ダマリオンメキシコデスク

メキシコでのビジネス

国内総生産（GDP）で見ると、メキシコは世界第15位の経済大国です。年率3.5％の成長率は他の発展途上国よりも優れており、2050年にはメキシコは第7位の経済大国になると予測されています。ビジネス、国際貿易、外国投資に対して開放的であるため、外国の法人がメキシコでビジネスを行うことが徐々に増えてきました。

メキシコの経済は、外国投資法で定められていない限り、原則としてすべての分野で外国人投資家に開かれています。近年、メキシコは自由化が進んでいますが、特定の活動に対する外資規制や、外国企業・投資家の土地所有権の制限などが依然として残っています。

メキシコは急速に成長しており、2021年には1億3,000万人以上の国民がいると言われています。ほとんどの国民は、首都のメキシコ・シティとその近郊のメキシコ州に定住しており、2510万人以上の人々が暮らしています。人数の多い州は、Chiapas、Nuevo Leon、Puebla、Jalisco、Veracruzなど。

他の発展途上国と比較して、メキシコは30歳未満の人口が55％以上を占める若年層が多い国です。メキシコの識字率は、2004年の91％から2018年には95.4％に跳ね上がりました。国民の多くがスペイン語を話す一方で、700万人以上のメキシコ人が72以上の先住民族の言語を話しており、マヤ語やナワティ語は国内で広く使われている方言です。

LEGAL SYSTEM

メキシコ合衆国の政治憲法では、31の州とメキシコシティからなる代表制、民主制、連邦制の共和国として運営されています。連邦政府は、立法府、行政府、司法府の3つの部門に分かれています。また、憲法では、連邦に明示的に与えられていない権限は州に留保されるとしている。例えば、ビジネス上の問題は連邦政府の管轄、民事上の問題は地方政府の管轄、そして不動産は州の法律に従うことになります。

ENTITY CHOICE

民間企業の法人は、パートナーから独立した事業体として分類され、後者から独立して運営されています。メキシコの民間企業は、様々な法的形態をとることができます。一般的な会社法上の事業会社の法的形式としては、以下のようなものがよく使われます。

合同会社（S de. R.L.
ストックカンパニー(S.A.)

メキシコの証券取引所法は、メキシコ市場での債券や株式の発行を扱うために作られました。証券取引法に基づく事業は以下の通りです。

上場株式投資促進会社
公開株式会社（S.A.B.
株式投資促進会社（S.A.P.I.

また、メキシコで合法的に設立できる市民法人もあります。

シビルコーポレーション(S.C.)
非営利団体(A.C.)

本来、事業会社は経済的な利益を得るために設立され、非営利団体はその逆の目的で設立されます。オム・メキシコには、特別な事情を除いてワンマン・カンパニーは存在しない。メキシコの会社は、2人以上のパートナーと一緒に設立することができ、パートナーはメキシコ市民でも外国人でも構いません。

ストックカンパニー(S.A.)

株式会社（S.A.）は、メキシコで最も一般的に使用されている法的形態であり、他の国の株式会社とよく似ています。権利、義務、譲渡制限、管理者の管理など、柔軟な内部組織を持っています。

柔軟性の高い可変資本の発行を可能にする。
普通株式は株式で表され、株主に会社の権利を与えます。株式の種類によっては、株主に会社法上の権利と経済上の権利の両方を与えるものもあります。
S.A.の経営は、単独の管理者または取締役会の下で行われます。
株主数は2名以上、株主数は無制限
最低株式資本はありません。
1人または複数の監査役。
株主の責任は、払込資本金の額を上限とする。
株式は自由に売買できますが、譲渡は細則により制限されています。

有限責任会社（S. de R.L.

最低2名のパートナー、最大50名のパートナー
S. de R.L.を設立するために必要な最低株式資本はありません。
会社はパートナーシップ持分で表されており、クレジット商品は含まれていません。
株主の責任は、払込資本金の額を上限とする。
普通株式は、パートナー1人につき1株のパートナーシップ持分として割り当てられ、株式では表されません。
パートナーシップ持分の譲渡は、パートナーの過半数が合意した場合にのみ認められます。
S. de R.L.の経営は、単独の経営者または取締役会が行うことができます。
経営と会計を監視する内部監査人
メキシコの一部の地域では、S. de R..Lはフロースルー組織またはパートナーシップとみなされ、税務上、チェックインボックスの使用が認められています。

株式投資促進会社（S.A.PI.

