Damalion 德国办公桌

在德国做生意

德国是欧盟 (EU) 的创始成员之一，并且是多个组织的一部分，包括联合国、经合组织、北约、八国集团、二十国集团和欧洲货币联盟 (EMU)。

作为欧洲最大的经济体和世界第四大经济体，其国内生产总值在 2021 年将达到 35 亿。 关键经济部门包括服务业、工业和建筑业。 德国最具竞争力的行业包括机械、电气工程、商用车、汽车和化学工业。 国际上重要的行业包括商业软件和保险。

德国市场对任何形式的外国投资都是开放的。 然而，联邦经济事务和气候行动部可以评估、限制和限制交易以维护公共秩序和安全。

德国的法律体系以民法为基础，由立法机构和独立的司法机构组成。 除非另有说明，否则该国的宪法假定所有立法权都保留在州一级。 许多具有行政性质的基本法律和事务属于各个联邦州的管辖范围。

在德国的外国投资

• 获得德国企业一定比例投票权的非欧盟投资者，无论其业务性质如何，都将受到该部的审查。
• 适用的门槛取决于德国企业的活动。
• 对于软件开发和云计算服务等关键基础设施，门槛为 10%。
• 对于健康和新兴技术领域的活跃公司，例如人工智能、机器人和军用产品，门槛为 20%。
• 所有其他公司，门槛为 25%。

表决权计算包括第三方权利，投资者在第三方中持有 10% 或 20% 的表决权，或者投资者与第三方签订了共同行使表决权的协议。

投资于部分关键行业的外国投资也必须遵守申报要求，包括能源、信息技术和通信、透明运输、健康、水、营养、金融和保险。

与某些实体开展业务的限制和禁令

欧盟在其安全政策框架内实施了多项制裁和限制措施。 它表达了针对第三方的各种规定，包括朝鲜、伊朗、俄罗斯、叙利亚和委内瑞拉。 还对恐怖组织和恐怖分子等非国家实体实施制裁。 其他限制符合联合国安理会的决议，可能包括以下内容：

• 手臂禁运
• 具体进出口禁令
• 金融限制，包括与资本市场相关的限制
• 签证限制或旅行禁令
• 服务限制

对朝鲜和乌克兰克里米亚地区实施制裁的综合清单。 可以在此处查看针对特定国家/地区的制裁和限制措施清单。 http://eeas.europa.eu/cfsp/sanctions/docs/measures_en.pdf 。

外国投资者在德国的可用业务结构

德国最常用的两种公司类型如下：

• 股份公司（ Aktiengesellschaft, AG），类似于英国公共有限公司。
• 有限责任公司（Gesellschaft mit beschränkter Haftung, GmbH）类似于英国私人有限公司（Ltd）。

这两种业务结构都受益于其股东的有限责任。

有限责任公司是外国投资者在德国开展业务的法定形式和最常用的商业工具。 公司治理更容易处理。 与股份公司相比，资本维持规则也很宽松。 还存在几种伙伴关系结构。 外国投资者也可以设立信托。 德国的合伙企业和信托拥有复杂的治理结构，其中一些使其成员承担无限责任。

根据欧盟成员国法律组建的外国公司在德国很常见。 在荷兰有限责任公司 (NV) 或荷兰私人有限责任公司 (BV) 的情况下尤其如此。 至少两个欧盟成员国的法律框架适用于此类商业工具；因此，它们的治理机制更为复杂。

在德国成立和注册公司

• 通过公证公司章程，可以与至少一名股东成立有限责任公司。
• 有限责任公司在当地主管法院保存的商业登记簿上注册后生效。
• 注册过程需要几天到几周的时间。 完成要求是必要的，通常涉及公证人。
• 公司的商业登记簿将包括其公司名称、股本、公司目标以及有关董事总经理的信息。
• 商业登记可通过德国联邦的公共登记门户 ( handelsregister.de )集中访问，并且可以在支付费用后访问。

德国的商业报告要求

• 有限责任公司需要向在线数据库德国联邦公报提交财务报表。 将评估适用的费用以在联邦公报上登记。
• 报告要求将根据有限责任公司的规模而定。
• 小型有限责任公司无需报告或审计其账目。
• 必须在股东大会期间任命一名审计师。

公司股本

• GmbH 要求最低注册股本为 25,000 欧元。
• 有限责任公司的股份可以现金或实物发行。

股份附带的公司权利

• 基于有限责任公司的公司治理制度，它比股份公司（AG）更灵活。
• 有限责任公司的章程可以在特定法律框架内对特定股份附加特殊权利或限制对其他股份附加的权利。
• 股份公司 (AG) 必须报告达到有限责任公司的某些持股门槛。
• 任何违反义务的行为都意味着股份公司不能在有限责任公司行使其股东权利。

