नहीं माना जाएगा

(ए) केवल भंडारण, प्रदर्शन या माल के वितरण के उद्देश्य के लिए सुविधाओं का उपयोग किया जाता है या व्यापारिक वस्तुओं का उपयोग केवल उद्यम से संबंधित माल या माल के भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के उद्देश्य से किया जाता है;

(बी) उद्यम से संबंधित सामान या माल भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के एकमात्र उद्देश्य के लिए संग्रहीत किया जाता है। व्यवसाय से संबंधित सामान केवल भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के उद्देश्य से संग्रहीत किया जाता है;

(सी) व्यवसाय के स्वामित्व वाली वस्तुओं को पूरी तरह से किसी अन्य व्यवसाय द्वारा प्रसंस्करण के उद्देश्य से संग्रहीत किया जाता है;

(डी) व्यापार के एक निश्चित स्थान का उपयोग केवल सामान खरीदने या उद्यम के लिए जानकारी एकत्र करने के उद्देश्य से किया जाता है

(ई) व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का उपयोग केवल उद्यम के लिए प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की किसी अन्य गतिविधि को करने के उद्देश्य से किया जाता है

(च) व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का उपयोग केवल उप-अनुच्छेद (ए) से (ई) में निर्दिष्ट गतिविधियों को करने के उद्देश्य से किया जाता है, बशर्ते कि इस तरह के संयोजन के परिणामस्वरूप व्यापार के निश्चित स्थान की समग्र गतिविधि एक तैयारी की बनी रहे या एक प्रारंभिक या सहायक प्रकृति का सहायक चरित्र।

 

5. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, जहां एक व्यक्ति – स्वतंत्र स्थिति वाले एक एजेंट के अलावा, जिस पर पैराग्राफ 6 लागू होता है – एक उद्यम की ओर से कार्य कर रहा है और एक अनुबंधित राज्य में है जिस पर पैराग्राफ 6 लागू होता है – की ओर से कार्य कर रहा है एक उद्यम और एक ठेका राज्य में सामान्य है

(बी) जहां एक व्यक्ति – एक स्वतंत्र स्थिति के एक एजेंट के अलावा, जिस पर पैराग्राफ 6 लागू होता है – एक उद्यम की ओर से कार्य कर रहा है और उद्यम के नाम पर अनुबंध समाप्त करने के लिए एक अनुबंध राज्य में एक प्राधिकरण का अभ्यास करता है, और आदतन प्रयोग करता है , वह

उद्यम को उस राज्य में किसी भी गतिविधि के संबंध में एक स्थायी स्थापना के रूप में समझा जाएगा, जो कि उद्यम के लिए है, जब तक कि ऐसे व्यक्ति की गतिविधियां पैराग्राफ 4 में उल्लिखित गतिविधियों तक सीमित न हों और जो, यदि व्यवसाय के एक निश्चित स्थान के माध्यम से की जाती हैं, उस पैराग्राफ के प्रावधानों के तहत व्यवसाय के उस स्थान को स्थायी प्रतिष्ठान के रूप में मानने की अनुमति नहीं देगा।

 

6. एक उद्यम को एक संविदाकारी राज्य में एक स्थायी स्थापना के रूप में केवल इसलिए नहीं माना जाएगा क्योंकि वह व्यवसाय करता है केवल इस कारण से कि यह उस राज्य में एक दलाल, सामान्य कमीशन एजेंट या एक स्वतंत्र राज्य के किसी अन्य एजेंट के माध्यम से व्यापार करता है, बशर्ते कि ऐसे व्यक्ति अपने व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम में कार्य कर रहे हों।

 

7. तथ्य यह है कि एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, उस कंपनी को नियंत्रित करती है या नियंत्रित करती है जो दूसरे संविदाकारी राज्य की निवासी है या उस दूसरे राज्य में व्यवसाय कर रही है (चाहे स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से या अन्यथा) यह तथ्य नहीं है कि एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, एक ऐसी कंपनी द्वारा नियंत्रित या नियंत्रित होती है जो दूसरे संविदाकारी राज्य की निवासी है या जो उस अन्य संविदाकारी राज्य में व्यवसाय करती है (चाहे स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से या अन्यथा) स्वयं का गठन नहीं करेगी दूसरी कंपनी की स्थायी स्थापना।

 

अनुच्छेद 6

संपत्ति आय

1. एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा अन्य संविदाकारी राज्य में स्थित अन्य संपत्ति (कृषि या वानिकी से आय सहित) में स्थित अचल संपत्ति (कृषि या वानिकी से आय सहित) से प्राप्त आय पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. शब्द “अचल संपत्ति” का अर्थ उस संविदाकारी राज्य के कानून के तहत होगा जिसमें संबंधित संपत्ति स्थित है। स्थित हैं। इस शब्द में किसी भी मामले में अचल संपत्ति के लिए सहायक संपत्ति, कृषि और वानिकी में उपयोग किए जाने वाले पशुधन और उपकरण शामिल होंगे, जिसमें भूमि संपत्ति के संबंध में निजी कानून के प्रावधान, अचल संपत्ति का उपयोग और परिवर्तनीय या निश्चित भुगतान के अधिकारों के भुगतान के अधिकार शामिल हैं। खनिज भंडार, झरनों और के शोषण का शोषण या रियायत

खनिज जमा, स्प्रिंग्स और अन्य प्राकृतिक संसाधन; जहाजों, नावों और विमानों को जहाज नहीं माना जाता है, नावों और विमानों को अचल संपत्ति नहीं माना जाता है।

 

3. अनुच्छेद 1 के प्रावधान प्रत्यक्ष शोषण, किराये या पट्टे पर देने के साथ-साथ अचल संपत्ति के किसी अन्य रूप के शोषण से होने वाली आय पर लागू होंगे।

 

4. पैराग्राफ 1 और 3 के प्रावधान किसी उद्यम की अचल संपत्ति से होने वाली आय पर भी लागू होंगे।

 