株主数は2名以上、株主数は無制限
最低株式資本の要件はなく、株式またはクレジット商品で表されます。
株主の責任は、払込資本金の額を上限とする。
普通株式は株式で表され、株主に会社の権利を与えます。株式の種類によっては、株主に会社法上の権利と経済上の権利の両方を与えるものもあります。
株式は自由に売買できますが、譲渡は細則により制限されています。
経営は取締役会に一任されています。
上場会社のスキームが定義されている場合は、1名以上の監査役。そうでない場合は、独立または外部の監査人が任命されます。
主な役割は、株式公開会社（S.A.B.）になるための基盤を整備し、株式の発行と証券取引所への上場を準備することです。

メキシコの投資会社

ここでは、メキシコにおける外国人投資を促進するために設定されたメカニズムの一覧を紹介します。

設備投資額
転換社債やハイブリッド商品を含む負債契約
非事業用管理信託
ジョイントベンチャー契約
様々な形で発行される信託 (i) Capital Development Certificates。 (ii) 投資プロジェクト証明書 (iii) 不動産フィデューシャリー・セキュリタイゼーション・サーティフィケート (iv) エネルギー・インフラストラクチャー・フィデューシャリー・サーティフィケート
投資ファンド
プライベート・キャピタル投資信託

海外投資

メキシコへの外国投資を禁止するために、セクターごとの制限が設けられました。これらの制限は、国の安全と国民の公共の利益を守るために行われたものです。

銃器、爆発物、花火、弾薬の製造、ラジオ放送、新聞印刷・出版、伝統的・非伝統的な航空輸送に従事する企業には、49％の外国人所有権が認められています。
リーガルサービス、内航業務に関連する港湾サービス、ライン係留、運賃、高トラフィック船の搾取における航行会社など、特定の分野では一定の基準値を超える可能性があります。
国内での旅客・貨物・観光の陸上輸送
炭化水素の探査と抽出

バンキング

金融仲介業者は、財務省傘下の専門的かつ分散的な組織によって規制されています。これらの機関は主に、税資源管理、政府予算の監督、メキシコ銀行を担当しています。外国法人が注意しなければならないメキシコの最も関連性の高い金融機関は以下の通りです。

全国製パン証券委員会（CNBV）は、証券会社、付帯信用機関、銀行、証券取引所などの金融仲介機関を管轄しています。
金融サービス防衛国家委員会（CONDUSEF）は、財務省とは関係のない独立した組織で、金融サービスの利用者（消費者）を保護する責任を負っています。
国家保険・ボンディング委員会(CNSF)は、保険会社、ボンディング会社、ブローカー、その他のセクターの組織を監督する。
National Retirement Savings System Commission（CONSAR）は、メキシコ人従業員の強制的な年金基金を含む退職金制度を管理しています。

メキシコでは、銀行などの総合金融機関のみが一般市民からの預金を受け入れることができます。これらの預金者は、銀行貯蓄保護機構（IPAB）が発行する保険で全額カバーされており、あらかじめ決められた銀行の準備金で作られています。

銀行への外国人投資には制限がありません。その結果、外国の金融機関はメキシコで提携して設立することができます。

税制

メキシコの連邦所得税制度は、個人が受け取る利子などの特定のケースを除いて、すべてを網羅しています。利息は、医療財政システムによって一律に評価され、年間の個人税申告書全体と一緒に支払う必要があります。

非居住者である企業や個人は、メキシコで得た様々な所得に対して課税されます。所得税の課税対象となる長期的な事業所が複数あると考えられる場合には、それらの事業所に計上されるすべての所得を1つの年次申告書にまとめます。
メキシコ人を含む非居住者で、税務上の理由で外国に居住していることを証明できる人は、メキシコで得た所得に対してのみ課税されます。
原則として、メキシコに管理・運営事務所を設置している法人は、自動的にメキシコの税務上の居住者となります。

所得税（ISR

所得税は総収入の30％が課税され、損失は10年まで繰り越すことができます。キャリーバックはできません。
個人に適用される税率は累進的で、年間所得が300万MXNを超える35％に制限されています。彼らは、国籍を問わず、それぞれの全世界所得に対して連邦所得税が課せられます。

