Damalion 卢森堡办公桌

在卢森堡做生意

 

尽管卢森堡大公国位于欧洲中心的重要位置且面积很小，但它是联合国、北约和欧盟的创始成员。 它是该地区的金融和政治资本。 卢森堡的成功建立在其广泛的努力之上，这些努力帮助它变得具有竞争力、强大和稳定。

卢森堡经济的基础包括工业、钢铁和银行业。 根据环球银行的《2020 年营商环境报告》，卢森堡是世界上唯一可以进行国际贸易的地区。

世界银行估计卢森堡的国内生产总值为 732.6 亿美元，是世界上人口最少但 GDP 比率高的国家之一。 卢森堡人均收入超过 115,500 美元，也是最富有的国家之一，是高收益外国投资的最佳场所。

卢森堡得分为 80.6，在 2022 年指数中排名第五。 总分高于全球和地区标准，卢森堡在欧盟 45 个国家中排名第三。 根据全球竞争力类别，它被视为第 12 位最具竞争力的经济体，在“营商便利度”指数中排名第 72 位。 从本质上讲，它为卢森堡提供了一个特别有利的位置，可以建立公司和接受国际投资。

然而，在开展任何业务和进行外国投资之前，必须对国家法律制度、经济前景、社会制度和银行系统的企业家和投资者进行敏感认识。 它可以帮助他们相应地制定计划和分裂策略，以成倍地增加利润。

卢森堡的以下考虑使其有利。

• 铁矿石储量大
• 无限的自然资源
• 唯美风景
• 种植各种作物的耕地，尤其是葡萄
• 服务业和金融业
• 工业和银行中心
• 乳业和酒业
• 技术进步

拥有上述经济资源，以下是在卢森堡开展业务的优势。

• 议会君主制的政治和社会稳定
• 模范税收制度和社会生存能力
• 战略位置：欧洲国家可以轻松进入卢森堡，而欧盟内部的合作使卢森堡成为投资者利用现有贸易协定的有利司法管辖区
• 高技能部队
• 商业友好政策
• 在欧洲国家扩大足迹的一种选择。

该国在保持亲商环境和司法管辖区稳定方面取得了良好的声誉，吸引了主要企业在卢森堡注册公司。

法制

卢森堡是一个议会代议制民主国家，由立宪君主领导，受 1868 年宪法管辖。 宪法规定了三个政府部门；三个分支的权力在履行其职能时被巧妙地分开。

议会由直接选举产生，负责制定法律。 行政机构来自议会，由总理和部长领导。 而海外的司法系统则是政府的运作。 司法系统由两级法院系统组成。

卢森堡对在法国和比利时等邻国运作的模式采用了民事法律制度。 也有不同的行政法庭来管理法律系统的不同职能。

卢森堡的以下行业吸引了外国投资，并提供了巨大的投资机会以及有利的法律制度。

• 涉及采矿业等的工业部门
• 涉及银行、基金等的金融服务
• 技术机会

商业公司的法律形式

从企业的角度来看，企业家可以使用六种最常见的公司来启动他们的业务。

• 私人有限责任公司

成立私人有限责任公司是卢森堡外国投资者的热门选择之一。 一名董事和一名成员/股东可以组建公司，投资额为12,500欧元。 成员承担有限责任。

• 公共有限责任公司

另一个受欢迎的选择是公共有限公司，它允许发行可以公开交易的股票。 股东须承担有限责任。 成立公众有限公司的要求是一名董事和一名股东。 设立所需的最低股本为 30,000 欧元。

• 普通合伙

第三种公司是普通合伙。 它是由两个或多个合伙人成立的商业公司，合伙人对公司的责任承担责任。 没有启动资金要求。 但是，如果年营业额超过 100,000 欧元，则合伙企业需要提交年度报告。