अनुच्छेद 7

कंपनी लाभ

1. एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम का लाभ केवल उस राज्य में कर योग्य होगा जब तक कि उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से कारोबार करता है। उसमें स्थित है। यदि उद्यम इस तरह से व्यवसाय करता है, तो पैरा 2 के प्रावधानों के अनुसार स्थायी प्रतिष्ठान के कारण होने वाले लाभ पर दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. इस अनुच्छेद और अनुच्छेद 22 के प्रयोजनों के लिए, जो लाभ प्रत्येक संविदाकारी राज्य में अनुच्छेद 1 में निर्दिष्ट स्थायी स्थापना के लिए जिम्मेदार हैं, वे वे होंगे जो इसे प्राप्त कर सकते थे, विशेष रूप से इसके अन्य भागों के साथ अपने आंतरिक लेनदेन में उद्यम के अन्य भागों के साथ आंतरिक लेन-देन, यदि यह एक ही या समान गतिविधियों में एक ही या समान गतिविधियों में लगे एक अलग और स्वतंत्र उद्यम का गठन किया था, प्रदर्शन किए गए कार्यों, उपयोग की गई संपत्ति और उसी द्वारा ग्रहण किए गए जोखिमों को ध्यान में रखते हुए या समान स्थितियां, प्रदर्शन किए गए कार्यों, उपयोग की गई संपत्ति और उद्यम द्वारा स्थायी स्थापना और उद्यम के अन्य भागों के माध्यम से ग्रहण किए गए जोखिमों के संबंध में।

 

3. जहां, पैराग्राफ 2 के अनुसार, एक संविदाकारी राज्य उन लाभों को समायोजित करता है जो एक उद्यम की स्थायी स्थापना के कारण होते हैं एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम की स्थायी स्थापना और तदनुसार उस उद्यम का लाभ जिस पर दूसरे राज्य में कर लगाया गया है, वह अन्य राज्य कर की राशि के लिए एक उपयुक्त समायोजन करेगा जो कि किया गया है वह कर जो उन लाभों पर उस सीमा तक लगाया गया है जो उन लाभों पर दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए आवश्यक है। ऐसे समायोजन का निर्धारण करने में, संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आवश्यकतानुसार एक दूसरे से परामर्श करेंगे।

 

4. जहां लाभ में आय की मदें शामिल हैं जिनका इस कन्वेंशन के अन्य अनुच्छेदों में अलग से उल्लेख किया गया है, उन अनुच्छेदों के प्रावधान इस अनुच्छेद के प्रावधानों से प्रभावित नहीं होंगे।

 

अनुच्छेद 8

समुद्री, अंतर्देशीय और वायु नेविगेशन

1. अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से होने वाले लाभ केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होंगे जिसमें उद्यम के प्रभावी प्रबंधन का स्थान स्थित है।

 

2. अंतर्देशीय जलमार्ग जहाजों के संचालन से लाभ केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा जिसमें उस संविदाकारी राज्य में जहां उद्यम के प्रभावी प्रबंधन का स्थान स्थित है।
3. यदि समुद्री या अंतर्देशीय नौवहन उद्यम के प्रभावी प्रबंधन का स्थान जहाज या नाव पर है, तो प्रभावी प्रबंधन का वह स्थान जहाज होगा, व्यवसाय का वह स्थान संविदाकारी राज्य में माना जाएगा जिसमें उसका गृह बंदरगाह है जहाज या नाव स्थित है, या जहाज या नाव, या, यदि कोई घरेलू बंदरगाह नहीं है, तो अनुबंधित राज्य में जहाज या नाव का संचालक निवासी है।

 

4. पैराग्राफ 1 के प्रावधान पूल, संयुक्त व्यवसाय या अंतरराष्ट्रीय परिचालन एजेंसी में भागीदारी से होने वाले लाभ पर भी लागू होंगे।

 

अनुच्छेद 9

संबद्ध उद्यम

1. कहां

(ए) एक संविदाकारी राज्य का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेता है, या

(बी) वही व्यक्ति प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम में भाग लेते हैं, और किसी भी मामले में दो उद्यम अपने वाणिज्यिक या वित्तीय संबंधों में जुड़े हुए हैं जिन शर्तों पर सहमति हुई है या लगाई गई हैं, जो उन शर्तों से भिन्न हैं जिन पर स्वतंत्र के बीच सहमति होगी लाभ जो, लेकिन उन शर्तों के लिए, एक उद्यम द्वारा अर्जित किया गया होता, लेकिन वास्तव में दूसरे द्वारा अर्जित नहीं किया जा सकता था उन शर्तों के कारण, उस उद्यम के मुनाफे में शामिल किया जा सकता है और तदनुसार कर लगाया जा सकता है।

 

2. जहां एक संविदाकारी राज्य उस राज्य के एक उद्यम के लाभ में शामिल है – और तदनुसार कर – वह लाभ जिस पर दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया गया है, और उस दूसरे राज्य में लाभ पर कर लगाया गया है, तो उस दूसरे राज्य में लाभ पर कर लगाया जाएगा। लाभ जिस पर दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया गया है, और इस प्रकार शामिल किए गए लाभ वे लाभ हैं जो पहले बताए गए राज्य के उद्यम को अर्जित होते यदि दो उद्यमों के बीच सहमति की शर्तें वे होतीं जिस पर स्वतंत्र उद्यमों के बीच सहमति हो गई होगी, अन्य राज्य ऐसे लाभों पर उसमें लगाए गए कर की राशि के लिए उपयुक्त समायोजन करेगा। इस तरह के समायोजन का निर्धारण करने में, इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों को उचित ध्यान दिया जाएगा और यदि आवश्यक हो, तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम अधिकारियों के सक्षम प्राधिकारी एक दूसरे से परामर्श करेंगे।

 

अनुच्छेद 10

लाभांश

1. एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए लाभांश पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. तथापि, ऐसे लाभांशों पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है जिसकी लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी है निवासी, और उस राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि लाभांश का लाभार्थी स्वामी दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है, तो इस प्रकार लगाया गया कर अधिक नहीं होगा

