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中外合资经营企业（EJV）

中外合资企业（EJV）由国际实体（外国公司、企业、私人投资者）与中国实体共同成立。

它由分担风险的实体运营，并根据其出资比例分担损益。

设置程序

1. 提交将由有关当局评估和批准的文件：
2. 中外合资经营企业（EJV）设立申请表
3. 可行性研究报告
4. 签署的协议、合同和章程
5. 董事会成员名单
6. 评估和批准所需的其他文件

监管机构的批准

• 设立中外合资企业（EJV）的申请必须在三个月内提出。
• 经批准，由外经贸主管部门颁发批准证书。
• 中外合资经营企业（EJV）自获批之日起一个月内取得营业执照。
• 资本和总投资

• 注册资本是所有企业的总投资，必须符合以下条件：

外资不低于注册资本的25%。

合同期内，不得减少注册资本。

增加外资需要获得董事会的批准，并且必须得到有关部门的批准。

某些行业的公司需要遵守有关当局颁布的特殊规定。

• 总投资由注册资本和贷款组成。
• 国家工商总局核定注册资本占投资总额的比例如下：

1. 总投资高达 300 万美元 – 70% 注册资本
2. 300 万美元至 1000 万美元——注册资本的 50%，但不少于 120 万美元
3. 1000 万美元至 3000 万美元 – 40% 的注册资本，但不少于 500 万美元
4. 超过 3000 万美元 – 三分之一但不少于 1200 万美元

外商独资企业（WFOE）

在中国设立的企业，全部资金由外商投资。

• 被归类为具有独立会计系统的独立法人实体。
• 对其盈亏负责并承担一切法律责任。

自旧的外商独资企业（WFOE）被废除以来，中国的外商投资法对外商独资企业（WFOE）几乎没有影响。 根据新外商投资法，外商独资企业（WFOE）可以根据公司法采取有限责任或股份制形式。

设置程序

向有关当局提交以下资料：

1. 能量条件和体积要求
2. 土地面积要求
3. 设立外商独资企业（WFOE）的目标。
4. 产品和服务
5. 对社区设施的要求
6. 业务范围和规模
7. 技术设备

政府将在收到申请后 30 天内回复申请。

向有关当局提交申请，并提供以下文件：

• 可行性研究报告
• 外国投资者的官方证明和参考资料
• 县级以上地方政府关于设立外商独资企业（WFOE）计划和进口商品清单的回应。
• 外商独资企业（WFOE）申请

当局的评估和批准必须在提交后 90 天内发布。

• 外国投资者必须向工商局备案。
• 自收到批准证书之日起30天，取得营业执照。
• 分立和合并等重大变化必须由中国会计师审查。

注册资本占总投资的比例将按照现行规定：

1. 总投资高达 300 万美元 – 70% 注册资本
2. 300 万美元至 1000 万美元——注册资本的 50%，但不少于 120 万美元
3. 1000 万美元至 3000 万美元 – 40% 的注册资本，但不少于 500 万美元
4. 超过 3000 万美元 – 三分之一但不少于 1200 万美元

代表处

代表处只能在中国从事非经营性活动。 顾名思义，代表处将专门代表其母公司行事。 这包括在外国公司已知的业务范围内进行交流、扩大产品数量、研究、营销和技术交流。 在中国的代表公司可能会从事诸如签订商业合同等对维持在中国的业务顺畅流动至关重要的活动。

设置程序

国家层面没有关于在中国设立代表机构的程序的固定法律或规定。 要获得更全面的设置程序，您可以从地方当局检索信息。

一般的分步过程包括以下步骤：

• 向工商行政管理办公室提出申请。 注册必须在获得批准证书之日起30日内完成。
• 提交批准证书
• 由董事长或代表处总经理签署的申请表。
• 申请必须包括所有相关信息，包括办公室名称、负责人、业务范围、居住期限和地点等。
• 有关地方当局在中国开展业务的官方许可。
• 相关金融机构出具的资金信用证明
• 母公司出具的常驻代表授权书及常驻代表简历。

纳税登记

• 代表处被视为按季度申报其增值税 (VAT)。 增值税应在季度结束后的 15 天内支付。
• 涉及代理和贸易的服务代表处应根据总成本和费用计算认定收入和税收。
• 任何从事商业、会计、法律、税务和审计业务的咨询代表处都需要会计账簿。 这将确保准确计算、申报和支付应税收入。
• 其他所有驻华代表机构均可申报经营活动的税收收入。 没有营业收入的，办事处必须在年终后一个月申报营业情况。
• 企业所得税最好在季度末的 15 天内预缴，剩余的税款余额必须在年底前的四个月内缴纳。

