समझौता
दोहरे कराधान से बचने और आय और पूंजी पर करों के संबंध में राजकोषीय चोरी की रोकथाम के लिए चीन के लोगों के गणराज्य और लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची के बीच

 

पीपुल्स रिपब्लिक ऑफ चाइना की सरकार और लक्जमबर्ग के ग्रैंड डची की सरकार;

आय और पूंजी पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने और राजकोषीय चोरी की रोकथाम के लिए एक समझौते को समाप्त करने की इच्छा;

निम्नानुसार सहमत हुए हैं:

अनुच्छेद 1

व्यक्तिगत दायरा

यह करार उन व्यक्तियों पर लागू होगा जो एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के निवासी हैं।

अनुच्छेद 2

कर शामिल

1. यह करार किसी संविदाकारी राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकारियों की ओर से लगाए गए आय और पूंजी पर करों पर लागू होगा, चाहे वे किसी भी तरीके से लगाए जाएं।
2. आय और पूंजी पर करों के रूप में माना जाएगा, कुल आय पर, कुल पूंजी पर, या आय या पूंजी के तत्वों पर लगाए गए सभी कर, जिसमें चल या अचल संपत्ति के अलगाव से लाभ पर कर, साथ ही पूंजी पर कर शामिल हैं सराहना।
3. मौजूदा कर जिन पर समझौता लागू होगा वे हैं:

(ए) पीपुल्स रिपब्लिक ऑफ चाइना में:

(i) व्यक्तिगत आयकर;

(ii) विदेशी निवेश और विदेशी उद्यमों वाले उद्यमों के लिए आयकर;

(iii) स्थानीय आयकर;

(बाद में “चीनी कर” के रूप में संदर्भित);

(बी) लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची में:

(i) व्यक्तियों पर आयकर (l’ impoˆt sur le revenu despersonnes physiques) ;

(ii) निगम कर (l’impoˆt sur le revenu des collectivités);

(iii) कंपनियों के निदेशकों की फीस पर कर (l’ impoˆt spécial sur les tantièmes);

(iv) पूंजी कर (l’impoˆt sur la Fortune) ;

(v) साम्प्रदायिक व्यापार कर (व्यावसायिक साम्प्रदायिक लागू करना); (बाद में “लक्ज़मबर्ग टैक्स” के रूप में संदर्भित)।

4. यह समझौता किसी भी समान या काफी हद तक समान करों पर भी लागू होगा जो मौजूदा करों के अलावा या उनके स्थान पर इस समझौते के हस्ताक्षर की तारीख के बाद लगाए गए हैं। संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी अपने संबंधित कराधान कानूनों में किए गए किसी भी महत्वपूर्ण परिवर्तन के बारे में एक दूसरे को सूचित करेंगे।

अनुच्छेद 3

सामान्य परिभाषाएँ

1. इस अनुबंध के प्रयोजनों के लिए, जब तक कि संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित न हो:

(ए) शब्द “चीन” का अर्थ पीपुल्स रिपब्लिक ऑफ चाइना है; जब a . में प्रयोग किया जाता है भौगोलिक अर्थ, चीन के जनवादी गणराज्य के सभी क्षेत्र का मतलब है, इसके प्रादेशिक समुद्र सहित, जिसमें कराधान से संबंधित चीनी कानून लागू होते हैं, और इसके प्रादेशिक समुद्र से परे कोई भी क्षेत्र, जिसके भीतर पीपुल्स चीन गणराज्य के पास के अन्वेषण और दोहन के संप्रभु अधिकार हैं समुद्र तल के संसाधन और इसकी उप-मृदा और सतही जल संसाधन अंतरराष्ट्रीय कानून के अनुसार;

(बी) शब्द “लक्ज़मबर्ग” का अर्थ है लक्ज़मबर्ग का ग्रैंड डची; जब एक भौगोलिक अर्थ में उपयोग किया जाता है, तो इसका अर्थ है लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची का क्षेत्र;

(सी) शब्द “एक संविदाकारी राज्य” और “अन्य संविदाकारी राज्य” का अर्थ चीन या लक्जमबर्ग है जैसा कि संदर्भ की आवश्यकता है;

(डी) शब्द “कर” का अर्थ चीनी कर या लक्ज़मबर्ग कर है, जैसा कि संदर्भ की आवश्यकता है;

(ई) शब्द “व्यक्ति” में एक व्यक्ति, एक कंपनी और व्यक्तियों का कोई अन्य निकाय शामिल है;

(एफ) शब्द “कंपनी” का अर्थ किसी भी निकाय कॉर्पोरेट या किसी भी इकाई से है जिसे कर उद्देश्यों के लिए कॉर्पोरेट निकाय के रूप में माना जाता है;

(छ) शब्द “एक संविदाकारी राज्य का उद्यम” और “अन्य संविदाकारी राज्य का उद्यम” का अर्थ क्रमशः एक निवासी द्वारा चलाया जाने वाला उद्यम है।

एक संविदाकारी राज्य और दूसरे संविदाकारी राज्य के किसी निवासी द्वारा चलाए जा रहे उद्यम का;

(ज) शब्द “नागरिकों” का अर्थ है एक संविदाकारी राज्य की राष्ट्रीयता रखने वाले सभी व्यक्ति और इसके तहत बनाए गए या संगठित सभी कानूनी व्यक्ति

उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के साथ-साथ बिना कानूनी व्यक्तित्व वाले संगठनों को कर उद्देश्यों के लिए बनाया या संगठित कानूनी व्यक्तियों के रूप में माना जाता है

उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के तहत;

(i) शब्द “अंतर्राष्ट्रीय यातायात” का अर्थ है एक जहाज या विमान द्वारा किसी भी परिवहन को एक अनुबंध राज्य के निवासी द्वारा संचालित, सिवाय जब जहाज या

विमान पूरी तरह से अन्य संविदाकारी राज्य के स्थानों के बीच संचालित होता है;

(जे) शब्द “सक्षम प्राधिकारी” का अर्थ है, चीन के मामले में, राज्य कर ब्यूरो या उसके अधिकृत प्रतिनिधि और, लक्ज़मबर्ग के मामले में,

वित्त मंत्री या उनके अधिकृत प्रतिनिधि।

2. जहां तक एक संविदाकारी राज्य द्वारा इस करार को लागू करने का संबंध है, इसमें परिभाषित नहीं की गई कोई भी अवधि, जब तक कि संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित न हो, का अर्थ उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के तहत होगा जो उन करों के संबंध में है जिन पर यह समझौता लागू होता है।

अनुच्छेद 4

निवासी

1. इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, “एक संविदाकारी राज्य के निवासी” शब्द का अर्थ है कोई भी व्यक्ति, जो उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के तहत, अपने अधिवास, निवास, प्रधान कार्यालय के स्थान (प्रभावी स्थान) के कारण उसमें कर के लिए उत्तरदायी है। प्रबंधन) या समान प्रकृति का कोई अन्य मानदंड।
2. जहां पैरा 1 के प्रावधानों के कारण एक व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, तो उसकी स्थिति निम्नानुसार निर्धारित की जाएगी:

(ए) उसे उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसके पास उसके लिए एक स्थायी घर उपलब्ध है; अगर उसके पास एक स्थायी घर उपलब्ध है

उसे दोनों संविदाकारी राज्यों में, उसे उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसके साथ उसके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध घनिष्ठ हैं।

(महत्वपूर्ण हितों का केंद्र);

(बी) यदि राज्य में उसके महत्वपूर्ण हितों का केंद्र निर्धारित नहीं किया जा सकता है, या यदि उसके पास किसी भी अनुबंध में उसके लिए कोई स्थायी घर उपलब्ध नहीं है

राज्य, उसे उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका अभ्यस्त निवास है;

(ग) यदि दोनों संविदाकारी राज्यों में या उनमें से किसी में भी उसका अभ्यस्त निवास नहीं है, तो उसे उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा, जिसका वह राष्ट्रीय है;

(डी) यदि वह दोनों संविदाकारी राज्यों का नागरिक है या उनमें से किसी का भी नहीं है, तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से प्रश्न का समाधान करेंगे।

3. जहां पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के कारण, एक व्यक्ति के अलावा कोई अन्य व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, तो उसे उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका प्रधान कार्यालय (प्रभावी प्रबंधन का स्थान) का स्थान है। स्थित हैं।

अनुच्छेद 5

स्थायी प्रतिष्ठान

1. इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द का अर्थ व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है जिसके माध्यम से एक उद्यम का व्यवसाय पूर्ण या आंशिक रूप से किया जाता है।
2. “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द में विशेष रूप से शामिल हैं:

(ए) प्रबंधन की जगह;

(बी) एक शाखा;

(सी) एक कार्यालय;

(डी) एक कारखाना;

(ई) एक कार्यशाला; और

(च) एक खदान, एक तेल या गैस का कुआं, एक खदान या प्राकृतिक संसाधनों के निष्कर्षण का कोई अन्य स्थान।

3. “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द में भी शामिल हैं:

(ए) एक निर्माण स्थल, एक निर्माण, संयोजन या स्थापना परियोजना या उसके संबंध में पर्यवेक्षी गतिविधियां, लेकिन केवल जहां ऐसी साइट, परियोजना या

गतिविधियाँ 6 महीने से अधिक की अवधि के लिए जारी रहती हैं;

(बी) एक अनुबंध राज्य के एक उद्यम द्वारा कर्मचारियों या अन्य कर्मियों के माध्यम से परामर्श सेवाओं सहित सेवाएं प्रदान करना

अन्य संविदाकारी राज्य, बशर्ते कि ऐसी गतिविधियां एक ही परियोजना या एक संबद्ध परियोजना के लिए किसी अवधि या अवधि के लिए जारी रहे, जो कि किसी भी 12 महीने की अवधि के भीतर 6 महीने से अधिक हो।

 

4. इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द में शामिल नहीं माना जाएगा:

(ए) केवल उद्यम से संबंधित माल या माल के भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के उद्देश्य से सुविधाओं का उपयोग ;

(बी) केवल भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के उद्देश्य से उद्यम से संबंधित माल या माल के स्टॉक का रखरखाव ;

(सी) केवल किसी अन्य उद्यम द्वारा प्रसंस्करण के उद्देश्य से उद्यम से संबंधित माल या माल के स्टॉक का रखरखाव ;

(डी) उद्यम के लिए केवल सामान या माल खरीदने या जानकारी एकत्र करने के उद्देश्य से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव ;

(ई) उद्यम के लिए, प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की किसी अन्य गतिविधि को चलाने के उद्देश्य से केवल व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव ;

(च) उप-पैराग्राफ (ए) से (ई) में उल्लिखित गतिविधियों के किसी भी संयोजन के लिए पूरी तरह से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव , बशर्ते कि समग्र

इस संयोजन के परिणामस्वरूप व्यवसाय के निश्चित स्थान की गतिविधि प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की होती है।

5. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, जहां एक व्यक्ति – एक स्वतंत्र स्थिति के एक एजेंट के अलावा, जिस पर पैराग्राफ 6 के प्रावधान लागू होते हैं – दूसरे कॉन्ट्रैक्टिंग स्टेट के एक उद्यम की ओर से एक कॉन्ट्रैक्टिंग स्टेट में काम कर रहा है, और आदतन है उद्यम के नाम पर अनुबंध समाप्त करने के लिए एक प्राधिकरण का प्रयोग करता है, उस उद्यम को किसी भी गतिविधियों के संबंध में पहले उल्लेखित संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान माना जाएगा, जो वह व्यक्ति उद्यम के लिए करता है, जब तक कि ऐसे व्यक्ति की गतिविधियां नहीं होती हैं पैराग्राफ 4 में उल्लिखित उन तक सीमित है, जो यदि एक निश्चित के माध्यम से प्रयोग किया जाता है व्यवसाय का स्थान, उस अनुच्छेद के प्रावधानों के तहत व्यवसाय के इस निश्चित स्थान को स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बनाएगा।

 

6. एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम को दूसरे संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान के रूप में केवल इसलिए नहीं समझा जाएगा क्योंकि वह एक दलाल, सामान्य कमीशन एजेंट या एक स्वतंत्र स्थिति के किसी अन्य एजेंट के माध्यम से उस अन्य संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है, बशर्ते कि ऐसा व्यक्ति अपने व्यवसाय के सामान्य क्रम में कार्य कर रहे हैं। हालाँकि, जब ऐसे एजेंट की गतिविधियाँ उस उद्यम की ओर से पूरी तरह या लगभग पूरी तरह से समर्पित होती हैं, तो उसे इस पैराग्राफ के अर्थ के भीतर एक स्वतंत्र स्थिति का एजेंट नहीं माना जाएगा।

 

7. तथ्य यह है कि एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, उस कंपनी द्वारा नियंत्रित या नियंत्रित होती है जो दूसरे संविदाकारी राज्य की निवासी है, या जो उस अन्य संविदाकारी राज्य में व्यापार करती है (चाहे स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से या अन्यथा), स्वयं में से किसी एक कंपनी को दूसरे की स्थायी स्थापना का गठन नहीं करेगा।

अनुच्छेद 6

अचल संपत्ति से आय

1. एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति (कृषि या वानिकी से आय सहित) से प्राप्त आय पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. “अचल संपत्ति” शब्द का अर्थ वही होगा जो उस संविदाकारी राज्य के कानून के तहत है जिसमें विचाराधीन संपत्ति स्थित है। इस शब्द में किसी भी मामले में अचल संपत्ति के लिए सहायक संपत्ति, कृषि और वानिकी में उपयोग किए जाने वाले पशुधन और उपकरण शामिल होंगे, जिन पर भूमि संपत्ति के संबंध में सामान्य कानून के प्रावधान लागू होते हैं, अचल संपत्ति का उपयोग और परिवर्तनीय या निश्चित भुगतान के अधिकार के लिए विचार के रूप में काम करने का अधिकार, या काम करने का अधिकार, खनिज जमा, स्रोत और अन्य प्राकृतिक संसाधन। जहाजों और विमानों को अचल संपत्ति नहीं माना जाएगा।