(ए) लाभांश की सकल राशि का 5 प्रतिशत, यदि लाभकारी मालिक एक कंपनी (साझेदारी के अलावा) है जो लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी की पूंजी का कम से कम 10 प्रतिशत सीधे रखती है

या लाभांश की सकल राशि का 0 प्रतिशत, यदि लाभार्थी स्वामी कम से कम 12 महीने की अवधि के लिए सीधे और लगातार निर्बाध रूप से कंपनी की पूंजी का कम से कम 10 प्रतिशत लाभांश का भुगतान या लाभांश का भुगतान करता है या लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी में कम से कम 1,200,000 यूरो के अधिग्रहण मूल्य के साथ भागीदारी;

(बी) अन्य सभी मामलों में लाभांश की सकल राशि का 15 प्रतिशत।

यह पैराग्राफ लाभांश का भुगतान करने के लिए उपयोग किए गए लाभ के संबंध में कंपनी के कराधान को प्रभावित नहीं करेगा।

 

3. इस लेख में प्रयुक्त शब्द “लाभांश” का अर्थ है दावों के अपवाद के साथ शेयरों, जूइसेंस शेयरों या वारंट, खनन शेयरों, खनन शेयरों, संस्थापक के शेयरों या अन्य लाभ शेयरों से आय, साथ ही अन्य शेयरों से आय जो अन्य शेयरों से आय है। उस राज्य के कानूनों द्वारा शेयरों से आय के समान कराधान उपचार के अधीन है, जिसमें वितरण कंपनी निवासी है।

 

4. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि लाभांश का लाभार्थी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के कारण दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है, जिसमें लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यावसायिक गतिविधि के माध्यम से एक निवासी है। उसमें स्थित है, और जिस होल्डिंग के संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है, वह ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में, अनुच्छेद 7 के प्रावधान लागू होंगे।

 

5. जहां एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, दूसरे संविदाकारी राज्य से लाभ या आय प्राप्त करती है, वह अन्य राज्य कंपनी द्वारा भुगतान किए गए लाभांशों पर कोई कर नहीं लगा सकता है, सिवाय इसके कि इस तरह के लाभांश का भुगतान उस देश के निवासी को किया जाता है। अन्य राज्य उस दूसरे राज्य के निवासी को या उस सीमा तक भुगतान किया गया है जिसके संबंध में लाभांश प्रभावी रूप से उस अन्य राज्य में स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान से जुड़ा हुआ है, और न ही कंपनी के अवितरित लाभ के कराधान के संबंध में कोई कर लगाता है, भले ही भुगतान किए गए लाभांश या अवितरित लाभ में भुगतान किया गया हो या अवितरित लाभ पूर्ण या आंशिक रूप से उस अन्य राज्य में उत्पन्न होने वाले लाभ या आय का हो।

 

अनुच्छेद 11

रूचियाँ

1. एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी के लाभकारी स्वामित्व वाले ब्याज पर केवल उस दूसरे राज्य में कर लगाया जाएगा।

 

2. इस अनुच्छेद में प्रयुक्त शब्द “ब्याज” का अर्थ हर प्रकार के ऋण-दावों से आय है, चाहे वह बंधक या हाइपोथेक द्वारा सुरक्षित हो या नहीं, चाहे वह बंधक द्वारा सुरक्षित हो या नहीं और देनदार के लाभ में भाग लेने का अधिकार रखता है या नहीं, और में से विशेष आय सार्वजनिक निधि और बांड, जिसमें प्रीमियम और उससे जुड़े पुरस्कार शामिल हैं। देर से भुगतान के लिए दंड देर से भुगतान के लिए दंड नहीं होगा, इस खंड के अर्थ के भीतर ब्याज के रूप में नहीं माना जाएगा।

 

3. पैराग्राफ 1 के प्रावधान वहां लागू नहीं होंगे जहां हित का लाभकारी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, प्रयोग करता है एक संविदाकारी राज्य दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यवसाय करता है जिसमें ब्याज वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से उत्पन्न होता है, और ऋण-दावा जिसके संबंध में ब्याज का भुगतान किया जाता है, प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में, अनुच्छेद 7 के प्रावधान लागू होंगे।

 

4. ब्याज एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न हुआ माना जाएगा जब भुगतानकर्ता उस का निवासी हो राज्य। हालांकि, जहां ब्याज का भुगतानकर्ता, चाहे वह एक संविदाकारी राज्य का निवासी है या नहीं, एक संविदाकारी राज्य में एक संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान है जिसके संबंध में वह ऋणग्रस्तता जिस पर ब्याज का भुगतान किया गया था और जो ब्याज, ऐसा हित उस राज्य में उत्पन्न हुआ माना जाएगा जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है।

 

5. जहां, देनदार और लाभार्थी स्वामी के बीच या उन दोनों और तीसरे पक्ष के बीच एक विशेष संबंध के कारण, ब्याज की राशि, जिस दावे के लिए भुगतान किया गया है, उसे ध्यान में रखते हुए, तीसरे पक्ष के साथ है, ब्याज की राशि, उस दावे के संबंध में जिसके लिए यह भुगतान किया गया है, उस से अधिक है जो देनदार और लाभकारी मालिक इस तरह के संबंध के अभाव में सहमत होंगे, इस लेख के प्रावधान केवल बाद की राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा, इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए।

 

अनुच्छेद 12

फीस

1. एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाली रॉयल्टी और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी के लाभकारी स्वामित्व वाली रॉयल्टी केवल उस अन्य राज्य में कर योग्य होगी।

 

2. इस लेख में प्रयुक्त शब्द “रॉयल्टी” का अर्थ है किसी भी प्रकार के भुगतान का उपयोग या उपयोग करने का अधिकार, या उपयोग करने का अधिकार, साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक कार्य के किसी भी कॉपीराइट, जिसमें सिनेमैटोग्राफ फिल्में शामिल हैं, या वैज्ञानिक कार्य, जिसमें मोशन पिक्चर्स, एक पेटेंट, एक ट्रेड मार्क, एक डिज़ाइन या मॉडल, एक योजना, एक सूत्र या एक गुप्त योजना, सूत्र या प्रक्रिया शामिल है, और औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक में अनुभव से संबंधित जानकारी के लिए वाणिज्यिक या वैज्ञानिक क्षेत्र।