付加価値税（VAT）について

メキシコでは、他社から請求されたVATを、支払うべきVATと相殺することができるクレジット制度を採用しています。
付加価値税（VAT）は、16％の税率で課税されます。場合によっては、0％のVATが適用されることもあります。

富裕層向けの税金

会社設立時や株式発行時の企業価値に基づく税金の支払いは、軽微な州の設立費用を除いて必要ありません。
個人の財産や資産価値に対する税金はかかりません。

配当課税

個人および外国人居住者に支払われる配当金には、10％の源泉税がかかります。一方、配当金にかかる税金は、他国との租税条約によって軽減されたり、かからなかったりします。
外国法人は、税引き後の利益勘定を超えて行われた利益分配の30％が課税されます。

税務申告書

法人は、1暦年ごとに翌年の3月31日までに所得税の申告書を提出することが義務付けられており、納付すべき税額は即時に支払われることになっています。
CPAの監査を受けた納税申告書は、翌年の7月15日までに、連邦税の遵守に関するCPAの勧告とともに提出しなければなりません。

罰則

罰則の利息は、税金の不足分に対して計算され、インフレに応じて調整されます。
納税者が間違いを正して自主的に納付しない限り、抜け落ちた税金にはペナルティが課せられます。
税金を支払うべきだった日から5年間の累積額を上限とする課徴金またはペナルティーが、支払い遅延または追加の税金評価に対して支払われます。

給料に対する源泉徴収税

給料がMXN4000,000を超えない従業員は、年間の確定申告をする必要はありません。
雇用主は、翌年の2月15日までに情報提供書を提出することが義務付けられています。この申告書には、従業員に支払われた課税対象および非課税対象の報酬と、源泉徴収された所得税の詳細な開示が必要です。
メキシコの企業は、従業員に支払う報酬に対して、定められた税率で所得税を源泉徴収することが義務付けられており、源泉徴収した税金は翌月17日に送金しなければなりません。

外国人投資家への配慮

外国企業のメキシコ支店が生み出す利益に対して、10％の法人税が課せられます。特定の条約により、法人税が軽減される場合があります。
支店は法人と同じように課税されます。法人のホームオフィスへの利息、コミッション、手数料、ロイヤリティの支払いは控除の対象となりません。場合によっては、支店はホームオフィスの費用を公平に配分して控除することができます。
キャピタルゲインは総所得に含まれ、通常の所得と同じ税率で課税されます。
なお、2014年以前に発生した利益については、配当税は適用されません。特典を有効にするためには、2014年以前と2013年以降の税引き後の純利益の口座に、個別の口座が必要となります。
税引き後の利益から得られる配当金には、企業レベルでの追加課税はありません。
従業員の利益分配金は、法人税の所得控除の対象となります。
金融セクターに属する企業は、納税者が自分の名義で開設した口座に受け取った現金預金について、預金総額が月に15,000ドルを超える場合、年次報告書を提出しなければなりません。
メキシコの保税倉庫に保管されている商品は、Permanent Establishmentとはみなされません。メキシコのお客様は、保税倉庫から商品を出した時点で輸入者となります。
インフレ・ゲインは追加の課税所得とみなされ、インフレ・ロスを損金算入する必要があります。
超過債務による利息は損金不算入です。
関連当事者への支払利息は、一定の場合には配当金とみなされることがあります。
海外在住のメキシコ人、およびメキシコ人個人は、利益から支払われる配当金に対して、さらに10％の源泉徴収税が課せられます。
メキシコの税制は、OECDの恒久的施設に関するモデル条約に準拠しています。
外国の非課税事業者によるメキシコ源泉の所得は、優遇税制で居住する事業者が得た所得に分類されます。
恒久的施設を通じたビジネスとは無関係のメキシコソースの所得には、特定の源泉税が課せられます。租税条約により、場合によっては追加の源泉徴収税が軽減または免除されることがあります。
メキシコでは、国内税制上の理由から、外国企業の透明性を認めていません。
純営業損失は最大10年間繰り越すことができますが、資本損失は同じ種類の所得に対してのみ繰り越すことができます。
駐在員事務所は、場合によっては非課税で運営することができます。ただし、企業が現地の労働者を雇用している場合は、通常の給与支払い義務が課せられます。
タックスヘイブンにおける外国人関係者への支払いを控除する際には、特定の要件が設けられています。
シン・キャピタリゼーション・ルールでは、負債と資本の比率が3：1となっています。
連結納税制度は2014年に廃止されましたが、80％の共有出資に基づく企業グループは、3年間にわたり一定額の所得税を繰り延べることができる新たな統合制度が整備されました。

