Damalion 덴마크 데스크

• 덴마크에는 자금 세탁 금지를 제외하고는 기존의 환전 통제 또는 통화 규정이 없습니다.
• 유엔 또는 유럽 연합의 승인을 받은 외국 기업에 대한 지불은 통화 제한 및 환율 통제로 평가될 수 있습니다. 덴마크의 법률 시스템은 민법에 기초하고 있으며 독특한 스칸디나비아 특성을 개발했습니다. 덴마크에는 지배적인 연방 시스템이 없습니다. 외국인 투자 규정 및 제한

  덴마크는 외국인 투자를 적극 권장합니다 . 덴마크에서 입지를 구축하는 것을 진지하게 고려하는 투자자의 승인은 필요하지 않습니다. 등록이 관대함에도 불구하고 국가 안보와 같은 일부 부문에서 외국인 투자 진입을 제한했습니다.

  덴마크 금융감독청(Danish Financial Supervisory Authority)에서 발행한 사전 승인은 덴마크 및 비 덴마크 투자자가 은행 및 금융을 포함한 특정 부문의 회사에 특정 적격 지분에 참여하기 전에 필수입니다.

  EU 및 유럽 경제 지역(EEA) 회원국을 포함한 외국인 투자자가 부동산을 취득하려면 일반적으로 법무부의 허가가 필요합니다. 그러나 특정 예외가 있습니다.

  특정 국가와의 비즈니스 제한 사항

  현지 덴마크 회사는 2009년 5월 5일자 위원회 규정(EC) No. 428/2009를 따라야 합니다. 이 조항은 이중 용도 품목의 수출, 중개 및 이전 규제를 둘러싼 공동체 체제를 열거합니다. 수출 통제 대상 제품 목록을 공개했습니다.

  덴마크는 EU 회원국이기 때문에 덴마크 왕국은 이란, 시리아, 북한을 비롯한 여러 국가와 특정 자연인 및 법인에 대해 유럽 연합이 개발한 경제 제재 를 시행하는 것으로 간주됩니다.

  통화 규제 및 환율 관리 조항

덴마크 투자자에게 제공되는 보조금 및 이자

현재 덴마크에서 사업을 하려는 국제 투자자를 위한 특별 인센티브는 없습니다.

• 외국인 투자자는 공공 유한 책임 회사(A/S) 또는 민간 유한 책임 회사(A/S)를 설립할 가능성이 더 높습니다.
• 유한 회사는 덴마크 회사법 의 적용을 받습니다.

• 덴마크 파트너십은 개인 또는 회사가 될 수 있는 파트너로 구성됩니다.
• 각 파트너는 파트너십 활동에 대한 무제한 공동 및 여러 책임이 있습니다.
• 덴마크 기업법의 적용을 받지 않습니다.
• 특정 상업 사업에 관한 법률의 특정 조항, 법률 번호. 2021년 1월 2일의 249는 파트너십의 이름과 같은 일부 경우에 적용됩니다.
• 덴마크의 파트너십은 세금이 투명합니다.
• 유한 회사에는 최소한 한 명의 파트너가 있어야 합니다.
• 덴마크 비즈니스 당국에 등록되어 있어야 합니다.

공공 유한 회사 (Aktieselskab)

• 주주가 출자한 자본은 주식으로 나뉩니다.
• 주식은 증권 거래소 상장을 통해 대중에게 제공될 수 있습니다.
• 공개 유한 회사의 활동에 대한 주주의 책임은 각자의 출자금으로 제한됩니다.
• 덴마크 기업법의 적용을 받습니다.

개인 유한 회사 (Anpartsselskab)

• 주주가 출자한 자본은 주식으로 나뉩니다.
• 전통적으로 다양한 투자자로부터 자본을 조달할 의도가 없는 소수의 주주가 있는 비즈니스에 사용됩니다.
• 모든 증권 거래소에 주식을 상장하는 것을 금지합니다.
• 개인 유한 회사의 활동에 대한 주주의 책임은 기부금으로 제한됩니다.
• 덴마크 기업법의 적용을 받습니다.

유한 파트너십(Kommanditselskab)

• 무한책임사원은 전체 합자회사 구조의 모든 책임에 대해 책임이 있는 것으로 간주됩니다.
• 개인 또는 공개 유한 회사로 구성할 수 있습니다.
• 유한책임사원은 기여한 만큼만 책임을 집니다.
• 세금 투명한 회사 구조.
• 덴마크 기업법의 적용을 받습니다.
• 특정 상업적 사업에 관한 법률에 따른 특정 조항 no. 2019년 7월 1일자 659호, 여기에는 합자회사 이름, 조달 권한, 무한책임사원의 재정 및 행정 권한 요건이 포함될 수 있습니다.
• 무한책임사원이 유한회사 구조가 아닌 파트너십은 덴마크 기업청(Danish Business Authority)에 등록해야 합니다.
• 합자회사의 연례 보고서는 대중에게 공개되어야 합니다.

