समझौता

दोहरे कराधान से बचने और आय और पूंजी पर करों के संबंध में राजकोषीय चोरी की रोकथाम के लिए लक्समबर्ग के ग्रैंड डची और सिंगापुर गणराज्य की सरकार के बीच

 

लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची की सरकार और सिंगापुर गणराज्य की सरकार,

आय और पूंजी पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचाव और राजकोषीय चोरी की रोकथाम के लिए एक समझौते को समाप्त करने की इच्छा,]

निम्नानुसार सहमत हुए हैं:

अनुच्छेद 1

कवर किए गए व्यक्ति

यह करार उन व्यक्तियों पर लागू होगा जो एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के निवासी हैं।

 

अनुच्छेद 2

कवर किए गए कर

1. यह करार किसी संविदाकारी राज्य या उसके स्थानीय प्राधिकारियों की ओर से लगाए गए आय और पूंजी पर करों पर लागू होगा, चाहे वे किसी भी तरीके से लगाए जाएं।

2. आय और पूंजी पर करों के रूप में माना जाएगा, कुल आय पर, कुल पूंजी पर, या आय या पूंजी के तत्वों पर लगाए गए सभी कर, जिसमें चल या अचल संपत्ति के अलगाव से लाभ पर कर शामिल हैं।

3. मौजूदा कर जिन पर समझौता लागू होगा, विशेष रूप से हैं:

(ए) सिंगापुर में:

(i) आयकर

(बाद में “सिंगापुर कर” के रूप में संदर्भित);

(बी) लक्जमबर्ग में:

(i) व्यक्तियों पर आयकर (l’impôt sur le revenu despersonnes physiques);

(ii) निगम कर (l’impôt sur le revenu des collectivités);

(iii) पूंजी कर (l’impôt sur la Fortune); और

(iv) सांप्रदायिक व्यापार कर (व्यावसायिक सांप्रदायिक प्रभाव);

(बाद में “लक्ज़मबर्ग टैक्स” के रूप में संदर्भित)

4. समझौता किसी भी समान या काफी हद तक समान करों पर भी लागू होगा जो मौजूदा करों के अलावा या उनके स्थान पर समझौते के हस्ताक्षर की तारीख के बाद लगाए जाते हैं। संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी अपने कराधान कानूनों में किए गए किसी भी महत्वपूर्ण परिवर्तन के बारे में एक दूसरे को सूचित करेंगे।

 

अनुच्छेद 3

सामान्य परिभाषाएं

1. इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, जब तक कि संदर्भ के लिए अन्यथा आवश्यक न हो: (ए) शब्द “सिंगापुर” का अर्थ सिंगापुर गणराज्य है और, जब भौगोलिक अर्थ में उपयोग किया जाता है, तो इसका भूमि क्षेत्र, आंतरिक जल और क्षेत्रीय समुद्र, साथ ही कोई भी शामिल है प्रादेशिक समुद्र से परे स्थित समुद्री क्षेत्र जो भविष्य में अपने राष्ट्रीय कानून के तहत अंतरराष्ट्रीय कानून के अनुसार नामित किया जा सकता है, एक ऐसे क्षेत्र के रूप में जिसके भीतर सिंगापुर समुद्र के संबंध में संप्रभु अधिकारों या अधिकार क्षेत्र का प्रयोग कर सकता है, समुद्र तल , उपभूमि और प्राकृतिक संसाधन;

(बी) शब्द “लक्ज़मबर्ग” का अर्थ है लक्ज़मबर्ग का ग्रैंड डची और, जब भौगोलिक अर्थ में उपयोग किया जाता है, तो इसका अर्थ है लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची का क्षेत्र;

(सी) शब्द “व्यक्ति” में एक व्यक्ति, एक कंपनी और व्यक्तियों का कोई अन्य निकाय शामिल है;

(डी) शब्द “कंपनी” का अर्थ किसी भी निगमित निकाय या किसी भी इकाई से है जिसे कर उद्देश्यों के लिए निगमित निकाय के रूप में माना जाता है;

(ई) शब्द “एक संविदाकारी राज्य का उद्यम” और “दूसरे संविदाकारी राज्य का उद्यम” का अर्थ क्रमशः एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा संचालित उद्यम और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा किया गया उद्यम है;

(च) शब्द “अंतर्राष्ट्रीय यातायात” का अर्थ है एक जहाज या विमान द्वारा एक अनुबंध राज्य के एक उद्यम द्वारा संचालित किसी भी परिवहन, सिवाय जब जहाज या विमान केवल अन्य अनुबंध राज्य के स्थानों के बीच संचालित होता है;

(छ) शब्द “सक्षम प्राधिकारी” का अर्थ है:

(i) सिंगापुर में, वित्त मंत्री या उनके अधिकृत प्रतिनिधि;

(ii) लक्ज़मबर्ग में, वित्त मंत्री या उनके अधिकृत प्रतिनिधि;

(ज) एक संविदाकारी राज्य के संबंध में “राष्ट्रीय” शब्द का अर्थ है:

(i) उस संविदाकारी राज्य की राष्ट्रीयता या नागरिकता रखने वाला कोई भी व्यक्ति; और

(ii) कोई कानूनी व्यक्ति, साझेदारी या संघ जो उस संविदाकारी राज्य में लागू कानूनों से अपनी स्थिति प्राप्त करता है।

2. एक संविदाकारी राज्य द्वारा किसी भी समय समझौते के आवेदन के संबंध में, किसी भी शब्द को परिभाषित नहीं किया गया है, जब तक कि संदर्भ की आवश्यकता न हो, इसका अर्थ उस समय उस राज्य के कानून के तहत करों के प्रयोजनों के लिए है जो अनुबंध लागू होता है, उस राज्य के लागू कर कानूनों के तहत कोई भी अर्थ उस राज्य के अन्य कानूनों के तहत शब्द को दिए गए अर्थ पर प्रचलित है।

 

अनुच्छेद 4

निवासी

1. इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, “एक संविदाकारी राज्य के निवासी” शब्द का अर्थ किसी भी व्यक्ति से है, जो उस राज्य के कानूनों के तहत अपने अधिवास, निवास, प्रबंधन के स्थान या किसी अन्य मानदंड के कारण कर के लिए उत्तरदायी है। समान प्रकृति, और इसमें वह राज्य और कोई स्थानीय प्राधिकरण या उसका वैधानिक निकाय भी शामिल है।

2. जहां पैरा 1 के प्रावधानों के कारण एक व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, तो उसकी स्थिति निम्नानुसार निर्धारित की जाएगी:

(ए) उसे केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसके पास उसके लिए एक स्थायी घर उपलब्ध है; यदि उसके पास दोनों राज्यों में उसके लिए एक स्थायी घर उपलब्ध है, तो उसे केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा, जिसके साथ उसके व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध घनिष्ठ हैं (महत्वपूर्ण हितों का केंद्र);

(बी) यदि जिस राज्य में उसके महत्वपूर्ण हितों का केंद्र निर्धारित नहीं किया जा सकता है, या यदि उसके पास किसी भी राज्य में उसके लिए कोई स्थायी घर उपलब्ध नहीं है, तो उसे केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसके पास है एक अभ्यस्त निवास;

(ग) यदि उसका दोनों राज्यों में या दोनों में से किसी में भी अभ्यस्त निवास नहीं है, तो उसे केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा, जिसका वह राष्ट्रीय है;

(घ) किसी अन्य मामले में, संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से प्रश्न का समाधान करेंगे।

3. जहां पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के कारण एक व्यक्ति के अलावा कोई अन्य व्यक्ति दोनों संविदाकारी राज्यों का निवासी है, तो उसे केवल उस राज्य का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका प्रभावी प्रबंधन का स्थान स्थित है। यदि इसके प्रभावी प्रबंधन का स्थान निर्धारित नहीं किया जा सकता है, तो संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से प्रश्न का समाधान करेंगे।

 

अनुच्छेद 5

स्थायी प्रतिष्ठान

1. इस समझौते के प्रयोजनों के लिए, “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द का अर्थ व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है जिसके माध्यम से एक उद्यम का व्यवसाय पूर्ण या आंशिक रूप से किया जाता है।

2. “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द में विशेष रूप से शामिल हैं:

(ए) प्रबंधन की जगह;

(बी) एक शाखा;

(सी) एक कार्यालय;

(डी) एक कारखाना;

(ई) एक कार्यशाला; और

(च) एक खदान, एक तेल या गैस का कुआं, एक खदान या प्राकृतिक संसाधनों के निष्कर्षण का कोई अन्य स्थान।

3. “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द में भी शामिल हैं:

(ए) एक निर्माण स्थल, एक निर्माण, असेंबली, स्थापना या ड्रेजिंग परियोजना या उसके संबंध में पर्यवेक्षी गतिविधियां, लेकिन केवल तभी जब ऐसी साइट, परियोजना या गतिविधियां 12 महीने से अधिक समय तक चलती हैं;

(बी) इस तरह के उद्देश्य के लिए उद्यम द्वारा लगे कर्मचारियों या अन्य कर्मियों के माध्यम से एक अनुबंध राज्य के एक उद्यम द्वारा परामर्श सेवाओं सहित सेवाओं की प्रस्तुति, लेकिन केवल अगर उस प्रकृति की गतिविधियों (उसी या एक जुड़े परियोजना के लिए) के भीतर जारी रहती है किसी भी 15 महीने की अवधि में 365 दिनों से अधिक की अवधि या अवधि के लिए अन्य संविदाकारी राज्य।

4. [Modified by paragraph 3 of Article 13 of the MLI] [इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द को शामिल नहीं माना जाएगा:

   (ए) केवल उद्यम से संबंधित माल या माल के भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के उद्देश्य से सुविधाओं का उपयोग;

   (बी) केवल भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के उद्देश्य से उद्यम से संबंधित माल या माल के स्टॉक का रखरखाव;

   (सी) केवल किसी अन्य उद्यम द्वारा प्रसंस्करण के उद्देश्य से उद्यम से संबंधित माल या माल के स्टॉक का रखरखाव;

   (डी) उद्यम के लिए केवल सामान या माल खरीदने या जानकारी एकत्र करने के उद्देश्य से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव;

   (ई) उद्यम के लिए, प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की किसी अन्य गतिविधि को चलाने के उद्देश्य से केवल व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव;

   (एफ) उप-पैराग्राफ (ए) से (ई) में उल्लिखित गतिविधियों के किसी भी संयोजन के लिए पूरी तरह से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव, बशर्ते कि इस संयोजन के परिणामस्वरूप व्यापार के निश्चित स्थान की समग्र गतिविधि प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की हो ।]

   एमएलआई के अनुच्छेद 13 का निम्नलिखित पैराग्राफ 3 इस समझौते के अनुच्छेद 5 के पैराग्राफ 4 को प्रतिस्थापित करता है:

   एमएलआई का अनुच्छेद 13 – विशिष्ट गतिविधि छूट के माध्यम से स्थायी स्थापना की स्थिति से कृत्रिम बचाव

   (विकल्प बी)

   बावजूद[Article 5 of the Agreement] , शब्द “स्थायी प्रतिष्ठान” को शामिल नहीं करने के लिए समझा जाएगा:

   1. ए) गतिविधियों को विशेष रूप से . में सूचीबद्ध किया गया है [paragraph 4 of Article 5 of the Agreement] गतिविधियों के रूप में एक स्थायी स्थापना का गठन नहीं माना जाता है, स्थायी स्थापना की स्थिति से अपवाद एक प्रारंभिक या सहायक चरित्र की गतिविधि पर आकस्मिक है, सिवाय इसके कि उस सीमा तक [the provision] स्पष्ट रूप से प्रदान करता है कि एक विशिष्ट गतिविधि को एक स्थायी प्रतिष्ठान का गठन नहीं माना जाएगा, बशर्ते कि गतिविधि एक प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की हो;
   1. बी) उद्यम के लिए पूरी तरह से व्यापार के एक निश्चित स्थान का रखरखाव, उद्यम के लिए, उप-अनुच्छेद में वर्णित नहीं है क), बशर्ते कि यह गतिविधि प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की हो;
   1. ग) उप-अनुच्छेदों में उल्लिखित गतिविधियों के किसी भी संयोजन के लिए पूरी तरह से व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का रखरखाव ए) और बी), बशर्ते कि इस संयोजन के परिणामस्वरूप व्यवसाय के निश्चित स्थान की समग्र गतिविधि प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की हो।
   5. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, जहां एक व्यक्ति – एक स्वतंत्र स्थिति के एक एजेंट के अलावा, जिस पर पैराग्राफ 6 लागू होता है – एक उद्यम की ओर से कार्य कर रहा है और एक संविदाकारी राज्य में अनुबंधों को समाप्त करने का अधिकार रखता है, और आदतन प्रयोग करता है उद्यम के नाम पर, उस उद्यम को उस राज्य में किसी भी गतिविधि के संबंध में एक स्थायी प्रतिष्ठान माना जाएगा जो वह व्यक्ति उद्यम के लिए करता है, जब तक कि ऐसे व्यक्ति की गतिविधियां पैराग्राफ 4 में उल्लिखित उन तक सीमित न हों, जो यदि व्यापार के एक निश्चित स्थान के माध्यम से प्रयोग, उस अनुच्छेद के प्रावधानों के तहत व्यापार के इस निश्चित स्थान को एक स्थायी प्रतिष्ठान नहीं बना देगा।
   6. एक उद्यम को एक संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान के रूप में केवल इसलिए नहीं समझा जाएगा क्योंकि वह उस राज्य में एक दलाल, सामान्य कमीशन एजेंट या एक स्वतंत्र स्थिति के किसी अन्य एजेंट के माध्यम से व्यापार करता है, बशर्ते कि ऐसे व्यक्ति सामान्य पाठ्यक्रम में कार्य कर रहे हों उनके व्यवसाय का।
   7. तथ्य यह है कि एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, उस कंपनी को नियंत्रित करती है या नियंत्रित करती है जो दूसरे संविदाकारी राज्य की निवासी है, या जो उस दूसरे राज्य में व्यापार करती है (चाहे स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से या अन्यथा), अपने आप में से किसी एक कंपनी को दूसरे की स्थायी स्थापना नहीं बनाते हैं।

    

   अनुच्छेद 6

   अचल संपत्ति से आय

   1. एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति (कृषि या वानिकी से आय सहित) से प्राप्त आय पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।
   2. “अचल संपत्ति” शब्द का अर्थ वही होगा जो उस संविदाकारी राज्य के कानून के तहत है जिसमें विचाराधीन संपत्ति स्थित है। इस शब्द में, किसी भी मामले में, अचल संपत्ति, पशुधन, और कृषि और वानिकी में उपयोग किए जाने वाले उपकरणों के लिए संपत्ति सहायक, भूमि संपत्ति के संबंध में सामान्य कानून के प्रावधान लागू होते हैं, अचल संपत्ति का उपयोग, और परिवर्तनीय या निश्चित भुगतान के अधिकार शामिल हैं काम करने, या काम करने के अधिकार, खनिज जमा, स्रोतों और अन्य प्राकृतिक संसाधनों के लिए विचार के रूप में; जहाजों, नावों और विमानों को अचल संपत्ति नहीं माना जाएगा।
   3. अनुच्छेद 1 के प्रावधान अचल संपत्ति के किसी अन्य रूप में प्रत्यक्ष उपयोग, किराये या उपयोग से प्राप्त आय पर लागू होंगे।
   4. पैराग्राफ 1 और 3 के प्रावधान एक उद्यम की अचल संपत्ति से आय और स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के प्रदर्शन के लिए उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति से होने वाली आय पर भी लागू होंगे।

    

   अनुच्छेद 7

   व्यावसायिक लाभ

   1. एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम का लाभ केवल उस राज्य में कर योग्य होगा जब तक कि उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यापार नहीं करता है। यदि उद्यम पूर्वोक्त रूप से व्यवसाय करता है, तो उद्यम के लाभ पर दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है, लेकिन उनमें से केवल इतना ही उस स्थायी प्रतिष्ठान के कारण होता है।
   2. पैराग्राफ 3 के प्रावधानों के अधीन, जहां एक संविदाकारी राज्य का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, वहां प्रत्येक संविदाकारी राज्य में उस स्थायी प्रतिष्ठान को उस लाभ के लिए जिम्मेदार ठहराया जाएगा जिसकी उससे अपेक्षा की जा सकती है अगर यह एक ही या समान गतिविधियों में समान या समान परिस्थितियों में लगे एक अलग और अलग उद्यम थे और उद्यम के साथ पूरी तरह से स्वतंत्र रूप से काम कर रहे थे, जिसका यह एक स्थायी प्रतिष्ठान है।
   3. स्थायी प्रतिष्ठान के लाभ का निर्धारण करने में, स्थायी स्थापना के प्रयोजनों के लिए किए गए कटौती व्यय के रूप में अनुमति दी जाएगी, जिसमें कार्यकारी और सामान्य प्रशासनिक व्यय शामिल हैं, चाहे वह उस राज्य में हो जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है या कहीं और।
   4. जहां तक एक संविदाकारी राज्य में उद्यम के कुल लाभों के उसके विभिन्न भागों में विभाजन के आधार पर स्थायी प्रतिष्ठान को होने वाले लाभों का निर्धारण करने की प्रथा रही है, पैरा 2 में कुछ भी उस संविदाकारी राज्य को निर्धारित करने से नहीं रोकेगा। इस तरह के प्रभाजन द्वारा कर लगाया जाने वाला लाभ जैसा कि प्रथागत हो सकता है; हालाँकि, अपनाई गई विभाजन की विधि ऐसी होगी कि परिणाम इस अनुच्छेद में निहित सिद्धांतों के अनुसार होगा।
   5. उद्यम के लिए माल या माल की उस स्थायी स्थापना द्वारा केवल खरीद के कारण किसी स्थायी प्रतिष्ठान को कोई लाभ नहीं दिया जाएगा।
   6. पूर्ववर्ती पैराग्राफों के प्रयोजनों के लिए, स्थायी प्रतिष्ठान को होने वाले लाभ का निर्धारण उसी पद्धति द्वारा वर्ष दर वर्ष किया जाएगा जब तक कि इसके विपरीत पर्याप्त और पर्याप्त कारण न हो।
   7. जहां लाभ में आय की वे मदें शामिल हैं जिनका इस अनुबंध के अन्य अनुच्छेदों में अलग से उल्लेख किया गया है, तो उन अनुच्छेदों के प्रावधान इस अनुच्छेद के प्रावधानों से प्रभावित नहीं होंगे।

    

   अनुच्छेद 8

   शिपिंग और हवाई परिवहन

   1. अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से एक अनुबंध राज्य के एक उद्यम द्वारा प्राप्त लाभ केवल उस राज्य में कर योग्य होगा।
   2. पैराग्राफ 1 के प्रावधान पूल, संयुक्त व्यवसाय या अंतरराष्ट्रीय परिचालन एजेंसी में भागीदारी से होने वाले लाभ पर भी लागू होंगे।
   3. इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से होने वाले लाभ में शामिल होंगे:

   (ए) जहाजों या विमानों के नंगे नाव के आधार पर किराये से लाभ;

   (बी) माल या माल के परिवहन के लिए उपयोग किए जाने वाले कंटेनरों (कंटेनरों के परिवहन के लिए ट्रेलरों और संबंधित उपकरणों सहित) के उपयोग, रखरखाव या किराये से लाभ; और

   (सी) जहाजों या विमानों के संचालन से जुड़े धन पर ब्याज; जहां ऐसा किराया या ऐसा उपयोग, रखरखाव या किराया, या ऐसा ब्याज, जैसा भी मामला हो, अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन के लिए आकस्मिक है

   अनुच्छेद 9

   संबद्ध उद्यम

   1. कहाँ

   (ए) एक संविदाकारी राज्य का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेता है, या

   (बी) वही व्यक्ति प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में भाग लेते हैं,

   और किसी भी मामले में दो उद्यमों के बीच उनके वाणिज्यिक या वित्तीय संबंधों में शर्तें बनाई जाती हैं या लगाई जाती हैं जो उन लोगों से भिन्न होती हैं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच किए जाएंगे, फिर कोई भी लाभ जो उन शर्तों के लिए, उद्यमों में से एक को अर्जित होगा, लेकिन, उन शर्तों के कारण, जो इस प्रकार अर्जित नहीं हुए हैं, उन्हें उस उद्यम के लाभ में शामिल किया जा सकता है और तदनुसार कर लगाया जा सकता है।

   2. [एमएलआई के अनुच्छेद 17 के अनुच्छेद 1 द्वारा प्रतिस्थापित] [जहां एक संविदाकारी राज्य उस राज्य के एक उद्यम के लाभ में शामिल है – और तदनुसार कर – वह लाभ जिस पर दूसरे संविदाकारी राज्य के एक उद्यम पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया गया है और इस प्रकार शामिल किए गए लाभ ऐसे लाभ हैं जो पहले बताए गए राज्य के उद्यम के लिए उपार्जित यदि दो उद्यमों के बीच की गई शर्तें वे थीं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच बनाई गई होंगी, तो वह अन्य राज्य उन सहमत लोगों पर लगाए गए कर की राशि के लिए एक उपयुक्त समायोजन करेगा। लाभ। इस तरह के समायोजन को निर्धारित करने में, इस समझौते के अन्य प्रावधानों के लिए उचित ध्यान दिया जाएगा और यदि आवश्यक हो तो अनुबंध करने वाले राज्यों के सक्षम अधिकारी एक दूसरे से परामर्श करेंगे।

      एमएलआई के अनुच्छेद 17 का निम्नलिखित पैराग्राफ 1 इस समझौते के अनुच्छेद 9 के पैराग्राफ 2 को प्रतिस्थापित करता है:

      एमएलआई का अनुच्छेद 17 – संगत समायोजन

      जहां एक [Contracting State] उस के एक उद्यम के मुनाफे में शामिल है [Contracting State] – और तदनुसार कर – लाभ जिस पर दूसरे का उद्यम [Contracting State] उस अन्य में कर के लिए आरोपित किया गया है [Contracting State] और इस प्रकार शामिल किए गए लाभ वे लाभ हैं जो पहले बताए गए उद्यम के लिए उपार्जित होते [Contracting State] यदि दो उद्यमों के बीच की शर्तें वही होतीं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच बनी होतीं, तो वह अन्य [Contracting State] उन लाभों पर उसमें लगाए गए कर की राशि में उचित समायोजन करेगा। इस तरह के समायोजन का निर्धारण करने में, के अन्य प्रावधानों के लिए उचित ध्यान दिया जाना चाहिए:[the Agreement] और के सक्षम अधिकारियों[Contracting States] यदि आवश्यक हो तो एक दूसरे से परामर्श करेंगे।

       