 

3. अनुच्छेद 1 के प्रावधान अचल संपत्ति के किसी अन्य रूप में प्रत्यक्ष उपयोग, किराये या उपयोग से प्राप्त आय पर लागू होंगे।

 

4. पैराग्राफ 1 और 3 के प्रावधान एक उद्यम की अचल संपत्ति से आय और स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के प्रदर्शन के लिए उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति से होने वाली आय पर भी लागू होंगे।

अनुच्छेद 7

व्यावसायिक लाभ

1. एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम का लाभ केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा जब तक कि उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यापार नहीं करता है। यदि उद्यम पूर्वोक्त रूप से व्यवसाय करता है, तो उद्यम के लाभों पर अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है, लेकिन उनमें से केवल इतना ही उस स्थायी प्रतिष्ठान के कारण होता है।

 

2. पैराग्राफ 3 के प्रावधानों के अधीन, जहां एक संविदाकारी राज्य का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, वहां प्रत्येक संविदाकारी राज्य में उस स्थायी प्रतिष्ठान को उस लाभ के लिए जिम्मेदार ठहराया जाएगा जिसकी उससे अपेक्षा की जा सकती है अगर यह एक ही या समान गतिविधियों में समान या समान परिस्थितियों में लगे एक अलग और अलग उद्यम थे और उद्यम के साथ पूरी तरह से स्वतंत्र रूप से काम कर रहे थे, जिसका यह एक स्थायी प्रतिष्ठान है।

 

3. स्थायी प्रतिष्ठान के लाभ का निर्धारण करने में, स्थायी प्रतिष्ठान के व्यवसाय के प्रयोजनों के लिए किए गए कटौती व्यय के रूप में अनुमति दी जाएगी, जिसमें कार्यकारी और सामान्य प्रशासनिक व्यय शामिल हैं, चाहे वह उस संविदाकारी राज्य में हो जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है या कहीं और।

 

4. जहां तक एक संविदाकारी राज्य में उद्यम के कुल लाभों के उसके विभिन्न भागों में विभाजन के आधार पर स्थायी प्रतिष्ठान को होने वाले लाभों का निर्धारण करने की प्रथा रही है, पैरा 2 में कुछ भी उस संविदाकारी राज्य को निर्धारित करने से नहीं रोकेगा। इस तरह के प्रभाजन द्वारा कर लगाया जाने वाला लाभ जैसा कि प्रथागत हो सकता है। हालाँकि, अपनाई गई विभाजन की विधि ऐसी होगी कि परिणाम इस अनुच्छेद में निहित सिद्धांतों के अनुसार होगा।

 

5. उद्यम के लिए माल या माल की उस स्थायी स्थापना द्वारा केवल खरीद के कारण किसी स्थायी प्रतिष्ठान को कोई लाभ नहीं दिया जाएगा।

 

6. पूर्ववर्ती पैराग्राफों के प्रयोजनों के लिए, स्थायी प्रतिष्ठान को होने वाले लाभ का निर्धारण उसी पद्धति द्वारा वर्ष दर वर्ष किया जाएगा जब तक कि इसके विपरीत कोई अच्छा और पर्याप्त कारण न हो।

 

7. जहां लाभ में आय की वे मदें शामिल हैं जिनका इस अनुबंध के अन्य अनुच्छेदों में अलग से उल्लेख किया गया है, तो उन अनुच्छेदों के प्रावधान इस अनुच्छेद के प्रावधानों से प्रभावित नहीं होंगे।

अनुच्छेद 8

नौवहन और हवाई परिवहन

1. एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा किए गए अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से लाभ केवल उस अनुबंध राज्य में कर योग्य होगा।

 

2. पैराग्राफ 1 के प्रावधान पूल, संयुक्त व्यवसाय या अंतरराष्ट्रीय परिचालन एजेंसी में भागीदारी से प्राप्त लाभ पर भी लागू होंगे।

अनुच्छेद 9

संबद्ध उद्यम

1. कहां

(ए) एक संविदाकारी राज्य का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेता है , या

(बी) वही व्यक्ति एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेते हैं।

और किसी भी मामले में दो उद्यमों के बीच उनके वाणिज्यिक या वित्तीय संबंधों में शर्तें बनाई जाती हैं या लगाई जाती हैं जो उन लोगों से भिन्न होती हैं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच किए जाएंगे, फिर कोई भी लाभ जो उन शर्तों के लिए, उद्यमों में से एक को अर्जित होगा, लेकिन, उन शर्तों के कारण, इतना अर्जित नहीं हुआ है, उस उद्यम के लाभ में शामिल किया जा सकता है और तदनुसार कर लगाया जा सकता है।

 

2. जहां एक संविदाकारी राज्य उस संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के लाभों में शामिल होता है और तदनुसार उस लाभ पर कर लगाता है जिस पर दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जाता है, और इस प्रकार शामिल लाभ वे लाभ होते हैं जो उपार्जित होते प्रथम उल्लिखित संविदाकारी राज्य के उद्यम के लिए यदि दो उद्यमों के बीच की गई शर्तें वे थीं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच बनाई गई होंगी, तो वह अन्य संविदाकारी राज्य उन लाभों पर उसमें लगाए गए कर की राशि के लिए एक उपयुक्त समायोजन करेगा। . इस तरह के समायोजन को निर्धारित करने में, इस समझौते के अन्य प्रावधानों के लिए उचित ध्यान दिया जाएगा और यदि आवश्यक हो, तो अनुबंधित राज्यों के सक्षम अधिकारी एक दूसरे से परामर्श करेंगे।

अनुच्छेद 10

लाभांश

1. एक कंपनी, जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए लाभांशों पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. हालांकि, ऐसे लाभांश पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है, जिसकी लाभांश देने वाली कंपनी एक निवासी है और उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि प्राप्तकर्ता लाभांश का लाभकारी स्वामी है, तो इस प्रकार लगाया गया कर अधिक नहीं होगा :

(ए) लाभांश की सकल राशि का 5 प्रतिशत यदि लाभकारी मालिक एक कंपनी (साझेदारी के अलावा) है जो सीधे कम से कम 25 प्रतिशत रखती है

लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी की पूंजी का;

(बी) अन्य सभी मामलों में लाभांश की सकल राशि का 10 प्रतिशत। इस अनुच्छेद के संबंध में कंपनी के कराधान को प्रभावित नहीं करेगा

लाभ जिसमें से लाभांश का भुगतान किया जाता है।

 

3. इस लेख में उपयोग किए गए “लाभांश” शब्द का अर्थ है शेयरों से आय, या अन्य अधिकार, जो ऋण-दावे नहीं हैं, मुनाफे में भाग लेते हैं, साथ ही अन्य कॉर्पोरेट अधिकारों से आय जो शेयरों से आय के समान कराधान उपचार के अधीन है। संविदाकारी राज्य के कानून, जिसका वितरण करने वाली कंपनी एक निवासी है। लक्ज़मबर्ग के निवासी को विदेशी निवेश वाले उद्यमों के लिए चीन में आयकर के लिए उत्तरदायी उद्यम द्वारा वितरित लाभ को लाभांश माना जाता है।