• 有限合伙企业

卢森堡可以成立的第四类公司是有限合伙企业，由两个或多个合伙人组成。 一位合伙人担任普通合伙人，另一位担任有限合伙人。 普通合伙人承担无限责任，而有限合伙人承担有限责任。 对于设立，有最低资本要求。

• 独资

可以成立的第五类公司是独资企业，非常适合个体企业家，如商人、工匠、工匠或任何技术工人。 独资企业的所有者承担无限责任并受到法律平等对待。 设立独资企业没有最低资本要求。 营业额超过 100,000 欧元的独资企业必须提交年度报告。

• 社会影响力公司

卢森堡为企业家和投资者提供成立社会公司的机会，让他们参与经济活动，从而对社会产生社会影响。 首先，它可以是任何公共或私人公司，然后将申请认证为社会影响公司。 唯一的要求是为国家的社会事业做出贡献。

银行业

卢森堡区别于其他金融中心的原因在于其独特而广泛的金融生态系统，包括市场基础设施、法律服务、顾问、教育和培训、IT合作伙伴和金融科技业务。 卢森堡是国际金融中心，涉及各种银行模式、私人和公共财富管理系统、零售银行、企业融资和存托银行。

由于其全面的生态系统，卢森堡被公认为全球金融强国。 它拥有全欧洲最高的银行国际化率，94% 的银行是外国银行，超过三分之一的银行来自欧盟以外。 这些银行使用欧盟护照在整个欧洲开展跨境业务并提供金融服务，特别是在私人银行业务、企业银行业务和资产服务领域。

卢森堡金融服务业以其才华横溢、多样化和高效的劳动力而闻名于世。 金融业是该国的经济引擎，在 2020 年贡献了近三分之一的 GDP、10% 的就业机会和 13.7% 的政府总收入。

由于其 AAA 评级、广阔的金融环境和高技能的国际劳动力，卢森堡历来欢迎外国金融机构。 在ABBL和其他公私合作伙伴关系的推动下，金融机构和金融科技初创公司之间的紧密合作成为可能，它还利用这些独特的特点将自己定位为尖端金融创新的先驱。

基金业

卢森堡的基金业是欧洲最大的基金业，也是世界第二大基金业，净资产超过 45,000 亿欧元。 多年来，这些基金一直以 8-9% 的速度增长。 拥有如此庞大的资金储备，卢森堡是全球最大的投资资金集散地。

这些资金提供给全球70多个国家用于投资目的。

可以从卢森堡基金部门在 COVID 浪潮期间证明具有弹性这一事实来衡量其实力。 其重要特征之一是国家和生态系统的长期稳定性，并辅之以强大的监管框架、值得信赖和公认的监管机构以及灵活的商业法律制度。

卢森堡拥有多种投资工具，结合了各种法律形式、基金制度、税收要求和监管框架，在基金业务方面有着悠久的创新历史。

有不同的受监管投资基金，例如：

• UCI基金是短期投资资产。 他们有不同的和累积的目标，根据货币市场利率提供回报。 并受 2010 年 12 月 17 日法律第二部分的约束。
• 其他基金是专门为寻求风险资本投资的投资者设计的 SICAR。 SICAR 的概念源于有限合伙制结构。 它提供灵活的投资政策规则、广泛的公司结构和税收灵活性。 它最适合专业投资者。 所需的最低投资为125,000,00。
• 专业投资基金（SIF）是一种投资类型的基金，可用于投资于所有类型的资产。 首先，它被视为另类投资机会，也可以出售给所有类型的投资者。 通过 SIF 投资的基金可以通过市场份额、单位或具有欧洲护照的合伙权益进行营销。 投资者被定义为机构投资者或专业投资者。 这些投资受 2007 年 2 月 13 日的法律监管。