      अनुच्छेद 10

      लाभांश

      1. एक कंपनी द्वारा भुगतान किया गया लाभांश, जो एक संविदाकारी राज्य का निवासी है, दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी को, यदि प्राप्तकर्ता लाभांश का लाभकारी स्वामी है, केवल उस अन्य राज्य में कर योग्य होगा। यह पैराग्राफ उन लाभों के संबंध में कंपनी के कराधान को प्रभावित नहीं करेगा जिनमें से लाभांश का भुगतान किया जाता है।
      2. इस लेख में उपयोग किए गए “लाभांश” शब्द का अर्थ है शेयरों से आय, “जुइसेंस” शेयर या “जुइसेंस” अधिकार, खनन शेयर, संस्थापक के शेयर या अन्य अधिकार, ऋण-दावे नहीं होने, मुनाफे में भाग लेने के साथ-साथ आय से आय अन्य कॉर्पोरेट अधिकार जो उस राज्य के कानूनों द्वारा शेयरों से आय के समान कराधान उपचार के अधीन हैं, जिसका वितरण करने वाली कंपनी एक निवासी है।
      3. पैराग्राफ 1 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि लाभांश का लाभार्थी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है, जिसमें लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी एक निवासी है, उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, या उस अन्य राज्य में वहां स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं करता है, और जिस होल्डिंग के संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है वह प्रभावी रूप से ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से जुड़ा होता है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।
      4. जहां एक कंपनी जो एक संविदाकारी राज्य की निवासी है, दूसरे संविदाकारी राज्य से लाभ या आय प्राप्त करती है, वह अन्य राज्य कंपनी द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर कोई कर नहीं लगा सकता है, सिवाय इसके कि लाभांश का भुगतान उस दूसरे राज्य के निवासी को किया जाता है। राज्य या जहां तक होल्डिंग के संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है, वह प्रभावी रूप से एक स्थायी प्रतिष्ठान या उस दूसरे राज्य में स्थित एक निश्चित आधार से जुड़ा होता है, न ही कंपनी के अवितरित लाभ पर कंपनी के अवितरित लाभ पर कर के अधीन होता है, भले ही लाभांश भुगतान या अवितरित लाभ पूर्ण या आंशिक रूप से ऐसे अन्य राज्य में उत्पन्न होने वाले लाभ या आय से मिलकर बनता है।

       

      अनुच्छेद 11

      रुचि

      1. एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाले और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी के लाभकारी स्वामित्व वाले ब्याज पर केवल उस दूसरे राज्य में कर लगाया जाएगा।
      2. इस लेख में प्रयुक्त शब्द “ब्याज” का अर्थ है हर प्रकार के ऋण-दावों से आय, चाहे वह बंधक द्वारा सुरक्षित हो या नहीं और देनदार के लाभ में भाग लेने का अधिकार रखता है या नहीं, और विशेष रूप से, सरकारी प्रतिभूतियों और आय से आय बांड या डिबेंचर से, जिसमें ऐसी प्रतिभूतियों, बांड या डिबेंचर से जुड़े प्रीमियम और पुरस्कार शामिल हैं। देर से भुगतान के लिए जुर्माना शुल्क इस अनुच्छेद के उद्देश्य के लिए ब्याज के रूप में नहीं माना जाएगा।
      3. पैराग्राफ 1 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि हित का लाभार्थी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है जिसमें ब्याज उत्पन्न होता है, उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, या उस अन्य में कार्य करता है राज्य में स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं, और ऋण-दावा जिसके संबंध में ब्याज का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।
      4. जहां, भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी के बीच या उन दोनों और किसी अन्य व्यक्ति के बीच एक विशेष संबंध के कारण, ब्याज की राशि, ऋण-दावे के संबंध में, जिसके लिए इसे भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक हो जाती है जो इस तरह के संबंध की अनुपस्थिति में भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी द्वारा सहमति व्यक्त की गई है, इस लेख के प्रावधान केवल अंतिम-उल्लेखित राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा, इस समझौते के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए।

       

      अनुच्छेद 12

      रॉयल्टी

      1. एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाली और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी को भुगतान की गई रॉयल्टी पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।
      2. तथापि, ऐसी रॉयल्टी पर उस संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है जिसमें वे उत्पन्न होती हैं और उस राज्य के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि रॉयल्टी का लाभार्थी स्वामी दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है, तो इस प्रकार लगाया गया कर 7 से अधिक नहीं होगा। रॉयल्टी की कुल राशि का प्रतिशत।
      3. इस लेख में प्रयुक्त शब्द “रॉयल्टी” का अर्थ है सिनेमैटोग्राफ फिल्मों, या रेडियो के लिए उपयोग की जाने वाली फिल्मों या टेप सहित साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक कार्यों के किसी भी कॉपीराइट के उपयोग, या उपयोग के अधिकार के लिए प्रतिफल के रूप में प्राप्त किसी भी प्रकार का भुगतान। या टेलीविजन प्रसारण, कोई पेटेंट, ट्रेडमार्क, डिजाइन या मॉडल, योजना, गुप्त सूत्र या प्रक्रिया, या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक अनुभव से संबंधित जानकारी के लिए।
      4. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान लागू नहीं होंगे यदि रॉयल्टी का लाभार्थी स्वामी, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है जिसमें रॉयल्टी उत्पन्न होती है, उसमें स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से, या उसमें स्थित एक निश्चित आधार से अन्य राज्य स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं, और अधिकार या संपत्ति जिसके संबंध में रॉयल्टी का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी स्थापना या निश्चित आधार से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में, अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।
      5. रॉयल्टी एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न हुई समझी जाएगी जब भुगतानकर्ता उस राज्य का निवासी हो। जहां, तथापि, रॉयल्टी का भुगतान करने वाले व्यक्ति, चाहे वह एक संविदाकारी राज्य का निवासी है या नहीं, के पास एक संविदाकारी राज्य में एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार है जिसके संबंध में रॉयल्टी का भुगतान करने का दायित्व वहन किया गया था, और ऐसी रॉयल्टी ऐसे स्थायी स्थापना या निश्चित आधार द्वारा वहन किया जाता है, तो ऐसी रॉयल्टी उस राज्य में उत्पन्न हुई समझी जाएगी जिसमें स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार स्थित है।
      6. जहां, भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी के बीच या उन दोनों और किसी अन्य व्यक्ति के बीच एक विशेष संबंध के कारण, रॉयल्टी की राशि, उपयोग, अधिकार या जानकारी के संबंध में, जिसके लिए उन्हें भुगतान किया जाता है, उस राशि से अधिक है जो इस तरह के संबंध की अनुपस्थिति में भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी द्वारा सहमति व्यक्त की गई होगी, इस लेख के प्रावधान केवल अंतिम-उल्लिखित राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक संविदाकारी राज्य के कानूनों के अनुसार कर योग्य रहेगा, इस समझौते के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए।

       

      अनुच्छेद 13

      पूंजीगत लाभ

      1. अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट और दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित अचल संपत्ति के हस्तांतरण से एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा प्राप्त लाभ पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।
      2. एक स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा बनने वाली चल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में है या दूसरे में एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित चल संपत्ति है। इस तरह के एक स्थायी प्रतिष्ठान (अकेले या पूरे उद्यम के साथ) या ऐसे निश्चित आधार के अलगाव से इस तरह के लाभ सहित, स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं के प्रदर्शन के उद्देश्य से अनुबंधित राज्य पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।
      3. एक संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित जहाजों या विमानों के अलगाव से प्राप्त लाभ, या ऐसे जहाजों या विमानों के संचालन से संबंधित चल संपत्ति, केवल उस राज्य में कर योग्य होगी।
      4. इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती पैराग्राफों में निर्दिष्ट संपत्ति के अलावा किसी अन्य संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगा, जिसका अलगावकर्ता एक निवासी है।

       

      अनुच्छेद 14

      स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं

      1. एक व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय, जो एक संविदाकारी राज्य का निवासी है, पेशेवर सेवाओं या एक स्वतंत्र चरित्र की अन्य गतिविधियों के संबंध में केवल उस राज्य में कर योग्य होगा, निम्नलिखित परिस्थितियों को छोड़कर, जब ऐसी आय पर अन्य संविदाकारी राज्य में भी कर लगाया जा सकता है :

      (ए) यदि उसके पास अपनी गतिविधियों को करने के उद्देश्य से दूसरे संविदाकारी राज्य में नियमित रूप से उसके लिए एक निश्चित आधार उपलब्ध है; उस मामले में, उस निश्चित आधार के कारण होने वाली आय के केवल उतने ही हिस्से पर उस दूसरे संविदाकारी राज्य में कर लगाया जा सकता है; या

      (बी) यदि अन्य संविदाकारी राज्य में उसका प्रवास किसी भी 15-महीने की अवधि में कुल 365 दिनों से अधिक की अवधि या अवधि के लिए है; उस मामले में, उस अन्य राज्य में किए गए उसकी गतिविधियों से प्राप्त होने वाली आय का केवल उतना ही उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

      2. शब्द “पेशेवर सेवाओं” में विशेष रूप से स्वतंत्र वैज्ञानिक, साहित्यिक, कलात्मक, शैक्षिक या शिक्षण गतिविधियों के साथ-साथ चिकित्सकों, वकीलों, इंजीनियरों, वास्तुकारों, दंत चिकित्सकों और लेखाकारों की स्वतंत्र गतिविधियां शामिल हैं।

      अनुच्छेद 15

      आश्रित व्यक्तिगत सेवाएं

      1. अनुच्छेद 16, 18 और 19 के प्रावधानों के अधीन, एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा रोजगार के संबंध में प्राप्त वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस राज्य में कर योग्य होगा जब तक कि अन्य संविदाकारी राज्य में रोजगार का प्रयोग नहीं किया जाता है। यदि रोजगार इस प्रकार प्रयोग किया जाता है, तो उससे प्राप्त होने वाले पारिश्रमिक पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।
      2. पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य में प्रयोग किए जाने वाले रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक केवल प्रथमोल्लिखित राज्य में कर योग्य होगा यदि:

      (ए) प्राप्तकर्ता दूसरे राज्य में किसी भी बारह महीने की अवधि या संबंधित कैलेंडर वर्ष में समाप्त होने वाली अवधि या अवधि के लिए कुल 183 दिनों से अधिक नहीं है; और

      (बी) पारिश्रमिक का भुगतान एक नियोक्ता द्वारा या उसकी ओर से किया जाता है जो दूसरे राज्य का निवासी नहीं है; और

      (सी) पारिश्रमिक एक स्थायी प्रतिष्ठान या एक निश्चित आधार द्वारा वहन नहीं किया जाता है जो नियोक्ता के पास दूसरे राज्य में है।

      3. इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम द्वारा अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित एक जहाज या विमान पर प्रयोग किए गए रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक केवल उस राज्य में कर योग्य होगा। तथापि, यदि पारिश्रमिक दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी द्वारा प्राप्त किया जाता है, तो उस पर उस दूसरे राज्य में भी कर लगाया जा सकता है।

       

      अनुच्छेद 16

      निदेशकों की फीस

      एक कंपनी के निदेशक मंडल के सदस्य के रूप में अपनी क्षमता में एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी द्वारा प्राप्त निदेशकों की फीस और अन्य समान भुगतान जो अन्य संविदाकारी राज्य के निवासी हैं, उस पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।

       

      अनुच्छेद 17

      कलाकार और खिलाड़ी

      1. अनुच्छेद 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद, एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा एक मनोरंजनकर्ता के रूप में प्राप्त आय, जैसे कि एक थिएटर, चलचित्र, रेडियो या टेलीविजन कलाकार, या एक संगीतकार या एक खिलाड़ी के रूप में, अपनी व्यक्तिगत गतिविधियों से प्राप्त आय। अन्य संविदाकारी राज्य, उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।
      2. जहां एक मनोरंजनकर्ता या एक खिलाड़ी द्वारा की गई व्यक्तिगत गतिविधियों के संबंध में या उसके संबंध में आय, मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी को स्वयं नहीं बल्कि किसी अन्य व्यक्ति को प्राप्त होती है, उस आय पर, अनुच्छेद 7, 14 और 15 के प्रावधानों के बावजूद, कर लगाया जा सकता है संविदात्मक राज्य जिसमें मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी की गतिविधियों का प्रयोग किया जाता है।
      3. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान एक संविदाकारी राज्य में एक कलाकार या एक खिलाड़ी द्वारा की गई गतिविधियों से प्राप्त आय पर लागू नहीं होंगे यदि उस राज्य की यात्रा पूरी तरह से या मुख्य रूप से एक या दोनों संविदाकारी राज्यों या स्थानीय के सार्वजनिक धन द्वारा समर्थित है। प्राधिकरण या उसके वैधानिक निकाय। ऐसे मामले में, आय केवल उस संविदाकारी राज्य में कर योग्य होगी जिसमें कलाकार या खिलाड़ी निवासी है।