分支机构

只有外商投资企业（FIEs）、外国保险公司、外国律师事务所和外国银行经有关部门批准才能在中国开设分支机构。 外国公司必须指定一名代表负责分公司。 母公司必须向分公司分配营运资金。

在中国经营的分支机构不具有中国法人资格，但外国公司将对其在中国的一个或多个分支机构的经营活动承担全部责任。

分支机构纳税

所得税

外国企业在华总公司及其所有分支机构（包括总公司）均位于同一城市的，由总公司代为申报、计算、申报所得税。以中国境内分支来源收入损益为基础的企业。

营业税和增值税

分支机构应向有关地方主管部门缴纳增值税和营业税。 除非总公司和分公司在同一个城市，否则分公司有责任缴纳增值税。

信托

在中国，信托被归类为公共投资工具或私人慈善基金。 资金通常不用于商业原因。 中国没有其他国家存在的私人信托基金为受益人持有资产的同等实体。

公共投资信托可以投资于债券、上市股票和国家证券监督管理机构批准的其他类型的证券。

公众证券（股）登记要求及设立程序

只有提交以下要求的公司才能被允许上市其股票：

• 公司不得在其财务报表中显示任何近年来的违规记录或虚假记录。
• 公开发行的股份必须占总股本的25%以上，总额超过4亿元。 公开发行的股份不得低于 10%。
• 本次股票尚需经证券监管机构审核批准，视为公开发行。
• 总资本额至少3000万元人民币

证券上市申请必须向证券交易所提出，并经证券交易所评估批准。 然后，双方必须达成上市协议。

境外提现规定

包括外国投资者在内的个人持有境内银行卡从境外提取现金的金额每年不得超过10万元人民币。 年金额超过10万元人民币的，境内银行卡将在未来两年内自动暂停境外取现。

赠款、激励和保护

中国特殊地区投资优惠政策

中国的一些地区，特别是少数民族较多的地区，享有更大程度的自治。 在这些地方，地方政府有权执行企业所得税优惠政策，例如免税期和减税政策。

如汕头、厦门、海南、珠海、深圳、上海浦东新区等经济特区，部分科技企业享受所得税优惠政策。

在上述领域产生的任何收入在运营的前两年都是免税的。 此外，在接下来的三年中，他们的评估率为标准利率的一半。

海南自由贸易港

国务院发布《中国自由贸易试验区或海南自由贸易港总体方案》。 随后制定的法律、法规和政府政策对注册和注册企业给予优惠待遇和奖励。

一些主要的激励措施如下：

• 减少外国人入境限制
• 降低企业所得税
• 对特定企业的一次性补贴
• 对高技能工人的优待
• 放宽外汇管制。
• 与优惠政策相关的关税，包括低关税或无关税

它还对某些行业的投资实施有利的政策。 免增值税行业包括以下行业：

• 农产品初级产品（自产）
• 从事海峡两岸直航或直航业务的航空公司
• 废渣生产符合国家规定的建筑材料
• 从事文凭教育的学校提供的教育服务
• 养老服务机构提供的养老服务
• 外国政府或国际组织捐赠的设备和原材料
• 纳税人直接或间接提供的国际货运代理服务
• 医疗机构提供的医疗服务
• 托儿所和幼儿园提供的护理和教育服务
• 个人（不包括个体经营者）销售自用商品
• 用进口材料加工的货物再出口
• 符合国家残疾人规定的特殊进口商品
• 技术转让与研发与技术咨询与技术服务。

台湾航运公司从大陆取得的运输收入

• 经批准的高新技术企业享受15%的所得税税率。
• 以下行业免征所得税：

1. 农业、林业及相关行业
2. 远洋渔业
3. 畜禽

• 以下行业按标准税率的一半征税：

1. 花、茶或其他饮料作物、香料作物
2. 内陆水产养殖
3. 海洋文化

• 有条件保护、节能节水项目的收入在未来三年内从营业利润中免税。 然后，他们将在接下来的三年内按标准税率的一半征税。
• 中国的企业所得税法律法规包括免税规定和减免所得税。 居民企业技术转让首笔500万元免税，超出部分按标准税率一半征税。
• 小型、微利企业的所得税税率为 20%，包括：

1. 工业经营——应纳税所得额不超过100万元，员工人数不超过100人，总资产不超过3000万元。
2. 其他事业应纳税所得额不超过100万元，员工人数不超过80人，总资产不超过1000万元。

