सम्मेलन
लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची और हांगकांग के विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के बीच
दोहरे कराधान से बचने के लिए पीपुल्स रिपब्लिक ऑफ चाइना और
आय और पूंजी पर करों के संबंध में राजकोषीय चोरी की रोकथाम

 

लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची की सरकार और चीन के जनवादी गणराज्य के हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र की सरकार;

आय और पूंजी पर करों के संबंध में दोहरे कराधान से बचने और राजकोषीय चोरी की रोकथाम के लिए एक कन्वेंशन समाप्त करने की इच्छा;

इस प्रकार सहमत हुए हैं:

अनुच्छेद 1

कवर किए गए व्यक्ति

यह कन्वेंशन उन व्यक्तियों पर लागू होगा जो एक या दोनों संविदाकारी पक्षों के निवासी हैं।

अनुच्छेद 2

कवर किए गए कर

1. यह कन्वेंशन आय पर करों और एक अनुबंध पार्टी या उसकी पार्टी या उसके स्थानीय अधिकारियों की ओर से लगाए गए पूंजी पर, संग्रह की प्रणाली के बावजूद लागू होगा।

 

2. शब्द “आय और पूंजी पर कर” का अर्थ है कुल आय पर, कुल पूंजी पर, या आय के तत्वों पर लगाया गया कर आय और पूंजी पर कर को कुल आय पर, कुल पूंजी पर, या के तत्वों पर कर शामिल माना जाएगा आय या पूंजी, जिसमें चल या अचल संपत्ति के हस्तांतरण से होने वाले लाभ पर कर, संपत्ति पर कर, उद्यमों द्वारा भुगतान किए गए वेतन की कुल राशि पर कर, साथ ही पूंजीगत लाभ पर कर शामिल हैं। पूंजीगत लाभ कर।

 

3. मौजूदा कर जिन पर कन्वेंशन लागू होगा:

(ए) हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के संबंध में:

(i) लाभ कर;

(ii) पेरोल कर; तथा

(iii) संपत्ति कर;

व्यक्तिगत कराधान के दौरान उन्हें लगाया जाता है या नहीं;

(बी) लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची के संबंध में:

(i) व्यक्तिगत आयकर;

(ii) समुदायों की आय पर कर;

(iii) धन कर; तथा

(iv) नगर निगम व्यापार कर।

4. कन्वेंशन किसी भी समान या काफी हद तक समान करों पर भी लागू होगा जो कन्वेंशन के हस्ताक्षर की तारीख के हस्ताक्षर की तारीख के बाद लगाए गए हैं और जो मौजूदा करों के अलावा या उनके स्थान पर हैं, साथ ही साथ अन्य करों को संदर्भित किया गया है इस अनुच्छेद के पैराग्राफ 1 और 2 में जो भविष्य में एक संविदाकारी पक्ष द्वारा लगाया जा सकता है। संविदाकारी पक्षों के सक्षम प्राधिकारी एक दूसरे को अपने कर कानूनों में महत्वपूर्ण परिवर्तनों के बारे में सूचित करेंगे।

 

5. मौजूदा कर, साथ ही कन्वेंशन के हस्ताक्षर के बाद पेश किए गए कर, जैसा कि संदर्भ की आवश्यकता है, इसके बाद संदर्भ के रूप में संदर्भित किया जाता है, इसके बाद “हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र कर” या “लक्ज़मबर्ग टैक्स” के रूप में जाना जाता है।

 

अनुच्छेद 3

सामान्य परिभाषाएँ

1. इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, जब तक कि संदर्भ से अन्यथा अपेक्षित न हो

(ए)

(i) शब्द “हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र” का अर्थ उस संपूर्ण क्षेत्र से है जिस पर हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के कर कानून लागू होते हैं

(ii) “लक्ज़मबर्ग” का अर्थ है लक्ज़मबर्ग का ग्रैंड डची और, जब भौगोलिक अर्थ में उपयोग किया जाता है, तो इसका अर्थ है लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची का क्षेत्र;

(बी) शब्द “गतिविधि”, एक उद्यम के संबंध में, और “व्यवसाय” में एक स्वतंत्र प्रकृति के व्यवसायों या अन्य गतिविधियों का अभ्यास शामिल है

(सी) “निगम” का अर्थ किसी भी निगमित निकाय या किसी भी इकाई से है जिसे कर उद्देश्यों के लिए निगमित निकाय के रूप में माना जाता है;

(डी) शब्द “सक्षम प्राधिकारी” का अर्थ है:

(i) हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र, अंतर्देशीय राजस्व आयुक्त या उनके अधिकृत प्रतिनिधि के संबंध में;

(ii) लक्ज़मबर्ग के मामले में, वित्त मंत्री या उनके अधिकृत प्रतिनिधि;

(ई) शब्द “कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी” या “पार्टी” का अर्थ है, जैसा कि संदर्भ की आवश्यकता है, हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र या लक्जमबर्ग;

(च) शब्द “उद्यम” का अर्थ है किसी व्यवसाय या गतिविधि को चलाना;

(छ) शब्द “एक संविदाकारी पक्ष का उद्यम” और “दूसरे संविदाकारी पक्ष का उद्यम” का अर्थ क्रमशः एक संविदाकारी पक्ष के निवासी द्वारा किया गया उद्यम और एक निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी पक्ष के निवासी द्वारा किया गया उद्यम है। अन्य संविदाकारी पक्ष के;

(ज) शब्द “अंतर्राष्ट्रीय यातायात” का अर्थ है किसी जहाज या विमान द्वारा किसी अनुबंध पक्ष के उद्यम द्वारा संचालित कोई भी गाड़ी, सिवाय जहां जहाज या विमान केवल अन्य अनुबंध पक्ष में बिंदुओं के बीच संचालित होता है;

(i) लक्ज़मबर्ग के संबंध में “राष्ट्रीय” शब्द का अर्थ है:

(i) कोई भी प्राकृतिक व्यक्ति जो लक्ज़मबर्ग का राष्ट्रीय हो; तथा

(ii) लक्ज़मबर्ग में लागू कानूनों के अनुसार गठित कोई कानूनी व्यक्ति, साझेदारी या संघ

(जे) शब्द “व्यक्ति” में प्राकृतिक व्यक्ति, कंपनियां, भागीदारी और व्यक्तियों का कोई अन्य निकाय शामिल है और, हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के संबंध में, इसमें एक ट्रस्ट भी शामिल है;

(के) “कर” का अर्थ है, जैसा कि संदर्भ की आवश्यकता है, हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र कर या लक्जमबर्ग कर।

 

2. इस कन्वेंशन में, “हांगकांग स्पेशल एडमिनिस्ट्रेटिव रीजन टैक्स” और “लक्ज़मबर्ग टैक्स” शब्दों में करों के संबंध में करों के संबंध में करों के संबंध में किसी भी कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के कानूनों के अनुसार लगाए गए दंड या ब्याज शामिल नहीं हैं। जो कन्वेंशन अनुच्छेद 2 के तहत लागू होता है।

 

3. जहां तक अनुबंध पक्ष द्वारा किसी भी समय कन्वेंशन के आवेदन के संबंध में, कन्वेंशन में परिभाषित किसी भी शब्द को परिभाषित नहीं किया गया है, जब तक कि संदर्भ की आवश्यकता न हो, इसका अर्थ उस समय उस पार्टी के कानून के तहत होगा उन करों के संबंध में उस पार्टी के कर, जिन पर कन्वेंशन लागू होता है, उस पार्टी के कर कानून के तहत ऐसे शब्द को दिया गया अर्थ प्रबल होगा। उस पार्टी का कर कानून उस पार्टी के अन्य कानूनों के तहत उस शब्द या अभिव्यक्ति को दिए गए अर्थ पर प्रबल होगा।

 

अनुच्छेद 4

निवासी

1. इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, “एक संविदाकारी पक्ष के निवासी” शब्द का अर्थ है

(ए) हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के संबंध में,

(i) कोई भी व्यक्ति जो आमतौर पर हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र का निवासी है

(ii) कोई भी व्यक्ति जो कर वर्ष में 180 दिनों से अधिक या लगातार दो कर वर्षों में 300 दिनों से अधिक के लिए हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में रहता है, जिनमें से एक वर्ष प्रासंगिक कर वर्ष है;

(iii) हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में निगमित कंपनी या, यदि हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के बाहर निगमित है, जो हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में नियमित रूप से निर्देशित या नियंत्रित है;

(iv) हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के कानूनों के तहत निगमित कोई अन्य व्यक्ति या, यदि हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के बाहर निगमित है, जो नियमित रूप से हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में निर्देशित या नियंत्रित है;