합자회사(Partnerselskab)

• 공개 유한 회사로 구성됩니다.
• 자본의 일정 비율을 기여한 합자회사는 주식으로 분할됩니다.
• 무한책임사원은 무한책임을 집니다.
• 세금 목적을 위해 투명한 세금으로 분류됩니다.
• 필요한 조정과 함께 덴마크 회사법의 적용을 받습니다.

덴마크 회사법은 공공 유한 책임 회사에 부과되는 규정과 비교하여 민간 유한 회사에 대한 유연한 규정을 제공합니다.

원칙적으로 민간 유한 회사는 모든 종류의 사업을 시작하는 데 사용할 수 있지만 주식 시장에 상장할 수 없습니다. 민간 유한 책임 회사에 부과되는 제한 사항은 적지만 민간 유한 책임 회사와 공공 유한 책임 회사의 가장 중요한 특징은 별도의 법인격이 있다는 것입니다. 이는 주주의 책임을 제한하고 몇 가지 세금 조항 및 제한 사항을 적용합니다.

덴마크의 공공 및 민간 유한 책임 회사는 외국 발기인 또는 펀드 매니저에 의해 설립될 수 있으므로 합작 투자를 위한 우수한 사업 수단으로 사용될 수 있습니다.

마지막으로 규제가 엄격한 특정 부문을 제외하고는 주주에 대한 제한이 없습니다.

외국인 소유 투자 차량의 기본 등록 및 신고 요건

덴마크에 있는 유한 회사는 덴마크 경영청(DBA) 에 다음 요구 사항을 제출해야 합니다.

• 협회 각서
• 정관
• 해당 업체 정보 설정부터 등록

회사 등록 절차는 온라인으로 완료하는 데 1~3일 정도 소요됩니다. 반면에 종이 등록은 완료하는 데 일반적으로 최대 8주가 소요됩니다.

외국인 투자자는 일부 회사는 온라인 등록을 통해 설립할 수 없다는 점을 고려해야 합니다. 예를 들어, 개시자가 비 덴마크 법인인 회사. 대안으로, 외국인 투자자는 덴마크에 기반을 둔 포메이션 에이전트로부터 휴면 회사를 구매할 수 있습니다.

등록이 완료되면 유한 회사를 대표하는 자연인이 회사가 수행하는 모든 의무에 대해 책임이 있는 것으로 간주됩니다. 등록 시 모든 의무는 회사 자체에서 부담합니다.

덴마크에서 설립된 회사에서 50% 이상의 지분을 소유한 모든 주주는 공공 주주 등록부에 정식으로 등록되어야 합니다.

또한 덴마크의 신규 회사는 성공적인 회사 설립 후 2주 이내에 해당 주주의 이름을 등록해야 합니다.

보고 요건

유한 회사의 연례 보고서는 즉시 그리고 지체 없이 덴마크 경영청(DBA)에 제출해야 합니다. 원칙적으로 비상장기업은 회계연도 종료 후 5개월 이내에, 상장기업은 회계연도 종료 후 4개월 이내에 보고서를 제출해야 합니다.

사업장 주소, 정관, 회사 경영진 및 감사인의 변경은 변경된 날짜로부터 14일 이내에 즉시 덴마크 경영청(DBA)에 보고해야 합니다.

출자금과 보험료를 완납하거나 주주가 출자금의 일부를 납입하는 데 동의하지 않는 한 유한회사를 등록할 수 없습니다.

• 공개 유한 회사는 DKK500,000의 최소 자본금을 지불해야 합니다.
• 개인 유한 회사는 DKK50,000의 최소 자본금을 지불해야 합니다.

덴마크에는 최대 자본금이 정해져 있지 않습니다. 주식은 액면가 이하로 발행할 수 없지만 프리미엄은 분배 가능 준비금으로 인식되므로 프리미엄으로 발행할 수 있습니다.

주식은 유로화로 발행될 수 있습니다. 덴마크 비즈니스 당국은 다른 통화로 자본금을 지급할 수 있도록 하는 행정 명령을 만들 수 있습니다.

현금 기부와 관련하여 주주는 납입자본금을 총 자본금의 25%(최대 DKK50,000)로 제한할 수 있습니다. 보험료가 고정된 경우에는 전액을 지불해야 합니다. 회사의 주요 관리 기관은 미지급 자본금을 소집할 수 있습니다. 미지급 주식 자본은 요구 시 지불할 수 있습니다.

비현금 고려

대부분의 경우 공식적인 평가 절차가 필요하지만 주식은 비현금 대가로 발행될 수 있습니다. 비현금 대가는 금전적 조건으로 표시되어야 하며 작업을 수행하거나 서비스를 제공해야 하는 의무가 될 수 없습니다. 개시자의 클레임은 그러한 클레임에 대해 담보가 제공되었는지 여부에 관계없이 기여될 수 없습니다.

주식에 대한 부속 권리

모든 주식은 동일한 가중치를 가지므로 동일한 권리를 갖습니다. 주식에 부여된 권리에 대한 제한은 정관에 기술되거나 간접적으로 주주 동의에 기술될 수 있습니다.