 

4. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि लाभांश का लाभार्थी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के कारण, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है, जिसमें लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी एक निवासी है, एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से स्थित है उसमें, या उस अन्य संविदाकारी राज्य में वहां स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं करता है, और जिस होल्डिंग के संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है वह प्रभावी रूप से ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से जुड़ा होता है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

 

5. जहां एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, दूसरे संविदाकारी राज्य से लाभ या आय प्राप्त करती है, वह अन्य संविदाकारी राज्य कंपनी द्वारा भुगतान किए गए लाभांशों पर कोई कर नहीं लगा सकता है, सिवाय इसके कि लाभांश का भुगतान उस देश के निवासी को किया जाता है। अन्य संविदाकारी राज्य या जहां तक कि होल्डिंग के संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है, उस अन्य संविदाकारी राज्य में स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार के साथ प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है, न ही कंपनी के अवितरित लाभ पर कंपनी के अवितरित लाभ पर कर के अधीन है, यहां तक कि यदि भुगतान किए गए लाभांश या अवितरित लाभ उस अन्य संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले लाभ या आय का पूर्ण या आंशिक रूप से शामिल हैं।

अनुच्छेद 11

रुचि

1. एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले और दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए ब्याज पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. हालांकि, ऐसे ब्याज पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है जिसमें वह उत्पन्न होता है और उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि प्राप्तकर्ता ब्याज का लाभकारी स्वामी है, तो लगाया गया कर कुल राशि के 10 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा। द इंटरेस्ट।

 

3. पैरा 2 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाला ब्याज और दूसरे संविदाकारी राज्य की सरकार, उसके स्थानीय प्राधिकरण या उस अन्य संविदाकारी राज्य के किसी निवासी द्वारा गारंटीकृत, बीमाकृत या अप्रत्यक्ष रूप से वित्तपोषित ऋण-दावों के संबंध में उस अन्य संविदाकारी राज्य की सरकार, उसके एक स्थानीय प्राधिकरण को, प्रथमोल्लिखित संविदाकारी राज्य में कर से छूट प्राप्त होगी। इस पैराग्राफ में “सरकार” शब्द में शामिल हैं:

(ए) चीन के मामले में, राज्य के बैंक;

(बी) लक्ज़मबर्ग के मामले में, राष्ट्रीय ऋण और निवेश निगम

(ला सोसाइटी नेशनेल डी क्रेडिट एट डी इन्वेस्टिसमेंट)।

 

4. इस लेख में प्रयुक्त शब्द “ब्याज” का अर्थ है हर प्रकार के ऋण-दावों से आय, चाहे वह बंधक द्वारा सुरक्षित हो या नहीं और देनदार के लाभ में भाग लेने का अधिकार रखता है या नहीं, और विशेष रूप से, सरकारी प्रतिभूतियों और आय से आय बांड या डिबेंचर से, जिसमें ऐसी प्रतिभूतियों, बांड या डिबेंचर से जुड़े प्रीमियम और पुरस्कार शामिल हैं।

देर से भुगतान के लिए जुर्माना शुल्क इस अनुच्छेद के उद्देश्य के लिए ब्याज के रूप में नहीं माना जाएगा।

 

5. पैराग्राफ 1, 2 और 3 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि हित का लाभार्थी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है जिसमें ब्याज उत्पन्न होता है, उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, या उस अन्य संविदाकारी राज्य में वहां स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं करता है, और ऋण-दावा जिसके संबंध में ब्याज का भुगतान किया जाता है, प्रभावी रूप से ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से जुड़ा होता है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

 

6. ब्याज एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न हुआ माना जाएगा जब भुगतानकर्ता उस संविदाकारी राज्य की सरकार, उसका स्थानीय प्राधिकारी या उस संविदाकारी राज्य का निवासी हो। जहां, हालांकि, ब्याज का भुगतान करने वाले व्यक्ति, चाहे वह एक संविदाकारी राज्य का निवासी हो या नहीं, के पास एक संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार है, जिसके संबंध में ऋण जिस पर ब्याज का भुगतान किया गया था, और ऐसा ब्याज ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार द्वारा वहन किया जाता है, तो ऐसे ब्याज को में उत्पन्न माना जाएगा संविदाकारी राज्य जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार स्थित है।

 

7. जहां, भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी के बीच या उन दोनों और किसी अन्य व्यक्ति के बीच एक विशेष संबंध के कारण, ब्याज की राशि, ऋण-दावे के संबंध में, जिसके लिए इसे भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक हो जाती है जो इस तरह के संबंध की अनुपस्थिति में भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी द्वारा सहमति व्यक्त की गई है, इस लेख के प्रावधान केवल अंतिम-उल्लेखित राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा, इस समझौते के अन्य प्रावधानों के कारण होने के कारण।

अनुच्छेद 12

रॉयल्टी

1. एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाली और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी को भुगतान की गई रॉयल्टी पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. तथापि, ऐसी रॉयल्टी पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है जिसमें वे उत्पन्न होती हैं और उस संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि प्राप्तकर्ता रॉयल्टी का लाभकारी स्वामी है तो इस प्रकार लगाया गया कर अधिक नहीं होगा:

(ए) इस लेख के पैराग्राफ 3 के उप-पैरा (ए) में संदर्भित रॉयल्टी के मामले में, रॉयल्टी की सकल राशि का 10 प्रतिशत; और

(बी) इसके पैरा 3 के उप-पैराग्राफ (बी) में संदर्भित रॉयल्टी के मामले में अनुच्छेद, रॉयल्टी की समायोजित राशि का 10 प्रतिशत। उद्देश्य के लिए

इस उप-अनुच्छेद के “समायोजित राशि” का अर्थ रॉयल्टी की सकल राशि का 60 प्रतिशत है ।

 

3. इस लेख में प्रयुक्त शब्द “रॉयल्टी” का अर्थ है:

(ए) साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक कार्यों सहित किसी भी कॉपीराइट के उपयोग, या उपयोग के अधिकार के लिए प्रतिफल के रूप में प्राप्त किसी भी प्रकार का भुगतान

सिनेमैटोग्राफ फिल्में और फिल्में या रेडियो या टेलीविजन प्रसारण के लिए टेप, कोई पेटेंट, जानकारी, व्यापार चिह्न, डिजाइन या मॉडल, योजना, गुप्त सूत्र या

प्रक्रिया, या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक अनुभव से संबंधित जानकारी के लिए; और

(बी) औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक उपकरणों के उपयोग या उपयोग के अधिकार के लिए प्रतिफल के रूप में प्राप्त किसी भी प्रकार का भुगतान।

 

4. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि रॉयल्टी का लाभार्थी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है जिसमें रॉयल्टी उत्पन्न होती है, वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, या कि अन्य संविदाकारी राज्य वहां स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं, और अधिकार या संपत्ति जिसके संबंध में रॉयल्टी का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी स्थापना या निश्चित आधार से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

 

5. रॉयल्टी एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न हुई समझी जाएगी जब भुगतानकर्ता उस संविदाकारी राज्य की सरकार, उसका स्थानीय प्राधिकारी या उस संविदाकारी राज्य का निवासी हो। जहां, तथापि, रॉयल्टी का भुगतान करने वाले व्यक्ति, चाहे वह एक संविदाकारी राज्य का निवासी है या नहीं, के पास एक संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार है जिसके संबंध में रॉयल्टी का भुगतान करने का दायित्व वहन किया गया था, और ऐसी रॉयल्टी ऐसे स्थायी द्वारा वहन किया जाता है

स्थापना या निश्चित आधार, तो ऐसी रॉयल्टी उस संविदाकारी राज्य में उत्पन्न हुई समझी जाएगी जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार स्थित है।

 

6. जहां, भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी के बीच या उन दोनों और किसी अन्य व्यक्ति के बीच एक विशेष संबंध के कारण, रॉयल्टी की राशि, उपयोग, अधिकार या जानकारी के संबंध में, जिसके लिए उन्हें भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक है जो इस तरह के संबंध की अनुपस्थिति में भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी द्वारा सहमति व्यक्त की गई होगी, इस लेख के प्रावधान केवल अंतिम-उल्लिखित राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा, इस समझौते के अन्य प्रावधानों के कारण होने के कारण।

अनुच्छेद 13

पूंजीगत लाभ

1. एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट और दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. एक स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा बनने वाली चल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में है या दूसरे में एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित चल संपत्ति है। इस तरह के एक स्थायी प्रतिष्ठान (अकेले या पूरे उद्यम के साथ) या इस तरह के एक निश्चित आधार के अलगाव से इस तरह के लाभ सहित, स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के प्रदर्शन के उद्देश्य से अनुबंधित राज्य पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

3. एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित जहाजों या विमानों या ऐसे जहाजों या विमानों के संचालन से संबंधित चल संपत्ति के अलगाव से प्राप्त लाभ, केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होंगे।

 

4. एक कंपनी के पूंजीगत स्टॉक के शेयरों के हस्तांतरण से लाभ, जिसकी संपत्ति में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से मुख्य रूप से एक ठेका राज्य में स्थित अचल संपत्ति शामिल है, उस संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

5. एक संविदाकारी राज्य की निवासी कंपनी में कम से कम 25 प्रतिशत की भागीदारी का प्रतिनिधित्व करने वाले पैराग्राफ 4 में उल्लिखित शेयरों के अलावा अन्य शेयरों के हस्तांतरण से होने वाले लाभ पर उस संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

6. अनुच्छेद 1 से 5 में उल्लिखित संपत्ति के अलावा किसी अन्य संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा जिसका अलगावकर्ता निवासी है।

अनुच्छेद 14

स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं

1. व्यावसायिक सेवाओं या स्वतंत्र स्वरूप की अन्य गतिविधियों के संबंध में एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त आय केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगी, निम्नलिखित परिस्थितियों में से एक को छोड़कर, जब ऐसी आय पर अन्य संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है:

(ए) यदि उसके पास अपनी गतिविधियों को करने के उद्देश्य से दूसरे संविदाकारी राज्य में नियमित रूप से उसके लिए एक निश्चित आधार उपलब्ध है ; उस मामले में, बस इतना ही

उस निश्चित आधार के कारण होने वाली आय पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है;

(बी) यदि अन्य संविदाकारी राज्य में उसका प्रवास संबंधित कैलेंडर वर्ष में कुल 183 दिनों से अधिक की अवधि या अवधि के लिए है; उस मामले में, केवल

आय का इतना हिस्सा जितना कि उसके द्वारा किए गए गतिविधियों से प्राप्त होता है कि दूसरे संविदाकारी राज्य पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. शब्द “पेशेवर सेवाओं” में विशेष रूप से स्वतंत्र वैज्ञानिक, साहित्यिक, कलात्मक, शैक्षिक या शिक्षण गतिविधियों के साथ-साथ चिकित्सकों, वकीलों, इंजीनियरों, वास्तुकारों, दंत चिकित्सकों और लेखाकारों की स्वतंत्र गतिविधियां शामिल हैं।

अनुच्छेद 15

निर्भर व्यक्तिगत सेवाएं

1. अनुच्छेद 16, 18, 19, 20 और 21 के प्रावधानों के अधीन, एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा रोजगार के संबंध में प्राप्त वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा जब तक कि रोजगार का प्रयोग नहीं किया जाता है अन्य करार राज्य। यदि रोजगार का इस प्रकार प्रयोग किया जाता है, तो उससे प्राप्त होने वाले पारिश्रमिक पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में प्रयोग किए जाने वाले रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक केवल प्रथमोल्लिखित संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा यदि:

(ए) प्राप्तकर्ता अन्य संविदाकारी राज्य में संबंधित कैलेंडर वर्ष में कुल 183 दिनों से अधिक की अवधि या अवधि के लिए मौजूद नहीं है; और

(बी) पारिश्रमिक का भुगतान एक नियोक्ता द्वारा या उसकी ओर से किया जाता है जो दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी नहीं है; और

(सी) पारिश्रमिक एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार द्वारा वहन नहीं किया जाता है जो नियोक्ता के पास दूसरे अनुबंधित राज्य में है।

 

3. इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, अंतरराष्ट्रीय यातायात में एक अनुबंध राज्य के एक निवासी द्वारा संचालित एक जहाज या विमान पर प्रयोग किए गए रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा।

अनुच्छेद 16

निदेशकों की फीस

निदेशकों की फीस और अन्य समान भुगतान जो एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा उसकी क्षमता में एक कंपनी के निदेशक मंडल के सदस्य के रूप में प्राप्त होते हैं जो अन्य संविदाकारी राज्य का निवासी है, उस पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

अनुच्छेद 17

कलाकार और एथलीट

1. अनुच्छेद 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद, एक अनुबंधित राज्य के एक निवासी द्वारा एक मनोरंजनकर्ता के रूप में प्राप्त आय, जैसे कि एक थिएटर, चलचित्र, रेडियो या टेलीविजन कलाकार, या एक संगीतकार, या एक एथलीट के रूप में, अपनी व्यक्तिगत गतिविधियों से जैसे कि अन्य संविदाकारी राज्य में प्रयोग किया जाता है, उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. जहां एक मनोरंजनकर्ता या एक एथलीट द्वारा अपनी क्षमता के अनुसार की गई व्यक्तिगत गतिविधियों के संबंध में आय, स्वयं मनोरंजनकर्ता या एथलीट को नहीं बल्कि किसी अन्य व्यक्ति को अर्जित होती है, उस आय पर, अनुच्छेद 7, 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद, कर लगाया जा सकता है अनुबंध राज्य जिसमें मनोरंजनकर्ता या एथलीट की गतिविधियों का प्रयोग किया जाता है।