(बी) लक्ज़मबर्ग के संबंध में, कोई भी व्यक्ति, जो लक्ज़मबर्ग कानून के तहत, अपने अधिवास, निवास, प्रबंधन के स्थान या समान प्रकृति के किसी अन्य मानदंड के कारण लक्ज़मबर्ग में कर के अधीन है। हालांकि, इस अभिव्यक्ति में ऐसे व्यक्ति शामिल नहीं हैं जो लक्ज़मबर्ग में केवल लक्ज़मबर्ग में स्रोतों से आय पर या उसमें स्थित लक्ज़मबर्ग में स्थित संपत्ति पर कर के अधीन हैं;

(सी) किसी भी संविदाकारी पक्ष के मामले में, उस पार्टी की सरकार और उसके स्थानीय प्राधिकरण।

2. जहां, पैरा 1 के प्रावधानों के तहत, एक व्यक्ति दोनों संविदाकारी पक्षों का निवासी है

(ए) ऐसे व्यक्ति को केवल उस पार्टी का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका केवल उस पार्टी का स्थायी गृह निवासी है जिसके साथ व्यक्ति के व्यक्तिगत और आर्थिक संबंध घनिष्ठ हैं (महत्वपूर्ण हितों का केंद्र);

(बी) यदि पार्टी जिसमें व्यक्ति के महत्वपूर्ण हितों का केंद्र स्थित है, निर्धारित नहीं किया जा सकता है, या यदि व्यक्ति के पास किसी भी पार्टी में स्थायी घर नहीं है, तो व्यक्ति को केवल उस पार्टी का निवासी माना जाएगा जिसमें व्यक्ति उस पार्टी का है जिसमें व्यक्ति सामान्य रूप से उपस्थित होता है;

(सी) यदि व्यक्ति सामान्य रूप से दोनों पक्षों में मौजूद है या सामान्य रूप से किसी भी पार्टी में उपस्थित नहीं है, तो व्यक्ति को केवल उस पार्टी का निवासी माना जाएगा जिसमें व्यक्ति को रहने का अधिकार है (अधिकार के प्रयोजनों के लिए) निवास का (हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के मामले में) या जिसकी राष्ट्रीयता वह है (लक्ज़मबर्ग के मामले में);

(डी) यदि ऐसे व्यक्ति को हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में रहने का अधिकार है और उसके पास लक्ज़मबर्ग की राष्ट्रीयता भी है, या यदि ऐसे व्यक्ति को हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में निवास का अधिकार नहीं है और उसके पास लक्ज़मबर्ग की राष्ट्रीयता नहीं है, तो संविदाकारी पक्षों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से मामले का निर्णय करेंगे।

 

3. जहां, पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के तहत, एक व्यक्ति के अलावा कोई अन्य व्यक्ति दोनों पक्षों का निवासी है, उसे केवल उस पार्टी का निवासी माना जाएगा जिसमें उसका प्रभावी प्रबंधन का स्थान स्थित है।

 

अनुच्छेद 5

स्थायी प्रतिष्ठान

1. इस कन्वेंशन के प्रयोजनों के लिए, “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द का अर्थ व्यवसाय का एक निश्चित स्थान है जिसके माध्यम से एक उद्यम का व्यवसाय पूर्ण या आंशिक रूप से किया जाता है।

 

2. “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द में विशेष रूप से शामिल हैं:

(ए) प्रबंधन की जगह,

(बी) एक शाखा कार्यालय,

(सी) एक कार्यालय,

(डी) एक कारखाना,

(ई) एक कार्यशाला, और

(च) कोई खदान, तेल या गैस का कुआँ, खदान या प्राकृतिक संसाधनों के निष्कर्षण का अन्य स्थान।

 

3. “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द में यह भी शामिल है:

(ए) एक निर्माण या असेंबली साइट या उस पर पर्यवेक्षी गतिविधियां, लेकिन केवल जहां ऐसी साइट या गतिविधियां 6 महीने से अधिक की अवधि के लिए हैं

(बी) सेवाओं का प्रावधान, परामर्श सेवाओं सहित, एक उद्यम द्वारा सीधे या उस उद्देश्य के लिए उद्यम द्वारा लगे कर्मचारियों या अन्य कर्मियों के माध्यम से, लेकिन केवल जहां इस प्रकृति की ऐसी गतिविधियां जारी रहती हैं (उसी या संबंधित परियोजना के लिए) किसी 12 महीने की अवधि के भीतर 180 दिनों से अधिक की अवधि या अवधि के लिए किसी पार्टी का क्षेत्र।

 

4. इस अनुच्छेद के पूर्वगामी प्रावधानों के बावजूद, “स्थायी प्रतिष्ठान” शब्द को शामिल नहीं माना जाएगा

(ए) केवल उद्यम से संबंधित माल या माल के भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के उद्देश्य से सुविधाओं का उपयोग किया जाता है;

(बी) उद्यम से संबंधित सामान या माल भंडारण, प्रदर्शन या वितरण के एकमात्र उद्देश्य के लिए संग्रहीत किया जाता है

(सी) व्यवसाय के स्वामित्व वाली वस्तुओं को पूरी तरह से किसी अन्य व्यवसाय द्वारा प्रसंस्करण के उद्देश्य से वेयरहाउस किया जाता है;

(डी) व्यापार के एक निश्चित स्थान का उपयोग केवल उद्यम के लिए सामान खरीदने या जानकारी एकत्र करने के उद्देश्य से किया जाता है;

(ई) व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का उपयोग केवल उद्यम के लिए प्रारंभिक या सहायक प्रकृति की किसी अन्य गतिविधि को करने के उद्देश्य से किया जाता है;

(एफ) व्यवसाय के एक निश्चित स्थान का उपयोग केवल उप-पैराग्राफ (ए) से (ई) में निर्दिष्ट गतिविधियों को करने के उद्देश्य से किया जाता है, बशर्ते कि इस तरह के संयोजन के परिणामस्वरूप व्यापार के निश्चित स्थान की समग्र गतिविधि एक तैयारी की बनी रहे या सहायक चरित्र।

 

5. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधानों के बावजूद, जहां एक व्यक्ति – स्वतंत्र स्थिति वाले एक एजेंट के अलावा, जिस पर पैराग्राफ 6 लागू होता है – जिस पर पैराग्राफ 6 लागू होता है – एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी में दूसरे कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के उद्यम के लिए काम करता है, वह कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी, उस उद्यम को पहले उल्लिखित संविदाकारी पक्ष में एक स्थायी प्रतिष्ठान के रूप में समझा जाएगा

(ए) उस पहले कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी में उद्यम की ओर से अनुबंध करने के लिए ऐसे अधिकार का प्रयोग करता है और आदतन प्रयोग करता है, जब तक कि उस व्यक्ति की गतिविधियां पैराग्राफ 4 में सूचीबद्ध उन लोगों तक सीमित न हों जो पैराग्राफ 4 में सूचीबद्ध हैं, यदि इसके माध्यम से किया जाता है व्यापार का एक निश्चित स्थान उस अनुच्छेद के प्रावधानों के तहत व्यापार के उस निश्चित स्थान को स्थायी प्रतिष्ठान के रूप में अर्हता प्राप्त नहीं करेगा; या

(बी) इस तरह का अधिकार नहीं होने के कारण, पहले बताए गए पार्टी में सामान या माल का स्टॉक होता है, जिससे वह नियमित रूप से उद्यम की ओर से माल या माल की डिलीवरी करता है।

 

6. एक उद्यम को एक संविदाकारी पक्ष में एक स्थायी प्रतिष्ठान के रूप में केवल इसलिए नहीं माना जाएगा क्योंकि वह एक दलाल, सामान्य कमीशन एजेंट या किसी अन्य एजेंट के माध्यम से स्वतंत्र स्थिति का आनंद ले रहा है, बशर्ते कि ऐसे व्यक्ति अपने व्यवसाय के सामान्य पाठ्यक्रम में कार्य कर रहे हों। .