 

3. पैराग्राफ 1 के प्रावधान लागू नहीं होंगे जहां रॉयल्टी के लाभार्थी मालिक, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है जिसमें रॉयल्टी वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से उत्पन्न होती है, और अधिकार या संपत्ति में जिसके संबंध में रॉयल्टी का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में, अनुच्छेद 7 के प्रावधान लागू होंगे।

 

4. रॉयल्टी एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न हुई समझी जाएगी जब भुगतानकर्ता उस राज्य का निवासी हो। जहां, हालांकि, रॉयल्टी का भुगतान करने वाले व्यक्ति, चाहे वह एक संविदाकारी राज्य का निवासी है या नहीं, के पास एक राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान है जिसके संबंध में करदाता रॉयल्टी का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी है, रॉयल्टी में उत्पन्न माना जाएगा वह राज्य एक स्थायी स्थापना जिसके संबंध में रॉयल्टी का भुगतान करने का दायित्व था और जो रॉयल्टी के भुगतानकर्ता द्वारा वहन किया जाता है, ऐसी रॉयल्टी उस राज्य में उत्पन्न हुई मानी जाएगी जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है।

 

5. जहां, भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी के बीच या उन दोनों के बीच एक विशेष संबंध के कारण और रॉयल्टी की राशि, उस सेवा के संबंध में जिसके लिए उन्हें भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक हो जाती है जिसके लिए वे रॉयल्टी की राशि हैं , उस प्रदर्शन को ध्यान में रखते हुए जिसके लिए उन्हें भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक है जो इस तरह के संबंध की अनुपस्थिति में बाध्यता और लाभकारी स्वामी द्वारा सहमति व्यक्त की गई होगी, इस अनुच्छेद के प्रावधान केवल बाद की राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतानों का अतिरिक्त भाग भुगतान बना रहेगा, प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा, अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए यह कन्वेंशन।

 

अनुच्छेद 13

पूंजीगत लाभ

 

1. अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट और दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित वास्तविक संपत्ति के हस्तांतरण से एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा प्राप्त लाभ पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है ।

 

2. एक स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा बनने वाली चल संपत्ति के हस्तांतरण से लाभ जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के पास है अन्य संविदाकारी राज्य में, उस स्थायी प्रतिष्ठान (अकेले या पूरे उद्यम के साथ) के अलगाव से ऐसे लाभ सहित, उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

3. अंतरराष्ट्रीय यातायात, अंतर्देशीय नेविगेशन जहाजों या ऐसे जहाजों, विमानों या जहाजों के संचालन से संबंधित चल संपत्ति में संचालित जहाजों या विमानों के अलगाव से लाभ केवल (बी) अनुबंध राज्य की कर योग्य आय में कर योग्य होगा जिसमें जगह उद्यम का प्रभावी प्रबंधन स्थित है।

 

4. एक कंपनी में शेयरों, स्टॉक या इसी तरह के अधिकारों के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ, जिसकी संपत्ति एक संविदाकारी राज्य में स्थित संपत्ति है, उस संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

5. पैराग्राफ 1, 2, 3 और 4 में उल्लिखित संपत्ति के अलावा किसी अन्य संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा जिसका हस्तांतरणकर्ता एक निवासी है।

 

अनुच्छेद 14

रोज़गार से आमदनी

1. अनुच्छेद 15, 17 और 18 के प्रावधानों के अधीन, एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा रोजगार के संबंध में प्राप्त वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस राज्य में कर योग्य होगा जब तक कि उस राज्य का निवासी दूसरे का राष्ट्रीय न हो। राज्य। रोजगार के संबंध में एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त किया गया केवल उस राज्य में कर योग्य होगा जब तक कि रोजगार दूसरे संविदाकारी राज्य में रोजगार का प्रयोग नहीं किया जाता है। यदि रोजगार उस राज्य में प्रयोग किया जाता है, तो उसके संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में प्रयोग किए गए रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक केवल प्रथमोल्लिखित राज्य में ही कर योग्य होगा यदि

 

(ए) प्राप्तकर्ता दूसरे राज्य में किसी भी बारह महीने की अवधि में या संबंधित कैलेंडर वर्ष में समाप्त होने वाली अवधि या अवधि के लिए कुल 183 दिनों से अधिक नहीं है, और

(बी) पारिश्रमिक का भुगतान एक नियोक्ता द्वारा या उसकी ओर से किया जाता है जो दूसरे राज्य का निवासी नहीं है, और

(सी) पारिश्रमिक एक स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा वहन नहीं किया जाता है जो नियोक्ता के पास दूसरे राज्य में है।

 

3. इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित जहाज, विमान या सड़क वाहन पर या अंतर्देशीय नेविगेशन के लिए इस्तेमाल किए गए जहाज पर सवार एक रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक, अंतर्देशीय नेविगेशन होगा, अनुबंधित राज्य में कर लगाया जा सकता है जिसमें उद्यम के प्रभावी प्रबंधन का स्थान स्थित है।

 

अनुच्छेद 15

टैंटीम्स

निदेशकों की फीस और अन्य समान भुगतान एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा निदेशक मंडल के सदस्य के रूप में अपनी क्षमता में या किसी कंपनी के पर्यवेक्षी बोर्ड के सदस्य के रूप में प्राप्त होते हैं जो अन्य संविदाकारी राज्य का निवासी है, उस में कर लगाया जा सकता है उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

अनुच्छेद 16

कलाकार और खिलाड़ी

1. अनुच्छेद 7 और 14 के प्रावधानों के बावजूद, एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा एक मनोरंजनकर्ता के रूप में दूसरे अनुबंधित राज्य में की गई व्यक्तिगत गतिविधियों से प्राप्त आय, जैसे थिएटर, चलचित्र, रेडियो या रेडियो या टेलीविजन कलाकार, या संगीतकार, या एक एथलीट के रूप में, उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