       

      अनुच्छेद 18

      पेंशन

      1. अनुच्छेद 19 के पैराग्राफ 2 के प्रावधानों के अधीन, पिछले रोजगार के प्रतिफल में एक संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान की गई पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस राज्य में कर योग्य होगा।
      2. पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य की सामाजिक सुरक्षा योजना के तहत किए गए पेंशन और अन्य भुगतान केवल उस राज्य में कर योग्य होंगे।
      3. पैरा 1 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाली पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक (एकमुश्त भुगतान सहित) और दूसरे संविदाकारी राज्य के एक निवासी को भुगतान किया जाएगा, केवल पहले उल्लेखित राज्य में कर योग्य होगा, बशर्ते कि ऐसे भुगतान प्राप्त हों प्राप्तकर्ता द्वारा या उसकी ओर से पेंशन योजना के तहत किए गए योगदानों से या किए गए योगदान से और इन योगदानों, प्रावधानों या पेंशन या अन्य समान पारिश्रमिक को पहले उल्लेखित राज्य में इसके कर के सामान्य नियमों के तहत कर के अधीन किया गया है कानून।

       

      अनुच्छेद 19

      सरकारी सेवा

      (ए) उस राज्य या प्राधिकरण या निकाय को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में एक संविदाकारी राज्य या एक स्थानीय प्राधिकरण या उसके एक वैधानिक निकाय द्वारा भुगतान किए गए वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस राज्य में कर योग्य होंगे।

      (बी) हालांकि, ऐसे वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल अन्य संविदाकारी राज्य में कर योग्य होंगे यदि सेवाएं उस राज्य में प्रदान की जाती हैं और व्यक्ति उस राज्य का निवासी है जो:

      (i) उस राज्य का नागरिक है; या

      (ii) केवल सेवाएं प्रदान करने के उद्देश्य से उस राज्य के निवासी नहीं बने।

      (ए) पैरा 1 के प्रावधानों के बावजूद, उस राज्य या प्राधिकरण को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में किसी व्यक्ति को एक संविदाकारी राज्य या एक स्थानीय प्राधिकरण या उसके एक वैधानिक निकाय द्वारा या उसके द्वारा बनाई गई निधि से भुगतान की गई पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक या निकाय केवल उस राज्य में कर योग्य होगा।

      (बी) हालांकि, ऐसे पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक केवल अन्य संविदाकारी राज्य में कर योग्य होंगे यदि व्यक्ति उस राज्य का निवासी है, और उस राज्य का राष्ट्रीय है।

      3. अनुच्छेद 15, 16, 17 और 18 के प्रावधान एक संविदाकारी राज्य या एक स्थानीय प्राधिकरण या उसके एक वैधानिक निकाय द्वारा किए गए व्यवसाय के संबंध में प्रदान की जाने वाली सेवाओं के संबंध में वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक पर लागू होंगे।

       

      अनुच्छेद 20

      छात्र भुगतान

      जो एक छात्र या व्यावसायिक शिक्षु जो एक संविदाकारी राज्य का दौरा करने से ठीक पहले दूसरे संविदाकारी राज्य का निवासी है या था और जो केवल अपनी शिक्षा या प्रशिक्षण के उद्देश्य से पहले उल्लेखित राज्य में मौजूद है, अपने रखरखाव के उद्देश्य के लिए प्राप्त करता है, उस राज्य में शिक्षा या प्रशिक्षण पर कर नहीं लगाया जाएगा, बशर्ते कि ऐसे भुगतान उस राज्य के बाहर के स्रोतों से उत्पन्न हों।

      अनुच्छेद 21

      अन्य आय

      1. एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी की आय की मदें, जहां भी उत्पन्न होती हैं, इस समझौते के पूर्वगामी अनुच्छेदों में शामिल नहीं हैं, केवल उस राज्य में कर योग्य होंगी।
      2. अनुच्छेद 1 के प्रावधान, अचल संपत्ति से आय के अलावा आय पर लागू नहीं होंगे, जैसा कि अनुच्छेद 6 के पैराग्राफ 2 में परिभाषित किया गया है, यदि ऐसी आय का प्राप्तकर्ता, एक संविदाकारी राज्य का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी राज्य में व्यापार करता है वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान, या उस अन्य राज्य में वहां स्थित एक निश्चित आधार से स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाएं करता है, और जिस अधिकार या संपत्ति के संबंध में आय का भुगतान किया जाता है वह ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान या निश्चित आधार से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में अनुच्छेद 7 या अनुच्छेद 14 के प्रावधान, जैसा भी मामला हो, लागू होंगे।
      3. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी राज्य के निवासी की आय की मदों पर इस करार के पूर्वगामी अनुच्छेदों में चर्चा नहीं की गई है और अन्य संविदाकारी राज्य में उत्पन्न होने वाली आय पर उस दूसरे राज्य में भी कर लगाया जा सकता है।

       

      अनुच्छेद 22

      राजधानी

      1. एक संविदाकारी राज्य के निवासी के स्वामित्व वाली और दूसरे संविदाकारी राज्य में स्थित, अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट अचल संपत्ति के प्रतिनिधित्व वाली पूंजी पर उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।
      2. एक स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा बनने वाली चल संपत्ति द्वारा दर्शायी गई पूंजी, जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में है या अन्य संविदाकारी राज्य में एक संविदाकारी राज्य के एक निवासी के लिए उपलब्ध एक निश्चित आधार से संबंधित चल संपत्ति है। स्वतंत्र व्यक्तिगत सेवाओं को करने के उद्देश्य से, उस दूसरे राज्य में कर लगाया जा सकता है।
      3. एक ठेका राज्य के एक निवासी द्वारा अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित जहाजों और विमानों और ऐसे जहाजों और विमानों के संचालन से संबंधित चल संपत्ति द्वारा प्रतिनिधित्व पूंजी, केवल उस राज्य में कर योग्य होगी। 4. एक संविदाकारी राज्य के निवासी की पूंजी के अन्य सभी तत्व केवल उस राज्य में कर योग्य होंगे।

      अनुच्छेद 23

      दोहरे कराधान का उन्मूलन

      1. सिंगापुर में, दोहरे कराधान से निम्नानुसार बचा जाएगा: जहां सिंगापुर का एक निवासी लक्ज़मबर्ग से आय प्राप्त करता है, जिस पर इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार, लक्ज़मबर्ग में कर लगाया जा सकता है, सिंगापुर, एक क्रेडिट के रूप में भत्ते के संबंध में अपने कानूनों के अधीन होगा। सिंगापुर के अलावा किसी भी देश में देय टैक्स के सिंगापुर टैक्स के खिलाफ, उस निवासी की आय पर देय सिंगापुर टैक्स के खिलाफ क्रेडिट के रूप में भुगतान किए गए लक्ज़मबर्ग टैक्स की अनुमति दें, चाहे वह सीधे या कटौती के द्वारा हो। जहां ऐसी आय एक कंपनी द्वारा भुगतान किया गया लाभांश है जो लक्ज़मबर्ग की निवासी है, सिंगापुर के एक निवासी को, जो प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से प्रथम-उल्लेखित कंपनी की शेयर पूंजी के कम से कम 10 प्रतिशत का मालिक है, क्रेडिट लिया जाएगा उस कंपनी द्वारा अपने मुनाफे के हिस्से पर भुगतान किए गए लक्ज़मबर्ग कर को ध्यान में रखते हुए जिसमें से लाभांश का भुगतान किया जाता है।
      2. लक्ज़मबर्ग में, दोहरे कराधान से निम्नानुसार बचा जाएगा: दोहरे कराधान के उन्मूलन के संबंध में लक्ज़मबर्ग के कानून के प्रावधानों के अधीन, जो इसके सामान्य सिद्धांत को प्रभावित नहीं करेगा, दोहरे कराधान को निम्नानुसार समाप्त किया जाएगा

      (ए) जहां लक्ज़मबर्ग का एक निवासी आय प्राप्त करता है या पूंजी का मालिक है, जो इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार, सिंगापुर में कर लगाया जा सकता है, लक्ज़मबर्ग, उप-पैराग्राफ के प्रावधानों के अधीन होगा (बी), (सी) और (डी), ऐसी आय या पूंजी को कर से छूट, लेकिन शेष आय या निवासी की पूंजी पर कर की राशि की गणना करने के लिए, कर की समान दरें लागू कर सकते हैं जैसे कि आय या पूंजी को छूट नहीं दी गई थी।

      (बी) जहां लक्ज़मबर्ग के एक निवासी को आय प्राप्त होती है, जो अनुच्छेद 12, अनुच्छेद 17 और अनुच्छेद 21 के अनुच्छेद 3 के प्रावधानों के अनुसार सिंगापुर में कर लगाया जा सकता है, लक्ज़मबर्ग व्यक्तियों पर या आयकर से कटौती के रूप में अनुमति देगा उस निवासी का निगम कर सिंगापुर में भुगतान किए गए कर के बराबर राशि। हालांकि, इस तरह की कटौती कर के उस हिस्से से अधिक नहीं होगी, जैसा कि कटौती दिए जाने से पहले गणना की गई है, जो सिंगापुर से प्राप्त आय की ऐसी वस्तुओं के कारण है।

      (सी) उप-पैराग्राफ (ए) के प्रावधान लक्समबर्ग के निवासी के स्वामित्व वाली आय या पूंजी पर लागू नहीं होंगे जहां सिंगापुर इस समझौते के प्रावधानों को ऐसी आय या पूंजी को कर से मुक्त करने के लिए लागू करता है या अनुच्छेद 2 के प्रावधानों को लागू करता है ऐसी आय के लिए अनुच्छेद 12।

      (डी) जहां एक कंपनी जो लक्ज़मबर्ग की निवासी है, सिंगापुर के स्रोतों से लाभांश प्राप्त करती है, लक्ज़मबर्ग ऐसे लाभांश को कर से छूट देगा, बशर्ते कि जो कंपनी लक्ज़मबर्ग की निवासी है, वह भुगतान करने वाली कंपनी की पूंजी का कम से कम 10 प्रतिशत सीधे रखती है। लेखा वर्ष की शुरुआत के बाद से लाभांश और यदि यह कंपनी सिंगापुर में लक्ज़मबर्ग निगम कर के अनुरूप आयकर के अधीन है। सिंगापुर की कंपनी में उपर्युक्त शेयर, उन्हीं शर्तों के तहत, लक्ज़मबर्ग पूंजी कर से मुक्त हैं। इस उप-पैराग्राफ के तहत छूट इस बात के बावजूद भी लागू होगी कि सिंगापुर की कंपनी को सिंगापुर में आर्थिक विकास को बढ़ावा देने के लिए प्रोत्साहन प्रदान करने वाले सिंगापुर कानूनों के अनुसार सिंगापुर में कर से छूट दी गई है या कम दर पर कर लगाया गया है।

       

