डैमेलियन जर्मनी डेस्क

जर्मनी में व्यवसाय करना

जर्मनी यूरोपीय संघ (ईयू) के संस्थापक सदस्यों में से एक है, और संयुक्त राष्ट्र, ओईसीडी, नाटो, जी8, जी20 और यूरोपीय मुद्रा संघ (ईएमयू) सहित कई संगठनों का हिस्सा है।

यूरोप की सबसे बड़ी अर्थव्यवस्था और दुनिया की चौथी सबसे बड़ी अर्थव्यवस्था होने के कारण, 2021 में इसकी जीडीपी 3.5 बिलियन थी। महत्वपूर्ण आर्थिक क्षेत्रों में सेवाएं, उद्योग और निर्माण शामिल हैं। जर्मनी में सबसे अधिक प्रतिस्पर्धी उद्योगों में मैकेनिकल, इलेक्ट्रिकल इंजीनियरिंग, वाणिज्यिक वाहन, मोटर वाहन और रासायनिक उद्योग शामिल हैं। अंतरराष्ट्रीय स्तर पर महत्वपूर्ण उद्योगों में व्यापार सॉफ्टवेयर और बीमा शामिल हैं।

जर्मन बाजार किसी भी प्रकार के विदेशी निवेश के लिए खुला है। आर्थिक मामलों और जलवायु कार्रवाई के लिए संघीय मंत्रालय हालांकि सार्वजनिक व्यवस्था और सुरक्षा को बनाए रखने के लिए लेनदेन का मूल्यांकन, सीमा और प्रतिबंधित कर सकता है।

जर्मनी में कानूनी व्यवस्था नागरिक कानून पर आधारित है, जो एक विधायिका और स्वतंत्र न्यायपालिका से बना है। देश का संविधान मानता है कि सभी विधायी शक्तियाँ राज्य स्तर पर बनी रहती हैं जब तक कि अन्यथा न कहा गया हो। कई मौलिक कानून और मामले जो प्रकृति में प्रशासनिक हैं, व्यक्तिगत संघीय राज्यों के अधिकार क्षेत्र में आते हैं।

जर्मनी में विदेशी निवेश

• गैर-यूरोपीय संघ के निवेशक, जो एक जर्मन उद्यम में वोटिंग अधिकारों के शेयरों का एक निश्चित प्रतिशत हासिल करते हैं, व्यापार की प्रकृति की परवाह किए बिना, मंत्रालय द्वारा जांच की जाएगी।
• लागू सीमाएँ एक जर्मन उद्यम की गतिविधियों पर निर्भर करती हैं।
• सॉफ्टवेयर विकास और क्लाउड कंप्यूटिंग सेवाओं जैसे महत्वपूर्ण बुनियादी ढांचे के लिए, सीमा 10% है।
• स्वास्थ्य और उभरती प्रौद्योगिकियों के क्षेत्र में सक्रिय कंपनियों के लिए, जैसे कि कृत्रिम बुद्धिमत्ता, रोबोटिक्स और सैन्य सामान, सीमा 20% है।
• अन्य सभी कंपनियां, सीमा 25% है।

वोटिंग अधिकार गणना में तीसरे पक्ष के अधिकार शामिल हैं, जहां या तो एक निवेशक तीसरे पक्ष में 10% या 20% मतदान अधिकार रखता है, या यदि किसी निवेशक ने तीसरे पक्ष के साथ मतदान अधिकारों के संयुक्त अभ्यास पर एक समझौता किया है।

विदेशी निवेश भी अधिसूचना आवश्यकता के अधीन हैं जिन्होंने ऊर्जा, सूचना प्रौद्योगिकी और संचार, पारदर्शी ढुलाई, स्वास्थ्य, जल, पोषण, वित्त और बीमा सहित आंशिक रूप से महत्वपूर्ण क्षेत्रों में निवेश किया है।