 

7. तथ्य यह है कि एक कंपनी जो एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी की निवासी है, उस कंपनी द्वारा नियंत्रित या नियंत्रित होती है जो दूसरे कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी की निवासी है या जो उस अन्य कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी में कारोबार करती है (चाहे एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से या नहीं)

स्थायी स्थापना या नहीं) स्वयं में से किसी एक कंपनी को दूसरे की स्थायी स्थापना नहीं बनाएगी।

 

अनुच्छेद 6

अचल संपत्ति से आय

1. एक संविदाकारी पक्ष के निवासी द्वारा दूसरे पक्ष में स्थित अचल संपत्ति (कृषि या वानिकी से आय सहित) से प्राप्त आय को अन्य संविदाकारी पक्ष में स्थित स्थायी प्रतिष्ठान कृषि या वानिकी गतिविधियों से आय के रूप में माना जाएगा) उस पर कर लगाया जा सकता है अन्य पक्ष।

 

2. “अचल संपत्ति” शब्द का अर्थ वही होगा जो उस अनुबंध पार्टी के कानून के तहत है जिसमें संबंधित संपत्ति स्थित है। इस शब्द में किसी भी मामले में अचल संपत्ति के लिए सहायक संपत्ति, कृषि और वानिकी में उपयोग किए जाने वाले पशुधन और उपकरण शामिल होंगे, जिसके लिए भूमि के स्वामित्व से संबंधित निजी कानून के प्रावधान, अचल संपत्ति का उपयोग और अचल संपत्ति के अधिकार और परिवर्तनीय या निश्चित के अधिकार शामिल हैं। अन्वेषण या खनिज भंडार, खदानों, झरनों और अन्य प्राकृतिक संसाधनों के दोहन या रियायत के लिए भुगतान; जहाज और विमान नहीं हैं और विमान को अचल संपत्ति नहीं माना जाता है।

 

3. अनुच्छेद 2 में निर्दिष्ट सभी संपत्ति या अधिकार उस स्थान पर स्थित माने जाएंगे जहां भूमि, खड़ी लकड़ी की भूमि, खड़ी इमारती लकड़ी, खनिज जमा, खदान, झरने या प्राकृतिक संसाधन, जैसा भी मामला हो, या उस स्थान पर जहां उनका अन्वेषण या दोहन हो सकता है।

 

4. अनुच्छेद 1 के प्रावधान प्रत्यक्ष शोषण, किराये या पट्टे पर देने और वास्तविक संपत्ति के किसी अन्य रूप के शोषण से प्राप्त आय पर लागू होंगे।

 

5. पैराग्राफ 1 और 4 के प्रावधान किसी उद्यम की अचल संपत्ति से होने वाली आय पर भी लागू होंगे।

 

अनुच्छेद 7

व्यावसायिक लाभ

1. एक संविदाकारी पक्ष के एक उद्यम का लाभ केवल उस पार्टी में कर योग्य होगा, जब तक कि उद्यम दूसरे संविदाकारी पक्ष में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से कारोबार करता है। उसमें स्थित है। यदि उद्यम इस तरह से व्यवसाय करता है, तो उद्यम के मुनाफे पर दूसरे पक्ष में कर लगाया जा सकता है, लेकिन केवल उस सीमा तक कि वे उस स्थायी प्रतिष्ठान के कारण होते हैं।

 

2. पैराग्राफ 3 के प्रावधानों के अधीन, जहां एक संविदाकारी पक्ष का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी पक्ष में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से व्यवसाय करता है, वहां प्रत्येक संविदाकारी पक्ष में उस स्थायी संविदाकारी पक्ष को जिम्मेदार ठहराया जाएगा, इसके लिए जिम्मेदार ठहराया जाएगा स्थायी प्रतिष्ठान से लाभ की उम्मीद की जा सकती है यदि यह एक ही गतिविधियों में लगे एक अलग उद्यम थे, समान या समान गतिविधियों में लगे अलग उद्यम समान या समान परिस्थितियों में और उद्यम के साथ पूरी तरह से स्वतंत्र रूप से काम कर रहे थे जिसका वह एक हिस्सा है . समान या समान परिस्थितियों में समान या समान गतिविधियाँ और उद्यम के साथ पूरी तरह से स्वतंत्र रूप से व्यवहार करना, जिसका यह एक स्थायी प्रतिष्ठान है।

 

3. एक स्थायी प्रतिष्ठान के लाभ का निर्धारण करने में, स्थायी स्थापना के प्रयोजनों के लिए किए गए कटौती व्यय के रूप में अनुमति दी जाएगी, जिसमें कार्यकारी और सामान्य प्रशासनिक व्यय शामिल हैं, या तो उस पार्टी में जिसमें या तो उस पार्टी में खर्च किया गया जिसमें ऐसा स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है या कहीं और।

 

4. यदि किसी संविदाकारी पक्ष में यह प्रथागत है कि वह उद्यम के कुल लाभों के उसके विभिन्न भागों में विभाजन के आधार पर या ऐसे अन्य के आधार पर स्थायी प्रतिष्ठान के कारण होने वाले लाभों का निर्धारण कर सकता है। उस पार्टी के कानून द्वारा निर्धारित, पैराग्राफ 2 में कुछ भी ऐसे अनुबंध पार्टी को उपयोग में विभाजन या किसी अन्य विधि के अनुसार कर योग्य लाभ निर्धारित करने से नहीं रोकेगा; ऐसा विभाजन या हालाँकि, अपनाई गई पद्धति इस प्रकार की होगी कि इस अनुच्छेद में निहित सिद्धांतों के अनुरूप परिणाम उत्पन्न करे।

 

5. उद्यम के लिए केवल खरीदे गए सामान या माल होने के कारण किसी स्थायी प्रतिष्ठान को कोई लाभ नहीं दिया जाएगा।

 

6. पूर्ववर्ती पैराग्राफों के प्रयोजनों के लिए, स्थायी प्रतिष्ठान को होने वाले लाभ का निर्धारण उसी पद्धति का उपयोग करके वार्षिक रूप से किया जाएगा, जब तक कि इसके विपरीत अच्छा और पर्याप्त कारण न हो।

 

7. जहां लाभ में आय की वे मदें शामिल हैं जिनका इस के अन्य लेखों में अलग से उल्लेख किया गया है

कन्वेंशन, उन लेखों के प्रावधान इस अनुच्छेद के प्रावधानों से प्रभावित नहीं होंगे।

 

अनुच्छेद 8

समुद्री और वायु नेविगेशन

1. अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से एक अनुबंध पार्टी के एक उद्यम द्वारा प्राप्त लाभ नहीं होगा या अंतरराष्ट्रीय यातायात में विमान केवल उस पार्टी में कर योग्य होंगे।

 

2. पैराग्राफ 1 के प्रावधान पूल में भागीदारी से लाभ पर भी लागू होंगे, एक संयुक्त ऑपरेशन या पैराग्राफ 1 के प्रावधान पूल, एक संयुक्त व्यवसाय या एक अंतरराष्ट्रीय ऑपरेटिंग एजेंसी में भागीदारी से प्राप्त लाभ पर भी लागू होंगे।

 

3. इस अनुच्छेद के प्रयोजनों के लिए, अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से होने वाले मुनाफे में शामिल हैं, लेकिन इन तक सीमित नहीं हैं:

(ए) व्यक्तियों, पशुधन, संपत्ति, मेल या माल के परिवहन के लिए अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से आय और सकल प्राप्तियां, जिनमें शामिल हैं:

(i) जहाजों या विमानों के नंगे नाव चार्टर से आय जहां ऐसा चार्टर अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन के लिए प्रासंगिक है;

(ii) इस तरह के परिवहन के संबंध में टिकटों की बिक्री और सेवाओं के प्रावधान से आय, चाहे उद्यम की ओर से या किसी अन्य उद्यम की ओर से, बशर्ते कि सेवाओं के प्रावधान के मामले में ऐसा प्रावधान संचालन के लिए प्रासंगिक हो, जहाजों या विमानों के अंतरराष्ट्रीय यातायात में;

(बी) अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन से सीधे संबंधित धन पर ब्याज;

(सी) उद्यम द्वारा कंटेनरों को पट्टे पर देने से लाभ, जहां इस तरह के पट्टे अंतरराष्ट्रीय यातायात में जहाजों या विमानों के संचालन के लिए प्रासंगिक हैं।

अनुच्छेद 9

संबद्ध उद्यम

1. कहां

(ए) एक संविदाकारी पक्ष का एक उद्यम दूसरे संविदाकारी पक्ष के उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से भाग लेता है, या

(बी) एक ही व्यक्ति प्रत्यक्ष या परोक्ष रूप से एक अनुबंध पार्टी के एक उद्यम के प्रबंधन, नियंत्रण या पूंजी में भाग लेते हैं और दूसरे अनुबंध पार्टी के एक उद्यम और दोनों में से किसी भी मामले में दोनों उद्यम अपने वाणिज्यिक या वित्तीय संबंधों में सहमत या लगाई गई शर्तें जो सहमत या लगाई गई हैं जो उन से भिन्न हैं जो स्वतंत्र उद्यमों के बीच सहमत होंगी, लाभ जो, लेकिन उन शर्तों के लिए, उद्यमों में से एक को अर्जित होता, लेकिन वास्तव में उन शर्तों के कारण नहीं होता, ऐसी स्थितियां हो सकती हैं , उस उद्यम के लाभ में शामिल किया जा सकता है और तदनुसार कर लगाया जा सकता है।