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2. जहां गतिविधियों से आय जो एक मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी व्यक्तिगत रूप से करता है और उस क्षमता में मनोरंजनकर्ता या एथलीट को नहीं बल्कि किसी अन्य व्यक्ति के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है, ऐसी आय पर कर लगाया जा सकता है, अनुच्छेद 7 और 14 के प्रावधानों के बावजूद, ऐसी आय पर कर लगाया जा सकता है संविदाकारी राज्य जिसमें मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी की गतिविधियां होती हैं आगे ले जाना।

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अनुच्छेद 17

पेंशन

1. अनुच्छेद 18 के पैरा 2 के प्रावधानों के अधीन, पिछले रोजगार के संबंध में एक संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान की गई पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस राज्य में कर योग्य होगा।

 

2. पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, उस राज्य के निवासी को एक संविदाकारी राज्य के सामाजिक सुरक्षा कानून के तहत भुगतान की गई पेंशन और अन्य राशि केवल उस राज्य में कर योग्य होगी। एक संविदाकारी राज्य का सामाजिक सुरक्षा कानून केवल उस राज्य में कर योग्य होगा।

 

3. पैरा 1 के प्रावधानों के बावजूद, पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक (पारिश्रमिक सहित (एकमुश्त भुगतान सहित) एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होता है और दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किया जाता है, अन्य संविदाकारी राज्य में कर योग्य नहीं होगा यदि ऐसे भुगतान हैं योगदान, भत्ते या बीमा प्रीमियम योगदान, भत्ते या बीमा प्रीमियम, जो प्राप्तकर्ता द्वारा या उसकी ओर से पूरक पेंशन योजना के लिए भुगतान किया जाता है, या योगदान, भत्ते, बीमा प्रीमियम या नियोक्ता द्वारा घरेलू योजना के लिए किए गए योगदान से प्राप्त होता है, और यदि इस तरह के योगदान, भत्ते, बीमा प्रीमियम या बंदोबस्ती पर वास्तव में प्रथमोल्लिखित संविदाकारी राज्य में कर लगाया गया है।

 

अनुच्छेद 18

सार्वजनिक कार्यालय

1. (ए) उस राज्य या प्राधिकरण को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में एक संविदाकारी राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकरण द्वारा भुगतान किए गए वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस राज्य में कर योग्य होंगे।

(बी) हालांकि, इस तरह के वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल दूसरे संविदाकारी राज्य में कर योग्य होंगे यदि सेवाएं उस राज्य में प्रदान की जाती हैं और व्यक्ति उस राज्य का निवासी है

राज्य कौन:

(i) उस राज्य का नागरिक है, या

(ii) केवल सेवाएं प्रदान करने के उद्देश्य से उस राज्य के निवासी नहीं बने।

 

2. (ए) पैरा 1 के प्रावधानों के बावजूद, पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक का भुगतान a

(ए) पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकरण द्वारा भुगतान किए गए पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक, या तो सीधे या उनके द्वारा स्थापित धन से, उस व्यक्ति को जो केवल उस राज्य का निवासी बन गया है सेवाएं प्रदान करने का उद्देश्य। या उनके द्वारा गठित निधि में से किसी व्यक्ति को उस राज्य या स्थानीय प्राधिकरण को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में, केवल उस राज्य में कर योग्य होगा।

(बी) हालांकि, ऐसे पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक केवल अन्य संविदाकारी राज्य में कर योग्य होंगे यदि व्यक्ति उस राज्य का निवासी है और उस राज्य का राष्ट्रीय है।

 

3. अनुच्छेद 14, 15, 16 और 17 के प्रावधान व्यक्ति को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में भुगतान किए गए वेतन, मजदूरी, पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक पर लागू होंगे। एक संविदाकारी राज्य या एक राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किए गए व्यवसाय के संबंध में प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक का भुगतान।

 

अनुच्छेद 19

छात्रों

एक छात्र या एक प्रशिक्षु को भुगतान की गई राशि, जो एक ठेका राज्य का दौरा करने से ठीक पहले या उस राज्य का निवासी था, एक अनुबंध राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किए गए व्यवसाय के दौरान प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में। राज्य, दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी और जो पहले बताए गए राज्य में पूरी तरह से अपनी पढ़ाई करने के उद्देश्य से मौजूद है। शिक्षा या प्रशिक्षण, अपने रखरखाव, शिक्षा या प्रशिक्षण खर्च को कवर करने के लिए प्राप्त करता है, उस राज्य में कर योग्य नहीं होगा, बशर्ते कि वे राज्य हैं, बशर्ते कि वे उस राज्य के बाहर के स्रोतों से प्राप्त किए गए हों

 

अनुच्छेद 20

अन्य आय

1. एक संविदाकारी राज्य के निवासी की आय की मदें, जहां कहीं भी उत्पन्न होती हैं, जो इस अभिसमय के पूर्वगामी अनुच्छेदों में वर्णित नहीं हैं, केवल उस राज्य में कर योग्य होंगी। इस कन्वेंशन के पूर्ववर्ती लेख केवल उस राज्य में कर योग्य होंगे।

 

2. अनुच्छेद 1 के प्रावधान संपत्ति में परिभाषित वास्तविक संपत्ति से आय के अलावा अन्य आय पर लागू नहीं होंगे, जैसा कि अनुच्छेद 6 के अनुच्छेद 2 में परिभाषित किया गया है, जहां ऐसी आय का प्राप्तकर्ता, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, में व्यवसाय करता है संविदाकारी राज्य दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित और वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यापार करता है, और जिस अधिकार या संपत्ति के संबंध में आय का भुगतान किया जाता है वह ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान से प्रभावी रूप से जुड़ा होता है। ऐसे मामले में, ऐसे मामले में, अनुच्छेद 7 के प्रावधान लागू होंगे।