कुछ संस्थाओं के साथ व्यापार करने पर सीमाएं और निषेध

यूरोपीय संघ ने अपनी सुरक्षा नीति के ढांचे के भीतर कई प्रतिबंध और प्रतिबंधात्मक उपाय किए हैं। इसने उत्तर कोरिया, ईरान, रूस, सीरिया और वेनेजुएला सहित तीसरे पक्ष के खिलाफ विभिन्न नियम व्यक्त किए हैं। आतंकवादी समूहों और आतंकवादियों जैसी गैर-राज्य संस्थाओं पर भी प्रतिबंध लगाए जाते हैं। अन्य प्रतिबंध संयुक्त राष्ट्र सुरक्षा परिषद के प्रस्तावों के अनुसार हैं और इसमें निम्नलिखित शामिल हो सकते हैं:

• हाथ प्रतिबंध
• विशिष्ट आयात और निर्यात प्रतिबंध
• पूंजी बाजार से संबंधित प्रतिबंधों सहित वित्तीय प्रतिबंध
• वीजा प्रतिबंध या यात्रा प्रतिबंध
• सेवा प्रतिबंध

उत्तर कोरिया और यूक्रेन के क्रीमिया क्षेत्र पर लगाए गए प्रतिबंधों की व्यापक सूची। देश-विशिष्ट प्रतिबंधों और प्रतिबंधात्मक उपायों की सूची यहां देखी जा सकती है। http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/docs/measures_en.pdf ।

जर्मनी में विदेशी निवेशकों के लिए उपलब्ध व्यावसायिक संरचनाएं

जर्मनी में दो सबसे अधिक इस्तेमाल किए जाने वाले प्रकार के निगम इस प्रकार हैं:

• स्टॉक कॉरपोरेशन ( Aktiengesellschaft, AG) जो अंग्रेजी पब्लिक लिमिटेड कंपनी के समान है।
• लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH) इंग्लिश प्राइवेट लिमिटेड कंपनी (लिमिटेड) के समान है।

इन दोनों व्यावसायिक संरचनाओं को अपने शेयरधारकों की सीमित देयता से लाभ होता है।

जीएमबीएच जर्मनी में व्यापार करने वाले विदेशी निवेशकों के लिए कानूनी रूप और सबसे अधिक इस्तेमाल किया जाने वाला व्यावसायिक वाहन है। कॉर्पोरेट प्रशासन को संभालना आसान है। स्टॉक कॉरपोरेशन की तुलना में पूंजी रखरखाव नियम भी उदार हैं। कई साझेदारी संरचनाएं भी मौजूद हैं। विदेशी निवेशकों के लिए ट्रस्ट स्थापित करना भी संभव है। जर्मनी में साझेदारी और ट्रस्टों के पास जटिल शासन संरचनाएं हैं जिनमें से कुछ इसके सदस्यों को असीमित देयता के लिए उजागर करती हैं।

यूरोपीय संघ के सदस्य देशों के कानूनों के तहत संगठित विदेशी कंपनियां जर्मनी में आम हैं। यह डच सीमित देयता कंपनी (एनवी) या सीमित देयता वाली डच निजी कंपनी (बीवी) के मामले में विशेष रूप से सच है। कम से कम दो यूरोपीय संघ के सदस्य देशों का कानूनी ढांचा ऐसे व्यावसायिक वाहनों पर लागू होता है; इसलिए उनकी शासन व्यवस्था अधिक जटिल है।

जर्मनी में कंपनी का गठन और पंजीकरण

• कंपनी के आर्टिकल्स ऑफ एसोसिएशन को नोटरी करके कम से कम एक शेयरधारक के साथ एक जीएमबीएच स्थापित किया जा सकता है।
• सक्षम स्थानीय अदालत में रखे वाणिज्यिक रजिस्टर के साथ पंजीकरण पर एक जीएमबीएच लागू होता है।
• पंजीकरण प्रक्रिया में कुछ दिनों से लेकर कुछ हफ़्ते तक का समय लगता है। आवश्यकताओं को पूरा करना आवश्यक है और इसमें आमतौर पर नोटरी शामिल होता है।
• एक कंपनी के वाणिज्यिक रजिस्टर में उसकी कंपनी का नाम, शेयर पूंजी, कंपनी का उद्देश्य और प्रबंध निदेशकों के बारे में जानकारी शामिल होगी।
• वाणिज्यिक रजिस्टर जर्मन संघीय राज्य के सामान्य रजिस्टर पोर्टल ( handelsregister.de ) के माध्यम से केंद्रीय रूप से सुलभ हैं और शुल्क के भुगतान पर पहुँचा जा सकता है।

