सम्मेलन

लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची की सरकार और यूक्रेन की सरकार के बीच
दोहरे कराधान से बचने और वित्तीय चोरी की रोकथाम के संबंध में
आय और पूंजी पर कर

 

लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची की सरकार और यूक्रेन की सरकार,

आय और पूंजी पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने और राजकोषीय चोरी की रोकथाम के लिए एक कन्वेंशन समाप्त करने की इच्छा,

और आपसी आर्थिक संबंधों को विकसित और गहरा करने के अपने प्रयास की पुष्टि करते हुए, निम्नानुसार सहमत हुए हैं:

अनुच्छेद 1

व्यक्तिगत दायरा

यह कन्वेंशन उन व्यक्तियों पर लागू होगा जो एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के निवासी हैं।

अनुच्छेद 2

कर कवर

1. यह कन्वेंशन एक संविदाकारी राज्य या उसके राजनीतिक उपखंडों या स्थानीय प्राधिकरणों की ओर से आय पर और पूंजी पर लगाए गए करों पर लागू होगा, चाहे वे किसी भी तरीके से लगाए जाएं।

 

2. आय पर करों के रूप में माना जाएगा और पूंजी पर कुल आय पर, कुल पूंजी पर या आय या पूंजी के तत्वों पर लगाए गए सभी करों सहित चल या अचल संपत्ति के हस्तांतरण से लाभ पर कर और मजदूरी की कुल मात्रा पर कर शामिल हैं या उद्यमों द्वारा भुगतान किया गया वेतन।

 

3. मौजूदा कर जो इस कन्वेंशन के विषय हैं:

क) यूक्रेन के मामले में:

(i) उद्यमों के लाभ पर कर; और

(ii) व्यक्तिगत आयकर;

(बाद में “यूक्रेनी कर” के रूप में संदर्भित);

बी) लक्जमबर्ग के ग्रैंड डची के मामले में:

(i) व्यक्तियों पर आयकर;

(ii) निगम कर;

(iii) कंपनियों के निदेशकों की फीस पर कर;

(iv) पूंजी कर; और

(v) सांप्रदायिक व्यापार कर;

(बाद में “लक्ज़मबर्ग टैक्स” के रूप में संदर्भित)।

4. कन्वेंशन किसी भी समान या काफी हद तक समान करों पर भी लागू होगा जो मौजूदा करों के अलावा, या उनके स्थान पर इस कन्वेंशन के हस्ताक्षर की तारीख के बाद किसी भी संविदाकारी राज्य द्वारा लगाए गए हैं। संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी अपने संबंधित कराधान कानूनों में किए गए किसी भी महत्वपूर्ण परिवर्तन के बारे में एक दूसरे को सूचित करेंगे।

 

अनुच्छेद 3

सामान्य परिभाषाएं

1. इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, जब तक कि संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित न हो:

ए) शब्द “यूक्रेन” जब भौगोलिक अर्थ में उपयोग किया जाता है, तो इसका अर्थ यूक्रेन का क्षेत्र, इसकी महाद्वीपीय शेल्फ और इसका अनन्य (समुद्री) आर्थिक क्षेत्र है, जिसमें यूक्रेन के प्रादेशिक समुद्र के बाहर का कोई भी क्षेत्र शामिल है, जो अंतरराष्ट्रीय कानून के अनुसार रहा है या हो सकता है इसके बाद, एक ऐसे क्षेत्र के रूप में नामित किया जाएगा, जिसके भीतर समुद्र तल और उप-मिट्टी और उनके प्राकृतिक संसाधनों के संबंध में यूक्रेन के अधिकारों का प्रयोग किया जा सकता है;

बी) शब्द “लक्ज़मबर्ग” जब भौगोलिक अर्थ में प्रयोग किया जाता है, तो इसका अर्थ है लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची का क्षेत्र;

ग) शब्द “राष्ट्रीय” का अर्थ है:

(i) एक संविदाकारी राज्य की राष्ट्रीयता रखने वाला कोई भी व्यक्ति;

(ii) कोई कानूनी व्यक्ति, साझेदारी या संघ जो एक संविदाकारी राज्य में लागू कानूनों से अपनी स्थिति प्राप्त करता है;

 

घ) शब्द “एक संविदाकारी राज्य” और “अन्य संविदाकारी राज्य” का अर्थ यूक्रेन या लक्जमबर्ग है, जैसा कि संदर्भ की आवश्यकता है;

ई) शब्द “व्यक्ति” में एक व्यक्ति, एक कंपनी और व्यक्तियों का कोई अन्य निकाय शामिल है;

च) शब्द “कंपनी” का अर्थ है कोई भी निगमित निकाय या कोई संस्था जिसे कर उद्देश्यों के लिए एक निगमित निकाय के रूप में माना जाता है;

छ) शब्द “एक संविदाकारी राज्य का उद्यम” और “अन्य संविदाकारी राज्य का उद्यम” का अर्थ क्रमशः एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा संचालित उद्यम और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा किए गए उद्यम से है;

ज) शब्द “अंतर्राष्ट्रीय यातायात” का अर्थ है एक जहाज, नाव या विमान द्वारा एक अनुबंध राज्य के एक उद्यम द्वारा संचालित कोई परिवहन, सिवाय जब जहाज, नाव या विमान पूरी तरह से अन्य अनुबंध राज्य के स्थानों के बीच संचालित होता है;

i) शब्द “सक्षम प्राधिकारी” का अर्थ है, यूक्रेन के मामले में, यूक्रेन के वित्त मंत्रालय या उसके अधिकृत प्रतिनिधि, और, लक्ज़मबर्ग के मामले में, वित्त मंत्री या उनके अधिकृत प्रतिनिधि।

 

2. जहां तक एक संविदाकारी राज्य द्वारा किसी भी समय कन्वेंशन के आवेदन के संबंध में परिभाषित नहीं किया गया कोई भी शब्द, जब तक कि संदर्भ की आवश्यकता न हो, का अर्थ होगा कि उस समय उस राज्य के कानून के तहत करों के उद्देश्य के लिए जिसका उस समय है कन्वेंशन लागू होता है। उस राज्य के लागू कर कानूनों के तहत कोई भी अर्थ उस राज्य के अन्य कानूनों के तहत शब्द को दिए गए अर्थ पर प्रबल होता है।

 

अनुच्छेद 4

निवासी

1. इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, “एक संविदाकारी राज्य के निवासी” शब्द का अर्थ किसी भी व्यक्ति से है, जो उस राज्य के कानूनों के तहत, अपने अधिवास, निवास, प्रबंधन के स्थान, पंजीकरण के स्थान या किसी भी कारण से कर के लिए उत्तरदायी है। एक समान प्रकृति के अन्य मानदंड, और इसमें वह राज्य और कोई भी राजनीतिक उपखंड या उसका स्थानीय प्राधिकरण भी शामिल है। लेकिन इस शब्द में कोई भी व्यक्ति शामिल नहीं है जो उस राज्य में केवल उस राज्य या वहां स्थित राजधानी के स्रोतों से आय के संबंध में कर के लिए उत्तरदायी है।

 

2. जहां इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के कारण कोई व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, तो उसकी स्थिति निम्नानुसार निर्धारित की जाएगी:

क) उसे उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसके पास उसके लिए एक स्थायी आवास उपलब्ध है; यदि उसके पास दोनों संविदाकारी राज्यों में उसके लिए एक स्थायी घर उपलब्ध है, तो उसे उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसके साथ उसके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध घनिष्ठ हैं (महत्वपूर्ण हितों का केंद्र);

बी) यदि संविदाकारी राज्य जिसमें उसके महत्वपूर्ण हितों का केंद्र है, निर्धारित नहीं किया जा सकता है, या यदि उसके पास किसी भी संविदाकारी राज्य में उसके लिए कोई स्थायी घर उपलब्ध नहीं है, तो उसे केवल उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें वह एक अभ्यस्त निवास है;

ग) यदि उसका दोनों संविदाकारी राज्यों में या दोनों में से किसी में भी अभ्यस्त निवास नहीं है, तो उसे केवल उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा, जिसका वह राष्ट्रीय है;

घ) यदि वह दोनों संविदाकारी राज्यों का या उनमें से किसी का भी नागरिक नहीं है, तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से प्रश्न का समाधान करेंगे।

 

3. जहां इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के कारण एक व्यक्ति के अलावा कोई अन्य व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, तो उसे केवल उस संविदाकारी राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका प्रभावी प्रबंधन का स्थान स्थित है।

 

अनुच्छेद 5

स्थायी प्रतिष्ठान

1. इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द का अर्थ व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है जिसके माध्यम से एक उद्यम का व्यवसाय पूर्ण या आंशिक रूप से किया जाता है।

 

2. “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द में विशेष रूप से शामिल हैं:

ए) प्रबंधन की जगह;

बी) एक शाखा;

ग) एक कार्यालय;

घ) एक कारखाना;

ई) एक कार्यशाला;

च) प्राकृतिक संसाधनों की खोज के लिए एक स्थापना या संरचना;

छ) एक खदान, एक तेल या गैस का कुआँ, एक खदान या प्राकृतिक संसाधनों के निष्कर्षण का कोई अन्य स्थान; और

ज) एक गोदाम या अन्य संरचना जिसका उपयोग बिक्री आउटलेट के रूप में किया जाता है।

 

3. शब्द “स्थायी प्रतिष्ठान” में भी शामिल है:

ए) एक निर्माण स्थल, एक निर्माण, असेंबली या स्थापना परियोजना या उसके संबंध में पर्यवेक्षी गतिविधियां, लेकिन केवल तभी जब ऐसी साइट, परियोजना या गतिविधियां बारह महीने से अधिक समय तक चलती हैं;

बी) इस तरह के उद्देश्य के लिए उद्यम द्वारा लगे कर्मचारियों या अन्य कर्मियों के माध्यम से एक उद्यम द्वारा परामर्श सेवाओं सहित सेवाओं की प्रस्तुति, लेकिन केवल अगर उस प्रकृति की गतिविधियां एक अनुबंध राज्य के भीतर (उसी या एक जुड़े परियोजना के लिए) जारी रहती हैं किसी बारह महीने की अवधि के भीतर छह महीने से अधिक की अवधि या अवधि।

 

4. इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द को शामिल नहीं माना जाएगा:

 

क) केवल उद्यम से संबंधित माल या माल के भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के उद्देश्य से सुविधाओं का उपयोग;

बी) केवल भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के उद्देश्य से उद्यम से संबंधित माल या माल के स्टॉक का रखरखाव;

ग) केवल किसी अन्य उद्यम द्वारा प्रसंस्करण के उद्देश्य से उद्यम से संबंधित माल या माल के स्टॉक का रखरखाव;

डी) उद्यम के लिए केवल सामान या माल खरीदने या जानकारी एकत्र करने के उद्देश्य से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव;

ई) उद्यम के लिए, प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की किसी अन्य गतिविधि को चलाने के उद्देश्य से पूरी तरह से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव;

च) उप-पैराग्राफ ए) से ई) में उल्लिखित गतिविधियों के किसी भी संयोजन के लिए पूरी तरह से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव, बशर्ते कि इस संयोजन के परिणामस्वरूप व्यापार के निश्चित स्थान की समग्र गतिविधि प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की हो।

 

5. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, जहां एक व्यक्ति, एक स्वतंत्र स्थिति के एजेंट के अलावा अन्य, जिस पर इस लेख का पैराग्राफ 6 लागू होता है, एक उद्यम की ओर से कार्य कर रहा है और एक अनुबंध में आदतन अभ्यास करता है उद्यम की ओर से अनुबंध समाप्त करने के लिए एक प्राधिकरण बताएं, या उद्यम से संबंधित माल या माल का स्टॉक रखता है, जिससे उद्यम के नाम पर ऐसे सामान और माल की नियमित बिक्री की जाती है, उस उद्यम को समझा जाएगा उस राज्य में किसी भी गतिविधि के संबंध में एक स्थायी स्थापना है जो वह व्यक्ति उद्यम के लिए करता है जब तक कि ऐसे व्यक्ति की गतिविधियों को इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 4 में वर्णित उन तक सीमित नहीं किया जाता है, जो यदि व्यापार के एक निश्चित स्थान के माध्यम से प्रयोग किया जाता है, तो व्यापार का यह निश्चित स्थान उस पैराग्राफ के प्रावधानों के तहत एक स्थायी प्रतिष्ठान है।

 

6. एक उद्यम को एक संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान के रूप में केवल इसलिए नहीं समझा जाएगा क्योंकि वह उस राज्य में एक दलाल, सामान्य कमीशन एजेंट या एक स्वतंत्र स्थिति के किसी अन्य एजेंट के माध्यम से व्यापार करता है, बशर्ते कि ऐसे व्यक्ति सामान्य पाठ्यक्रम में कार्य कर रहे हों उनके व्यवसाय का।

 

7. तथ्य यह है कि एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, उस कंपनी को नियंत्रित करती है या नियंत्रित करती है जो दूसरे संविदाकारी राज्य की निवासी है, या जो उस दूसरे राज्य में व्यापार करती है (चाहे स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से या अन्यथा), अपने आप में से किसी एक कंपनी को दूसरे की स्थायी स्थापना नहीं बनाते हैं।

 

अनुच्छेद 6

अचल संपत्ति से आय

1. एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति (कृषि या वानिकी से आय सहित) से प्राप्त आय पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. “अचल संपत्ति” शब्द का अर्थ वही होगा जो उस संविदाकारी राज्य के कानून के तहत है जिसमें विचाराधीन संपत्ति स्थित है। इस शब्द में, किसी भी मामले में, अचल संपत्ति के लिए सहायक संपत्ति, कृषि और वानिकी में उपयोग किए जाने वाले पशुधन और उपकरण शामिल होंगे, जिन अधिकारों पर भूमि संपत्ति के संबंध में सामान्य कानून के प्रावधान लागू होते हैं, अचल संपत्ति का उपयोग और परिवर्तनीय या निश्चित भुगतान के अधिकार विचार के रूप में काम करने का अधिकार, या काम करने का अधिकार, खनिज जमा, स्रोत और अन्य प्राकृतिक संसाधनों के लिए। जहाजों, नावों और विमानों को अचल संपत्ति नहीं माना जाएगा।

 

3. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 के प्रावधान अचल संपत्ति के किसी अन्य रूप में प्रत्यक्ष उपयोग, किराये या उपयोग से प्राप्त आय पर लागू होंगे।

 

4. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 और 3 के प्रावधान एक उद्यम की अचल संपत्ति से आय और स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के प्रदर्शन के लिए उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति से होने वाली आय पर भी लागू होंगे।

 

अनुच्छेद 7

व्यापार लाभ

1. एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम का लाभ केवल उस राज्य में कर योग्य होगा जब तक कि उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यापार नहीं करता है। यदि उद्यम पूर्वोक्त रूप से व्यवसाय करता है, तो उद्यम के लाभ पर दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है, लेकिन उनमें से केवल इतना ही उस स्थायी प्रतिष्ठान के कारण होता है।

 

2. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 3 के प्रावधानों के अधीन, जहां एक उद्यम कॉन्ट्रैक्टिंग स्टेट दूसरे कॉन्ट्रैक्टिंग स्टेट में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से कारोबार करता है, प्रत्येक कॉन्ट्रैक्टिंग स्टेट में उस स्थायी प्रतिष्ठान को उस मुनाफे के लिए जिम्मेदार ठहराया जाएगा, जिसकी उम्मीद की जा सकती है अगर वह उसी में लगे एक अलग और अलग उद्यम थे। या समान या समान परिस्थितियों में समान गतिविधियों और उद्यम के साथ पूरी तरह से स्वतंत्र रूप से व्यवहार करना जिसका वह स्थायी है स्थापना।

 

3. स्थायी प्रतिष्ठान के लाभ का निर्धारण करने में, स्थायी स्थापना के प्रयोजनों के लिए किए गए कटौती व्यय के रूप में अनुमति दी जाएगी, जिसमें कार्यकारी और सामान्य प्रशासनिक व्यय शामिल हैं, चाहे उस राज्य में जहां स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है या कहीं और। हालांकि, रॉयल्टी, फीस या अन्य समान भुगतानों के माध्यम से उद्यम या उसके किसी अन्य कार्यालय को स्थायी स्थापना द्वारा भुगतान की गई राशि, यदि कोई हो, (वास्तविक खर्चों की प्रतिपूर्ति के अलावा) के संबंध में ऐसी कोई कटौती की अनुमति नहीं दी जाएगी। पेटेंट या अन्य अधिकारों के उपयोग के बदले में, या कमीशन के माध्यम से, प्रदर्शन की गई विशिष्ट सेवाओं के लिए या प्रबंधन के लिए, या, बैंकिंग उद्यम के मामले को छोड़कर, स्थायी प्रतिष्ठान को दिए गए धन पर ब्याज के रूप में उद्यम।

 

4. जहां तक एक संविदाकारी राज्य में यह निर्धारित करने के लिए प्रथागत रहा है, अपने कानूनों के अनुसार, उद्यम के कुल लाभ को उसके विभिन्न भागों में विभाजित करने के आधार पर एक स्थायी प्रतिष्ठान को होने वाले लाभों का निर्धारण करने के लिए, पैरा 2 में कुछ भी नहीं यह अनुच्छेद उस संविदाकारी राज्य को इस तरह के विभाजन द्वारा कर लगाए जाने वाले लाभों का निर्धारण करने से रोकेगा जैसा कि प्रथागत हो सकता है; हालाँकि, अपनाई गई विभाजन की विधि ऐसी होगी कि परिणाम इस अनुच्छेद में निहित सिद्धांतों के अनुसार होगा।

 

5. उद्यम के लिए माल या माल की उस स्थायी स्थापना द्वारा केवल खरीद के कारण किसी स्थायी प्रतिष्ठान को कोई लाभ नहीं दिया जाएगा।

 

6. पूर्ववर्ती पैराग्राफों के प्रयोजनों के लिए, स्थायी प्रतिष्ठान को होने वाले लाभ का निर्धारण उसी पद्धति द्वारा वर्ष दर वर्ष किया जाएगा जब तक कि इसके विपरीत पर्याप्त और पर्याप्त कारण न हो।

 

7. जहां लाभ में आय की वे मदें शामिल हैं जिनका इस कन्वेंशन के अन्य अनुच्छेदों में अलग से उल्लेख किया गया है, तो उन अनुच्छेदों के प्रावधान इस अनुच्छेद के प्रावधानों से प्रभावित नहीं होंगे।

 

अनुच्छेद 8

अंतर्राष्ट्रीय परिवहन

1. अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों, नावों या विमानों के संचालन से एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त लाभ केवल उस राज्य में कर योग्य होगा।

 

2. इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से होने वाले लाभ में शामिल हैं:

ए) जहाजों या विमानों के नंगे नाव के आधार पर किराये से आय; और

ख) माल या माल के परिवहन के लिए उपयोग किए जाने वाले कंटेनरों (कंटेनरों के परिवहन के लिए ट्रेलरों और संबंधित उपकरणों सहित) के उपयोग, रखरखाव या किराये से लाभ;

जहां ऐसा किराया या इस तरह का उपयोग, रखरखाव या किराया, जैसा भी मामला हो, अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन के लिए आकस्मिक है।

 

3. जहां इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 के अंतर्गत लाभ एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा एक पूल, एक संयुक्त व्यवसाय या एक अंतरराष्ट्रीय परिचालन एजेंसी में भागीदारी से प्राप्त किया जाता है, उस निवासी के कारण होने वाले लाभ केवल उस अनुबंध राज्य में कर योग्य होंगे, जिसमें वह है एक निवासी।

 

अनुच्छेद 9

संबद्ध उद्यम

1. कहाँ:

क) एक संविदाकारी राज्य का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेता है।

ख) एक ही व्यक्ति एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेते हैं, और दोनों ही मामलों में दोनों उद्यमों के बीच उनके वाणिज्यिक या वित्तीय जो संबंध स्वतंत्र उद्यमों के बीच किए जाने वाले संबंधों से भिन्न होते हैं, तो कोई भी लाभ जो उन शर्तों के लिए, उद्यमों में से एक को अर्जित होता है, लेकिन उन शर्तों के कारण अर्जित नहीं होता है, एक संविदाकारी राज्य द्वारा शामिल किया जा सकता है। उस उद्यम के मुनाफे में और तदनुसार कर लगाया।

 

2. जहां एक संविदाकारी राज्य उस राज्य के एक उद्यम के लाभ में शामिल है – और तदनुसार कर – वह लाभ जिस पर दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया गया है और इस प्रकार शामिल किए गए लाभ ऐसे लाभ हैं जो पहले बताए गए राज्य का उद्यम यदि दो उद्यमों के बीच की गई शर्तें वे थीं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच होती, तो वह अन्य राज्य उन लाभों पर उसमें लगाए गए कर की राशि के लिए एक उपयुक्त समायोजन करेगा। इस तरह के समायोजन को निर्धारित करने में, इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों के लिए उचित ध्यान दिया जाएगा और यदि आवश्यक हो तो अनुबंध करने वाले राज्यों के सक्षम अधिकारी एक दूसरे से परामर्श करेंगे।

 

अनुच्छेद 10

लाभांश

1. एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए लाभांश पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. हालांकि, एक कंपनी द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर, जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, उस राज्य में उस राज्य के कानूनों के अनुसार कर लगाया जा सकता है, लेकिन यदि लाभांश का लाभार्थी स्वामी दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है, तो कर शुल्क से अधिक नहीं होगा:

ए) लाभांश की सकल राशि का 5 प्रतिशत यदि लाभकारी मालिक एक कंपनी (साझेदारी के अलावा) है जो लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी की पूंजी का कम से कम 20 प्रतिशत सीधे रखती है;

बी) अन्य सभी मामलों में लाभांश की सकल राशि का 15 प्रतिशत। यह पैराग्राफ उन लाभों के संबंध में कंपनी के कराधान को प्रभावित नहीं करेगा जिनमें से लाभांश का भुगतान किया जाता है।

 

3. इस लेख में उपयोग किए गए “लाभांश” शब्द का अर्थ है शेयरों से आय, या अन्य अधिकार, जो ऋण-दावे नहीं हैं, मुनाफे में भाग लेते हैं, साथ ही अन्य कॉर्पोरेट अधिकारों से आय, जो शेयरों से आय के समान कराधान उपचार के अधीन है। उस राज्य के कानून, जिसका वितरण करने वाली कंपनी एक निवासी है।

 

4. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1, 2 और 3 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि लाभांश का लाभकारी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है, जिसमें लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी एक निवासी है, वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, या उसमें स्थित एक निश्चित आधार से उस अन्य राज्य में स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं करता है, और जिस होल्डिंग के संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है वह प्रभावी रूप से ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से जुड़ा होता है। ऐसे में इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

 

5. जहां एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, दूसरे संविदाकारी राज्य से लाभ या आय प्राप्त करती है, वह अन्य राज्य कंपनी द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर कोई कर नहीं लगा सकता है, सिवाय इसके कि लाभांश का भुगतान उस दूसरे राज्य के निवासी को किया जाता है। राज्य या जहां तक होल्डिंग के संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है, वह उस अन्य राज्य में स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है, न ही कंपनी के अधीन है

कंपनी के अवितरित लाभ पर कर के लिए अवितरित लाभ, भले ही भुगतान किए गए लाभांश या अवितरित लाभ ऐसे अन्य राज्य में उत्पन्न होने वाले लाभ या आय का पूर्ण या आंशिक रूप से शामिल हों।

 

अनुच्छेद 11

ब्याज

1. एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले और दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए ब्याज पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. हालांकि, एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले ब्याज पर उस राज्य के कानूनों के अनुसार उस राज्य में भी कर लगाया जा सकता है, लेकिन यदि ब्याज का लाभकारी स्वामी दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है, तो इस प्रकार लगाया गया कर अधिक नहीं होगा:

ए) एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले ब्याज के मामले में ब्याज की सकल राशि का 5 प्रतिशत और निवेश बैंकों और बचत सहित किसी बैंक या अन्य राज्य के किसी अन्य वित्तीय संस्थान द्वारा दिए गए किसी भी प्रकार के किसी भी ऋण पर भुगतान किया गया बैंक;

बी) अन्य सभी मामलों में ब्याज की सकल राशि का 10 प्रतिशत।

 

3. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 2 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले ब्याज को दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी को भुगतान किया जाता है जो कि लाभकारी स्वामी है, पहले उल्लेखित राज्य में कर से छूट प्राप्त होगी यदि यह एक के संबंध में भुगतान किया गया था अपने अधिकृत अंग द्वारा अन्य संविदाकारी राज्य की ओर से किया गया ऋण, गारंटीकृत या बीमाकृत, या किसी अन्य ऋण-दावे या ऋण की गारंटी या बीमा के संबंध में।

 

4. इस लेख में प्रयुक्त शब्द “ब्याज” का अर्थ है हर प्रकार के ऋण-दावों से आय, चाहे वह बंधक द्वारा सुरक्षित हो या नहीं और देनदार के लाभ में भाग लेने का अधिकार है या नहीं, और विशेष रूप से, सरकारी प्रतिभूतियों और आय से आय बांड या डिबेंचर से, जिसमें ऐसी प्रतिभूतियों, बांड या डिबेंचर से जुड़े प्रीमियम और पुरस्कार शामिल हैं।

 

5. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1, 2, और 3 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि हित का लाभकारी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है जिसमें ब्याज उत्पन्न होता है, एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से वहां स्थित है, या उस अन्य राज्य में वहां स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं करता है, और ऋण दावा जिसके संबंध में ब्याज का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

 

6. ब्याज एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न हुआ माना जाएगा जब भुगतानकर्ता उस राज्य का निवासी हो। जहां, हालांकि, ब्याज का भुगतान करने वाले व्यक्ति, चाहे वह एक संविदाकारी राज्य का निवासी हो या नहीं, के पास एक संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार है, जिसके संबंध में ऋण जिस पर ब्याज का भुगतान किया गया था, और ऐसा ब्याज ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार द्वारा वहन किया जाता है, तो ऐसा ब्याज उस राज्य में उत्पन्न हुआ माना जाएगा जिसमें स्थायी स्थापना या निश्चित आधार स्थित है।

 

7. जहां, भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी के बीच या उन दोनों और किसी अन्य व्यक्ति के बीच एक विशेष संबंध के कारण, ब्याज की राशि, ऋण-दावे के संबंध में, जिसके लिए इसे भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक हो जाती है जो इस तरह के संबंध की अनुपस्थिति में भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी द्वारा सहमति व्यक्त की गई है, इस लेख के प्रावधान केवल अंतिम-उल्लेखित राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा, इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए।

 

अनुच्छेद 12

रॉयल्टी

1. एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाली और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी को भुगतान की गई रॉयल्टी पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. हालांकि, एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाली रॉयल्टी पर उस राज्य के कानूनों के अनुसार उस राज्य में भी कर लगाया जा सकता है, लेकिन यदि रॉयल्टी का लाभार्थी स्वामी दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है, तो इस प्रकार लगाया गया कर अधिक नहीं होगा:

 

ए) इस लेख के पैराग्राफ 3 के उप-अनुच्छेद ए में निर्दिष्ट भुगतानों की सकल राशि का 5 प्रतिशत;

बी) इस लेख के पैराग्राफ 3 के उप-पैरा बी में निर्दिष्ट भुगतानों की सकल राशि का 10 प्रतिशत।

 

3. इस लेख में प्रयुक्त शब्द “रॉयल्टी” का अर्थ है किसी भी प्रकार का भुगतान जिसके लिए प्रतिफल के रूप में प्राप्त किया गया है:

a) औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक अनुभव से संबंधित किसी पेटेंट, ट्रेडमार्क, डिजाइन या मॉडल, योजना, गुप्त सूत्र या प्रक्रिया, या जानकारी (जानकारी) का उपयोग, या उपयोग करने का अधिकार;

b) साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक कार्यों (सिनेमैटोग्राफ फिल्मों, और फिल्मों या रेडियो या टेलीविजन प्रसारण के लिए टेप सहित) के किसी भी कॉपीराइट का उपयोग, या उपयोग करने का अधिकार।

 

4. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि रॉयल्टी का लाभार्थी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है जिसमें रॉयल्टी उत्पन्न होती है, के माध्यम से वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान, या उस अन्य राज्य में वहां स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं करता है, और जिस अधिकार या संपत्ति के संबंध में रॉयल्टी का भुगतान किया जाता है वह प्रभावी रूप से ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से जुड़ा होता है। ऐसे मामले में इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

 

5. रॉयल्टी एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न हुई समझी जाएगी जब भुगतानकर्ता उस राज्य का निवासी हो। जहां, तथापि, रॉयल्टी का भुगतान करने वाले व्यक्ति, चाहे वह एक संविदाकारी राज्य का निवासी है या नहीं, के पास एक संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार है जिसके संबंध में रॉयल्टी का भुगतान किया गया ऋण था, और ऐसी रॉयल्टी ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार द्वारा वहन की जाती है, तो ऐसी रॉयल्टी उस राज्य में उत्पन्न हुआ माना जाएगा जिसमें स्थायी स्थापना या निश्चित आधार स्थित है।

 

6. जहां, भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी के बीच या उन दोनों और किसी अन्य व्यक्ति के बीच एक विशेष संबंध के कारण, रॉयल्टी की राशि, उपयोग, अधिकार या जानकारी के संबंध में, जिसके लिए उन्हें भुगतान किया जाता है, अधिक हो जाती है, जो कुछ भी हो कारण, वह राशि जिस पर भुगतानकर्ता और लाभार्थी स्वामी द्वारा इस तरह के संबंध के अभाव में सहमति हुई होती, इस अनुच्छेद के प्रावधान केवल अंतिम-उल्लेखित राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा, इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए।

 

अनुच्छेद 13

पूंजीगत लाभ

1. इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट और अन्य संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति के हस्तांतरण से एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा प्राप्त लाभ पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा निम्नलिखित के अलगाव से प्राप्त लाभ:

ए) शेयर, एक अनुमोदित स्टॉक एक्सचेंज पर उद्धृत शेयरों के अलावा, अन्य अनुबंध राज्य में स्थित अचल संपत्ति से प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से उनके मूल्य या उनके मूल्य का बड़ा हिस्सा प्राप्त करते हैं, या

बी) एक साझेदारी में एक हित जिसमें संपत्ति मुख्य रूप से अन्य अनुबंध राज्य में स्थित अचल संपत्ति, या उप-पैराग्राफ में संदर्भित शेयरों की होती है ए) ऊपर, उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

3. एक स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा बनने वाली चल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में है या दूसरे में एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित चल संपत्ति है। स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं को करने के उद्देश्य से अनुबंधित राज्य, जिसमें शामिल हैं: इस तरह के एक स्थायी प्रतिष्ठान (अकेले या पूरे उद्यम के साथ) या ऐसे निश्चित आधार के अलगाव से इस तरह के लाभ पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

4. एक ठेका राज्य के एक उद्यम या ऐसे जहाजों, नावों या विमानों के संचालन से संबंधित चल संपत्ति द्वारा अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित जहाजों, नावों या विमानों के अलगाव से प्राप्त लाभ, केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा।

 

5. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1, 2, 3 और 4 में निर्दिष्ट संपत्ति के अलावा किसी अन्य संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा, जिसका अलगावकर्ता निवासी है।

 

अनुच्छेद 14

स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं

1. पेशेवर सेवाओं या स्वतंत्र चरित्र की अन्य गतिविधियों के संबंध में एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त आय केवल उस राज्य में कर योग्य होगी जब तक कि उसके पास अपनी गतिविधियों को करने के उद्देश्य से दूसरे संविदाकारी राज्य में उसके लिए एक निश्चित आधार नियमित रूप से उपलब्ध न हो। . यदि उसके पास ऐसा एक निश्चित आधार है, तो आय पर दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है, लेकिन केवल उतना ही जितना उस निश्चित आधार के कारण होता है।

 

2. शब्द “पेशेवर सेवाओं” में विशेष रूप से स्वतंत्र वैज्ञानिक, साहित्यिक, कलात्मक, शैक्षिक या शिक्षण गतिविधियों के साथ-साथ चिकित्सकों, वकीलों, इंजीनियरों, वास्तुकारों, दंत चिकित्सकों और लेखाकारों की स्वतंत्र गतिविधियां शामिल हैं।

 

अनुच्छेद 15

आश्रित व्यक्तिगत सेवाएं

1. इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 16, 18, 19 और 20 के प्रावधानों के अधीन, एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा रोजगार के संबंध में प्राप्त वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस राज्य में कर योग्य होगा जब तक कि रोजगार का प्रयोग नहीं किया जाता है अन्य करार राज्य। यदि रोजगार इस प्रकार प्रयोग किया जाता है, तो उससे प्राप्त पारिश्रमिक पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में प्रयोग किए गए रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक केवल प्रथमोल्लिखित राज्य में कर योग्य होगा यदि:

 

ए) प्राप्तकर्ता दूसरे राज्य में किसी भी बारह महीने की अवधि या संबंधित कैलेंडर वर्ष में समाप्त होने वाली अवधि या अवधि के लिए कुल 183 दिनों से अधिक नहीं है; और

बी) पारिश्रमिक का भुगतान एक नियोक्ता द्वारा या उसकी ओर से किया जाता है जो दूसरे राज्य का निवासी नहीं है; और

ग) पारिश्रमिक एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार द्वारा वहन नहीं किया जाता है जो नियोक्ता के पास दूसरे राज्य में है।

 

3. इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, एक जहाज, एक नाव या अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित विमान पर काम करने वाले रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक पर उस संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है जिसका जहाज, नाव या विमान का संचालन करने वाला उद्यम एक निवासी है। .

 

अनुच्छेद 16

निदेशकों की फीस

निदेशकों की फीस और अन्य समान भुगतान जो एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा निदेशक मंडल के सदस्य के रूप में या कंपनी के किसी अन्य समान अंग के रूप में प्राप्त किए गए हैं जो अन्य संविदाकारी राज्य का निवासी है, उस पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है। .

 

अनुच्छेद 17

कलाकार और खिलाड़ी

1. इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद, एक अनुबंधित राज्य के निवासी द्वारा एक मनोरंजनकर्ता के रूप में प्राप्त आय, जैसे कि एक थिएटर, चलचित्र, रेडियो या टेलीविजन कलाकार, या एक संगीतकार, या एक खिलाड़ी के रूप में, अपनी व्यक्तिगत आय से अन्य संविदाकारी राज्य में इस प्रकार की गतिविधियों पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. जहां एक मनोरंजनकर्ता या एक खिलाड़ी द्वारा अपनी क्षमता में प्रयोग की जाने वाली व्यक्तिगत गतिविधियों के संबंध में आय स्वयं मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी को नहीं बल्कि किसी अन्य व्यक्ति को अर्जित होती है, वह आय इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 7, 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद हो सकती है, उस संविदाकारी राज्य में कर लगाया जाएगा जिसमें मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी की गतिविधियों का प्रयोग किया जाता है।

 

3. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, इस अनुच्छेद में संदर्भित आय को उस अनुबंध राज्य में कर से छूट दी जाएगी जिसमें मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी की गतिविधियों का प्रयोग किया जाता है, यदि ऐसी गतिविधियों को सार्वजनिक निधियों से पर्याप्त रूप से वित्तपोषित किया जाता है एक या दोनों संविदाकारी राज्य, या संस्कृति सहयोग समझौते के तहत किए जाते हैं अनुबंधित राज्यों के बीच।