      अनुच्छेद 24

      गैर भेदभाव

      1. एक संविदाकारी राज्य के नागरिकों को दूसरे संविदाकारी राज्य में किसी भी कराधान या उससे जुड़ी किसी भी आवश्यकता के अधीन नहीं किया जाएगा, जो कि कराधान और संबंधित आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक बोझिल है, जो उस दूसरे राज्य के नागरिकों को समान परिस्थितियों में, विशेष रूप से निवास के संबंध में, अधीन हैं या हो सकते हैं।
      2. एक स्थायी प्रतिष्ठान पर कराधान जो एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी राज्य में है, उस अन्य राज्य में समान गतिविधियों को चलाने वाले उस अन्य राज्य के उद्यमों पर लगाए गए कराधान से कम अनुकूल रूप से नहीं लगाया जाएगा।
      3. इस अनुच्छेद की किसी भी बात का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि वह एक संविदाकारी राज्य को निम्नलिखित को अनुदान देने के लिए बाध्य करती है:

      (ए) दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासियों को कर उद्देश्यों के लिए कोई व्यक्तिगत भत्ता, राहत और कटौती जो वह अपने स्वयं के निवासियों को प्रदान करता है; या

      (बी) दूसरे संविदाकारी राज्य के नागरिक वे व्यक्तिगत भत्ते, राहत और कर उद्देश्यों के लिए कटौती जो वह अपने स्वयं के नागरिकों को प्रदान करता है जो उस राज्य के निवासी नहीं हैं या ऐसे अन्य व्यक्तियों को जो उस राज्य के कराधान कानूनों में निर्दिष्ट किए जा सकते हैं।

      4. सिवाय जहां अनुच्छेद 9 के अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 11 के अनुच्छेद 4 या अनुच्छेद 12 के अनुच्छेद 6 के प्रावधान लागू होते हैं, एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम द्वारा दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को भुगतान किए गए ब्याज, रॉयल्टी और अन्य संवितरण, ऐसे उद्यम के कर योग्य लाभ का निर्धारण करने के उद्देश्य के लिए, उन्हीं शर्तों के तहत कटौती योग्य हो जैसे कि उन्हें पहले बताए गए राज्य के निवासी को भुगतान किया गया था। इसी प्रकार, एक संविदाकारी राज्य के एक उद्यम का दूसरे संविदाकारी राज्य के निवासी को कोई ऋण, ऐसे उद्यम की कर योग्य पूंजी का निर्धारण करने के प्रयोजन के लिए, उन्हीं शर्तों के तहत कटौती योग्य होगा जैसे कि वे उस देश के निवासी को अनुबंधित किए गए थे। पहले उल्लेखित राज्य।
      5. एक संविदाकारी राज्य के उद्यम, जिसकी राजधानी का पूर्ण या आंशिक स्वामित्व या नियंत्रण, प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से, दूसरे संविदाकारी राज्य के एक या एक से अधिक निवासियों द्वारा किया जाता है, पहले उल्लेखित राज्य में किसी भी कराधान या संबंधित किसी आवश्यकता के अधीन नहीं होगा। इसके साथ जो कराधान और संबंधित आवश्यकताओं के अलावा अन्य या अधिक बोझिल है, जिसके लिए पहले उल्लेखित राज्य के अन्य समान उद्यम हैं या हो सकते हैं।
      6. जहां एक संविदाकारी राज्य अपनी राष्ट्रीय नीति और मानदंडों के अनुसार आर्थिक या सामाजिक विकास को बढ़ावा देने के लिए डिज़ाइन किए गए अपने नागरिकों को कर प्रोत्साहन प्रदान करता है, इसे इस अनुच्छेद के तहत भेदभाव के रूप में नहीं माना जाएगा। 7. इस अनुच्छेद के प्रावधान उन करों पर लागू होंगे जो इस समझौते का विषय हैं।

       

      अनुच्छेद 25

      आपसी समझौते की प्रक्रिया

      1. जहां कोई व्यक्ति मानता है कि एक या दोनों संविदाकारी राज्यों के कार्यों का परिणाम या उसके परिणामस्वरूप कराधान होगा जो इस समझौते के प्रावधानों के अनुसार नहीं है, वह उन राज्यों के घरेलू कानून द्वारा प्रदान किए गए उपायों के बावजूद, प्रस्तुत कर सकता है उसका मामला उस संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी को, जिसका वह निवासी है या, यदि उसका मामला अनुच्छेद 24 के पैरा 1 के अंतर्गत आता है, तो उस संविदाकारी राज्य का, जिसका वह राष्ट्रीय है। मामला कार्रवाई की पहली अधिसूचना से तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए जिसके परिणामस्वरूप कराधान समझौते के प्रावधानों के अनुसार नहीं है।
      2. सक्षम प्राधिकारी प्रयास करेगा, यदि आपत्ति उसे उचित प्रतीत होती है और यदि वह स्वयं एक संतोषजनक समाधान पर पहुंचने में सक्षम नहीं है, तो दूसरे संविदाकारी राज्य के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी सहमति से मामले को हल करने की दृष्टि से, कराधान से बचाव जो समझौते के अनुसार नहीं है। अनुबंधित राज्यों के घरेलू कानून में किसी भी समय सीमा के बावजूद किए गए किसी भी समझौते को लागू किया जाएगा
      4. संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी समझौते की व्याख्या या आवेदन के संबंध में उत्पन्न होने वाली किसी भी कठिनाई या संदेह को आपसी सहमति से हल करने का प्रयास करेंगे। वे समझौते में प्रदान नहीं किए गए मामलों में दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए एक साथ परामर्श कर सकते हैं।
      5. पूर्ववर्ती पैराग्राफों के अर्थ में एक समझौते पर पहुंचने के उद्देश्य से संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी एक दूसरे के साथ सीधे संवाद कर सकते हैं।

      एमएलआई का निम्नलिखित भाग VI इस अनुबंध पर लागू होता है:12

      एमएलआई का भाग VI (मध्यस्थता)

      अनुच्छेद 19

      (अनिवार्य बाध्यकारी मध्यस्थता) एमएलआई

      1. कहाँ:
      1. ए) के तहत[paragraph 1 of Article 25 of this Agreement] , एक व्यक्ति ने सक्षम प्राधिकारी को एक मामला प्रस्तुत किया है a[Contracting State] इस आधार पर कि एक या दोनों की कार्रवाई[Contracting States] के प्रावधानों के अनुसार नहीं कराधान में उस व्यक्ति के लिए परिणाम दिया है[the Agreement] ; और
      1. बी) सक्षम अधिकारी उस मामले को हल करने के लिए एक समझौते पर पहुंचने में असमर्थ हैं [paragraph 2 of Article 25 of the Agreement], पैराग्राफ 8 या 9 . में संदर्भित आरंभ तिथि से शुरू होने वाले दो वर्षों की अवधि के भीतर [of Article 19 of the MLI], जैसा भी मामला हो (जब तक, उस अवधि की समाप्ति से पहले, [Contracting States] उस मामले के संबंध में एक अलग समय अवधि के लिए सहमत हुए हैं और इस तरह के समझौते के मामले को प्रस्तुत करने वाले व्यक्ति को अधिसूचित किया है),

      मामले से उत्पन्न होने वाले किसी भी अनसुलझे मुद्दे को, यदि व्यक्ति लिखित रूप में अनुरोध करता है, तो उसे वर्णित तरीके से मध्यस्थता के लिए प्रस्तुत किया जाएगा।[Part VI of the MLI] , के सक्षम अधिकारियों द्वारा सहमत किसी भी नियम या प्रक्रिया के अनुसार[Contracting States] के प्रावधानों के अनुसार[paragraph 10 of Article 19 of the MLI] .

      2. जहां एक सक्षम प्राधिकारी ने पैरा 1 में संदर्भित आपसी समझौते की प्रक्रिया को निलंबित कर दिया है [of Article 19 of the MLI] क्योंकि एक या एक से अधिक मुद्दों के संबंध में एक मामला अदालत या प्रशासनिक न्यायाधिकरण के समक्ष लंबित है, पैराग्राफ 1 के उप-अनुच्छेद बी में प्रदान की गई अवधि) [of Article 19 of the MLI] अदालत या प्रशासनिक न्यायाधिकरण द्वारा अंतिम निर्णय दिए जाने तक या मामले को निलंबित या वापस लेने तक चलना बंद हो जाएगा। इसके अलावा, जहां एक व्यक्ति जिसने मामला प्रस्तुत किया और एक सक्षम प्राधिकारी आपसी समझौते की प्रक्रिया को निलंबित करने के लिए सहमत हुए हैं, पैराग्राफ 1 के उप-पैरा बी में प्रदान की गई अवधि)[of Article 19 of the MLI] जब तक निलंबन हटा नहीं लिया जाता तब तक चलना बंद हो जाएगा।
      3. जहां दोनों सक्षम प्राधिकारी सहमत हैं कि मामले से सीधे तौर पर प्रभावित व्यक्ति पैरा 1 के उपपैरा बी में प्रदान की गई अवधि की शुरुआत के बाद किसी भी सक्षम प्राधिकारी द्वारा अनुरोध की गई कोई अतिरिक्त सामग्री जानकारी समय पर प्रदान करने में विफल रहा है। [of Article 19 of the MLI], पैराग्राफ 1 के उप-अनुच्छेद बी) में प्रदान की गई अवधि [of Article 19 of the MLI] उस तारीख से शुरू होने वाली अवधि के बराबर समय के लिए बढ़ाया जाएगा जिस तारीख से सूचना का अनुरोध किया गया था और जिस तारीख को वह जानकारी प्रदान की गई थी।
      5. क) मध्यस्थता के लिए प्रस्तुत मुद्दों के संबंध में मध्यस्थता निर्णय को पैरा 1 में संदर्भित मामले से संबंधित आपसी समझौते के माध्यम से लागू किया जाएगा।[of Article 19 of the MLI] . मध्यस्थता का निर्णय अंतिम होगा।
      1. बी) मध्यस्थता निर्णय दोनों पर बाध्यकारी होगा[Contracting States] निम्नलिखित मामलों को छोड़कर:
      1. i) यदि मामले से सीधे तौर पर प्रभावित कोई व्यक्ति आपसी समझौते को स्वीकार नहीं करता है जो मध्यस्थता के फैसले को लागू करता है। ऐसे मामले में, मामला सक्षम अधिकारियों द्वारा किसी और विचार के लिए पात्र नहीं होगा। मामले पर मध्यस्थता के फैसले को लागू करने वाले आपसी समझौते को मामले से सीधे प्रभावित व्यक्ति द्वारा स्वीकार नहीं किया जाएगा, यदि कोई व्यक्ति सीधे मामले से प्रभावित होता है, तो आपसी समझौते की अधिसूचना की तारीख के 60 दिनों के भीतर नहीं होता है। व्यक्ति को भेजा जाता है, पारस्परिक समझौते में हल किए गए सभी मुद्दों को किसी भी अदालत या प्रशासनिक न्यायाधिकरण द्वारा विचार से वापस ले लिया जाता है या अन्यथा किसी भी लंबित अदालत या प्रशासनिक कार्यवाही को ऐसे मुद्दों के संबंध में उस पारस्परिक समझौते के अनुरूप तरीके से समाप्त कर दिया जाता है।
      1. ii) यदि इनमें से किसी एक के न्यायालयों का अंतिम निर्णय[Contracting States] मानता है कि मध्यस्थता का निर्णय अमान्य है। ऐसे मामले में, पैरा 1 के तहत मध्यस्थता के लिए अनुरोध[of Article 19 of the MLI] नहीं किया गया माना जाएगा, और मध्यस्थता प्रक्रिया को नहीं हुआ माना जाएगा (अनुच्छेद 21 (मध्यस्थता कार्यवाही की गोपनीयता) और 25 (मध्यस्थता कार्यवाही की लागत) के उद्देश्यों को छोड़कर।[of the MLI] ) ऐसे मामले में, मध्यस्थता के लिए एक नया अनुरोध तब तक किया जा सकता है जब तक कि सक्षम अधिकारी सहमत न हों कि इस तरह के नए अनुरोध की अनुमति नहीं दी जानी चाहिए।

      iii) यदि मामले से सीधे तौर पर प्रभावित कोई व्यक्ति उन मुद्दों पर मुकदमेबाजी करता है जो आपसी समझौते में हल किए गए थे और किसी भी अदालत या प्रशासनिक न्यायाधिकरण में मध्यस्थता के फैसले को लागू कर रहे थे।