जर्मनी में व्यापार रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ

• जर्मन फ़ेडरल गजट, एक ऑनलाइन डेटाबेस के साथ वित्तीय विवरण दर्ज करने के लिए GmbH की आवश्यकता होती है। संघीय राजपत्र में पंजीकृत होने के लिए लागू शुल्क का मूल्यांकन किया जाएगा।
• रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ GmbH के आकार पर आधारित होंगी।
• एक छोटे GmbH को रिपोर्ट करने या अपने खातों का ऑडिट कराने की आवश्यकता नहीं होती है।
• आम बैठक के दौरान एक लेखा परीक्षक नियुक्त किया जाना चाहिए।

कंपनी शेयर पूंजी

• GmbH को न्यूनतम पंजीकृत शेयर पूंजी EUR 25,000 की आवश्यकता है।
• जीएमबीएच में शेयर नकद या वस्तु के रूप में जारी किए जा सकते हैं।

शेयरों से जुड़े कंपनी अधिकार

• जीएमबीएच के कॉरपोरेट गवर्नेंस शासन के आधार पर, यह स्टॉक कॉर्पोरेशन (एजी) की तुलना में अधिक लचीला है।
• जीएमबीएच के एसोसिएशन के लेख विशिष्ट शेयरों के लिए विशेष अधिकार संलग्न कर सकते हैं या एक निश्चित कानूनी ढांचे के भीतर अन्य शेयरों से जुड़े अधिकारों को सीमित कर सकते हैं।
• एक स्टॉक कॉर्पोरेशन (एजी) को जीएमबीएच में कुछ निश्चित शेयरहोल्डिंग थ्रेसहोल्ड तक पहुंचने की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है।
• दायित्व के किसी भी उल्लंघन का मतलब है कि स्टॉक कॉर्पोरेशन GmbH में अपने शेयरधारक अधिकारों का प्रयोग नहीं कर सकता है।

कंपनी प्रबंधन संरचना

• जीएमबीएच में दो निर्णय लेने वाले निकाय होते हैं, अर्थात् प्रबंध निदेशक (ओं) जो कार्यकारी प्रबंधन की भूमिका निभाते हैं और सामान्य बैठक शेयरधारक के मंच के रूप में।
• आम बैठक कानून द्वारा जीएमबीएच के आसपास के सभी महत्वपूर्ण मुद्दों और कुछ निर्णयों को तय करेगी जिनके लिए अधिकांश वोटों की आवश्यकता होती है, जो कंपनी की शेयर पूंजी के कम से कम तीन चौथाई का प्रतिनिधित्व करते हैं।
• शेयरधारक व्यावसायिक उपायों की एक सूची तय कर सकते हैं जिसके लिए सहमति की आवश्यकता होती है।
• एक जीएमबीएच की आम बैठक सैद्धांतिक रूप से उसके प्रबंध निदेशकों की नियुक्ति, निरसन और प्रतिस्थापन के लिए जिम्मेदार होती है।

प्रबंधन प्रतिबंध

• प्रबंध संपादक व्यक्ति होने चाहिए।
• प्रबंध निदेशक के रूप में एक कानूनी इकाई की नियुक्ति संभव नहीं है।
• प्रबंध निदेशकों को जर्मन या यूरोपीय संघ के निवासी होने की आवश्यकता नहीं है। जब तक वे जर्मन क्षेत्र में प्रवेश करने में सक्षम हैं, वे प्रबंध निदेशक हो सकते हैं।
• प्रबंध निदेशकों के कार्यकाल पर कोई कानूनी प्रतिबंध नहीं है।