 

अनुच्छेद 18

पेंशन

1. इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 19 के पैरा 2 के प्रावधानों के अधीन, पिछले रोजगार के प्रतिफल में एक संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान की गई पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस राज्य में कर योग्य होगा।

 

2. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, सामाजिक सुरक्षा कानून के तहत या एक संविदाकारी राज्य की राज्य पेंशन योजना के तहत किए गए पेंशन और भुगतान, केवल उस राज्य में कर योग्य होंगे।

 

अनुच्छेद 19

सरकारी सेवा

1. क) पारिश्रमिक, एक अनुबंध राज्य या एक राजनीतिक उपखंड या उसके एक स्थानीय प्राधिकरण द्वारा उस राज्य या उपखंड या प्राधिकरण को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में एक व्यक्ति को भुगतान की गई पेंशन के अलावा, केवल उस राज्य में कर योग्य होगा।

बी) उप-पैराग्राफ के प्रावधानों के बावजूद ए) इस पैराग्राफ के, ऐसा पारिश्रमिक केवल अन्य संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा यदि सेवाएं उस राज्य में प्रदान की जाती हैं और व्यक्ति उस राज्य का निवासी है जो:

(i) उस राज्य का नागरिक है; या

(ii) केवल सेवाएं प्रदान करने के उद्देश्य से उस राज्य के निवासी नहीं बने।

2. क) किसी व्यक्ति को उस राज्य या उपखंड या प्राधिकरण को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में किसी संविदाकारी राज्य या किसी राजनीतिक उपखंड या उसके स्थानीय प्राधिकरण द्वारा सृजित निधियों से या उससे भुगतान की गई कोई पेंशन केवल उस राज्य में कर योग्य होगी।

बी) उप-पैराग्राफ के प्रावधानों के बावजूद क) इस पैराग्राफ के अनुसार, ऐसी पेंशन केवल दूसरे संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगी यदि व्यक्ति उस राज्य का निवासी है और उस राज्य का राष्ट्रीय है।

 

3. इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 15, 16, 17, और 18 के प्रावधान एक अनुबंध राज्य या एक राजनीतिक उपखंड या उसके स्थानीय प्राधिकरण द्वारा किए गए व्यवसाय के संबंध में प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में पारिश्रमिक और पेंशन पर लागू होंगे।

 

अनुच्छेद 20

छात्र

1. भुगतान जो एक छात्र या व्यावसायिक प्रशिक्षु जो एक संविदाकारी राज्य का दौरा करने से ठीक पहले या दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी था और जो केवल अपनी शिक्षा या प्रशिक्षण के उद्देश्य के लिए पहले उल्लेखित राज्य में मौजूद है, अपने रखरखाव के उद्देश्य के लिए प्राप्त करता है , शिक्षा या प्रशिक्षण पर प्रथमोल्लिखित राज्य में कर नहीं लगाया जाएगा, बशर्ते कि ऐसे भुगतान उस राज्य के बाहर के स्रोतों से उत्पन्न हों।

 

2. आय जो एक छात्र या प्रशिक्षु को अनुबंधित राज्य में किए गए उसकी गतिविधियों के लिए प्राप्त होता है जिसमें वह पूरी तरह से अपनी शिक्षा या प्रशिक्षण के उद्देश्य के लिए उपस्थित होता है, उस राज्य में कर नहीं लगाया जाएगा। यह छूट केवल उसकी शिक्षा या प्रशिक्षण के उद्देश्य से इस राज्य में पहली बार आने की तारीख से दो साल से अधिक की अवधि के लिए लागू नहीं होगी।

 

अनुच्छेद 21

अन्य आय

1. एक ठेका राज्य के एक निवासी की आय की मदें, जहां भी उत्पन्न होती हैं, इस कन्वेंशन के पूर्वगामी अनुच्छेदों में शामिल नहीं हैं, केवल प्रथमोल्लिखित राज्य में कर योग्य होंगी।

 

2. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 के प्रावधान अचल संपत्ति से आय के अलावा आय पर लागू नहीं होंगे, जैसा कि इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 6 के पैराग्राफ 2 में परिभाषित किया गया है, यदि ऐसी आय का प्राप्तकर्ता, एक ठेका राज्य का निवासी होने के नाते, व्यापार करता है दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, या उस अन्य राज्य में वहां स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं करता है, और जिस अधिकार या संपत्ति के संबंध में आय का भुगतान किया जाता है, वह ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या अचल संपत्ति से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। आधार। ऐसे मामले में इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।

 

अनुच्छेद 22

राजधानी

1. इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट अचल संपत्ति के प्रतिनिधित्व वाली पूंजी, एक संविदाकारी राज्य के निवासी के स्वामित्व वाली और दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित है, उस पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

2. एक स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा बनने वाली चल संपत्ति द्वारा दर्शायी गई पूंजी, जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में है या अन्य संविदाकारी राज्य में एक संविदाकारी राज्य के निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित चल संपत्ति द्वारा स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं को करने के उद्देश्य से, उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

3. अंतरराष्ट्रीय यातायात में एक ठेका राज्य के एक उद्यम द्वारा संचालित जहाजों, नावों और विमानों द्वारा प्रतिनिधित्व की गई पूंजी, और ऐसे जहाजों, नावों और विमानों के संचालन से संबंधित चल संपत्ति द्वारा केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा।

 

4. एक संविदाकारी राज्य के निवासी की पूंजी के अन्य सभी तत्व केवल उस राज्य में कर योग्य होंगे।

 

अनुच्छेद 23

दोहरे कराधान का उन्मूलन

1. के उन्मूलन के संबंध में यूक्रेन के कानून के प्रावधानों के अधीन दोहरा कराधान (जो इसके सामान्य सिद्धांत को प्रभावित नहीं करेगा), लक्ज़मबर्ग के कानूनों के तहत भुगतान किया गया लक्ज़मबर्ग कर और मुनाफे पर इस कन्वेंशन के अनुसार, लक्ज़मबर्ग में स्थित स्रोतों या प्रभार्य पूंजी से आय को किसी भी यूक्रेनी कर के खिलाफ क्रेडिट के रूप में अनुमति दी जाएगी उसी लाभ, आय या पूंजी के संदर्भ में गणना की जाती है जिस पर लक्ज़मबर्ग कर का भुगतान किया जाता है।

 

2. दोहरे कराधान (जो इसके सामान्य सिद्धांत को प्रभावित नहीं करेगा) के उन्मूलन के संबंध में लक्ज़मबर्ग के कानून के प्रावधानों के अधीन, लक्ज़मबर्ग में दोहरे कराधान को निम्नानुसार समाप्त किया जाएगा:

ए) जहां लक्ज़मबर्ग का एक निवासी आय प्राप्त करता है या पूंजी का मालिक है, जो इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार यूक्रेन में कर लगाया जा सकता है, लक्ज़मबर्ग, उप-पैराग्राफ के प्रावधानों के अधीन होगा बैंड ग), ऐसी आय या पूंजी को कर से छूट।