      5. सक्षम प्राधिकारी जिसे पैरा 1 के उपपैरा ए) में वर्णित आपसी समझौते की प्रक्रिया के लिए प्रारंभिक अनुरोध प्राप्त हुआ है[of Article 19 of the MLI] अनुरोध प्राप्त होने के दो कैलेंडर महीनों के भीतर:
      1. ए) उस व्यक्ति को एक अधिसूचना भेजें जिसने मामला प्रस्तुत किया है कि उसे अनुरोध प्राप्त हुआ है; और
      1. बी) उस अनुरोध की एक अधिसूचना, अनुरोध की एक प्रति के साथ, दूसरे के सक्षम प्राधिकारी को भेजें[Contracting State] .
      6. एक सक्षम प्राधिकारी को आपसी समझौते की प्रक्रिया के लिए अनुरोध प्राप्त होने के तीन कैलेंडर महीनों के भीतर (या दूसरे के सक्षम प्राधिकारी से उसकी एक प्रति)[Contracting State] ) यह या तो होगा:
      1. क) मामले को प्रस्तुत करने वाले व्यक्ति और अन्य सक्षम प्राधिकारी को सूचित करें कि उसे मामले पर मौलिक विचार करने के लिए आवश्यक जानकारी प्राप्त हुई है; या
      1. बी) उस उद्देश्य के लिए उस व्यक्ति से अतिरिक्त जानकारी का अनुरोध करें।
      7. जहां पैराग्राफ 6 . के उप-अनुच्छेद बी) के अनुसार [of Article 19 of the MLI], एक या दोनों सक्षम प्राधिकारियों ने उस व्यक्ति से अनुरोध किया है जिसने मामले पर वास्तविक विचार करने के लिए आवश्यक अतिरिक्त जानकारी प्रस्तुत की है, सक्षम प्राधिकारी जिसने अतिरिक्त जानकारी का अनुरोध किया है, उस व्यक्ति से अतिरिक्त जानकारी प्राप्त करने के तीन कैलेंडर महीनों के भीतर , उस व्यक्ति और अन्य सक्षम प्राधिकारी को या तो सूचित करें:
      1. ए) कि उसे अनुरोधित जानकारी प्राप्त हुई है; या
      2. बी) कि कुछ अनुरोधित जानकारी अभी भी गायब है।
      8. जहां किसी भी सक्षम प्राधिकारी ने पैराग्राफ 6 . के उप-पैरा बी) के अनुसार अतिरिक्त जानकारी का अनुरोध नहीं किया है[of Article 19 of the MLI] , पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट आरंभ तिथि[of Article 19 of the MLI] से पहले होगा:
      1. क) जिस तारीख को दोनों सक्षम प्राधिकारियों ने उस व्यक्ति को अधिसूचित किया है जिसने अनुच्छेद 6 के उप-अनुच्छेद के अनुसार मामला प्रस्तुत किया था।[of Article 19 of the MLI] ; और
      1. बी) दूसरे के सक्षम प्राधिकारी को अधिसूचना के तीन कैलेंडर महीने बाद की तारीख[Contracting State] पैराग्राफ 5 . के उप-अनुच्छेद बी) के अनुसार[of Article 19 of the MLI] .
      9. जहां पैराग्राफ 6 . के उपपैरा बी) के अनुसार अतिरिक्त जानकारी का अनुरोध किया गया है[of Article 19 of the MLI] , पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट आरंभ तिथि[of Article 19 of the MLI] से पहले होगा:
      1. ए) नवीनतम तारीख जिस पर अतिरिक्त जानकारी का अनुरोध करने वाले सक्षम अधिकारियों ने मामले को प्रस्तुत करने वाले व्यक्ति और अन्य सक्षम प्राधिकारी को पैराग्राफ 7 के उप-अनुच्छेद के अनुसार अधिसूचित किया है।[of Article 19 of the MLI] ; और
      1. बी) वह तारीख जो दोनों सक्षम अधिकारियों द्वारा मामला प्रस्तुत करने वाले व्यक्ति से किसी भी सक्षम प्राधिकारी द्वारा मांगी गई सभी जानकारी प्राप्त करने के तीन कैलेंडर महीने बाद है।

      यदि, तथापि, एक या दोनों सक्षम प्राधिकारी अनुच्छेद 7 . के उपपैरा ख) में निर्दिष्ट अधिसूचना भेजते हैं[of Article 19 of the MLI] , इस तरह की अधिसूचना को पैराग्राफ 6 . के उपपैरा बी) के तहत अतिरिक्त जानकारी के लिए अनुरोध के रूप में माना जाएगा[of Article 19 of the MLI] .

      10. के सक्षम प्राधिकारी[Contracting States] के अनुसार आपसी सहमति से होगा[Article 25 of the Agreement] में निहित प्रावधानों के आवेदन के तरीके को व्यवस्थित करें[Part VI of the MLI] , जिसमें प्रत्येक सक्षम प्राधिकारी के लिए आवश्यक न्यूनतम जानकारी शामिल है जो मामले पर वास्तविक विचार करने के लिए आवश्यक है। इस तरह के समझौते को उस तारीख से पहले संपन्न किया जाएगा जिस पर किसी मामले में अनसुलझे मुद्दे पहले मध्यस्थता के लिए प्रस्तुत किए जाने के योग्य होते हैं और उसके बाद समय-समय पर संशोधित किए जा सकते हैं
      11. के अन्य प्रावधानों के बावजूद[Article 19 of the MLI] ,
      1. a) आपसी समझौते की प्रक्रिया के मामले से उत्पन्न होने वाला कोई भी अनसुलझा मुद्दा अन्यथा द्वारा प्रदान की गई मध्यस्थता प्रक्रिया के दायरे में आता है[the MLI] मध्यस्थता के लिए प्रस्तुत नहीं किया जाएगा, यदि इस मुद्दे पर निर्णय पहले से ही किसी अदालत या प्रशासनिक न्यायाधिकरण द्वारा दिया गया है[Contracting State] ;
      1. बी) यदि, किसी भी समय मध्यस्थता के लिए अनुरोध किए जाने के बाद और मध्यस्थता पैनल के सक्षम अधिकारियों को अपना निर्णय देने से पहले[Contracting States] , इस मुद्दे से संबंधित निर्णय किसी एक के न्यायालय या प्रशासनिक न्यायाधिकरण द्वारा दिया जाता है[Contracting States] , मध्यस्थता प्रक्रिया समाप्त हो जाएगी।

      अनुच्छेद 20

      (मध्यस्थों की नियुक्ति) एमएलआई

      1. उस सीमा को छोड़कर, जहां के सक्षम अधिकारी[Contracting States] विभिन्न नियमों पर परस्पर सहमत, पैराग्राफ 2 से 4[of Article 20 of the MLI] के प्रयोजनों के लिए लागू होगा[Part VI of the MLI] .
      2. निम्नलिखित नियम एक मध्यस्थता पैनल के सदस्यों की नियुक्ति को नियंत्रित करेंगे:
      1. a) मध्यस्थता पैनल में अंतरराष्ट्रीय कर मामलों में विशेषज्ञता या अनुभव वाले तीन व्यक्तिगत सदस्य होंगे।
      1. बी) प्रत्येक सक्षम प्राधिकारी अनुच्छेद 19 के पैरा 1 के तहत मध्यस्थता के अनुरोध की तारीख से 60 दिनों के भीतर एक पैनल के सदस्य की नियुक्ति करेगा।[of the MLI] . इस प्रकार नियुक्त दो-पैनल के सदस्य, अपनी नियुक्ति के बाद के 60 दिनों के भीतर, एक तीसरे सदस्य को नियुक्त करेंगे, जो मध्यस्थता पैनल के अध्यक्ष के रूप में कार्य करेगा। अध्यक्ष राष्ट्रीय या किसी का निवासी नहीं होगा[Contracting State] .
      1. ग) मध्यस्थता पैनल में नियुक्त प्रत्येक सदस्य निष्पक्ष और सक्षम अधिकारियों, कर प्रशासन और वित्त मंत्रालयों से स्वतंत्र होना चाहिए [Contracting States] और नियुक्ति स्वीकार करते समय मामले (साथ ही उनके सलाहकारों) से सीधे प्रभावित सभी व्यक्तियों की, कार्यवाही के दौरान अपनी निष्पक्षता और स्वतंत्रता बनाए रखें और उसके बाद उचित अवधि के लिए किसी भी आचरण से बचें जो उपस्थिति को नुकसान पहुंचा सकता है कार्यवाही के संबंध में मध्यस्थों की निष्पक्षता और स्वतंत्रता का।
      3. इस घटना में कि एक के सक्षम प्राधिकारी [Contracting State] पैरा 2 में निर्दिष्ट तरीके से और समय अवधि के भीतर मध्यस्थता पैनल के सदस्य को नियुक्त करने में विफल रहता है [of Article 20 of the MLI] या के सक्षम अधिकारियों द्वारा सहमति व्यक्त की [Contracting States], एक सदस्य को आर्थिक सहयोग और विकास संगठन के कर नीति और प्रशासन के लिए केंद्र के सर्वोच्च रैंकिंग अधिकारी द्वारा उस सक्षम प्राधिकारी की ओर से नियुक्त किया जाएगा जो दोनों में से एक राष्ट्रीय नहीं है [Contracting State].
      4. यदि मध्यस्थता पैनल के दो प्रारंभिक सदस्य अध्यक्ष को अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट तरीके से और समय अवधि के भीतर नियुक्त करने में विफल रहते हैं [of Article 20 of the MLI] या के सक्षम अधिकारियों द्वारा सहमति व्यक्त की [Contracting States], अध्यक्ष की नियुक्ति आर्थिक सहयोग और विकास संगठन के कर नीति और प्रशासन केंद्र के उच्चतम रैंकिंग अधिकारी द्वारा की जाएगी जो दोनों में से एक राष्ट्रीय नहीं है [Contracting State].

      अनुच्छेद 21

      (मध्यस्थता कार्यवाही की गोपनीयता) एमएलआई

      1. केवल के प्रावधानों के आवेदन के प्रयोजनों के लिए[Part VI of the MLI] और के प्रावधानों के[the Agreement] और के घरेलू कानूनों की [Contracting States] सूचना, गोपनीयता और प्रशासनिक सहायता के आदान-प्रदान से संबंधित, मध्यस्थता पैनल के सदस्य और प्रति सदस्य अधिकतम तीन कर्मचारी (और संभावित मध्यस्थ केवल मध्यस्थों की आवश्यकताओं को पूरा करने की उनकी क्षमता को सत्यापित करने के लिए आवश्यक सीमा तक) पर विचार किया जाएगा वे व्यक्ति या प्राधिकरण हों जिन्हें सूचना का खुलासा किया जा सकता है। मध्यस्थता पैनल या संभावित मध्यस्थों द्वारा प्राप्त जानकारी और सक्षम अधिकारियों को मध्यस्थता पैनल से प्राप्त होने वाली जानकारी के प्रावधानों के तहत आदान-प्रदान की जाने वाली जानकारी माना जाएगा[the Agreement] सूचना के आदान-प्रदान और प्रशासनिक सहायता से संबंधित।
      2. के सक्षम प्राधिकारी [Contracting States] यह सुनिश्चित करेगा कि मध्यस्थता पैनल के सदस्य और उनके कर्मचारी मध्यस्थता कार्यवाही में कार्य करने से पहले लिखित रूप में सहमत हों, मध्यस्थता कार्यवाही से संबंधित किसी भी जानकारी को गोपनीयता और गैर-प्रकटीकरण दायित्वों के प्रावधानों में वर्णित के साथ लगातार व्यवहार करने के लिए [the Agreement] सूचना के आदान-प्रदान और प्रशासनिक सहायता से संबंधित और लागू कानूनों के तहत [Contracting States].