निदेशक और अधिकारी दायित्व

• GmbH के प्रबंध निदेशक कंपनी की देखभाल के कर्तव्यों से बंधे हैं।
• शेयरधारकों के संकल्प द्वारा प्रबंध निदेशकों के कार्यों का औपचारिक अनुमोदन प्रबंध संपादक को ज्ञात दायित्व से मुक्त करता है।
• प्रबंध निदेशकों को व्यक्तिगत दायित्व से बचाने के लिए निदेशकों और अधिकारियों का बीमा निकाला जा सकता है।

मूल कंपनी देयता

• मूल कंपनी GmbH के दायित्वों के लिए उत्तरदायी नहीं है।
• हालांकि, जीएमबीएच के कॉर्पोरेट घूंघट को छेदने पर एक कानून मौजूद है, जिसके परिणामस्वरूप मूल कंपनी की देयता होती है।
• मूल कंपनी टोर्ट कानून के आधार पर अपनी सहायक कंपनी के प्रति उत्तरदायी हो सकती है।
• टोर्ट कानून के तहत मूल कंपनी की देयता को ट्रिगर करने वाली सबसे आम घटना जीएमबीएच के अस्तित्व का विनाश है।

जर्मनी में कराधान व्यवस्था

गैर-कर-निवासी व्यवसायों के लिए

• ये संस्थाएं जर्मन आय पर सीमित कर देयता के अधीन हैं।
• यदि कोई स्थायी जर्मन प्रतिष्ठान मौजूद नहीं है तो गैर-कर निवासी व्यवसाय जर्मन स्रोत आय से सीमित कर देयता के अधीन हो सकता है।
• जर्मनी में व्यवसाय करने वाले व्यक्तियों के लिए आयकर की दर 14% और 45% के बीच भिन्न होती है, जिसमें 5.5% की एकजुटता अधिभार होता है।
• 5.5% की एकजुटता अधिभार के साथ निगम 15% की कॉर्पोरेट आयकर दर के अधीन हैं। त्रैमासिक अग्रिम भुगतान प्रत्येक 10 मार्च, 10 जून, 10 सितंबर और 10 दिसंबर को देय हैं।
• व्यापार कर का आकलन 7% और 17.5% के बीच किया जाता है, जो उस नगरपालिका पर निर्भर करता है जहां करदाता का व्यवसाय स्थित है।
• त्रैमासिक अग्रिम भुगतान प्रत्येक 15 फरवरी, 15 अगस्त और 15 नवंबर को देय हैं।
• जर्मन उद्यमियों द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं और डिलीवरी पर मूल्य वर्धित कर का मूल्यांकन। मानक जर्मन वैट दर 19% है। विशिष्ट मामलों में 7% की कम दर के साथ-साथ छूट भी लागू होती है।
• प्रारंभिक वैट रिटर्न मासिक या त्रैमासिक आधार पर अगले महीने की 10 तारीख तक दाखिल किया जाना चाहिए और वार्षिक वैट रिटर्न में जोड़ा जाना चाहिए।
• आयकर, कॉर्पोरेट आयकर, व्यापार कर, और वैट के लिए वार्षिक कर रिटर्न वर्ष के 21 जुलाई तक हैं, जो संबंधित कर वर्ष के बाद दायर किया जाता है।
• फाइलिंग एक्सटेंशन उन मामलों में लागू होता है जहां एक पेशेवर कर सलाहकार द्वारा वार्षिक कर रिटर्न तैयार किया जाता है।

व्यापार लाभांश, ब्याज और आईपी रॉयल्टी

सूद अदा किया

• विदेशी कॉर्पोरेट शेयरधारकों का मूल्यांकन 25% विदहोल्डिंग टैक्स, साथ ही 5.5% सॉलिडैरिटी सरचार्ज के साथ किया जाता है।
• जर्मन एंटी-ट्रीटी या डायरेक्टिव शॉपिंग रूल्स के अनुपालन के अधीन।
• घरेलू कानून, डायरेक्टिव 2003/123/ईसी के अनुसार मूल कंपनियों और सहायक कंपनियों के कराधान से संबंधित डायरेक्टिव 90/435EEC में संशोधन या डबल टैक्स ट्रीटी के अनुसार विदहोल्डिंग टैक्स को और कम किया जा सकता है।