 

3. इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, मनोरंजन करने वालों या एथलीटों द्वारा प्राप्त आय, जो एक अनुबंध राज्य के निवासी हैं, दोनों अनुबंध राज्यों की सरकारों के बीच सांस्कृतिक आदान-प्रदान की एक योजना के तहत दूसरे अनुबंध राज्य में की गई गतिविधियों से प्राप्त आय उस में कर से मुक्त होगी। अन्य करार राज्य।

अनुच्छेद 18

पेंशन

1. अनुच्छेद 19 के पैराग्राफ 2 के प्रावधानों के अधीन, पिछले रोजगार के प्रतिफल में एक संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान की गई पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा।

 

2. पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, भुगतान किए गए पेंशन और एक संविदाकारी राज्य के सामाजिक सुरक्षा कानून या प्रणाली के तहत किए गए अन्य समान भुगतान केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होंगे।

अनुच्छेद 19

सरकारी सेवा

(ए) पारिश्रमिक, एक अनुबंध राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किसी व्यक्ति को दी गई सेवाओं के संबंध में एक पेंशन के अलावा भुगतान किया गया

संविदाकारी राज्य या उसका स्थानीय प्राधिकरण, केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा;

(बी) हालांकि, इस तरह के पारिश्रमिक केवल अन्य संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा यदि सेवाएं उस अन्य संविदाकारी राज्य में प्रदान की जाती हैं और

व्यक्ति उस अन्य संविदाकारी राज्य का निवासी है जो:

(i) उस अन्य संविदाकारी राज्य का नागरिक है; या

(ii) केवल सेवाएं प्रदान करने के उद्देश्य से उस अन्य संविदाकारी राज्य का निवासी नहीं बना ।

(ए) किसी व्यक्ति को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में एक संविदाकारी राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकरण द्वारा बनाई गई निधियों द्वारा या उससे भुगतान की गई कोई पेंशन

कि संविदाकारी राज्य या उसका स्थानीय प्राधिकरण केवल उस संविदाकारी राज्य में ही कर योग्य होगा;

(बी) तथापि, ऐसी पेंशन केवल दूसरे संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगी यदि वह व्यक्ति उस अन्य संविदाकारी राज्य का निवासी है और उसका राष्ट्रीय है।

 

3. अनुच्छेद 15, 16, 17 और 18 के प्रावधान एक संविदाकारी राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किए गए व्यवसाय के संबंध में प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक और पेंशन पर लागू होंगे।

अनुच्छेद 20

शिक्षक और शोधकर्ता

एक व्यक्ति जो एक संविदाकारी राज्य का दौरा करने से ठीक पहले या दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी था और एक विश्वविद्यालय, कॉलेज, स्कूल में शिक्षण, व्याख्यान देने या अनुसंधान करने के प्राथमिक उद्देश्य के लिए पहले बताए गए अनुबंध राज्य में मौजूद है। या शैक्षणिक संस्थान या वैज्ञानिक अनुसंधान संस्थान प्रथम-उल्लेखित संविदाकारी राज्य की सरकार द्वारा मान्यता प्राप्त प्रथम-उल्लेखित संविदाकारी राज्य में उसके प्रथम-उल्लेखित अनुबंध में उसके प्रथम आगमन की तारीख से तीन वर्ष की अवधि के लिए कर से छूट प्राप्त होगी। ऐसे शिक्षण, व्याख्यान या शोध के लिए पारिश्रमिक के संबंध में राज्य।

अनुच्छेद 21

छात्र और प्रशिक्षु

एक छात्र, व्यावसायिक प्रशिक्षु या प्रशिक्षु जो एक संविदाकारी राज्य का दौरा करने से ठीक पहले दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है या था और जो केवल अपनी शिक्षा के उद्देश्य के लिए पहले उल्लिखित अनुबंध राज्य में मौजूद है, प्रशिक्षण में कर से छूट दी जाएगी। उसके रखरखाव, शिक्षा, अध्ययन, अनुसंधान या प्रशिक्षण के उद्देश्य के लिए उसके द्वारा प्राप्त या व्युत्पन्न निम्नलिखित भुगतानों या आय पर प्रथम-उल्लेखित संविदाकारी राज्य:

(ए) उस संविदाकारी राज्य के बाहर के स्रोतों से प्राप्त भुगतान;

(बी) सरकार, या उस संविदाकारी राज्य के एक वैज्ञानिक, शैक्षिक, सांस्कृतिक या अन्य कर-मुक्त संगठन द्वारा प्रदान किए गए अनुदान, छात्रवृत्ति या पुरस्कार;

(सी) उस संविदाकारी राज्य में निष्पादित व्यक्तिगत सेवाओं से प्राप्त आय, बशर्ते कि यह आय इस उद्देश्य के लिए आवश्यक कमाई का गठन करती है।

अनुच्छेद 22

अन्य आय

1. एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी की आय की मदें, जहां भी उत्पन्न होती हैं, इस करार के पूर्वगामी अनुच्छेदों में वर्णित नहीं हैं, केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होंगी।

 

2. अनुच्छेद 1 के प्रावधान, अचल संपत्ति से आय के अलावा आय पर लागू नहीं होंगे, जैसा कि अनुच्छेद 6 के पैराग्राफ 2 में परिभाषित किया गया है, यदि ऐसी आय का प्राप्तकर्ता, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान, या उस अन्य संविदाकारी राज्य में वहां स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं करता है, और जिस अधिकार या संपत्ति के संबंध में आय का भुगतान किया जाता है वह प्रभावी रूप से ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से जुड़ा होता है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

अनुच्छेद 23

राजधानी

1. एक संविदाकारी राज्य के निवासी के स्वामित्व वाली और दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट अचल संपत्ति द्वारा दर्शाई गई पूंजी पर उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. एक स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा बनने वाली चल संपत्ति द्वारा दर्शायी गई पूंजी, जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में है या अन्य संविदाकारी राज्य में एक संविदाकारी राज्य के निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित चल संपत्ति द्वारा स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के निष्पादन के प्रयोजन के लिए उस अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

3. एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा किए गए अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित जहाजों और विमानों और ऐसे जहाजों और विमानों के संचालन से संबंधित चल संपत्ति द्वारा प्रतिनिधित्व पूंजी, केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगी।

 

4. एक संविदाकारी राज्य के निवासी की पूंजी के अन्य सभी तत्व केवल उस संविदाकारी राज्य में ही कर योग्य होंगे।

अनुच्छेद 24

दोहरे कराधान को समाप्त करने के तरीके

1. चीन में, दोहरे कराधान को इस प्रकार समाप्त किया जाएगा:

(ए) जहां चीन का एक निवासी लक्ज़मबर्ग से आय प्राप्त करता है , इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार लक्ज़मबर्ग में देय उस आय पर कर की राशि चीनी कर के खिलाफ जमा की जाएगी उस निवासी पर लगाया गया। क्रेडिट की राशि, तथापि, अधिक नहीं होगी उस आय पर चीनी कर की राशि की गणना चीन के कराधान कानूनों और विनियमों के अनुसार की जाती है।