公司管理架构

• 有限责任公司有两个决策机构，即担任执行管理职务的常务董事和作为股东论坛的股东大会。
• 股东大会将依法决定围绕有限责任公司的所有重要问题以及需要多数票的某些决定，代表公司至少四分之三的股本。
• 股东可以决定需要同意的业务措施目录。
• 有限责任公司的股东大会原则上负责其董事总经理的任命、撤销和更换。

管理限制

• 总编辑必须是个人。
• 不可能任命法人实体担任董事总经理。
• 董事总经理不必是德国或欧盟居民。 只要他们能够进入德国领土，他们就可以成为董事总经理。
• 董事总经理的任期没有法律限制。

董事和高级职员责任

• 有限责任公司的董事总经理对公司负有注意义务。
• 股东决议正式批准常务董事的行动使总编辑免于承担已知责任。
• 为了保护常务董事免于承担个人责任，可以购买董事和高级职员保险。

母公司责任

• 母公司不对有限责任公司的义务负责。
• 但是，有一条关于揭开有限责任公司公司面纱的法律，导致母公司承担责任。
• 母公司可能根据侵权法对其子公司承担责任。
• 根据侵权法，最常见的触发母公司责任的事件是破坏有限责任公司的存在。

德国的税收制度

对于非税务居民企业

• 这些实体对德国的收入承担有限的纳税义务。
• 如果不存在德国常设机构，非税务居民企业可能会因德国来源的收入而承担有限的纳税义务。
• 在德国开展业务的个人所得税税率在 14% 到 45% 之间，并附加 5.5% 的团结附加税。
• 企业所得税税率为15%，团结附加税为5.5%。 季度预付款应于每年 3 月 10 日、6 月 10 日、9 月 10 日和 12 月 10 日到期。
• 贸易税的评估范围为 7% 至 17.5%，具体取决于纳税人业务所在的城市。
• 季度预付款应于每年 2 月 15 日、8 月 15 日和 11 月 15 日到期。
• 对德国企业家提供的服务和交付征收的增值税。 标准德国增值税税率为 19%。 在特定情况下适用 7% 的减免税率和豁免。
• 应在下个月的 10 日之前按月或按季度提交初步增值税申报表，并合并为年度增值税申报表。
• 所得税、企业所得税、贸易税和增值税的年度纳税申报表截止日期为要提交的相应纳税年度之后的当年 7 月 21 日。
• 如果年度纳税申报表由专业税务顾问编制，则适用延期申报。

业务红利、利息和知识产权使用费

支付的股息

• 外国公司股东需缴纳 25% 的预扣税，外加 5.5% 的团结附加税。
• 须遵守德国反条约或指令购物规则。
• 预扣税可以根据国内法律、修订关于母公司和子公司税收的指令 90/435EEC 的指令 2003/123/EC 或双重征税协定进一步降低。

收到的股息

• 从国内或外国公司收到的股息可免税 95%。
• 就贸易税而言，如果在评估期开始时持有国内或外国公司至少 15% 的股权，则适用 95% 的免税。
• 任何将股息作为营业收入的个人都可享受部分收入免税，即股息的 60% 应征税。
• 个人作为非营业收入获得的股息按 25% 的预扣税加 5.5% 的团结附加费和教会税进行评估。

利息已付

• 向非居民支付标准贷款的利息无需预扣税，但也有一般例外情况。
• 一个例外是，如果债务人是银行或金融服务机构的德国分行，另一个是与利润相关的利息。

支付的知识产权版税

• 根据适用的双重征税条约或第 2003/49/EC 号指令，根据利息和特许权使用费指令对利息和特许权使用费进行减免。
• 支付给非居民企业股东的知识产权特许权使用费按 15% 的税率缴纳预扣税，并征收 5.5% 的团结税。

转让定价规则

• 德国有转让定价规则。
• 根据经合组织的指导方针，转让价格必须从德国的角度在公平的基础上确定。
• 德国税法接受的标准转让定价方法是可比非受控价格法、转售价格法和成本加成法。

双重征税条约

德国与包括美国和欧洲所有国家在内的 100 多个国家拥有广泛的双重征税协定网络。

Damalion 是一家一流的商业咨询公司，为希望在德国设立公司的外国投资者和企业实体提供一整套综合服务。 我们在主要司法管辖区的外资公司成立和注册方面拥有出色的记录，确保有效管理和遵守当地法规。

我们的全球服务网络由律师、会计、税务规划专家和其他服务提供商组成，致力于为您提供顺畅的公司组建流程和长期成功的业务运营。 无论您是在成立公司或投资基金方面需要帮助，以实现全面管理的解决方案以激发长期增长，Damalion 都会与您同在。 有关如何在德国成功开展业务的更多信息，请立即联系 Damalion 专家。