प्राप्त लाभांश

• घरेलू या विदेशी कंपनी से प्राप्त लाभांश 95% कर मुक्त हैं।
• व्यापार कर उद्देश्यों के लिए, मूल्यांकन अवधि की शुरुआत में घरेलू या विदेशी कंपनी में कम से कम 15% की हिस्सेदारी के मामले में 95% कर छूट लागू होती है।
• व्यावसायिक आय के रूप में लाभांश प्राप्त करने वाला कोई भी व्यक्ति आंशिक आय छूट से लाभान्वित होता है, जो कि लाभांश के लाभांश का 60% है।
• व्यक्तियों द्वारा गैर-व्यावसायिक आय के रूप में प्राप्त लाभांश का मूल्यांकन 25% विदहोल्डिंग टैक्स प्लस 5.5% सॉलिडैरिटी सरचार्ज और चर्च के साथ किया जाता है।

ब्याज का भुगतान किया

• गैर-निवासियों को मानक ऋणों पर ब्याज भुगतान पर कोई रोक कर नहीं, हालांकि, सामान्य अपवाद हैं।
• एक अपवाद यह है कि यदि देनदार किसी बैंक या वित्तीय सेवा संस्थान की जर्मन शाखा है, और दूसरा ब्याज के लिए जो लाभ से संबंधित है।

आईपी रॉयल्टी का भुगतान

• ब्याज और रॉयल्टी निर्देश के अनुसार ब्याज और रॉयल्टी भुगतान पर लागू दोहरे कर संधि या निर्देश 2003/49/ईसी के तहत कमी के अधीन।
• अनिवासी कॉर्पोरेट शेयरधारकों को भुगतान की गई आईपी रॉयल्टी 15% की दर से विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन है, उस पर 5.5% की सॉलिडैरिटी चार्ज है।

स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियम

• जर्मनी में स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियम हैं।
• ओईसीडी के दिशा-निर्देशों के अनुसार, हस्तांतरण की कीमतों को जर्मन परिप्रेक्ष्य से एक हाथ की लंबाई के आधार पर निर्धारित किया जाना चाहिए।
• जर्मन कर कानून के तहत स्वीकृत मानक हस्तांतरण मूल्य पद्धतियां तुलनीय अनियंत्रित मूल्य पद्धति, पुनर्विक्रय मूल्य पद्धति और लागत-प्लस पद्धति हैं।

दोहरा कर संधियाँ

जर्मनी में संयुक्त राज्य अमेरिका और यूरोप के सभी देशों सहित 100 से अधिक देशों के साथ दोहरे कराधान संधियों का एक विस्तृत नेटवर्क है।

Damalion एक प्रमुख व्यवसाय परामर्श फर्म है जो जर्मनी में एक कंपनी स्थापित करने की तलाश में विदेशी निवेशकों और कॉर्पोरेट संस्थाओं को सेवाओं का एक व्यापक सूट प्रदान करती है। हमारे पास प्रमुख न्यायालयों में विदेशी स्वामित्व वाली कंपनियों के गठन और पंजीकरण, कुशल प्रबंधन और स्थानीय नियमों के अनुपालन को सुनिश्चित करने में एक शानदार ट्रैक रिकॉर्ड है।

हमारे वैश्विक सेवा नेटवर्क में वकील, एकाउंटिंग, टैक्स प्लानिंग विशेषज्ञ और अन्य सेवा प्रदाता शामिल हैं, जो आपको लंबी अवधि में एक सुचारू कंपनी गठन प्रक्रिया और सफल व्यवसाय संचालन प्रदान करने की दिशा में काम कर रहे हैं। चाहे आपको लंबी अवधि के विकास को प्रेरित करने के लिए पूरी तरह से प्रबंधित समाधानों के लिए किसी कंपनी या निवेश कोष के निगमन में सहायता की आवश्यकता हो, डैमेलियन हर कदम पर आपके साथ है। जर्मनी में सफलतापूर्वक अपना व्यवसाय कैसे स्थापित करें, इस बारे में अधिक जानकारी के लिए, आज ही किसी डेमालियन विशेषज्ञ से संपर्क करें।