研发激励措施（R&D）

• 175%的研发费用可以在计算应纳税所得额时扣除。
• 资本化的研发可按总成本的175%摊销。

出口激励措施

中国对出口商品实行优惠政策。 出口货物按不同税率征收增值税出口退税，免征消费税。

保护工业和知识产权

知识产权是外国投资者的宝贵资产。 近年来，中国在改进知识产权保护方面取得了一些进展，例如修改了知识产权法，以及设立了新的国家知识产权上诉法院。

在中国，著作权受著作权法保护。 《著作权法》于1990年实施，此后经过3次修改。 最近一次修订是在 2020 年 11 月 11 日。 全国人民代表大会常务委员会对著作权法进行了最新规定。

著作权法的基本概念本质上属于作者。 作者的署名权、更改权和完整性不受时间限制。

著作权法的新修改进一步加强了对著作权的保护，原因如下：

• 更好的标准监管举证责任
• 在调查涉嫌侵权时赋予版权当局额外权力
• 确定被视为侵犯版权的活动列表
• 增加法定赔偿
• 引入惩罚性赔偿
• 与技术保护举措有关的新规定
• 计算损害赔偿的新标准

商标

法律认为某些商品在中国具有商标。 如果未授予商标，则此类产品不能向公众出售。 在中国，商标申请规则全面而复杂。 包括商标、合法文字、符号等的可区分性。

商标法的最新修订是 2019 年 4 月 23 日。 此次修订主要针对商标恶意申请问题，进一步加大了对商标侵权行为的处罚力度。

专利

中国的专利受专利法保护。 2020年10月12日，中国批准了中国专利法第四次修正案。 专利法的显着变化如下：

• 专利行政保护
• 外观设计专利期限延长至 15 年。
• 正式引入局部设计。
• 引入药品专利期限补偿。
• 引入惩罚性赔偿，最高可达原赔偿的五倍。
• 引入开放许可制度。

专利申请需要专业意见的协助。 基本前提是任何可以授予专利权的发明或者实用新型必须具有新颖性、创造性和实用性。

 

所得税

1. 公司所得税

• 25% 标准税率
• 对从事中国政府推动的某些行业的合格企业（技术和集成电路生产企业）降低至 15%

2. 向非居民支付的预扣所得税

• 适用于利息、租金、特许权使用费和被动收入的 10% 优惠税率。

3. 个人所得税

• 累进率在 3% 到 45% 之间。

营业税（交易税）

1. 增值税

• 适用于在中国境内进行的商品销售，但房地产及提供劳务与商品制造、维修更换服务除外
• 标准税率为 17%，在某些必需品内评估为 13%。

2. 消费税

• 适用于酒类、烟草、化妆品、烟花、珠宝、柴油、汽油、轮胎、木地板、摩托车、汽车、名贵手表、游艇、汽车、高尔夫球具、一次性筷子等14种消耗品。
• 税金是根据价格和/销售量计算的。

3. 营业税

• 适用于提供劳务，加工劳务、修理修配劳务、无形资产转让、房地产销售除外。
• 营业税在 3% 到 20% 之间。

特定目标税

1. 土地增值税

• 对从房地产交易中获得的收益按 30% 至 60% 的税率征税。
• 收益按土地增值额计算，指转让或出售取得的对价超过可抵扣总额的部分。

资源税

1. 资源税

• 按财政部提供的税率按吨位或数量对自然资源征收的税款。
• 应税自然资源包括天然气、煤炭、原油、非金属原料、黑色金属原料以及液态和固态盐。

财产税

1. 房地产税

• 对住宅物业和商业建筑的所有者、使用者和保管人征税，税率为原始扣除额的 1.2% 或租金价值的 12%。

行为税

1. 车船税

• 对在中国使用的车辆和船舶的所有者按固定年额征税。

2. 机动车购置税

• 摩托车、汽车、有轨电车、拖车、手推车、电动巴士和某些类型的卡车的进口和购买将征收 10% 的应税对价。

3. 印花税

• 对在中国执行和接收特定文件的个人和企业征收的税款可能在 0.005% 和 0.1% 之间变化。

关税

1. 关税

• 对进口到中国的货物征收的关税，按成本、保险和运费价值 (CIF) 评估。 关税税率取决于进口商品的性质和原产国。

财政部门征收的税款

1. 契税

土地使用权或不动产所有权的赠与、购买或交换对受让人和受让人征收的税款，税率在 3% 至 5% 之间。