      अनुच्छेद 22

      (मध्यस्थता के निष्कर्ष से पहले एक मामले का समाधान) एमएलआई

      के उद्देश्यों के लिए[Part VI of the MLI] और के प्रावधान [the Agreement] जो आपसी समझौते के माध्यम से मामलों के समाधान के लिए प्रदान करते हैं, आपसी समझौते की प्रक्रिया, साथ ही साथ मध्यस्थता कार्यवाही, एक मामले के संबंध में समाप्त हो जाएगी, अगर किसी भी समय मध्यस्थता के लिए अनुरोध किए जाने के बाद और मध्यस्थता पैनल ने अपना वितरण किया है के सक्षम अधिकारियों को निर्णय [Contracting States]:

      1. ए) के सक्षम अधिकारी[Contracting States] मामले को सुलझाने के लिए आपसी समझौते पर पहुंचें; या
      1. बी) मामला प्रस्तुत करने वाला व्यक्ति मध्यस्थता के अनुरोध या आपसी समझौते की प्रक्रिया के अनुरोध को वापस ले लेता है।

      अनुच्छेद 23

      (मध्यस्थता प्रक्रिया का प्रकार) एमएलआई

      अंतिम प्रस्ताव मध्यस्थता

      1. उस सीमा को छोड़कर, जहां के सक्षम अधिकारी[Contracting States] विभिन्न नियमों पर परस्पर सहमत हैं, निम्नलिखित नियम मध्यस्थता कार्यवाही के संबंध में लागू होंगे:[Part VI of the MLI] :
      1. क) मध्यस्थता के लिए मामला प्रस्तुत किए जाने के बाद, प्रत्येक का सक्षम प्राधिकारी [Contracting State] मध्यस्थता पैनल को, समझौते द्वारा निर्धारित तिथि तक, एक प्रस्तावित संकल्प प्रस्तुत करेगा जो मामले में सभी अनसुलझे मुद्दों को संबोधित करता है (उस मामले में पहले से किए गए सभी समझौतों को ध्यान में रखते हुए सक्षम अधिकारियों के बीच [Contracting States]). प्रस्तावित संकल्प विशिष्ट मौद्रिक राशियों (उदाहरण के लिए, आय या व्यय का) या, जहां निर्दिष्ट किया गया है, के अनुसार लगाए गए कर की अधिकतम दर तक सीमित होगा[the Agreement] , मामले में प्रत्येक समायोजन या इसी तरह के मुद्दे के लिए। ऐसे मामले में जहां के सक्षम प्राधिकारी [Contracting States] के प्रावधान के आवेदन के लिए शर्तों के संबंध में किसी मुद्दे पर एक समझौते पर पहुंचने में असमर्थ रहे हैं [the Agreement] (इसके बाद “सीमा प्रश्न” के रूप में संदर्भित), जैसे कि क्या कोई व्यक्ति एक निवासी है या क्या कोई स्थायी प्रतिष्ठान मौजूद है, सक्षम प्राधिकारी उन मुद्दों के संबंध में वैकल्पिक प्रस्तावित प्रस्ताव प्रस्तुत कर सकते हैं जिनका निर्धारण इस तरह के समाधान पर निर्भर है। सीमा प्रश्न।
      1. बी) प्रत्येक का सक्षम प्राधिकारी[Contracting State] मध्यस्थता पैनल द्वारा विचार के लिए एक सहायक स्थिति पत्र भी प्रस्तुत कर सकता है। प्रत्येक सक्षम प्राधिकारी जो प्रस्तावित संकल्प या सहायक स्थिति पत्र प्रस्तुत करता है, उस तिथि तक अन्य सक्षम प्राधिकारी को एक प्रति प्रदान करेगा जिस तारीख को प्रस्तावित संकल्प और सहायक स्थिति पत्र देय थे। प्रत्येक सक्षम प्राधिकारी, समझौते द्वारा निर्धारित तिथि तक, अन्य सक्षम प्राधिकारी द्वारा प्रस्तुत प्रस्तावित प्रस्ताव और सहायक स्थिति पत्र के संबंध में एक उत्तर प्रस्तुत करने के लिए मध्यस्थता पैनल को भी प्रस्तुत कर सकता है। किसी भी उत्तर प्रस्तुत करने की एक प्रति अन्य सक्षम प्राधिकारी को उस तिथि तक प्रदान की जाएगी जिस दिन उत्तर प्रस्तुत किया जाना था।
      1. सी) मध्यस्थता पैनल अपने निर्णय के रूप में प्रत्येक मुद्दे और किसी भी प्रारंभिक प्रश्न के संबंध में सक्षम अधिकारियों द्वारा प्रस्तुत मामले के लिए प्रस्तावित प्रस्तावों में से एक का चयन करेगा, और निर्णय के तर्क या किसी अन्य स्पष्टीकरण को शामिल नहीं करेगा। मध्यस्थता निर्णय पैनल के सदस्यों के साधारण बहुमत द्वारा अपनाया जाएगा। मध्यस्थता पैनल अपने निर्णय को सक्षम अधिकारियों को लिखित रूप में वितरित करेगा[Contracting States] . मध्यस्थता निर्णय का कोई पूर्वगामी मूल्य नहीं होगा।
      5. मध्यस्थता कार्यवाही की शुरुआत से पहले, के सक्षम प्राधिकारी [Contracting States] यह सुनिश्चित करेगा कि मामला प्रस्तुत करने वाला प्रत्येक व्यक्ति और उनके सलाहकार लिखित रूप में सहमत हों कि किसी सक्षम प्राधिकारी या मध्यस्थता पैनल से मध्यस्थता की कार्यवाही के दौरान प्राप्त किसी भी जानकारी को किसी अन्य व्यक्ति को प्रकट न करें। आपसी समझौते की प्रक्रिया के तहत [the Agreement], साथ ही साथ मध्यस्थता कार्यवाही [Part VI of the MLI], मामले के संबंध में समाप्त हो जाएगा, अगर किसी भी समय मध्यस्थता के लिए अनुरोध किए जाने के बाद और मध्यस्थता पैनल के सक्षम अधिकारियों को अपना निर्णय देने से पहले [Contracting States], एक व्यक्ति जिसने मामला प्रस्तुत किया या उस व्यक्ति के सलाहकारों में से कोई एक भौतिक रूप से उस समझौते का उल्लंघन करता है

      अनुच्छेद 25

      (मध्यस्थता कार्यवाही की लागत) एमएलआई

      के तहत एक मध्यस्थता कार्यवाही में[Part VI of the MLI] , मध्यस्थता पैनल के सदस्यों की फीस और खर्च, साथ ही साथ मध्यस्थता कार्यवाही के संबंध में किए गए किसी भी खर्च[Contracting States] , द्वारा वहन किया जाएगा[Contracting States] के सक्षम अधिकारियों के बीच आपसी समझौते से तय होने के तरीके में[Contracting States] . इस तरह के समझौते के अभाव में, प्रत्येक[Contracting State] अपना और पैनल के नियुक्त सदस्य का खर्च खुद वहन करेगा। मध्यस्थता पैनल के अध्यक्ष की लागत और मध्यस्थता कार्यवाही के संचालन से जुड़े अन्य खर्चों को वहन किया जाएगा[Contracting States] समान शेयरों में। एमएलआई के अनुच्छेद 26 (संगतता) के पैराग्राफ 2 और 3

      2. आपसी समझौते की प्रक्रिया के मामले से उत्पन्न होने वाला कोई भी अनसुलझा मुद्दा अन्यथा में प्रदान की गई मध्यस्थता प्रक्रिया के दायरे में है [Part VI of the MLI] मध्यस्थता के लिए प्रस्तुत नहीं किया जाएगा यदि मुद्दा उस मामले के दायरे में आता है जिसके संबंध में एक द्विपक्षीय या बहुपक्षीय सम्मेलन के अनुसार पहले एक मध्यस्थता पैनल या समान निकाय स्थापित किया गया है जो अनसुलझे मुद्दों के अनिवार्य बाध्यकारी मध्यस्थता प्रदान करता है आपसी समझौते की प्रक्रिया का मामला।
      3. [Nothing]में[Part VI of the MLI] पारस्परिक समझौते की प्रक्रिया के संदर्भ में उत्पन्न होने वाले अनसुलझे मुद्दों की मध्यस्थता के संबंध में व्यापक दायित्वों की पूर्ति को प्रभावित करेगा, जिसके परिणामस्वरूप अन्य सम्मेलनों से उत्पन्न होगा[Contracting States] पक्षकार हैं या बनेंगे। एमएलआई के अनुच्छेद 28 के पैरा 2 के उपपैरा ए)

      एमएलआई के अनुच्छेद 28 के पैराग्राफ 2 के उप-अनुच्छेद के अनुसार, सिंगापुर उन मामलों के दायरे के संबंध में निम्नलिखित आरक्षण तैयार करता है जो एमएलआई के भाग VI के प्रावधानों के तहत मध्यस्थता के लिए पात्र होंगे:

      1. a) सिंगापुर गणराज्य के पास आयकर अधिनियम, केस कानून या न्यायिक सिद्धांतों की धारा 33 में निहित अपने घरेलू सामान्य विरोधी परिहार नियमों के आवेदन से जुड़े भाग VI (मध्यस्थता) मामलों के दायरे से बाहर करने का अधिकार सुरक्षित है। इन परिहार-विरोधी नियमों को बदलने, संशोधित करने या अद्यतन करने के बाद के किसी भी प्रावधान को भी समझा जाएगा। सिंगापुर गणराज्य ऐसे किसी भी अनुवर्ती प्रावधानों के डिपॉजिटरी को सूचित करेगा।
      1. बी) जहां अनुच्छेद 28(2)(ए) के अनुसार एक कवर किए गए कर समझौते के लिए अन्य अनुबंध क्षेत्राधिकार द्वारा किया गया आरक्षण विशेष रूप से अपने घरेलू कानून (विधायी प्रावधानों, केस कानून, न्यायिक सिद्धांतों और दंड सहित), सिंगापुर गणराज्य को संदर्भित करता है। भाग VI के दायरे से उन मामलों को बाहर करने का अधिकार सुरक्षित रखता है जिन्हें भाग VI के दायरे से बाहर रखा जाएगा यदि अन्य अनुबंध क्षेत्राधिकार के आरक्षण को सिंगापुर गणराज्य के घरेलू कानून या किसी भी बाद के प्रावधानों के किसी भी समान प्रावधानों के संदर्भ में तैयार किया गया था जो प्रतिस्थापित करते हैं , उन प्रावधानों में संशोधन या अद्यतन करें। सिंगापुर गणराज्य का सक्षम प्राधिकारी अनुच्छेद 19(10) के अनुसार संपन्न समझौते में सिंगापुर गणराज्य के घरेलू कानून में मौजूद किसी भी समान प्रावधानों को निर्दिष्ट करने के लिए अन्य अनुबंध क्षेत्राधिकार के सक्षम प्राधिकारी से परामर्श करेगा।