 

अनुच्छेद 21

भाग्य

1. एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी के स्वामित्व वाले और दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट अचल संपत्ति के प्रतिनिधित्व वाली पूंजी पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. एक स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा बनने वाली चल संपत्ति द्वारा प्रतिनिधित्व की गई पूंजी पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है, जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में है।

 

3. अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित जहाजों और विमानों द्वारा प्रतिनिधित्व की गई पूंजी, अंतर्देशीय नेविगेशन के लिए उपयोग किए जाने वाले जहाजों द्वारा, और ऐसे जहाजों, विमानों या जहाजों के संचालन से संबंधित चल संपत्ति द्वारा केवल उस अनुबंध राज्य में कर योग्य होगा जिसमें प्रभावी प्रबंधन की जगह उद्यम स्थित है।

 

4. एक संविदाकारी राज्य के निवासी की पूंजी के अन्य सभी तत्व केवल उस राज्य में कर योग्य होंगे।

अनुच्छेद 22

दोहरे कराधान का उन्मूलन

1. दोहरे कराधान के उन्मूलन के संबंध में लक्ज़मबर्ग के कानूनों के प्रावधानों के अधीन, जो उसके सामान्य सिद्धांत को प्रभावित नहीं करते हैं, दोहरे कराधान को निम्नलिखित तरीके से समाप्त किया जाएगा

a) जहां लक्ज़मबर्ग का कोई निवासी आय प्राप्त करता है या पूंजी रखता है, जिस पर इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार, अंडोरा में कर लगाया जा सकता है, लक्ज़मबर्ग इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अधीन, ऐसी आय या पूंजी को कर से छूट देगा। आय या पूंजी, उप-अनुच्छेदों के प्रावधानों के अधीन (बैंड (सी), लेकिन हो सकता है, की राशि की गणना के प्रयोजन के लिए निवासी की शेष आय या पूंजी पर कर, कर की समान दरें लागू करें जैसे कि आय या पूंजी जैसे कि आय या पूंजी को छूट नहीं दी गई थी।

बी) जब लक्ज़मबर्ग का एक निवासी आय की वस्तुओं को प्राप्त करता है, जो अनुच्छेद 10 और 16 के प्रावधानों के अनुसार, अंडोरा में कर लगाया जा सकता है, लक्ज़मबर्ग व्यक्तियों की आय पर या व्यक्तिगत आयकर पर व्यक्तिगत आयकर या कर लागू करेगा उस निवासी के समुदायों, अंडोरा में भुगतान किए गए कर के बराबर राशि की कटौती। हालांकि, यह कटौती आय के इन मदों के अनुरूप कटौती से पहले गणना किए गए कर के अंश से अधिक नहीं हो सकती है। अंडोरा में प्राप्त आय की इन मदों के अनुरूप कटौती।

सी) उपपैरा के प्रावधान ए) प्राप्त आय या स्वामित्व वाली पूंजी पर लागू नहीं होंगे लक्ज़मबर्ग का निवासी, जहां अंडोरा इस कन्वेंशन के प्रावधानों को ऐसी आय से छूट देने या ऐसी आय या पूंजी को कर से छूट देने के लिए लागू करता है या ऐसी आय पर अनुच्छेद 10 के अनुच्छेद 2 के प्रावधानों को लागू करता है।

 

2. दोहरे कराधान के उन्मूलन से संबंधित अंडोरा के कानूनों के प्रावधानों के अधीन, जो इसके सामान्य सिद्धांत को प्रभावित नहीं करते हैं, दोहरे कराधान को निम्नानुसार समाप्त किया जाएगा:

ए) जहां अंडोरा का एक निवासी आय प्राप्त करता है या पूंजी रखता है, इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार, लक्ज़मबर्ग में भी कर लगाया जा सकता है, अंडोरा कर निवासी को उस कर से कटौती की अनुमति देगा जो वह उस निवासी से एकत्र करता है लक्ज़मबर्ग में भुगतान की गई आय या पूंजी पर कर के बराबर राशि। हालांकि, यह कटौती, लक्ज़मबर्ग में कर योग्य आय या संपत्ति के अनुरूप, कटौती से पहले गणना किए गए एंडोरान टैक्स के अंश से अधिक नहीं हो सकती है।

(बी) जहां, कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार, अंडोरा का निवासी आय प्राप्त करता है या पूंजी रखता है जो अंडोरा में कर से मुक्त है, अंडोरा फिर भी, आय के अन्य तत्वों पर देय कर की गणना के उद्देश्य से या उस निवासी की पूंजी, छूट प्राप्त आय या छूट प्राप्त आय या पूंजी को ध्यान में रखें।

 

अनुच्छेद 23

गैर भेदभाव

1. एक संविदाकारी राज्य के राष्ट्रिक दूसरे संविदाकारी राज्य में किसी ऐसे कराधान या उससे जुड़ी किसी आवश्यकता के अधीन नहीं होंगे, जो उन अन्य राज्यों के नागरिकों की तुलना में अधिक या अधिक बोझिल हो, विशेष रूप से निवास के संबंध में, या अधीन किया जा सकता है। यह प्रावधान किसी भी ऐसे व्यक्ति पर लागू होगा जो एक संविदाकारी राज्य का राष्ट्रीय नहीं है और एक संविदाकारी राज्य का राष्ट्रीय नहीं है। यह प्रावधान अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के होते हुए भी उन व्यक्तियों पर लागू होगा जो एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के निवासी नहीं हैं।

 

2. एक स्थायी प्रतिष्ठान का कराधान जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम का दूसरे संविदाकारी राज्य में है, उस अन्य राज्य में उसी व्यवसाय को चलाने वाले उस अन्य राज्य के उद्यमों के कराधान से कम अनुकूल रूप से मूल्यांकन नहीं किया जाएगा। इसी गतिविधि को अंजाम दे रहे हैं। इस प्रावधान का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि एक संविदाकारी राज्य दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासियों को निम्नलिखित के आधार पर व्यक्तिगत भत्ते, राहत और कर में कटौती प्रदान करता है। इस प्रावधान का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि एक संविदाकारी राज्य दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासियों को नागरिक स्थिति या पारिवारिक जिम्मेदारियों के कारण कराधान उद्देश्यों के लिए व्यक्तिगत भत्ते, राहत और कटौती प्रदान करता है जो वह अपने स्वयं के निवासियों को प्रदान करता है।