除此之外，还有各种不受监管的投资基金：

• 在不受监管的基金和工具中， SOPARFI是最常见的专门用于控股和融资活动的工具。 为投资目的而成立的此类公司也可用于执行其他活动。 SOPARFI是一家完全商业化的公司，为股息、利息、特许权使用费提供税收优惠。
• RAIF（预留另类投资基金）于 2016 年 7 月推出，是一种不受CSSF产品许可的另类投资基金 (AIF)。 RAIF 必须选择授权的外部 AIFM。
• 证券化工具也是有趣的投资工具。 由于其灵活性、投资者保护和税收中立性，卢森堡是证券化工具的首选地点。 各种非流动性资产通过卢森堡证券化工具转化为证券，使其可销售并可供各类投资者使用。

卢森堡的主要目的是引进和实施创新。 它正在不断完善其法律框架并扩展产品工具。 它始终保留产品和服务部门，以使其成为投资者和资产管理者的有吸引力的选择。

税收

卢森堡的财政年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日，纳税申报表必须在次年 3 月 31 日之前提交。 有各种税种，例如适用的联邦税和地方税。 居民和非居民的征税方式不同。 居民必须申报其全球收入，而非居民只需申报其卢森堡收入。

个人所得税

关于所得税制度，卢森堡有 3 个税级和 23 个等级，所得税的百分比从 0% 到 42% 不等。 员工必须向就业基金支付的额外费用从 7% 到 9% 不等。

免税优惠起价为 11,265 欧元，之后降至 8% 的最低税率。 收入超过 200,004 欧元的最高税率为 42%。

卢森堡提供各种个人税收减免。 对于专业支出，每位员工有权每年一次性扣除 540 欧元。 其他排除包括以下内容：

• 每位员工的专业费用每年可一次性扣除 540 欧元。
• 根据您住的地方离工作地点的距离，您可以扣除的差旅费最高金额为 2,574 欧元。
• 车辆每公里的成本乘以里程，以确定公司汽车的税收优惠。 这些数据是使用距离日志计算的，同时也可以使用一次性方法。
• 与资历相关的礼物免税总额最高可达 4,500 欧元。
• 加班费和津贴
• 职业养老金可豁免 20%。

商品和服务增值税

在卢森堡拥有超过 35,000 欧元的企业和个体经营者必须依法登记增值税 (TVA)。 以下类别的商品有不同的类别。

• 超降幅：3%（如食品、药品、饭店）
• 8% 降低费率（例如，清洁、维修、加热）
• 14%（例如成人服装、酒）
• 标准百分比：17%（例如酒精、啤酒、成人鞋）

公司税

有完善的企业税收制度。 公司税法规定，如果公司的年营业额超过 200,000 欧元，则必须按 17% 的税率缴纳公司税，这对企业家和外国投资者非常有利。

此外，还有其他几种税种，例如团结税。 卢森堡市的企业还必须缴纳 0.7% 的市政营业税。 （按 6.75% 收费）。

因此，对于收入较高的企业，有效公司税率为 24.94%。

总税率为 22.8%，年收入低于 175,000 欧元的企业适用较低的 15% 的公司税率。

资产增值税

如果出售任何资产，例如一手房，则不征收资本利得税。 但是，额外的住宅要纳税。

如果该物业在购买后两年内出售，则资本利得税将作为适当所得税水平的收入的一部分。 但是，如果销售发生在原始购买后两年以上，也可以享受折扣价。

每十年，资本收益可以以较低的税率征税，最高可达 50,000 欧元。 它还为继承的财产提供了 75,000 欧元的税收减免的资格标准。

房地产收益

卢森堡住宅物业的租金收入需缴纳累进所得税。

除了支付 26,250 欧元之外，年收入在 175,001 欧元至 200,000 欧元之间的人还必须支付超过 175,000 欧元的收入的 31%。

企业通常每季度提前缴纳公司税，并在 3 月、6 月、9 月和 12 月到期。

移民

申根区包括卢森堡。 申根签证持有人可以在成员国内自由旅行长达 90 天，无论是商务旅行还是度假。

欧盟/欧洲经济区/瑞士公民

拥有有效身份证或护照的任何人，包括欧盟国民，都可以访问卢森堡并在那里停留长达三个月。 他们必须要么为公司工作，要么是个体经营者，就读于公立或私立学校，有足够的钱而不是社会保障系统的经济负担，要么有健康保险才能活得更久。