बी) जहां लक्ज़मबर्ग का एक निवासी आय प्राप्त करता है, जो इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 10, 11 और 12 के प्रावधानों के अनुसार यूक्रेन में कर लगाया जा सकता है, लक्ज़मबर्ग उस निवासी की आय पर कर से समान राशि की कटौती की अनुमति देगा यूक्रेन में भुगतान किए गए कर के लिए।

सी) जहां लक्ज़मबर्ग की निवासी कंपनी यूक्रेनी स्रोतों से लाभांश प्राप्त करती है, लक्ज़मबर्ग ऐसे लाभांशों को कर से छूट देगा, बशर्ते कि लक्ज़मबर्ग की निवासी कंपनी अपने लेखा वर्ष की शुरुआत से सीधे कम से कम 10 प्रतिशत हिस्सेदारी रखती है। लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी की पूंजी और यदि यह कंपनी यूक्रेन में लक्ज़मबर्ग निगम कर के अनुरूप आयकर के अधीन है। यूक्रेनी कंपनी में उपर्युक्त शेयर, समान शर्तों के तहत, लक्ज़मबर्ग पूंजी कर से मुक्त हैं।

 

3. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 2 के पैराग्राफ 1 या उपपैरा बी) के तहत एक अनुबंधित राज्य में प्रदान की गई कटौती, किसी भी मामले में, आयकर या पूंजी कर के उस हिस्से से अधिक नहीं होगी, जैसा कि कटौती दिए जाने से पहले गणना की जाती है, जो कि जिम्मेदार है, जैसा भी मामला हो, आय या पूंजी के लिए जिस पर उस राज्य में कर लगाया जा सकता है।

 

4. जहां कन्वेंशन के किसी प्रावधान के अनुसार व्युत्पन्न आय या एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी के स्वामित्व वाली पूंजी उस राज्य में कर से मुक्त है, फिर भी, ऐसा राज्य ऐसे निवासी की शेष आय या पूंजी पर कर की राशि की गणना करने में, छूट प्राप्त आय या पूंजी को ध्यान में रखें।

 

5. इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 और 2 के प्रयोजनों के लिए, एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त लाभ, आय और पूंजीगत लाभ, जिस पर इस कन्वेंशन के अनुसार अन्य संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है, उस अन्य में स्रोतों से उत्पन्न माना जाएगा। करार राज्य।

 

अनुच्छेद 24

गैर भेदभाव

1. एक संविदाकारी राज्य के नागरिकों को दूसरे संविदाकारी राज्य में किसी भी कराधान या उससे जुड़ी किसी भी आवश्यकता के अधीन नहीं किया जाएगा, जो कि कराधान और संबंधित आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक बोझिल है, जो उस दूसरे राज्य के नागरिकों को समान परिस्थितियों में, विशेष रूप से निवास के संबंध में, अधीन हैं या हो सकते हैं। यह प्रावधान, इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 1 के प्रावधानों के बावजूद, उन व्यक्तियों पर भी लागू होगा जो एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के निवासी नहीं हैं।

 

2. राज्यविहीन व्यक्ति जो एक संविदाकारी राज्य के निवासी हैं, किसी भी संविदाकारी राज्य में किसी भी कराधान या उससे जुड़ी किसी आवश्यकता के अधीन नहीं होंगे, जो कराधान और संबंधित आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक बोझिल है, जिनसे संबंधित राज्य के नागरिक समान परिस्थितियों में हैं। या अधीन किया जा सकता है।

 

3. एक स्थायी प्रतिष्ठान पर कराधान जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में है, उस अन्य राज्य में समान गतिविधियों को चलाने वाले उस अन्य राज्य के उद्यमों पर लगाए गए कराधान से कम अनुकूल रूप से नहीं लगाया जाएगा।

 

4. सिवाय जहां अनुच्छेद 9 के अनुच्छेद 1 के प्रावधान, अनुच्छेद 11 के अनुच्छेद 7, या इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 12 के अनुच्छेद 6 लागू होते हैं, एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए ब्याज, रॉयल्टी और अन्य संवितरण ऐसे उद्यम के कर योग्य लाभ का निर्धारण करने के उद्देश्य से, उन्हीं शर्तों के तहत कटौती योग्य होगी जैसे कि उन्हें पहले बताए गए राज्य के निवासी को भुगतान किया गया था। इसी प्रकार, एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम का दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को कोई ऋण, ऐसे उद्यम की कर योग्य पूंजी का निर्धारण करने के प्रयोजन के लिए, उन्हीं शर्तों के तहत कटौती योग्य होगा जैसे कि वे उस देश के निवासी को अनुबंधित किए गए थे। पहले उल्लेखित राज्य।

 

5. एक संविदाकारी राज्य के उद्यम, जिसकी राजधानी का पूर्ण या आंशिक स्वामित्व या नियंत्रण, प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से, दूसरे संविदाकारी राज्य के एक या एक से अधिक निवासियों द्वारा किया जाता है, पहले उल्लेखित राज्य में किसी भी कराधान या संबंधित किसी आवश्यकता के अधीन नहीं होगा। इसके साथ जो कराधान और संबंधित आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक बोझिल है, जिसके लिए पहले उल्लेखित राज्य के अन्य समान उद्यम हैं या हो सकते हैं।

 

6. इस अनुच्छेद में निहित कुछ भी अनुबंध राज्य को उस राज्य में निवासी नहीं व्यक्तियों को नागरिक स्थिति या पारिवारिक जिम्मेदारियों के कारण कराधान उद्देश्यों के लिए कोई व्यक्तिगत भत्ता, राहत और कटौती प्रदान करने के लिए बाध्य करने के रूप में नहीं माना जाएगा, जो वह अपने स्वयं के निवासियों या किसी भी को प्रदान करता है व्यक्तिगत भत्ते, राहत और कर उद्देश्यों के लिए कटौती जो सामान्य कर कानूनों में शामिल नहीं किए गए मानदंडों के तहत ऐसे निवासी व्यक्तियों को दी जाती है।

 

7. इस अनुच्छेद के प्रावधान, अनुच्छेद 2 के प्रावधानों के बावजूद, हर प्रकार और विवरण के करों पर लागू होंगे।

 

अनुच्छेद 25

आपसी समझौते की प्रक्रिया

1. जहां एक संविदाकारी राज्य का एक निवासी यह मानता है कि एक या दोनों संविदाकारी राज्यों की कार्रवाइयां इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार कराधान में परिणाम या परिणाम नहीं देती हैं, वह उन लोगों के घरेलू कानून द्वारा प्रदान किए गए उपायों के बावजूद कर सकता है। राज्य, अपने मामले को उस संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के समक्ष प्रस्तुत करते हैं जिसका वह निवासी है या, यदि उसका मामला इस कन्वेंशन के अनुच्छेद 24 के अनुच्छेद 1 के अंतर्गत आता है, तो उस संविदाकारी राज्य के समक्ष, जिसका वह एक राष्ट्रीय है।]

मामला कार्रवाई की पहली अधिसूचना से तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए जिसके परिणामस्वरूप कराधान इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार नहीं है।

 