(बी) जहां लक्ज़मबर्ग से प्राप्त आय a . द्वारा भुगतान किया गया लाभांश है कंपनी जो लक्ज़मबर्ग की निवासी है और एक कंपनी है जो a . है चीन के निवासी और जिनके पास के कम से कम 10% शेयर हैं लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी, क्रेडिट कर को ध्यान में रखेगा अपनी आय के संबंध में लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी द्वारा लक्ज़मबर्ग में भुगतान किया गया।

 

2. लक्ज़मबर्ग में, दोहरा कराधान इस प्रकार समाप्त किया जाएगा:

(ए) जहां लक्ज़मबर्ग का एक निवासी आय प्राप्त करता है या पूंजी का मालिक है, जिस पर इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार, चीन में कर लगाया जा सकता है, लक्ज़मबर्ग, उप-पैराग्राफ के प्रावधानों के अधीन होगा (बी), (सी) और (डी), ऐसी आय या पूंजी को कर से छूट, लेकिन शेष आय या निवासी की पूंजी पर कर की राशि की गणना करने के लिए, कर की समान दरें लागू कर सकते हैं जैसे कि आय या पूंजी को छूट नहीं दी गई थी।

(बी) जहां लक्ज़मबर्ग के एक निवासी को आय प्राप्त होती है, जो अनुच्छेद 10, 11, 12 और अनुच्छेद 13 के अनुच्छेद 4 और 5 के प्रावधानों के अनुसार चीन में कर लगाया जा सकता है, लक्ज़मबर्ग आय पर कर से कटौती के रूप में अनुमति देगा उस निवासी के चीन में भुगतान किए गए कर के बराबर राशि। हालांकि, इस तरह की कटौती कर के उस हिस्से से अधिक नहीं होगी, जैसा कि कटौती दिए जाने से पहले गणना की गई थी, जो कि चीन से प्राप्त आय की ऐसी वस्तुओं के कारण है।

(सी) जहां एक कंपनी जो लक्ज़मबर्ग की निवासी है, चीनी स्रोतों से लाभांश प्राप्त करती है, लक्ज़मबर्ग ऐसे लाभांश को कर से छूट देगा, बशर्ते कि लक्ज़मबर्ग की निवासी कंपनी अपने लेखा वर्ष की शुरुआत से कम से कम प्रत्यक्ष शेयरधारिता रखती हो लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी की पूंजी का 10 प्रतिशत या कम से कम 50 मिलियन एलएफ की खरीद मूल्य। चीनी कंपनी में उपर्युक्त शेयर, उन्हीं शर्तों के तहत, लक्ज़मबर्ग पूंजी कर से मुक्त हैं।

(डी) पैराग्राफ 2 के उप-पैराग्राफ (बी) के उद्देश्य के लिए, चीन में भुगतान किए गए कर में उस कर की राशि शामिल माना जाएगा जो चीन में भुगतान किया गया होता यदि इसे छूट या कटौती के अनुसार कम नहीं किया गया होता चीन के कानूनों और विनियमों को चीन में आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए नामित किया गया है। चीन में भुगतान किए गए समझे जाने वाले कर की राशि होगी:

(i) अनुच्छेद 10 के अनुच्छेद 2 के उप-पैरा (बी) के मामले में लाभांश की सकल राशि का 10 प्रतिशत ;

(ii) अनुच्छेद 11 के अनुच्छेद 2 के मामले में ब्याज की सकल राशि का 10 प्रतिशत ; और

(iii) अनुच्छेद 12 के अनुच्छेद 2 के मामले में रॉयल्टी की राशि का 10 प्रतिशत ।

इस उप-पैराग्राफ के प्रावधान अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी से शुरू होने वाले 15 वर्षों की अवधि के लिए ही लागू होंगे, जिसमें यह

समझौता लागू होता है।

अनुच्छेद 25

गैर भेदभाव

1. एक संविदाकारी राज्य के राष्ट्रिक दूसरे संविदाकारी राज्य में किसी भी कराधान या उससे जुड़ी किसी आवश्यकता के अधीन नहीं होंगे, जो कराधान और संबंधित आवश्यकताओं से अन्य या अधिक बोझिल है, जिसके लिए उस अन्य संविदाकारी राज्य के नागरिक समान परिस्थितियों में हैं या हो सकते हैं अधीन होना। इस पैराग्राफ के प्रावधान, अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, उन व्यक्तियों पर भी लागू होंगे जो एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के निवासी नहीं हैं।

 

2. एक स्थायी प्रतिष्ठान पर कराधान जो एक संविदाकारी राज्य का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में है, उस अन्य संविदाकारी राज्य में समान गतिविधियों को करने वाले उस अन्य संविदाकारी राज्य के उद्यमों पर लगाए गए कराधान से कम अनुकूल रूप से नहीं लगाया जाएगा। इस पैराग्राफ के प्रावधानों का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि एक संविदाकारी राज्य दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासियों को नागरिक स्थिति या पारिवारिक जिम्मेदारियों के कारण कराधान उद्देश्यों के लिए कोई व्यक्तिगत भत्ता, राहत और कटौती प्रदान करने के लिए बाध्य करता है जो वह अपने स्वयं के निवासियों को प्रदान करता है।

 

3. सिवाय जहां अनुच्छेद 9 के अनुच्छेद 1 के प्रावधान, अनुच्छेद 11 के अनुच्छेद 7, या अनुच्छेद 12 के अनुच्छेद 6, लागू होते हैं, एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए ब्याज, रॉयल्टी और अन्य संवितरण, ऐसे उद्यम के कर योग्य लाभ का निर्धारण करने के प्रयोजन के लिए, उन्हीं शर्तों के तहत कटौती योग्य होगी जैसे कि उन्हें पहले उल्लिखित संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किया गया था। इसी प्रकार, एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम का दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को कोई ऋण, ऐसे उद्यम की कर योग्य पूंजी का निर्धारण करने के प्रयोजन के लिए, उन्हीं शर्तों के तहत कटौती योग्य होगा जैसे कि वे उस देश के निवासी को अनुबंधित किए गए हों। पहले उल्लेख किया करार राज्य।

 

4. एक संविदाकारी राज्य के उद्यम, जिसकी राजधानी का पूर्ण या आंशिक स्वामित्व या नियंत्रण, प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से, दूसरे संविदाकारी राज्य के एक या अधिक निवासियों द्वारा किया जाता है, पहले उल्लेखित संविदाकारी राज्य में किसी कराधान या किसी आवश्यकता के अधीन नहीं होगा। इसके साथ जुड़ा हुआ है जो कराधान और संबंधित आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक बोझिल है, जिसके लिए पहले उल्लेखित अनुबंध राज्य के अन्य समान उद्यम हैं या हो सकते हैं।

 