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3. जब तक अनुच्छेद 9 के अनुच्छेद 1 के प्रावधान, अनुच्छेद 11 के अनुच्छेद 5 या अनुच्छेद 12 के अनुच्छेद 5 अनुच्छेद 12 के 5 हैं, तब तक एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम द्वारा एक निवासी को भुगतान किए गए ब्याज, रॉयल्टी और अन्य खर्च लागू होंगे। अन्य संविदाकारी राज्य के, उस उद्यम के कर योग्य लाभ को उन्हीं शर्तों के तहत निर्धारित करने के उद्देश्य से, जैसे कि उन्हें पहले उल्लेखित राज्य के निवासी को भुगतान किया गया था। इसी तरह, एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम का दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी को ऋण उसी शर्त के तहत उस उद्यम की कर योग्य पूंजी का निर्धारण करने में कटौती योग्य होगा जैसे कि उन्हें पहले उल्लेखित राज्य के निवासी के साथ अनुबंधित किया गया था।

 

4. एक संविदाकारी राज्य के उद्यम, जिसकी राजधानी प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से पूर्ण या आंशिक रूप से है दूसरे संविदाकारी राज्य के एक या अधिक निवासियों द्वारा प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से स्वामित्व या नियंत्रित, पहले उल्लेखित राज्य में किसी कराधान या उससे जुड़ी किसी आवश्यकता के अधीन किसी कराधान या उससे जुड़ी किसी भी आवश्यकता के अधीन नहीं होगा जो अन्य या अधिक है कराधान और संबंधित आवश्यकताओं की तुलना में भारी है, जिसके लिए पहले उल्लेखित राज्य के अन्य समान उद्यम पहले उल्लेखित राज्य के अन्य समान उद्यमों के अधीन हैं या हो सकते हैं।

 

5. इस अनुच्छेद के प्रावधान, अनुच्छेद 2 के प्रावधानों के बावजूद, हर प्रकार और विवरण के करों पर लागू होंगे। प्रकृति या विवरण।

 

अनुच्छेद 24

आपसी समझौता प्रक्रिया

1. जहां कोई व्यक्ति यह मानता है कि एक या दोनों संविदाकारी राज्यों की कार्रवाई परिणाम या उसके लिए इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार कराधान में परिणाम नहीं होगा, वह उन राज्यों के घरेलू कानून द्वारा प्रदान किए गए उपायों के बावजूद, अपना मामला उस अनुबंध राज्य के सक्षम प्राधिकारी को प्रस्तुत कर सकता है जिसमें यह एक है निवासी या, यदि इसका मामला अनुच्छेद 23 के अनुच्छेद 1 के अंतर्गत आता है, तो उस संविदाकारी राज्य का, जिसका वह राष्ट्रीय है। जिस राज्य का वह राष्ट्रीय है। मामला उस उपाय की पहली अधिसूचना से तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए जिसके परिणामस्वरूप कराधान कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार नहीं होता है।

 

2. यदि आपत्ति उचित प्रतीत होती है और यदि वह स्वयं एक संतोषजनक समाधान पर पहुंचने में सक्षम नहीं है, तो मामले को हल करने के लिए सक्षम प्राधिकारी प्रयास करेगा। समझौते के अनुसार कराधान से बचने की दृष्टि से अनुबंधित राज्य की दृष्टि से अन्य संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी समझौते से मामले को हल करने के लिए। अनुबंध अनुबंधित राज्यों के घरेलू कानून द्वारा प्रदान की गई समय सीमा के बावजूद समझौते को लागू किया जाएगा।

 

3. संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी किसी भी कठिनाई या संदेह को हल करने के लिए या कन्वेंशन की व्याख्या या आवेदन के रूप में किसी भी संदेह को हल करने के लिए आपसी सहमति से प्रयास करेंगे। वे कन्वेंशन में प्रदान नहीं किए गए मामलों में दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए एक साथ परामर्श कर सकते हैं।

 

4. संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी एक दूसरे के साथ सीधे संवाद कर सकते हैं, जिसमें ऐसे प्राधिकरणों या उनके प्रतिनिधियों से बनी एक संयुक्त समिति के माध्यम से, पूर्ववर्ती पैराग्राफों में वर्णित एक समझौते पर पहुंचने की दृष्टि से।

 

अनुच्छेद 25

जानकारी का आदान – प्रदान

 

1. संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी ऐसी सूचनाओं का आदान-प्रदान करेंगे जो इस कन्वेंशन के प्रावधानों को लागू करने के लिए या हर प्रकार के करों और हर प्रकार के करों की ओर से लगाए गए विवरण से संबंधित घरेलू कानूनों के प्रशासन या प्रवर्तन के लिए प्रासंगिक हैं। संविदाकारी राज्यों या उनके स्थानीय प्राधिकारियों की ओर से उस सीमा तक अधिरोपित विवरण, जहां तक कि उसके अधीन कराधान के रूप में स्थानीय प्राधिकारी कन्वेंशन के विपरीत नहीं हैं। सूचना का आदान-प्रदान अनुच्छेद 1 और 2 द्वारा प्रतिबंधित नहीं है।

 