 

2. जहां एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी उस पार्टी के एक उद्यम के मुनाफे में शामिल होती है – और तदनुसार कर – वह लाभ जिस पर उस पार्टी का एक उद्यम लाभ होता है, जिस पर दूसरे कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के एक उद्यम पर उस पार्टी में कर लगाया जाता है, और उस पार्टी के मुनाफे पर , और इस प्रकार शामिल लाभ वे लाभ हैं जो प्रथम पक्ष के उद्यम को अर्जित होते यदि दो उद्यमों के बीच सहमत शर्तें ऐसी होती हैं जो स्वतंत्र स्वतंत्र उद्यमों के बीच सहमत होती हैं, तो दूसरा पक्ष ऐसे लाभों पर उसमें लगाए गए कर की राशि के लिए एक उपयुक्त समायोजन करेगा। इस तरह के समायोजन को निर्धारित करने में, इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखा जाएगा और यदि आवश्यक हो, तो अनुबंध करने वाले दलों के सक्षम अधिकारी एक दूसरे से परामर्श करेंगे।

 

अनुच्छेद 10

लाभांश

1. एक कंपनी द्वारा भुगतान किया गया लाभांश जो एक संविदाकारी पक्ष का निवासी है, दूसरे संविदाकारी पक्ष के निवासी को उस दूसरे पक्ष में कर लगाया जा सकता है।

 

2. तथापि, ऐसे लाभांशों पर उस संविदाकारी पक्ष में भी कर लगाया जा सकता है, जिसकी लाभांश देने वाली कंपनी एक निवासी है, और उस पक्ष के कानूनों के अनुसार, लेकिन यदि लाभांशों का लाभार्थी स्वामी अन्य संविदाकारी पक्ष का निवासी है, तो इस प्रकार लगाया गया कर अधिक नहीं होगा

(ए) लाभांश की सकल राशि का 0%, यदि लाभकारी मालिक एक कंपनी (साझेदारी के अलावा) है, जो लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी की पूंजी का कम से कम 10 प्रतिशत सीधे रखती है या अधिग्रहण मूल्य के साथ भागीदारी करती है लाभांश का भुगतान करने वाली कंपनी में कम से कम € 1,200,000;

(बी) लाभांश की सकल राशि का 10 प्रतिशत, अन्य सभी मामलों में।

संविदाकारी पक्षों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से इन सीमाओं को लागू करने के तरीके का निर्धारण करेंगे।

यह पैराग्राफ कंपनी के उस लाभ पर कराधान को प्रभावित नहीं करेगा जिसमें से लाभांश का भुगतान किया जाता है।

 

3. इस लेख में उपयोग किए गए “लाभांश” शब्द का अर्थ है शेयरों, जूइसेंस शेयरों या वारंट शेयरों, खनन शेयरों, संस्थापक के शेयरों या अन्य लाभ शेयरों से आय, दावों के अपवाद के साथ, साथ ही समान कर उपचार के अधीन अन्य शेयरों से आय उस पार्टी के कानूनों के तहत शेयरों से आय के रूप में, जिसकी वितरण कंपनी एक निवासी है, और लक्ज़मबर्ग के मामले में, एक वाणिज्यिक, औद्योगिक, खनन या कारीगर उद्यम के परिणामस्वरूप प्राप्त लाभ शेयर, वित्तीय बैकर द्वारा पारिश्रमिक में लाभ के अनुपात में, साथ ही बकाया और बांड पर ब्याज, जब इन प्रतिभूतियों के लिए एट्रिब्यूशन के लिए एक अधिकार दिया जाता है, निश्चित ब्याज के अलावा, वितरित लाभ की मात्रा के अनुसार अलग-अलग अतिरिक्त ब्याज।

 

4. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान वहां लागू नहीं होंगे जहां लाभांश का लाभार्थी स्वामी, एक संविदाकारी पक्ष का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी पक्ष में व्यवसाय करता है, जिसका लाभांश भुगतान करने वाली कंपनी एक निवासी है, एक के माध्यम से एक व्यावसायिक गतिविधि है। उसमें स्थित स्थायी प्रतिष्ठान, और वह धारिता जिसके संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है, ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान से प्रभावी रूप से जुड़ी हुई है, इससे प्रभावी रूप से जुड़ी हुई है। ऐसे मामले में, अनुच्छेद 7 के प्रावधान लागू होंगे।

 

5. जहां एक कंपनी जो एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी की निवासी है, दूसरे कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी से लाभ या आय प्राप्त करती है, वह अन्य पार्टी कंपनी द्वारा भुगतान किए गए लाभांश पर कोई कर नहीं लगा सकती है, सिवाय इसके कि इस तरह के लाभांश का भुगतान एक को भुगतान किया जाता है। उस अन्य पार्टी के निवासी या उस हद तक कि जिस होल्डिंग के संबंध में लाभांश का भुगतान किया जाता है वह प्रभावी रूप से लाभांश से जुड़ा होता है, उस अन्य पार्टी में स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान से प्रभावी रूप से जुड़ा होता है, न ही किसी भी कर के संबंध में कोई कर लगाया जाता है कंपनी का अवितरित लाभ, भले ही लाभांश का भुगतान किया गया हो या अवितरित लाभ, यदि लाभांश का भुगतान किया गया हो या अविभाजित लाभ पूरी तरह या आंशिक रूप से ऐसी अन्य पार्टी में उत्पन्न होने वाले लाभ या आय से मिलकर बना हो।

 

अनुच्छेद 11

ब्याज

 

1. एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी में उत्पन्न होने वाले और दूसरे कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के एक निवासी को भुगतान किया गया ब्याज केवल उस अन्य पार्टी में कर योग्य होगा यदि वह निवासी लाभकारी मालिक है, केवल उस अन्य पार्टी में कर लगाया जाएगा, यदि वह निवासी लाभकारी मालिक है।

2. इस अनुच्छेद में प्रयुक्त शब्द “ब्याज” का अर्थ है हर प्रकार के ऋण-दावों से आय, बंधक या देनदार के मुनाफे में भागीदारी खंड द्वारा सुरक्षित है या नहीं, और विशेष रूप से, सार्वजनिक निधियों और बांडों से आय, जिसमें ऐसी प्रतिभूतियों से जुड़े प्रीमियम और पुरस्कार शामिल हैं। हालांकि, “ब्याज” शब्द में अनुच्छेद 10 में निर्दिष्ट आय शामिल नहीं है। इस उद्देश्य के लिए देर से भुगतान के लिए दंड को ब्याज नहीं माना जाएगा इस लेख के अर्थ में रुचि के रूप में माना जाता है।

3. पैराग्राफ 1 के प्रावधान वहां लागू नहीं होंगे जहां हित का लाभकारी स्वामी, एक संविदाकारी पक्ष का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी पक्ष में व्यवसाय करता है जिसमें ब्याज वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से उत्पन्न होता है, और ऋण-दावा जिसके संबंध में ब्याज का भुगतान किया जाता है वह प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में, अनुच्छेद 7 के प्रावधान लागू होंगे।

4. जहां, देनदार और लाभकारी स्वामी के बीच या उन दोनों के बीच और तीसरे पक्ष के बीच एक विशेष संबंध के कारण, ब्याज की राशि किसी भी कारण से अधिक हो जाती है, जो कि देनदार होता और लाभकारी मालिक सहमत होता इस तरह के संबंध के अभाव में, इसके प्रावधान केवल बाद की राशि पर लागू होते हैं। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक संविदाकारी पक्ष के कानूनों के तहत और इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए कर योग्य रहेगा।

 

अनुच्छेद 12

रॉयल्टी

1. एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी में उत्पन्न होने वाली रॉयल्टी और दूसरे कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के एक निवासी को भुगतान की गई रॉयल्टी पर उस दूसरे पार्टी में टैक्स लगाया जा सकता है।

 

2. हालांकि, इस तरह की रॉयल्टी पर उस कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी में भी लगाया जा सकता है जिसमें वे उत्पन्न होती हैं और उस पार्टी के कानूनों के अनुसार, लेकिन अगर रॉयल्टी का लाभार्थी मालिक उस पार्टी का निवासी है, तो उस पार्टी में रॉयल्टी पर कर लगाया जा सकता है। हालांकि, इस तरह की रॉयल्टी पर उस कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी में भी लगाया जा सकता है जिसमें वे उत्पन्न होते हैं और उस पार्टी के कानूनों के अनुसार, लेकिन अगर रॉयल्टी का लाभकारी मालिक दूसरे कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी का निवासी है, तो इस तरह लगाया गया टैक्स 3 प्रतिशत से अधिक नहीं होगा। रॉयल्टी की कुल राशि का। संविदाकारी पक्षों के सक्षम प्राधिकारी आपसी सहमति से इस सीमा के लागू होने के तरीके का निपटारा करेंगे।

 

3. इस लेख में प्रयुक्त शब्द “रॉयल्टी” का अर्थ है सिनेमैटोग्राफ फिल्मों, या रेडियो के लिए उपयोग की जाने वाली फिल्मों या टेप सहित साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक कार्यों के किसी भी कॉपीराइट के उपयोग या अनुदान, या उपयोग के अधिकार के लिए भुगतान किए गए किसी भी प्रकार का पारिश्रमिक या टेलीविजन प्रसारण, एक पेटेंट का, a . का

ट्रेडमार्क, डिजाइन या मॉडल, गुप्त योजना, सूत्र या प्रक्रिया, या किसी भी पूर्वगामी या पारिश्रमिक के उपयोग के लिए पारिश्रमिक या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक उपकरण का उपयोग करने का अधिकार या औद्योगिक, वाणिज्यिक या वैज्ञानिक अनुभव से संबंधित जानकारी के लिए .