5. इस अनुच्छेद के प्रावधान, अनुच्छेद 2 के प्रावधानों के बावजूद, हर प्रकार और विवरण के करों पर लागू होंगे।

अनुच्छेद 26

आपसी समझौता प्रक्रिया

1. जहां कोई व्यक्ति मानता है कि एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के कार्यों का परिणाम उसके लिए इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार कराधान में नहीं होगा, वह उन संविदाकारी राज्यों के घरेलू कानून द्वारा प्रदान किए गए उपायों के बावजूद, कर सकता है, अपना मामला उस संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के समक्ष प्रस्तुत करें जिसका वह निवासी है या, यदि उसका मामला अनुच्छेद 25 के पैरा 1 के अंतर्गत आता है, तो उस संविदाकारी राज्य के समक्ष, जिसका वह राष्ट्रीय है। मामला कार्रवाई की पहली अधिसूचना से तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए जिसके परिणामस्वरूप कराधान समझौते के प्रावधानों के अनुसार नहीं है।

 

2. सक्षम प्राधिकारी प्रयास करेगा, यदि आपत्ति उसे उचित प्रतीत होती है और यदि वह स्वयं एक संतोषजनक समाधान पर पहुंचने में सक्षम नहीं है, तो दूसरे संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी सहमति से मामले को हल करने की दृष्टि से, कराधान से बचाव जो इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार नहीं है। अनुबंधित राज्यों के घरेलू कानून में किसी भी समय सीमा के बावजूद किए गए किसी भी समझौते को लागू किया जाएगा।

 

3. संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी समझौते की व्याख्या या आवेदन के संबंध में उत्पन्न होने वाली किसी भी कठिनाई या संदेह को आपसी सहमति से हल करने का प्रयास करेंगे। वे इस समझौते में प्रदान नहीं किए गए मामलों में दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए एक साथ परामर्श कर सकते हैं।

 

4. अनुबंध करने वाले राज्यों के सक्षम प्राधिकारी पैराग्राफ 2 और 3 के अर्थ में एक समझौते पर पहुंचने के उद्देश्य से एक दूसरे के साथ सीधे संवाद कर सकते हैं। जब समझौता करना उचित प्रतीत होता है, तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम अधिकारियों के प्रतिनिधि विचारों के मौखिक आदान-प्रदान के लिए एक साथ मिल सकते हैं।

अनुच्छेद 27

जानकारी का आदान – प्रदान

1. संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी ऐसी सूचनाओं का आदान-प्रदान करेंगे जो इस समझौते के प्रावधानों या अनुबंध द्वारा कवर किए गए करों के संबंध में अनुबंधित राज्यों के घरेलू कानूनों को लागू करने के लिए आवश्यक हैं, जहां तक कि इसके तहत कराधान इस समझौते के विपरीत नहीं है, में विशेष रूप से ऐसे करों की चोरी को रोकने के लिए। सूचना का आदान-प्रदान अनुच्छेद 1 द्वारा प्रतिबंधित नहीं है। एक संविदाकारी राज्य द्वारा प्राप्त किसी भी जानकारी को उसी तरह गुप्त माना जाएगा जिस तरह से उस संविदाकारी राज्य के घरेलू कानूनों के तहत प्राप्त जानकारी को केवल व्यक्तियों या अधिकारियों के सामने प्रकट किया जाएगा। (अदालतों और प्रशासनिक निकायों सहित) समझौते द्वारा कवर किए गए करों के संबंध में, के संबंध में प्रवर्तन या अभियोजन, या अपील के निर्धारण में शामिल है। ऐसे व्यक्ति या प्राधिकरण केवल ऐसे उद्देश्यों के लिए जानकारी का उपयोग करेंगे। वे सार्वजनिक अदालती कार्यवाही या न्यायिक निर्णयों में जानकारी का खुलासा कर सकते हैं।

 

2. किसी भी स्थिति में पैराग्राफ 1 के प्रावधानों का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि एक संविदाकारी राज्य पर दायित्व थोपा जाए:

(ए) उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों और प्रशासनिक अभ्यास के विपरीत प्रशासनिक उपाय करने के लिए;

(बी) ऐसी जानकारी की आपूर्ति करने के लिए जो कानूनों के तहत या उस या अन्य संविदाकारी राज्य के प्रशासन के सामान्य पाठ्यक्रम में प्राप्य नहीं है;

(सी) किसी भी व्यापार, व्यापार, औद्योगिक, वाणिज्यिक या पेशेवर रहस्य या व्यापार प्रक्रिया, या जानकारी का खुलासा करने वाली जानकारी की आपूर्ति करने के लिए,

जिसका खुलासा सार्वजनिक नीति (आदेश सार्वजनिक) के विपरीत होगा।

अनुच्छेद 28

राजनयिक एजेंट और कांसुलर अधिकारी

इस समझौते में कुछ भी अंतरराष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों या विशेष समझौतों के प्रावधानों के तहत राजनयिक एजेंटों या कांसुलर अधिकारियों के वित्तीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेगा।

अनुच्छेद 29

सेना मे भर्ती

यह समझौता उस तारीख के तीसवें दिन से लागू होगा जब इस समझौते के लागू होने के लिए प्रत्येक देश में आवश्यक आंतरिक कानूनी प्रक्रियाओं को पूरा करने वाले राजनयिक नोटों का आदान-प्रदान किया गया है। इस समझौते का प्रभाव होगा:

(ए) स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में, अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद प्राप्त आय के लिए जिसमें यह समझौता है

लागू हो जाता है;

(बी) आय पर अन्य करों के संबंध में, और पूंजी पर कर , कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी कर योग्य वर्ष के लिए प्रभार्य करों के संबंध में

अगला उसके बाद जिसमें यह समझौता लागू होता है।

अनुच्छेद 30

समापन

यह समझौता अनिश्चित काल तक प्रभावी रहेगा लेकिन कोई भी संविदाकारी राज्य, इसके लागू होने की तारीख से पांच वर्ष की अवधि की समाप्ति के बाद शुरू होने वाले किसी भी कैलेंडर वर्ष में जून के तीसवें दिन या उससे पहले, इसकी लिखित सूचना दे सकता है राजनयिक चैनल के माध्यम से दूसरे संविदाकारी राज्य को समाप्त करना। ऐसी स्थिति में यह समझौता प्रभावी नहीं रहेगा:

(ए) स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में, अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद प्राप्त आय के लिए जिसमें नोटिस दिया गया है;

(बी) आय पर अन्य करों के संबंध में, और पूंजी पर कर , कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी कर योग्य वर्ष के लिए प्रभार्य करों के संबंध में

उसके बाद जिसके बाद नोटिस दिया जाता है।

 

इसके साक्ष्य में, अधोहस्ताक्षरी ने, इसके लिए विधिवत अधिकृत, इस समझौते पर हस्ताक्षर किए हैं।

 

मार्च 1994 के 12वें दिन बीजिंग में किया गया, फ्रेंच, चीनी और अंग्रेजी भाषाओं में दो प्रतियों में, तीनों पाठ समान रूप से प्रामाणिक हैं।