2. एक संविदाकारी राज्य द्वारा पैराग्राफ 1 के तहत प्राप्त जानकारी को उसी तरह गुप्त माना जाएगा जैसे कि उस राज्य के घरेलू कानूनों के तहत प्राप्त जानकारी और केवल मूल्यांकन से संबंधित व्यक्तियों या व्यक्तियों या अधिकारियों (अदालतों और प्रशासनिक निकायों सहित) के लिए खुलासा किया जाएगा। या अनुच्छेद 1 में निर्दिष्ट करों का संग्रह ऐसे करों के संबंध में या ऐसे करों के संबंध में अपीलों के निर्धारण में या पूर्वगामी में से किसी के प्रवर्तन में, पैरा 1 में निर्दिष्ट करों का आकलन या संग्रह। ऐसे व्यक्तियों या अधिकारियों को ऐसी जानकारी का उपयोग केवल ऐसे उद्देश्यों के लिए करें। वे सार्वजनिक अदालत की सुनवाई या निर्णयों में ऐसी जानकारी का खुलासा कर सकते हैं। अदालत की सुनवाई या निर्णय में।

 

3. किसी भी स्थिति में पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि एक संविदाकारी राज्य को बाध्यता की आवश्यकता है

(ए) उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों और प्रशासनिक अभ्यास के विपरीत प्रशासनिक कार्रवाई करने के लिए

(बी) उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों के तहत या प्रशासन के सामान्य पाठ्यक्रम में उपलब्ध नहीं होने वाली जानकारी की आपूर्ति करने के लिए

(सी) किसी भी व्यापार, व्यापार, औद्योगिक, वाणिज्यिक या पेशेवर रहस्य या व्यापार प्रक्रिया, या जानकारी का खुलासा करने वाली जानकारी की आपूर्ति करने के लिए, जिसका प्रकटीकरण सार्वजनिक नीति के विपरीत होगा।

 

4. यदि इस अनुच्छेद के अनुसार एक संविदाकारी राज्य द्वारा सूचना का अनुरोध किया जाता है, तो अन्य संविदाकारी राज्य अनुरोधित जानकारी प्राप्त करने के लिए अपने निपटान में शक्तियों का उपयोग करेगा, भले ही उसे अपने स्वयं के कर उद्देश्यों के लिए ऐसी जानकारी की आवश्यकता न हो। पूर्ववर्ती वाक्य में दायित्व को छोड़कर पैराग्राफ 3 की सीमाओं के अधीन है। यदि ऐसी सीमाओं से एक संविदाकारी राज्य को केवल इसलिए सूचना संप्रेषित करने से रोका जा सकता है क्योंकि सूचना में उसका कोई घरेलू हित नहीं है।

 

5. किसी भी स्थिति में पैराग्राफ 3 के प्रावधानों का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि एक संविदाकारी राज्य सूचना की आपूर्ति करने से इनकार करने के लिए राज्य को केवल इसलिए अनुरोधित जानकारी की आपूर्ति करने से इनकार करने की अनुमति देता है क्योंकि जानकारी एक बैंक, अन्य वित्तीय बैंक, अन्य वित्तीय संस्थान, नामित या व्यक्ति के पास है। किसी एजेंसी या प्रत्ययी क्षमता में कार्य करना या क्योंकि जानकारी किसी व्यक्ति के संपत्ति अधिकारों से संबंधित है।

 

अनुच्छेद 26

राजनयिक मिशनों और कांसुली पदों के सदस्य

इस कन्वेंशन के प्रावधान अंतरराष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों के तहत या विशेष समझौतों के प्रावधानों के तहत अंतरराष्ट्रीय संगठनों के तहत राजनयिक मिशनों या कांसुलर पदों के राजनयिक मिशनों या कांसुलर पदों और अंतरराष्ट्रीय संगठनों के स्थायी प्रतिनिधिमंडल के सदस्यों के वित्तीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेंगे। .

 

अनुच्छेद 27

सेना में प्रवेश

1. अनुबंधित राज्यों में से प्रत्येक राजनयिक चैनलों के माध्यम से, इस कन्वेंशन के लागू होने के लिए अपने कानून द्वारा आवश्यक प्रक्रियाओं को पूरा करने के बारे में लिखित रूप में सूचित करेगा। इस कन्वेंशन के बल में प्रवेश के लिए इसके कानून द्वारा आवश्यक प्रक्रियाएं। कन्वेंशन इन अधिसूचनाओं में से अंतिम की प्राप्ति की तारीख में प्रवेश करेगा।

 

2. कन्वेंशन लागू होगा

(ए) स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में, उस वर्ष के तुरंत बाद कैलेंडर वर्ष में जनवरी के पहले दिन या उसके बाद आवंटित आय के लिए जिसमें कन्वेंशन लागू होता है

(बी) आय और पूंजी पर अन्य करों के संबंध में, किसी भी कराधान वर्ष के संबंध में देय करों के संबंध में या कैलेंडर वर्ष में जनवरी के पहले दिन के बाद शुरू होने वाले वर्ष के तुरंत बाद, जिसमें कन्वेंशन लागू होता है जिसमें कन्वेंशन लागू होता है।

 

अनुच्छेद 28

अस्वीकरण

1. यह कन्वेंशन एक संविदाकारी राज्य द्वारा समाप्त किए जाने तक लागू रहेगा। प्रत्येक संविदाकारी राज्य प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले छह महीने की न्यूनतम सूचना के साथ राजनयिक चैनलों के माध्यम से कन्वेंशन की निंदा कर सकता है। प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले।

 

2. कन्वेंशन का प्रभाव समाप्त हो जाएगा

(ए) स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में, उस कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद आबंटित आय के संबंध में, जिस वर्ष नोटिस दिया गया है, उसके तुरंत बाद

(बी) अन्य आय और पूंजीगत करों के संबंध में, किसी भी कराधान वर्ष के लिए देय करों के लिए जो उस वर्ष के तुरंत बाद कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होता है जिसमें नोटिस दिया जाता है। जिसमें नोटिस दिया गया है।

 

इसके साक्ष्य में, अधोहस्ताक्षरी ने, इसके लिए विधिवत अधिकृत होने के कारण, इस कन्वेंशन पर हस्ताक्षर किए हैं।

लक्ज़मबर्ग में, जून 2014 के इस दूसरे दिन, दो प्रतियों में, फ़्रेंच और कातालान में किया गया

भाषाएँ, दोनों पाठ समान रूप से प्रामाणिक हैं।