 

4. पैराग्राफ 1 और 2 के प्रावधान वहां लागू नहीं होंगे जहां रॉयल्टी का लाभकारी स्वामी, एक संविदाकारी पक्ष का निवासी होने के नाते, दूसरे संविदाकारी पक्ष में व्यवसाय करता है, जहां से रॉयल्टी वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से एक गतिविधि के माध्यम से उत्पन्न होती है, और जिस अधिकार या संपत्ति के संबंध में रॉयल्टी का भुगतान किया जाता है, वह ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान से प्रभावी रूप से जुड़ा होता है, इससे प्रभावी रूप से जुड़ा होता है। ऐसे मामले में, अनुच्छेद 7 के प्रावधान लागू होंगे।

 

5. जब भुगतानकर्ता उस पार्टी का निवासी हो तो रॉयल्टी एक संविदाकारी पक्ष में उत्पन्न हुई समझी जाएगी। हालांकि, जहां रॉयल्टी का भुगतानकर्ता, चाहे किसी संविदाकारी पक्ष का निवासी हो या नहीं, एक संविदाकारी पक्ष में एक स्थायी प्रतिष्ठान है जिसके संबंध में रॉयल्टी के भुगतान को जन्म देने की बाध्यता वहन की गई है और जो इस तरह के खर्च को वहन करती है रॉयल्टी, ऐसी रॉयल्टी उस पार्टी में उत्पन्न मानी जाएगी जहां स्थायी प्रतिष्ठान स्थित है।

 

6. जहां, भुगतानकर्ता और लाभकारी स्वामी के बीच विशेष संबंध के कारण या उन दोनों के बीच और रॉयल्टी की राशि किसी भी कारण से अधिक हो जाती है, वह राशि जिस पर देनदार और लाभकारी स्वामी द्वारा सहमति व्यक्त की गई होती ऐसे संबंध के अभाव में, इस अनुच्छेद के प्रावधान केवल बाद की राशि पर लागू होंगे। ऐसे मामले में, भुगतान का अतिरिक्त हिस्सा प्रत्येक संविदाकारी पक्ष के कानूनों के तहत और इस कन्वेंशन के अन्य प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए कर योग्य रहेगा।

 

अनुच्छेद 13

पूंजीगत लाभ

1. एक संविदाकारी पक्ष के निवासी द्वारा अनुच्छेद 6 में उल्लिखित और अन्य संविदाकारी पक्ष में स्थित अचल संपत्ति के हस्तांतरण से प्राप्त लाभों पर उस अन्य पक्ष में कर लगाया जा सकता है।

 

2. एक स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा बनने वाली चल संपत्ति के हस्तांतरण से लाभ, जो एक अनुबंध पार्टी के एक उद्यम के पास दूसरे अनुबंध पक्ष में एक अनुबंध पार्टी है, जिसमें उस स्थायी प्रतिष्ठान (अकेले या के साथ) के अलगाव से ऐसे लाभ शामिल हैं। उस स्थायी प्रतिष्ठान (अकेले या पूरे उद्यम के साथ) पर उस दूसरे पक्ष में कर लगाया जा सकता है।

 

3. अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित जहाजों या विमानों के अलगाव से एक अनुबंध पार्टी के उद्यम द्वारा प्राप्त लाभ, या ऐसे जहाजों या विमानों के संचालन में उपयोग की जाने वाली चल संपत्ति, केवल उस पार्टी में कर योग्य होगी।

 

4. एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के एक निवासी द्वारा कंपनी के शेयरों के हस्तांतरण से प्राप्त लाभ, जो प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से कंपनी के संचालन से उनकी आय का 50 प्रतिशत से अधिक प्राप्त करते हैं, केवल उस पार्टी में कर योग्य होंगे। अन्य संविदाकारी पक्ष में स्थित वास्तविक संपत्ति से उनके मूल्य के 50 प्रतिशत से अधिक पर उस दूसरे पक्ष में कर लगाया जा सकता है। उस अन्य पार्टी में कर योग्य। हालांकि, यह पैराग्राफ शेयरों के हस्तांतरण से होने वाले लाभ पर लागू नहीं होगा:

(ए) जो पार्टियों के बीच स्वीकृत स्टॉक एक्सचेंज में सूचीबद्ध हैं; या

(बी) जो एक कॉर्पोरेट पुनर्गठन, विलय, विभाजन या इसी तरह के लेनदेन के संबंध में निपटाया या आदान-प्रदान किया जाता है; या

(सी) एक निगम में जो वास्तविक संपत्ति से अपने मूल्य का 50 प्रतिशत से अधिक प्राप्त करता है जिसमें यह

 

5. अनुच्छेद 1, 2, 3 और 4 में उल्लिखित संपत्ति के अलावा किसी अन्य संपत्ति के हस्तांतरण से होने वाले लाभ केवल उस अनुबंध पक्ष में अपना व्यवसाय करने में सक्षम होंगे जिसका हस्तांतरणकर्ता निवासी है।

 

अनुच्छेद 14

रोजगार से आय

1. अनुच्छेद 15, 17 और 18 के प्रावधानों के अधीन, एक संविदाकारी पक्ष के निवासी द्वारा रोजगार के संबंध में प्राप्त वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल उस पार्टी में कर योग्य होगा जब तक कि अन्य संविदाकारी पक्ष में रोजगार का प्रयोग नहीं किया जाता है। यदि उस पार्टी में रोजगार का प्रयोग किया जाता है, तो ऐसे रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक पर उस अन्य पार्टी में कर लगाया जा सकता है।

 

2. पैराग्राफ 1 के प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी पक्ष के निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी पक्ष में प्रयोग किए गए रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक केवल प्रथम-उल्लेखित पक्ष में ही कर योग्य होगा यदि

(ए) प्राप्तकर्ता अन्य पार्टी में एक अवधि या अवधि के लिए मौजूद है जो संबंधित कर योग्य वर्ष में शुरू या समाप्त होने वाले किसी भी बारह महीने की अवधि में कुल 183 दिनों से अधिक नहीं है, और

(बी) पारिश्रमिक का भुगतान किसी ऐसे नियोक्ता द्वारा या उसकी ओर से किया जाता है जो दूसरे पक्ष का निवासी नहीं है, और

(सी) पारिश्रमिक एक स्थायी प्रतिष्ठान द्वारा वहन नहीं किया जाता है जो नियोक्ता के पास दूसरे पक्ष में है।

 

3. इस अनुच्छेद के पूर्ववर्ती प्रावधानों के बावजूद, एक संविदाकारी पक्ष के एक उद्यम द्वारा अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित एक जहाज या विमान पर एक रोजगार के संबंध में प्राप्त पारिश्रमिक केवल उस पार्टी में कर योग्य होगा।

 

अनुच्छेद 15

निदेशकों की फीस

निदेशकों की फीस और अन्य समान भुगतान एक अनुबंध पार्टी के एक उद्यम के निदेशक मंडल के सदस्य के रूप में अपनी क्षमता में एक अनुबंध पार्टी के एक निवासी द्वारा प्राप्त निदेशक मंडल या पर्यवेक्षी के सदस्य के रूप में केवल उस पार्टी में कर लगाया जा सकता है एक कंपनी का बोर्ड जो अन्य संविदाकारी पक्ष का निवासी है, उस पार्टी में कर लगाया जा सकता है।

 