      अनुच्छेद 26

      जानकारी का आदान – प्रदान

      1. संविदाकारी राज्यों के सक्षम प्राधिकारी ऐसी सूचनाओं का आदान-प्रदान करेंगे जो इस समझौते के प्रावधानों को पूरा करने के लिए या प्रशासन या घरेलू कानूनों को लागू करने के लिए हर तरह के करों और अनुबंध राज्यों या उनकी ओर से लगाए गए विवरण के लिए प्रासंगिक हैं। स्थानीय प्राधिकरण, जहां तक इसके तहत कराधान समझौते के विपरीत नहीं है। सूचना का आदान-प्रदान अनुच्छेद 1 और 2 द्वारा प्रतिबंधित नहीं है।
      2. एक संविदाकारी राज्य द्वारा पैराग्राफ 1 के तहत प्राप्त किसी भी जानकारी को उसी तरह गुप्त माना जाएगा जैसे कि उस राज्य के घरेलू कानूनों के तहत प्राप्त जानकारी और केवल मूल्यांकन से संबंधित व्यक्तियों या अधिकारियों (अदालतों और प्रशासनिक निकायों सहित) के लिए खुलासा किया जाएगा या संग्रह, प्रवर्तन या अभियोजन के संबंध में, अनुच्छेद 1 में संदर्भित करों के संबंध में अपीलों का निर्धारण, या उपरोक्त की निगरानी। ऐसे व्यक्ति या प्राधिकरण केवल ऐसे उद्देश्यों के लिए जानकारी का उपयोग करेंगे। वे सार्वजनिक अदालती कार्यवाही या न्यायिक निर्णयों में जानकारी का खुलासा कर सकते हैं।
      3. किसी भी स्थिति में पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि एक संविदाकारी राज्य पर दायित्व थोपा जाए:

      (ए) उस या अन्य संविदाकारी राज्य के कानूनों और प्रशासनिक अभ्यास के विपरीत प्रशासनिक उपाय करने के लिए;

      (बी) उन सूचनाओं की आपूर्ति करने के लिए जो कानूनों के तहत या उस या अन्य संविदाकारी राज्य के प्रशासन के सामान्य पाठ्यक्रम में प्राप्य नहीं है;

      (सी) ऐसी जानकारी की आपूर्ति करने के लिए जो किसी भी व्यापार, व्यापार, औद्योगिक, वाणिज्यिक या पेशेवर रहस्य या व्यापार प्रक्रिया का खुलासा करेगी, या ऐसी जानकारी जिसका प्रकटीकरण सार्वजनिक नीति (आर्डर पब्लिक) के विपरीत होगा।

      4. यदि इस अनुच्छेद के अनुसार एक संविदाकारी राज्य द्वारा सूचना का अनुरोध किया जाता है, तो अन्य संविदाकारी राज्य अनुरोधित जानकारी प्राप्त करने के लिए अपनी सूचना एकत्र करने के उपायों का उपयोग करेगा, भले ही अन्य राज्य को अपने स्वयं के कर उद्देश्यों के लिए ऐसी जानकारी की आवश्यकता न हो। पूर्ववर्ती वाक्य में निहित दायित्व अनुच्छेद 3 की सीमाओं के अधीन है, लेकिन किसी भी मामले में ऐसी सीमाओं का अर्थ एक संविदाकारी राज्य को केवल जानकारी की आपूर्ति करने से इनकार करने की अनुमति देने के लिए नहीं माना जाएगा क्योंकि ऐसी जानकारी में उसका कोई घरेलू हित नहीं है।
      5. किसी भी स्थिति में पैराग्राफ 3 के प्रावधानों का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि किसी संविदाकारी राज्य को सूचना की आपूर्ति करने से केवल इसलिए इनकार करने की अनुमति मिलती है क्योंकि जानकारी किसी बैंक, अन्य वित्तीय संस्थान, नामिती या किसी एजेंसी में कार्य करने वाले व्यक्ति या एक प्रत्ययी क्षमता के पास है या क्योंकि यह संबंधित है एक व्यक्ति में स्वामित्व हितों के लिए।

      अनुच्छेद 27

      राजनयिक मिशनों और कांसुलर पदों के सदस्य

      इस समझौते में कुछ भी अंतरराष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों या विशेष समझौतों के प्रावधानों के तहत राजनयिक मिशनों या कांसुलर पदों के सदस्यों के वित्तीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेगा।

      एमएलआई के अनुच्छेद 7 का निम्नलिखित पैराग्राफ 1 इस समझौते के प्रावधानों को लागू करता है और उनका स्थान लेता है:

      एमएलआई का अनुच्छेद 7 – संधि के दुरुपयोग की रोकथाम

      (प्रमुख उद्देश्य परीक्षण प्रावधान)

      के किसी प्रावधान के बावजूद[the Agreement] , के तहत एक लाभ [the Agreement] आय या पूंजी की एक मद के संबंध में प्रदान नहीं किया जाएगा, यदि यह निष्कर्ष निकालना उचित है, सभी प्रासंगिक तथ्यों और परिस्थितियों को ध्यान में रखते हुए, कि लाभ प्राप्त करना किसी भी व्यवस्था या लेनदेन के प्रमुख उद्देश्यों में से एक था जिसके परिणामस्वरूप प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से वह लाभ, जब तक यह स्थापित नहीं हो जाता कि इन परिस्थितियों में वह लाभ प्रदान करना संबंधित प्रावधानों के उद्देश्य और उद्देश्य के अनुसार होगा [the Agreement].

      एमएलआई के अनुच्छेद 7 के निम्नलिखित पैराग्राफ 4 एमएलआई के अनुच्छेद 7 के पैरा 1 पर लागू होते हैं:

      जहां एक लाभ के तहत[the Agreement] के तहत एक व्यक्ति को मना कर दिया है[paragraph 1 of Article 7 of the MLI] , के सक्षम प्राधिकारी [Contracting State] जो अन्यथा यह लाभ प्रदान करता, फिर भी उस व्यक्ति को इस लाभ का हकदार माना जाएगा, या आय या पूंजी की एक विशिष्ट वस्तु के संबंध में विभिन्न लाभों के लिए, यदि ऐसा सक्षम प्राधिकारी, उस व्यक्ति के अनुरोध पर और प्रासंगिक पर विचार करने के बाद तथ्यों और परिस्थितियों, यह निर्धारित करता है कि इस तरह के लाभ उस व्यक्ति को लेन-देन या व्यवस्था के अभाव में दिए गए होंगे, जिसका उल्लेख किया गया है [paragraph 1 of Article 7 of the MLI]. के सक्षम प्राधिकारी[Contracting State] जिसके लिए इस पैराग्राफ के तहत दूसरे के निवासी द्वारा अनुरोध किया गया है[Contracting State] उस दूसरे के सक्षम प्राधिकारी से परामर्श करेगा[Contracting State] अनुरोध को अस्वीकार करने से पहले।

      अनुच्छेद 28

      सेना मे भर्ती

      1. संविदाकारी राज्य राजनयिक चैनलों के माध्यम से एक-दूसरे को लिखित रूप में सूचित करेंगे कि इस समझौते के लागू होने के लिए इसके कानून द्वारा आवश्यक प्रक्रियाओं को पूरा किया गया है।
      2. समझौता इन अधिसूचनाओं के बाद की तारीख को लागू होगा और इसके प्रावधान प्रभावी होंगे:

      (ए) सिंगापुर में:

      (i) समझौते के लागू होने वाले वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद भुगतान की जाने वाली, भुगतान की गई या भुगतान की गई राशि (जो भी पहले हो) पर स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में;

      (ii) करार के लागू होने वाले वर्ष के बाद के दूसरे कैलेंडर वर्ष में 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होने वाले आकलन के किसी भी वर्ष के लिए प्रभार्य कर (स्रोत पर रोके गए करों के अलावा) के संबंध में; और

      (iii) अनुच्छेद 26 के संबंध में, अनुबंध के लागू होने की तारीख के बाद अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होने वाली कर योग्य अवधियों से संबंधित करों के संबंध में लागू होने की तारीख को या उसके बाद किए गए अनुरोधों के लिए ; या जहां कोई कर योग्य अवधि नहीं है, उस तारीख के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद उत्पन्न होने वाले सभी शुल्कों के लिए, जिस पर समझौता लागू होता है;

      (बी) लक्जमबर्ग में:

      (i) स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में, उस वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद प्राप्त आय जिसमें समझौता लागू होता है;

      (ii) आय पर अन्य करों और पूंजी पर करों के संबंध में, करार के लागू होने वाले वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी कर योग्य वर्ष के लिए प्रभार्य कर;

      (iii) अनुच्छेद 26 के संबंध में, अनुबंध के लागू होने की तारीख के बाद अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होने वाली कर योग्य अवधियों से संबंधित करों के संबंध में लागू होने की तारीख को या उसके बाद किए गए अनुरोधों के लिए ; या जहां कोई कर योग्य अवधि नहीं है, उस तारीख के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद उत्पन्न होने वाले सभी शुल्कों के लिए, जिस पर समझौता लागू होता है।

      3. दोहरे कराधान से बचने के लिए सिंगापुर गणराज्य और लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची के बीच समझौता और 6 मार्च 1993 को हस्ताक्षरित प्रोटोकॉल के साथ आय और पूंजी पर करों के संबंध में राजकोषीय चोरी की रोकथाम को समाप्त कर दिया जाएगा और समाप्त कर दिया जाएगा। उस तारीख से प्रभावी है जिस पर इस अनुबंध के करों के संबंध में यह समझौता इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 2 के प्रावधानों के अनुसार लागू होता है।
      4. पैरा 3 के बावजूद, दोहरे कराधान से बचने और आय और पूंजी पर करों के संबंध में राजकोषीय चोरी की रोकथाम के लिए सिंगापुर गणराज्य और लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची के बीच समझौते के अनुच्छेद 23 (1) (सी) के प्रावधान , प्रोटोकॉल के साथ, 6 मार्च 1993 को हस्ताक्षरित, इस समझौते के प्रभावी होने की तारीख से 5 साल की अवधि के लिए लागू रहेगा।

      अनुच्छेद 29

      समापन

      यह समझौता एक संविदाकारी राज्य द्वारा समाप्त किए जाने तक लागू रहेगा। दोनों में से कोई भी संविदाकारी राज्य, राजनयिक चैनलों के माध्यम से, अनुबंध के लागू होने की तारीख से पांच साल की अवधि की समाप्ति के बाद शुरू होने वाले किसी भी कैलेंडर वर्ष की समाप्ति से कम से कम छह महीने पहले समाप्ति की सूचना देकर, समझौते को समाप्त कर सकता है। ऐसी स्थिति में, अनुबंध का प्रभाव समाप्त हो जाएगा:

      (ए) सिंगापुर में

      (i) उस कैलेंडर वर्ष की समाप्ति के बाद, जिसमें नोटिस दिया गया है, भुगतान की जाने वाली, भुगतान की गई या भुगतान की गई राशि (जो भी पहले हो) पर स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में;

      (ii) नोटिस दिए जाने वाले वर्ष के बाद के दूसरे कैलेंडर वर्ष में 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होने वाले निर्धारण के किसी भी वर्ष के लिए कर प्रभार्य (स्रोत पर रोके गए करों के अलावा) के संबंध में; और

      (iii) अन्य सभी मामलों में, उस कैलेंडर वर्ष की समाप्ति के बाद जिसमें नोटिस दिया गया है;

      (बी) लक्जमबर्ग में:

      (i) स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में, उस वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद प्राप्त आय जिसमें नोटिस दिया गया है;

      (ii) नोटिस दिए जाने वाले वर्ष के अगले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी कर योग्य वर्ष के लिए प्रभार्य करों पर आय पर अन्य करों और पूंजी पर करों के संबंध में; और

      (iii) अन्य सभी मामलों में, उस कैलेंडर वर्ष की समाप्ति के बाद जिसमें नोटिस दिया गया है।