二重課税防止条約

メキシコは、アメリカ、カナダ、イギリス、ドイツ、スペイン、フランス、スイスなどの諸外国と70以上の租税条約を結んでいます。メキシコは、いくつかの国と租税条約の交渉を続けています。

2017年6月7日、メキシコは特定の国を対象とした多国間取引制度（MLI）を制定し、2018年7月1日からメキシコで有効となるよう、メキシコ上院の承認を待っています。これは、既存の二国間租税条約を改正し、OECDが策定した租税回避策を実施するものです。租税条約では、効果的に課税を軽減したり、源泉徴収を完全に取り除いたりすることができます。

知的財産

特許

特許性のある発明を決定します。工業所有権法第16条に基づき、メキシコでは以下のものが特許として認められます。

発明は真新しい
発明には、いくつかの革新的または独創的な手順があります。
産業上の利用価値がある発明であること

特許性のある主題は以下の通りです。

バイオテクノロジー、電気、物理、化学、冶金、消費財、機械などの分野の発明品。

発明が特許されると、特許権者は他の企業や団体が特許された発明を生産、商品化、輸入することを事実上阻止することができます。

発明を保護するためには、メキシコ知的財産権協会（MIIP）に特許を申請する必要があります。

予備的措置の申請は、侵害食品の押収を含むMIIPの前に行うことができる。 MIIP は、侵害訴訟の管理において、UMA と呼ばれる最大 20,000 単位の罰金を課すことができる。

特許の保護は出願日から最長20年間で、年会費の支払いが義務付けられています。

商標について

本質的には、商標とは、感覚的に知覚可能で、明確かつ正確な保護対象の決定を可能にする方法で表示することができる記号またはシンボルであり、市場における同一クラスの製品またはサービスを他のすべてのものと区別するものです。

知的財産法で保護される可能性のある商標は以下の通りです。

3Dマーク
デザインマーク
サイズ、色、デザイン、レイアウト、ラベル、パッケージ、装飾など、市場で商品やサービスを差別化するための複数の操作要素。
香り、音、テクスチャー、アニメーション、ダイナミックなサイン
ワードマーク
ワード＆デザインマーク

登録商標の所有者は、その商標を使用する独占的な権利を有しています。未登録の商標を使用すると、一定の権利が得られる場合があります。商標権者は、MIIPに商標の著名性または周知性を宣言するよう要求する申請書を登録することができます。

よく知られている商標は、メキシコの商業グループと同様に、特定の分野や一般の人々に著名なものです。一方、有名な商標は、一般の人々の大部分に知られています。

十分な識別性がなく、一般大衆の大半に知られていない商標であっても、商標権者が繰り返し使用することで、その商標が消費者層や一般大衆の間で識別性を獲得したことを証明すれば、登録することができます。

商標は、MIIPへの登録が完了すると保護されます。他者による商標使用の侵害があった場合、商標権者はMIIPに以下のような請求を行うことができます。

行政上の取消訴訟および取消訴訟
反対運動
不使用時のキャンセル行為
侵害訴訟の場合、商標権者は、行政手続が終了し、MIIPの決定が確定した後に、侵害品の差し押さえを含む予備的措置を請求し、損害賠償を請求することができます。

商標の保護は、出願日から10年間施行されます。商標は、所有者による商標の使用が3年以上中断されていなければ、再生可能です。保護の対象となる特定の商品やサービスについて使用が未申告のままであれば、残りの商品やサービスは商標保護の対象から外れてしまいます。

登録意匠

デザインは、真新しいものや工業用途に使用されているものであれば、IPL法に基づいて登録することができます。それは、工業用モデルと工業用図面の2つのカテゴリーに分けられます。

登録意匠権者は、その意匠の使用について独占的な権利を有し、他者が登録意匠を使用または生産することを制限します。

デザインの保護は、MIIPの前に申請する必要があります。登録された意匠権は、特許と同様に行使されます。登録されたデザインの保護は、出願日から5年間です。保障内容は25年までの同一期間の更新が可能です。