अनुच्छेद 16

कलाकार और खिलाड़ी

1. अनुच्छेद 7 और 14 के प्रावधानों के बावजूद, एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के एक निवासी द्वारा एक मनोरंजनकर्ता के रूप में अपनी व्यक्तिगत गतिविधियों से प्राप्त आय, जैसे कि एक कलाकार, अन्य कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के कलाकार, जैसे थिएटर, मोशन पिक्चर, रेडियो में प्रयोग किया जाता है। या टेलीविजन कलाकार, या संगीतकार, या एक एथलीट के रूप में, उस अन्य पार्टी में कर लगाया जा सकता है।

 

2. जहां गतिविधियों से होने वाली आय जो एक मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी व्यक्तिगत रूप से करता है और उस क्षमता में मनोरंजनकर्ता या एथलीट को खुद को जिम्मेदार नहीं ठहराया जाता है, लेकिन किसी अन्य व्यक्ति को, ऐसी आय पर कर लगाया जा सकता है, अनुच्छेद 7 और 14 के प्रावधानों के बावजूद, ऐसी आय उस कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी में कर लगाया जा सकता है जिसमें मनोरंजनकर्ता या खिलाड़ी की गतिविधियाँ चलती हैं।

अनुच्छेद 17

पेंशन और गुजारा भत्ता

1. अनुच्छेद 18 के पैराग्राफ 2 के प्रावधानों के अधीन, पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक (एकमुश्त भुगतान सहित) एक कलाकार को भुगतान किया जाता है या (एकमुश्त भुगतान सहित) पिछले रोजगार के संबंध में एक अनुबंध पार्टी के निवासी को भुगतान किया जाता है या स्वरोजगार केवल उस पार्टी में कर योग्य होगा। स्वतंत्र गतिविधि, केवल उस पार्टी में कर योग्य होगी।

 

2. पैरा 1 के प्रावधानों के बावजूद, पेंशन और अन्य समान पारिश्रमिक (एकमुश्त सहित)

(ए) एक सार्वजनिक योजना जो एक अनुबंध पार्टी की सामाजिक सुरक्षा प्रणाली का हिस्सा है, या

(बी) एक योजना जिसमें व्यक्ति सेवानिवृत्ति लाभ प्राप्त करने के लिए भाग लेते हैं और जिसे एक अनुबंध पार्टी में कर उद्देश्यों के लिए मान्यता प्राप्त है, या

(सी) एक अनुबंध पार्टी के सामाजिक सुरक्षा कानून, केवल उस अनुबंध पार्टी में कर योग्य होंगे।

 

3. एक संविदाकारी पक्ष के एक निवासी द्वारा दूसरे संविदाकारी पक्ष के एक निवासी को भुगतान किए गए गुजारा भत्ता और अन्य रखरखाव भुगतान केवल उस पार्टी में कर योग्य होंगे। अन्य संविदाकारी पक्ष केवल उस पक्ष में कर योग्य होंगे, जिस सीमा तक वे भुगतानकर्ता के लिए कटौती योग्य नहीं हैं। पहले पक्ष में देनदार के पक्ष में कटौती की गई।

 

अनुच्छेद 18

सार्वजनिक कार्यालय

1. (ए) वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक, पेंशन के अलावा, उस पार्टी या प्राधिकरण को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में एक अनुबंध पार्टी या उसके स्थानीय प्राधिकरण की सरकार द्वारा भुगतान किया जाता है, केवल उस पार्टी में कर योग्य होगा .

(बी) हालांकि, इस तरह के वेतन, मजदूरी और अन्य समान पारिश्रमिक केवल अन्य अनुबंध पार्टी में कर योग्य होंगे यदि उस पार्टी में सेवाएं प्रदान की जाती हैं और व्यक्ति उस पार्टी का निवासी है जो

(i) हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के मामले में, उसमें निवास का अधिकार है, और लक्ज़मबर्ग के मामले में, लक्ज़मबर्ग की राष्ट्रीयता है

या

(ii) सेवा प्रदान करने के एकमात्र उद्देश्य के लिए उस पार्टी का निवासी नहीं बना है।

 

2. पेंशन (एकमुश्त राशि सहित) एक अनुबंध पार्टी की सरकार द्वारा या उसके किसी एक द्वारा भुगतान किया गया उस पार्टी या स्थानीय प्राधिकरण को प्रदान की गई सेवाओं के संबंध में किसी व्यक्ति को सीधे या उनके द्वारा स्थापित या उनके द्वारा योगदान की गई निधि से, उस पार्टी या स्थानीय प्राधिकरण को केवल उस पार्टी में कर योग्य होगा।

 

3. अनुच्छेद 14, 15, 16 और 17 के प्रावधान वेतन, मजदूरी, पेंशन (एकमुश्त के रूप में सहित) पर लागू होंगे और व्यक्तियों को भुगतान किए गए अन्य लाभों पर पार्टी या इलाके की कर योग्य आय पर उस पार्टी में कर लगाया जाएगा। किसी संविदाकारी पक्ष की सरकार या उसके स्थानीय प्राधिकरण द्वारा की जाने वाली व्यावसायिक गतिविधि।

 

अनुच्छेद 19

छात्र

वह राशि जो एक छात्र है, या एक अनुबंध पार्टी का दौरा करने से ठीक पहले, दूसरे अनुबंध पार्टी के निवासी था, उसे अन्य अनुबंध पार्टी के संबंध में भुगतान किया जा सकता है और जो अपने पीछा करने के एकमात्र उद्देश्य के लिए पहली पार्टी में रह रहा है। या उसकी पढ़ाई, व्यक्ति के भरण-पोषण या शिक्षा के खर्च को चुकाने के लिए प्राप्त हुई, उस पार्टी में कर योग्य नहीं होगी, बशर्ते कि वे उस पार्टी के बाहर के स्रोतों से हों।

 

अनुच्छेद 20

अन्य कमाई

1. एक संविदाकारी पक्ष के निवासी की आय की मदें, जहां कहीं भी उत्पन्न होती हैं, जो इस अभिसमय के पूर्ववर्ती अनुच्छेदों में वर्णित नहीं हैं, उस पर उस पक्ष में कर लगाया जा सकता है, बशर्ते कि आय की ऐसी मदें उस पक्ष के बाहर के स्रोतों से प्राप्त हों। इस कन्वेंशन के पूर्ववर्ती लेखों में केवल उस पार्टी में कर योग्य होगा।

 

2. अनुच्छेद 1 के प्रावधान वास्तविक संपत्ति से आय के अलावा अन्य आय पर लागू नहीं होंगे, जैसा कि अनुच्छेद 6 के पैराग्राफ 2 में परिभाषित किया गया है, जहां ऐसी आय का प्राप्तकर्ता, एक संविदाकारी पक्ष का निवासी होने के नाते, संविदाकारी पक्ष में व्यवसाय करता है, व्यवसाय करता है दूसरे संविदाकारी पक्ष में वहां स्थित एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से और वहां स्थित स्थायी प्रतिष्ठान, और जिस अधिकार या संपत्ति के संबंध में आय का भुगतान किया जाता है, वह ऐसे स्थायी प्रतिष्ठान से प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है। ऐसे मामले में, अनुच्छेद 7 के प्रावधान लागू होंगे।

 

अनुच्छेद 21

संपत्तियां

1. अनुच्छेद 6 में निर्दिष्ट अचल संपत्ति के प्रतिनिधित्व वाली पूंजी, जो एक संविदाकारी पक्ष के निवासी के स्वामित्व में है और दूसरे संविदाकारी पक्ष में स्थित है, उस पर उस दूसरे पक्ष में कर लगाया जा सकता है।

और दूसरे संविदाकारी पक्ष में स्थित उस दूसरे पक्ष में कर लगाया जा सकता है।

 

2. एक स्थायी प्रतिष्ठान की व्यावसायिक संपत्ति का हिस्सा बनने वाली चल संपत्ति द्वारा प्रतिनिधित्व की गई पूंजी पर उस दूसरे पक्ष में कर लगाया जा सकता है, जो एक संविदाकारी पक्ष के एक उद्यम के पास दूसरे संविदाकारी पक्ष के एक संविदाकारी पक्ष के पास है।

 

3. एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के एक उद्यम द्वारा अंतरराष्ट्रीय यातायात में संचालित जहाजों और विमानों द्वारा प्रतिनिधित्व की गई पूंजी, और कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी की संपत्ति के साथ-साथ ऐसे जहाजों या विमानों के संचालन में उपयोग की जाने वाली चल संपत्ति, केवल उस पार्टी में कर योग्य होगी।

 

4. एक संविदाकारी पक्ष के निवासी की पूंजी के अन्य सभी तत्व केवल उस पार्टी में कर योग्य होंगे।