2. सक्षम प्राधिकारी प्रयास करेगा, यदि आपत्ति उसे उचित प्रतीत होती है और यदि वह स्वयं एक संतोषजनक समाधान पर पहुंचने में सक्षम नहीं है, तो दूसरे संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी सहमति से मामले को हल करने की दृष्टि से, कराधान से बचाव जो कन्वेंशन के अनुसार नहीं है। अनुबंधित राज्यों के घरेलू कानून में किसी भी समय सीमा के बावजूद किए गए किसी भी समझौते को लागू किया जाएगा।

 

3. संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी कन्वेंशन की व्याख्या या आवेदन के संबंध में उत्पन्न होने वाली किसी भी कठिनाई या संदेह को आपसी सहमति से हल करने का प्रयास करेंगे।

 

4. पूर्ववर्ती पैराग्राफों के अर्थ में एक समझौते पर पहुंचने के उद्देश्य से संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी एक दूसरे के साथ सीधे संवाद कर सकते हैं।

 

अनुच्छेद 26

जानकारी का आदान – प्रदान

1. संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी ऐसी सूचनाओं का आदान-प्रदान करेंगे जो इस कन्वेंशन के प्रावधानों को लागू करने के लिए या अनुबंध राज्यों या उनकी ओर से लगाए गए हर प्रकार के करों और विवरण के घरेलू कानूनों के प्रशासन या प्रवर्तन के लिए प्रासंगिक हैं। राजनीतिक उपखंड या स्थानीय प्राधिकरण, जहां तक इसके तहत कराधान कन्वेंशन के विपरीत नहीं है। सूचना का आदान-प्रदान अनुच्छेद 1 और 2 द्वारा प्रतिबंधित नहीं है।

 

2. एक संविदाकारी राज्य द्वारा पैराग्राफ 1 के तहत प्राप्त किसी भी जानकारी को उसी तरह गुप्त माना जाएगा जैसे कि उस राज्य के घरेलू कानूनों के तहत प्राप्त जानकारी और केवल मूल्यांकन से संबंधित व्यक्तियों या अधिकारियों (अदालतों और प्रशासनिक निकायों सहित) के लिए खुलासा किया जाएगा या संग्रह, प्रवर्तन या अभियोजन के संबंध में, अनुच्छेद 1 में संदर्भित करों के संबंध में अपीलों का निर्धारण, या की निगरानी उपरोक्त। ऐसे व्यक्ति या प्राधिकरण केवल ऐसे उद्देश्यों के लिए जानकारी का उपयोग करेंगे। वे सार्वजनिक अदालती कार्यवाही या न्यायिक निर्णयों में जानकारी का खुलासा कर सकते हैं। पूर्वगामी के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य द्वारा प्राप्त जानकारी का उपयोग अन्य उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है, जब ऐसी जानकारी का उपयोग दोनों राज्यों के कानूनों के तहत ऐसे अन्य उद्देश्यों के लिए किया जा सकता है और आपूर्ति करने वाले राज्य के सक्षम प्राधिकारी इस तरह के उपयोग को अधिकृत करते हैं।

 

3. किसी भी स्थिति में पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि एक संविदाकारी राज्य पर दायित्व थोपा जाए:

क) उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों और प्रशासनिक व्यवहार से भिन्न प्रशासनिक उपाय करना;

बी) ऐसी जानकारी की आपूर्ति करना जो उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों के तहत या प्रशासन के सामान्य पाठ्यक्रम में प्राप्य नहीं है;

ग) किसी भी व्यापार, व्यापार, औद्योगिक, वाणिज्यिक या व्यावसायिक रहस्य या व्यापार प्रक्रिया का खुलासा करने वाली जानकारी की आपूर्ति करने के लिए, या ऐसी जानकारी का खुलासा करना जो सार्वजनिक नीति (आदेश सार्वजनिक) के विपरीत होगा।

 

4. यदि इस अनुच्छेद के अनुसार एक संविदाकारी राज्य द्वारा सूचना का अनुरोध किया जाता है, तो अन्य संविदाकारी राज्य अनुरोधित जानकारी प्राप्त करने के लिए अपनी सूचना एकत्र करने के उपायों का उपयोग करेगा, भले ही अन्य राज्य को अपने स्वयं के कर उद्देश्यों के लिए ऐसी जानकारी की आवश्यकता न हो। पूर्ववर्ती वाक्य में निहित दायित्व अनुच्छेद 3 की सीमाओं के अधीन है, लेकिन किसी भी मामले में ऐसी सीमाओं को एक संविदाकारी राज्य को केवल जानकारी की आपूर्ति करने से इनकार करने की अनुमति देने के लिए नहीं माना जाएगा क्योंकि इसका ऐसे में कोई घरेलू हित नहीं है। जानकारी।

 

5. किसी भी स्थिति में पैराग्राफ 3 के प्रावधानों का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि किसी संविदाकारी राज्य को सूचना की आपूर्ति करने से केवल इसलिए इनकार करने की अनुमति मिलती है क्योंकि जानकारी किसी बैंक, अन्य वित्तीय संस्थान, नामिती या किसी एजेंसी में कार्य करने वाले व्यक्ति या एक प्रत्ययी क्षमता के पास है या क्योंकि यह संबंधित है एक व्यक्ति में स्वामित्व हितों के लिए।

 

अनुच्छेद 27

राजनयिक या स्थायी मिशन और कांसुलर पदों के सदस्य

इस कन्वेंशन में कुछ भी अंतरराष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों या विशेष समझौतों के प्रावधानों के तहत राजनयिक या स्थायी मिशन या कांसुलर पदों के सदस्यों को दिए गए वित्तीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेगा।

 

अनुच्छेद 28

सेना मे भर्ती

प्रत्येक संविदाकारी राज्य राजनयिक चैनल के माध्यम से इस कन्वेंशन को लागू करने के लिए अपने घरेलू कानून द्वारा आवश्यक प्रक्रियाओं को पूरा करने के लिए दूसरे को सूचित करेगा। यह कन्वेंशन इन अधिसूचनाओं के बाद की तारीख को लागू होगा और उसके बाद प्रभावी होगा:

ए) स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में, उस वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद प्राप्त आय के लिए जिसमें कन्वेंशन लागू होता है;

बी) आय पर अन्य करों और पूंजी पर करों के संबंध में, किसी भी कर योग्य वर्ष के लिए देय करों के संबंध में, जो उस वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होता है जिसमें कन्वेंशन लागू होता है।

 

अनुच्छेद 29

समापन

यह कन्वेंशन तब तक लागू रहेगा जब तक कि किसी एक अनुबंधित राज्य द्वारा समाप्त नहीं किया जाता। कोई भी संविदाकारी राज्य, राजनयिक चैनल के माध्यम से, कन्वेंशन के लागू होने की तारीख से पांच साल की समाप्ति के बाद शुरू होने वाले किसी भी कैलेंडर वर्ष की समाप्ति से कम से कम छह महीने पहले समाप्ति की सूचना देकर, कन्वेंशन को समाप्त कर सकता है। ऐसी घटना में , कन्वेंशन का प्रभाव समाप्त हो जाएगा:

 

ए) स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में, उस वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद प्राप्त आय के लिए जिसमें नोटिस दिया गया है;

बी) आय पर अन्य करों और पूंजी पर करों के संबंध में, नोटिस दिए जाने वाले वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी कर योग्य वर्ष के लिए प्रभार्य करों के संबंध में।