未登録のデザイン

未登録のデザインは、単なる機能的なものではなく、識別性のある立体的な商標と、著作権のいずれかで保護されます。

著作権について

著作権とは、国が文学作品や芸術作品を保護することを認めたもので、著作者や創作者に、その作品に対する道徳的・財産的な排他的権利を与えるものです。

以下の作品は、連邦著作権法により保護されます。

音楽作品
文学作品
オーディオ・ヴィジュアル・ワークス
ドラマティック・ワークス
映画作品
写真作品
コンピュータプログラム
およびその他の知的作品

また、著作物に登場するキャラクター、出版物の名称やタイトル、芸術活動を行う個人のグループ、広告宣伝の独自の運用性などについても権利を留保することができます。登録された保護と権利の留保により、著作権者は第三者が同意やライセンスなしに著作物を複製することを阻止することができます。

著作権は、申請者が有形のメディア上で創作したものを保護するために登録する必要があります。登録は、著作権事務所に提出する必要があります。

著作権侵害には、著作権庁が追及する純粋な著作権侵害と、MIIPが追及する商業的侵害の2種類があります。

著作権者は、一定の侵害行為については、刑事訴訟を提起することができます。著作権者は、裁判所に差止請求と損害賠償請求を行うことができます。

著作物の保護は、著作者の全生存期間に加えて、死後100年となっています。期間は更新されません。出版物のタイトルは1年間、キャラクター、芸術活動を行う個人やグループの名前は5年間保護されます。これらの著作権は、常に使用されている限り、無期限に更新することができます。

製造物責任と安全規制

不正行為の結果としての責任は、各州の民法や連邦消費者保護法など、さまざまな法律で規定されています。
簡単に言えば、2004年に制定された連邦消費者保護法の改正まで、メキシコでは製造物責任は存在しません。

連邦消費者保護法

消費者にとって潜在的に危険であったり、環境に悪影響を及ぼす可能性のある製品やサービスには、その有害性についての説明や警告が必要です。さらに、説明書や推奨されるガイドラインは、パッケージに含まれていなければならないし、サービスの支払い時にも含まれていなければならない。

消費者は、製品やサービスに欠陥や隠れた瑕疵があり、通常の用途に使用できない場合には、製品やサービスの交換、契約の取り消し、補償金の減額を請求することができます。クレームは、お客様が販売者、製造者、輸入者に対して提出しなければなりません。

民法

連邦および州の民法では、製品の欠陥や潜在的に有害なサービスを受けた場合に、消費者が取ることのできるすべての民事訴訟を明確に定義しています。消費者に損失または損害を与えた当事者は、損害が原告の過失の結果であることが証明されない限り、損害賠償の支払いを通じて対応することが求められます。

販売者、製造者、輸入者は、製品やサービスの利用によって消費者が被った損失や損害に対する責任を考慮して、不正な行為や義務違反によって損失や損害が直接発生した場合には、損害賠償の責任を負うことになります。

加害者は、2つの形式で加害者に請求することができます。

可能な限り元の状態に戻すために必要な処置を行う。
被害者に損害賠償を支払う。

クラスアクション

2010年に連邦議会でクラスアクション請求に関するいくつかの法律が制定されました。連邦民事訴訟法やその他の規定により、クラスアクションが適用される分野が設けられています。また、クラスアクションのメンバーの損害賠償額を算出するためのルールや手続き、根拠なども掲載されています。

クラスアクションは以下の方法で行うことができます。

30人以上のメンバーを持つクラスの共通の代表者
消費者保護機構
申請日から12ヶ月以上前に合法的に設立された非営利の市民団体で、問題となっている事柄の利害関係者の権利や利益を守ることを使命としているもの。

連邦裁判所は、商品や規定、サービスが経過し、私的、公的、または環境上の損害や不法行為責任を引き起こした場合、集団訴訟を審理し、処理する全管轄権を有しています。

ダマリオンメキシコデスクは、メキシコでビジネスを立ち上げる法人をガイドしたいと考えています。私たちは、自分たちの専門知識と経験に誇りを持って、外国人投資家がメキシコで会社を設立するための面倒なプロセスをお手伝いします。私たちの専門家チームは、法律事務所、会計・税務アドバイザー、ビジネス・コンサルティング・サービスなど、さまざまな分野の専門家で構成されています。外国人投資家が克服すべき課題を十分に理解している現地の専門家と協力することは、あなたのビジネスをメキシコでしっかりと統合し、成功に導くために非常に有効です。

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