 

अनुच्छेद 22

दोहरे कराधान के उन्मूलन के लिए तरीके

1. हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के कानून के प्रावधानों के अधीन, हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के बाहर के क्षेत्राधिकार में भुगतान किए गए कर के हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के कर के खिलाफ सेट-ऑफ से संबंधित (जो सामान्य सिद्धांत को प्रभावित नहीं करेगा) इस अनुच्छेद के),

लक्ज़मबर्ग के कानूनों के तहत भुगतान किया गया लक्ज़मबर्ग कर और इस कन्वेंशन के अनुसार, सीधे या रोक के माध्यम से, लक्ज़मबर्ग में स्रोतों से हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के निवासी व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय के संबंध में जमा किया जाएगा हांगकांग विशेष के कर के विरुद्ध इस प्रकार काटी गई राशि उस आय पर हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के कर की राशि से अधिक नहीं होगी, बशर्ते कि कटौती की गई राशि हांगकांग विशेष के कर की राशि से अधिक न हो उस आय पर प्रशासनिक क्षेत्र। हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के कर कानूनों के अनुसार ऐसी आय के संबंध में गणना की गई हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के कर की राशि।

 

2. दोहरे कराधान को समाप्त करने के संबंध में लक्ज़मबर्ग के कानूनों के प्रावधानों के अधीन, जिसके सामान्य सिद्धांत, दोहरे कराधान से निम्नानुसार बचा जाएगा:

(ए) जहां लक्ज़मबर्ग का एक निवासी आय प्राप्त करता है या पूंजी का मालिक है, जो इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार, हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में कर लगाया जा सकता है, लक्ज़मबर्ग, उप-अनुच्छेदों के प्रावधानों के अधीन होगा (बैंड (सी), ऐसी आय या पूंजी को कर से छूट देता है, लेकिन निवासी की शेष आय पर कर की राशि की गणना के उद्देश्य से कर सकता है

(बी) जहां लक्ज़मबर्ग के एक निवासी को आय की वस्तुएं प्राप्त होती हैं, जो कि अनुच्छेद 10, 12 और 16 के प्रावधानों के अनुसार, हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में कर लगाया जा सकता है, लक्ज़मबर्ग राशि के बराबर राशि की कटौती की अनुमति देगा हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में भुगतान किए गए कर के बराबर राशि। हालांकि, इस तरह की कटौती, कटौती से पहले गणना किए गए कर के हिस्से से अधिक नहीं होगी, इस तरह के अनुरूप

(सी) उप-अनुच्छेद (ए) के प्रावधान लक्ज़मबर्ग के निवासी द्वारा प्राप्त आय या स्वामित्व वाली पूंजी पर लागू नहीं होंगे, जहां हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र ऐसी आय या पूंजी को कर से छूट देने या प्रावधानों को लागू करने के लिए इस कन्वेंशन के प्रावधानों को लागू करता है। ऐसी आय के लिए अनुच्छेद 10 या 12 के अनुच्छेद 2 के अनुसार।

 

अनुच्छेद 23

गैर भेदभाव

1. वे व्यक्ति, जो हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के संबंध में, निवास का अधिकार रखते हैं या उसमें शामिल या गठित किए गए हैं, और या उसमें शामिल या गठित किए गए हैं और, लक्ज़मबर्ग के संबंध में, लक्ज़मबर्ग के नागरिक हैं, वे इसके अधीन नहीं होंगे किसी भी कराधान या उससे संबंधित किसी भी दायित्व के लिए अन्य संविदाकारी पक्ष, जो उन लोगों की तुलना में अन्य या अधिक बोझिल है, जिनके पास रहने का अधिकार है या जिन्हें अन्य पार्टी में शामिल किया गया है या बनाया गया है या हो सकता है या हो सकता है। पार्टी (जहां वह अन्य पार्टी हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र है) या उस अन्य पार्टी के नागरिक (जहां वह दूसरी पार्टी लक्जमबर्ग है) जो विशेष रूप से निवास के संबंध में समान स्थिति में हैं।

 

2. स्टेटलेस व्यक्ति जो एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के निवासी हैं, किसी भी कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी में किसी भी कराधान या पार्टी से संबंधित किसी भी कराधान या दायित्व के अधीन नहीं होंगे, जो उन लोगों की तुलना में अन्य या अधिक बोझिल है जिनके पास ऐसे व्यक्ति हैं जिनके पास रहने का अधिकार है पार्टी (जहां पार्टी हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र है) या (जहां पार्टी हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र है) या पार्टी के नागरिक (जहां पार्टी लक्जमबर्ग है) जो (जहां पार्टी हांगकांग है) में हैं कोंग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र) जो एक ही स्थिति में हैं, विशेष रूप से निवास के संबंध में।

 

3. एक स्थायी प्रतिष्ठान का कराधान जो एक संविदाकारी पक्ष के एक उद्यम का दूसरे संविदाकारी पक्ष में है, उस अन्य पक्ष में उसी व्यवसाय को चलाने वाले उस अन्य पक्ष के उद्यमों के कराधान से कम अनुकूल रूप से मूल्यांकन नहीं किया जाएगा।

 

4. जब तक अनुच्छेद 9 के अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 11 के अनुच्छेद 4 या अनुच्छेद 12 के अनुच्छेद 6 के प्रावधान लागू नहीं होते हैं, तब तक अनुच्छेद 12 के अनुच्छेद 6 लागू होंगे, एक संविदाकारी पक्ष के एक उद्यम द्वारा एक संविदाकारी पक्ष को भुगतान किए गए ब्याज, रॉयल्टी और अन्य खर्चे अन्य संविदाकारी पक्ष का निवासी, लाभ निर्धारित करने के प्रयोजन के लिए, उस उद्यम से उसी शर्तों के तहत कटौती योग्य होगा जैसे कि उन्हें पहले पक्ष के निवासी को भुगतान किया गया था। इसी प्रकार, एक संविदाकारी पक्ष के एक उद्यम का दूसरे संविदाकारी पक्ष के निवासी को ऋण, उस उद्यम की कर योग्य पूंजी का निर्धारण करने में, उन्हीं शर्तों के तहत कटौती योग्य होगा जैसे कि उन्हें पहले पक्ष के निवासी के साथ अनुबंधित किया गया था।

 

5. एक संविदाकारी पक्ष के उद्यम, जिसकी पूंजी प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से पूर्ण या आंशिक रूप से है अन्य संविदाकारी पक्ष के एक या अधिक निवासियों के स्वामित्व या नियंत्रण में, प्रथम पक्ष में किसी कराधान या पार्टी के किसी कराधान या उससे जुड़ी किसी भी आवश्यकता के अधीन नहीं होगा, जो उन लोगों की तुलना में अन्य या अधिक बोझिल है, जिनके लिए अन्य समान उद्यम पहला पक्ष।

 

6. इस अनुच्छेद में किसी भी बात का यह अर्थ नहीं लगाया जाएगा कि एक संविदाकारी पक्ष दूसरे संविदाकारी पक्ष के निवासियों को नागरिक स्थिति या पारिवारिक जिम्मेदारियों के कारण कराधान उद्देश्यों के लिए व्यक्तिगत भत्ते, राहत और कटौती प्रदान करता है जो वह अपने स्वयं के निवासियों को प्रदान करता है।

अनुच्छेद 24

आपसी समझौते की प्रक्रिया

1. जहां कोई व्यक्ति यह मानता है कि एक या दोनों संविदाकारी पक्षों द्वारा किए गए उपायों का परिणाम या परिणाम उसके लिए इस कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार कराधान में नहीं होगा, वह स्वतंत्र रूप से कन्वेंशन के तहत, वह व्यक्ति घरेलू उपचार के तहत उपलब्ध उपायों के बावजूद कर सकता है। उन पक्षों का कानून, अपना मामला उस संविदाकारी पक्ष के सक्षम प्राधिकारी को प्रस्तुत करें जिसका वह निवासी है या, यदि उसका मामला संविदाकारी पक्ष के अनुच्छेद के अनुच्छेद 1 के अंतर्गत आता है जिसमें वह निवास करने का हकदार है या निगमित किया गया है या गठित (हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के मामले में, उस संविदाकारी पक्ष के सक्षम प्राधिकारी को, जिसमें वह निवासी है)।

(हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के मामले में) या जिसमें से यह एक राष्ट्रीय है (लक्ज़मबर्ग के मामले में)। मामले को माप की पहली अधिसूचना के तीन साल के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए जिसके परिणामस्वरूप कराधान कन्वेंशन के प्रावधानों के अनुसार नहीं होता है।

 

