ルクセンブルク・ソパルフィの法人化

“ソパルフィ（SOciété de PARticipations FInancières）は、ルクセンブルクの持株会社兼金融会社です。 ルクセンブルグに持株会社を持つことで、ヨーロッパ全域、およびルクセンブルグ大公国と二重課税回避協定を締結している国々への投資を有利に行うことができます。

ルクセンブルグ持株会社/Soparfiに関する パンフレット、またはルクセンブルグSOPARFIガイドをご覧ください。

ルクセンブルク持株会社：Soparfiの使い方 ?

Soparfi (SOciété de PARticipations FInancières) は通常の商業会社であるため、その定款には、やや特殊な企業目的が概説されている場合があります。 これは、出資金の保有や融資、不動産の売却・購入、所有権の取得、その他の資産の取得など、さまざまな投資プランに活用できます。

ルクセンブルグ持株会社は、居住者または非居住者企業への投資、知的財産権の購入、販売、利用、不動産会社の持分取得または個人的な不動産所有、およびあらゆる商業・産業活動に従事することができます。

税制 I 財政的利益

非課税ではなく、完全に課税対象となります。 その活動分野に制限はありません。

一方、Soparfiは、その活動を投資の保有に限定し、親子会社に適用される税制に関するEU指令の要件を利用できるように構造化することで、税負担を大幅に軽減することができます。 特にこの制度では、親会社が株式を保有している企業が支払う配当金や、保有株式を売却した際のキャピタルゲインが、一定の要件のもとで非課税となります。

免除の条件

このような減免措置を受けるためには、ソパーフィは少なくとも1年間、完全に課税対象となる法人の株式を10％以上保有することを約束しなければなりません。

• 10％の水準を満たさない場合でも、株式の購入価格が、配当金の場合は120万ユーロ以上、キャピタルゲインの場合は600万ユーロ以上であれば、免除を受けることができます。
• この非課税所得に直接関連する費用は、非課税所得額までは損金になりません。
• 富裕税の最低額（特定の保有基準と閾値の下で）は4.815ユーロです。 さらに、利息や清算ボーナスの支払いには源泉税がかかりません。
• さらに、ルクセンブルグが締結した幅広い租税協定のネットワークを活用することで、源泉徴収税率を最小限に抑えることができる可能性があります。

SOPARFIは、ルクセンブルクの二重課税防止条約ネットワークや EU親子会社指令の規定も利用することができます。

受取配当金に対する所得税の非課税措置

ルクセンブルグ法人が受け取る配当金には、通常24.94%の法人所得税が課されます。

しかし、EUの親子会社指令に基づく国内参加型免税制度では、これらの要件を満たせば、配当（清算配当を含む）の納税が免除されることになっています。

• SOPARFIは、少なくとも12ヶ月間継続して、子会社の名目払込資本の10％以上の積極的な参加をしていなければならない。
• 参加比率が低い場合は、取得価格が EUR 1,200,000 以上の直接関与が必要となります。

このような特徴を持つソパルフィは、複数の企業や事業の持ち株を管理するための魅力的な手段です。 また、ベンチャー・キャピタルやプライベート・エクイティ投資の資金調達や保有にも最適な経路です。

SOPARFIを設置・管理するメリット

ルクセンブルクの行政や財政の安定性以外にも、ソパルフィには魅力的な特徴があります。 その活動範囲に制限はありません。

• SOPARFIは、ルクセンブルクまたは海外にあるあらゆる種類の不動産を、直接または間接的に保有することができます。
• SOPARFIは、知的財産権（ブランド、特許権、著作権法、意匠、ソフトウェア・ドメイン名）を保有することができます。
• SOPARFIは、欧州の「親子会社」分類に該当し、欧州の株主に配当する際の源泉徴収が不要になります。
• 税制上の問題だけでなく、国の戦略上の観点からも、金融・商業の持ち株会社としての役割を果たすことができます。
• また、ソパルフィは、商業活動を行おうとしない限り、事前の承認や公式の承認を必要としません。 会社が商業活動を行っていない場合、所有者に関する情報は秘密にしておくことができます。
• Soparfiは、CSSFの管理も監視も受けておらず、したがって、規制当局や政府機関の常時監視を受けているわけではありません。

ソパルフィは誰に宛てたものですか？

企業や個人がこのタイプの会社を利用するのは、簡単で魅力的な法的・財政的枠組みがあるからです。 これらの特性により、Soparfiは、企業グループ内の保有株式の管理や、ファミリービジネスのための興味深い手段となっています。

法的枠組み

A Soparfiは、以下の法的形式で法人化することができます。

• 公開有限責任会社（SA
• 私的有限責任会社（SARL）の場合
• 株式による有限責任パートナーシップ（SCA
• 普通のリミテッド・パートナーシップ（SCS
• 特別有限責任事業組合（SCSP）の場合
• 協同組合（SC）の場合
• 欧州企業（SE）の場合

組み込むためのコスト

最低限必要な資本金は、例えば（SA、SCA：31000ユーロ、SARL：12000ユーロ）など、法人形態によって異なる。 現物での寄付は、経済的に評価できる資産であれば認められますが、作品やサービスは除きます。

このような場合には、各拠出金の説明と使用された評価の技術について報告する義務を負う監査人を雇うことが望ましいです。

投資方針

• 制限なし
• 規定された負債資本比率はない（免除された株式保有活動の場合、実際には85：15が必要）。

ルールと規定

• 活動開始から1ヶ月以内に、ルクセンブルクの公式雑誌に細則を掲載しなければなりません。
• 会社の売上高、総資産、従業員数が一定の基準を超えた場合、監査済みの年次報告書が必要となる場合があります。
• 法人税の申告は、翌年度の5月31日までに行う必要があります。

会社の管理

• 会社は取締役会によって運営され、取締役会は少なくとも3名のメンバー、株主、またはSociete Anonyme Unipersonnelleの場合は1名の取締役のみで構成されなければなりません。
• 取締役は、経営上のいかなる過失に対しても、会社に対して個人的に責任を負う。
• 中核的な規定に対応するためには、少なくとも1名の取締役がルクセンブルクの居住者である必要があります。

なぜルクセンブルグにSOPARFI社のホールディングを開設するのですか？

投資家がルクセンブルグにSOPARFIを設立すべき理由は数多くあります。 ルクセンブルクのSOPARFI社が提供する税制上の優遇措置以外にも、海外の投資家は以下のような要素を考慮していますが、当社の専門家チームがより詳細な情報を提供します。

プライバシー– 持株会社は、株主と主要な経営陣の両方に対して、強化された保護を提供します。

簡単な登録手続き– ルクセンブルクは、ビジネスの設立のしやすさという点では、ヨーロッパで最も進んだ国のひとつです。

最小限の会社登録基準-SOPARFI社は、1人の株主と1人の取締役で設立することができます。

金融商品の発行に最適 – SOPARFI社は、金融商品の発行、証券取引所での株式公開、投資による資金調達に最適です。

ソパルフィは、SPF（société de gestion de patrimonial familial）と呼ばれる個人資産管理会社とは異なる。

ルクセンブルグにおけるSOPARFIに関する詳細な情報が必要な場合は、当社のダマリオン専門家にお問い合わせください。お客様の事業関心に基づいた会社設立をサポートします。

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