非欧盟/欧洲经济区/瑞士公民

大多数非欧盟国民需要签证才能停留长达三个月。 在卢森堡当地大使馆或领事馆申请短期签证时，通常需要申请表、有效护照、旅行目的文件、住宿地点信息和回程机票。

国籍

要成为卢森堡公民，您必须年满 18 岁，在卢森堡居住至少 10 年，并且精通所有三种官方语言（法语、德语和卢森堡语）。 或者，如果您通过出生、收养或婚姻与卢森堡有联系，您可以在卢森堡居住五年后申请公民身份。

知识产权

卢森堡提供全面的知识产权程序。 知识产权局处理与知识产权有关的问题。 卢森堡经济部的知识产权局是必须提交卢森堡专利申请的地方。 法律和程序规定了专利、商标、设计、版权、提交以及建议和支持保护。

卢森堡为新颖、创新、可能具有工业应用且不丧失专利资格的创新颁发专利。

卢森堡专利不是任何诉讼的主题。 可以在法庭上使用以下理由在法庭上对专利的有效性提出质疑，例如发明不可授予专利，专利没有公开发明并且超出了可以受理的申请范围。

知识产权注册所需时间约为 18 个月。 当申请人在申请提交日起 18 个月内提交欧洲专利局已经准备好的检索报告请求或确认检索报告请求时，卢森堡专利的保护期为分配给的时间后 20 年。申请人在收到检索报告后修改申请（或优先权日期，如果要求优先权）。

此外，卢森堡还提供有吸引力的税收制度，只要满足某些条款，利用知识产权获得的收入可享受高达 80% 的免税。

就业部门

雇佣合同有很多种，其中最重要的是开放式和定期合同。 雇佣合同最迟在员工开始为公司工作时敲定。

永久协议

雇主和雇员都签署 CDI 或固定期限合同。 它的创建没有最后期限，以满足长期的业务需求。 然后，工人为企业完成任务以换取报酬。

定期合同

概述雇主和雇员之间要完成的工作的期限和临时性质的书面合同称为定期合同。 固定期限协议的最长期限为两年，可续签两次。 CDD 满足公司的特殊需求。 如果需要，工人和雇主将签订一份长期合同。

还有其他各种，包括季节性和临时工作合同。

对员工的好处

远程办公

允许员工利用远程办公日。 根据与雇主的严格协议，他们可以偶尔在家工作。 2019 年，只有 20% 的居民远程办公，这种做法以前并不普遍。

法定工作时间

每天 8 小时和每周 40 小时是全职职位允许的最长工作时间。 法律允许每天最多加班 2 小时，每周最多加班 8 小时。

每天最多工作 10 小时，每周最多工作 48 小时。

年假

除了复活节、耶稣升天节、圣诞节等法定节假日外，员工总共有 26 天的工作假期。

工作信息

• 员工会 CSL

劳动和就业部获得了 CSL 的控制权。 它包括所有卢森堡的工人，无论他们是白领还是蓝领、学徒或养老金领取者。 培训新员工并确保对现有员工进行持续培训是 CSL 的另一个关键目标。

• 手工业商会

商会是卢森堡手工艺领域知识渊博的专业机构。 它汇集了卢森堡所有的手工业企业。

• 商会

除手工业和农业企业外，所有卢森堡企业在国家、欧洲和全球层面的发展都得到公共组织卢森堡商会的支持和陪伴。 它占卢森堡所有有偿就业的 75%，占该国 GDP 的 80%。

卢森堡商会为其 90,000 多家会员公司和任何对经商感兴趣的人提供经济分析和服务。 它是美国最重要的专业商会。