2. सक्षम प्राधिकारी प्रयास करेगा, यदि आपत्ति उसे अच्छी तरह से स्थापित प्रतीत होती है और यदि वह स्वयं इसे संतोषजनक ढंग से हल करने में सक्षम नहीं है, तो संतोषजनक समाधान के लिए, अन्य संविदाकारी पक्ष के सक्षम प्राधिकारी के साथ आपसी सहमति से मामले को हल करने का प्रयास करेगा, एक दृष्टि के साथ कन्वेंशन के अनुसार कराधान से बचने के लिए नहीं। अनुबंध पक्षों के घरेलू कानून में प्रदान की गई समय सीमा के बावजूद समझौता लागू किया जाएगा।

 

3. अनुबंध करने वाले पक्षों के सक्षम अधिकारियों को आपसी सहमति से, किसी भी कठिनाई या संदेह को हल करने का प्रयास करना चाहिए जो कन्वेंशन की व्याख्या या आवेदन के रूप में उत्पन्न हो सकता है। वे कन्वेंशन में प्रदान नहीं किए गए मामलों में दोहरे कराधान को समाप्त करने के लिए एक साथ परामर्श कर सकते हैं।

 

4. अनुबंध करने वाले पक्षों के सक्षम अधिकारी एक दूसरे के साथ सीधे संवाद कर सकते हैं, जिसमें ऐसे प्राधिकरणों या उनके प्रतिनिधियों से बनी एक संयुक्त समिति के माध्यम से, पिछले पैराग्राफ में वर्णित समझौते तक पहुंचने की दृष्टि से।

अनुच्छेद 25

जानकारी का आदान – प्रदान

1. अनुबंध करने वाले पक्षों के सक्षम प्राधिकारी ऐसी सूचनाओं का आदान-प्रदान करेंगे जो इस कन्वेंशन के प्रावधानों या अनुबंध करने वाले पक्षों के घरेलू कानूनों को लागू करने के लिए आवश्यक हो सकती हैं। इस कन्वेंशन के या कन्वेंशन द्वारा कवर किए गए करों से संबंधित कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टियों के घरेलू कानूनों की सीमा तक कि इसके तहत कराधान नहीं है इस हद तक कि इसके तहत कराधान कन्वेंशन के विपरीत नहीं है। एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी द्वारा प्राप्त जानकारी को उसी तरह से गुप्त माना जाएगा जैसे कि सूचना उस पार्टी के घरेलू कानून के तहत प्राप्त किया गया है और केवल ऐसे करों के संबंध में या अपील के निर्धारण में कन्वेंशन या अभियोजन द्वारा कवर किए गए करों के मूल्यांकन या संग्रह से संबंधित व्यक्तियों या अधिकारियों (अदालतों और प्रशासनिक निकायों सहित) के लिए खुलासा किया जाएगा। ऐसे करों के संबंध में। ऐसे करों के संबंध में। ऐसे व्यक्ति या प्राधिकरण ऐसी जानकारी का उपयोग केवल ऐसे उद्देश्यों के लिए करेंगे। वे सार्वजनिक अदालत की कार्यवाही या निर्णयों में ऐसी जानकारी का खुलासा कर सकते हैं, जिसमें हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के संबंध में, समीक्षा बोर्ड के निर्णय शामिल हैं। मूल रूप से जानकारी प्रदान करने वाले अनुबंध पक्ष की सहमति के बिना किसी भी उद्देश्य के लिए किसी तीसरे क्षेत्राधिकार में जानकारी का खुलासा नहीं किया जाएगा।

 

2. पैराग्राफ 1 के प्रावधानों को किसी भी स्थिति में एक संविदाकारी पक्ष पर दायित्व थोपने के रूप में नहीं माना जाएगा

(ए) अपने स्वयं के या अन्य कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी के कानून और प्रशासनिक अभ्यास से भिन्न प्रशासनिक कार्रवाई करने के लिए

(बी) जानकारी की आपूर्ति करने के लिए जो इसके कानूनों के तहत या सामान्य प्रशासनिक अभ्यास या अन्य अनुबंध पार्टी के तहत प्राप्त नहीं किया जा सकता है;

(सी) किसी भी व्यापार, व्यापार, औद्योगिक, वाणिज्यिक या पेशेवर रहस्य या व्यापार प्रक्रिया, या जानकारी का खुलासा करने वाली जानकारी की आपूर्ति करने के लिए, जिसका प्रकटीकरण सार्वजनिक नीति के विपरीत होगा।

 

अनुच्छेद 26

सरकारी मिशनों के सदस्य

इस कन्वेंशन के प्रावधान सरकारी मिशनों के सदस्यों के वित्तीय विशेषाधिकारों को प्रभावित नहीं करेंगे, जिसमें सरकारी मिशन के सदस्य शामिल हैं, जिनमें कांसुलर पोस्ट शामिल हैं, अंतरराष्ट्रीय कानून के सामान्य नियमों के तहत या कानून के तहत या विशेष समझौतों के प्रावधानों के तहत।

अनुच्छेद 27

विविध प्रावधान

1. इस कन्वेंशन के प्रावधान कर चोरी के संबंध में अपने घरेलू कानूनों और उपायों को लागू करने के लिए प्रत्येक संविदाकारी पक्ष के अधिकार को प्रभावित नहीं करेंगे, चाहे इसे इस रूप में वर्णित किया गया हो या नहीं।

 

2. कन्वेंशन द्वारा कवर किए गए मामलों के संबंध में सक्षम अधिकारियों के बीच सभी संचार अंग्रेजी में होंगे, या, यदि अंग्रेजी में, या, यदि अंग्रेजी में नहीं है, तो अंग्रेजी में अनुवाद के साथ (तृतीय पक्षों द्वारा प्रदान किए गए अनुलग्नकों को छोड़कर)।

 

अनुच्छेद 28

सेना में प्रवेश

1. प्रत्येक अनुबंध करने वाला पक्ष इस कन्वेंशन के लागू होने के लिए अपने कानून द्वारा आवश्यक प्रक्रियाओं को पूरा करने के बारे में लिखित रूप में दूसरे को सूचित करेगा। कन्वेंशन इन अधिसूचनाओं में से अंतिम की प्राप्ति की तारीख से लागू होगा।

 

2. कन्वेंशन के प्रावधान लागू होंगे

(ए) हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में: 1 अप्रैल 2008 को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी कर योग्य वर्ष के लिए हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र करों के संबंध में

(बी) लक्जमबर्ग में:

(i) विदहोल्डिंग टैक्स के संबंध में, 1 जनवरी 2008 को या उसके बाद होने वाली आय के संबंध में;

(ii) अन्य आय और पूंजीगत करों के संबंध में, 1 जनवरी, 2008 को या उसके बाद शुरू होने वाले किसी भी कर योग्य वर्ष के लिए देय करों के संबंध में।

 

अनुच्छेद 29

निंदा

यह कन्वेंशन एक कॉन्ट्रैक्टिंग पार्टी द्वारा समाप्त किए जाने तक लागू रहेगा। प्रत्येक संविदाकारी पक्ष इसके लागू होने की तारीख से पांच वर्ष की समाप्ति के बाद शुरू होने वाले प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले कम से कम छह महीने का लिखित नोटिस देकर कन्वेंशन को समाप्त कर सकता है। ऐसी स्थिति में, कन्वेंशन लागू होना बंद हो जाएगा:

(ए) हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र में: हांगकांग विशेष प्रशासनिक क्षेत्र के करों के संबंध में, किसी भी कर योग्य वर्ष के लिए या उसके बाद कैलेंडर वर्ष में अप्रैल के पहले दिन के बाद शुरू होने वाले वर्ष के बाद, जिसमें नोटिस दिया गया है दिया हुआ है;

(बी) लक्जमबर्ग में:

(i) स्रोत पर रोके गए करों के संबंध में, उस वर्ष के ठीक बाद वाले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद होने वाली आय को, जिसमें नोटिस दिया गया है;

(ii) अन्य आय करों और पूंजीगत करों के संबंध में, किसी भी कराधान वर्ष के लिए देय करों के लिए, जो उस वर्ष के ठीक बाद वाले कैलेंडर वर्ष के 1 जनवरी को या उसके बाद शुरू होता है, जिसमें नोटिस दिया जाता है।

 

इसके साक्ष्य में, अधोहस्ताक्षरी, इसके लिए विधिवत अधिकृत, ने इस समझौते को निष्पादित किया है।

 

हांगकांग में दो प्रतियों में किया गया, नवंबर 2007 के इस 2 वें दिन, अंग्रेजी और फ्रेंच भाषाओं में, दोनों पाठ समान रूप से प्रामाणिक हैं।