의결권 및 배당금 수령 권리는 자동입니다. 정관에 달리 명시되지 않는 한, 유한 회사의 주식은 주주에게 의결권을 부여하고 소유자의 각 주식에 비례하는 선언된 배당금의 일부를 부여합니다.

외국 기업 또는 투자자가 소유한 사업의 관리

• 민간 및 공공 유한 책임 회사에 적용 가능한 이사회는 회사의 일상적인 관리를 수행합니다. 반면 이사회는 전반적인 관리 기능을 수행하고 기타 감독 역할을 수행합니다.

독일에서 영감을 받은 2계층 거버넌스 구조

• 사적 및 공적 유한 책임 구조 모두에 적용할 수 있는 이사회는 회사의 일상적인 관리를 수행합니다. 이사회 또는 공개 유한 회사의 경우 최소 3명의 이사회 구성원은 감독 기능뿐만 아니라 전략적 관리 기능을 수행할 책임이 있습니다. 이 구조로 1.5계층 거버넌스 구조가 구현됩니다.

기타 관리 요구 사항

• 개인 유한 책임 회사는 앵글로색슨에서 영감을 받은 지배 구조를 선택할 수도 있습니다. 이 구조에서 회사는 경영진에 의해 관리됩니다. 반면에 공공 유한 책임 회사는 단일 계층 지배 구조와 유사한 지배 구조를 빌려줄 수 있습니다. 이를 통해 집행 이사회의 모든 구성원이 이사회 구성원으로 기능할 수 있습니다.
• 앵글로색슨 지배 구조에서 이사회의 과반수는 비상임 역할을 수행해야 하며, 상장 기업의 경우 이사회 또는 감독 위원회의 의장 및 부의장은 일상적인 경영 활동을 수행할 수 없습니다.

관리상의 제한

덴마크에서는 외국인 이사 또는 관리자의 임명과 관련하여 제한이 없습니다.

본질적으로, 부채 관리에 대한 덴마크 법의 기초는 과실에 대한 책임의 동일한 일반 규칙입니다.

덴마크 법원은 특정 의무가 무시되었다는 증거가 없는 한 책임을 부과하기를 꺼립니다.

책임은 다음과 같은 상황에서 발생합니다.

• 덴마크 기업법, 재무제표법, 회사 정관 및 덴마크의 기본 법적 원칙에 의해 부과되는 구체적이고 명확하게 정의된 역할을 무시합니다.
• 임원 및 이사 자신의 이익 또는 최소한 이들 회사와 관련된 이익을 의식적으로 추구합니다.
• 직무를 전문적으로 수행하지 않음. 채권자가 회사 경영진에게 보상을 요구하는 가장 일반적인 문제입니다. 임원 및 이사의 관리 소홀로 채권자가 손해를 입은 경우에 한한다.

직무를 태만히 한 것으로 판명된 경우 이사회 구성원, 이사 및 회사 감독위원회 구성원은 피해 당사자로부터 배상 및 손해 배상 청구를 받을 수 있으며, 이로 인해 자격이 박탈될 수 있습니다.

모회사 책임

그룹 회사는 별도의 법인으로 인식됩니다. 이를 염두에 두고, 모회사는 주주 역할을 하는 모회사가 과실 방식으로 행동한 경우를 제외하고 덴마크에 기반을 둔 자회사의 과실 행위에 대해 책임을 지지 않습니다.

덴마크 조세 제도

납세자 사업체

기반 사업체는 덴마크에서 설립 및 통합된 경우 세금 거주자로 간주됩니다. 외국 소유 회사의 관리 본부가 덴마크에 있는 경우 회사도 덴마크 거주자로 인식되므로 전액 납세 의무를 부담합니다.

비과세 거주 기업

비과세 거주 사업체는 덴마크와 관련된 다양한 출처에서 얻은 소득에 따라 덴마크에서 제한된 납세 의무로 평가됩니다 . 회사가 덴마크에 고정사업장, 부동산, 로열티, 배당금 및 통제된 부채를 가지고 있는 경우입니다.

법인세

세금 거주 사업체는 비용을 공제한 후 전 세계 소득에 대해 22%(2022년)의 고정 법인 세율이 적용됩니다.

덴마크 회사는 다음 조건에서 덴마크 외부에 위치한 고정 사업체 및 부동산에서 발생하는 소득 및 이득에 대해 과세되지 않는다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

• 원산지 국가는 지점 또는 부동산에서 발생하는 소득 및 이익을 부과할 권리를 포기하지 않았습니다.
• 고정 사업체는 처음부터 회사였다면 덴마크 CFC(Controlled Foreign Corporation) 과세 규정 에 따라 평가되지 않았을 것입니다.
• 덴마크 회사는 덴마크 국제 공동 과세에서 탈퇴했습니다.

다음 그룹은 덴마크 소득원에 대해 덴마크에서 공동 과세됩니다.

• 덴마크 거주자에게 세금을 부과하는 그룹 관련 회사 또는 자회사.
• 덴마크에 있는 영구 시설 또는 덴마크 세금 거주자로 간주되지 않는 관련 회사 그룹.
• 덴마크에 기반을 두고 위에 나열된 회사가 소유한 부동산.

모회사의 요청에 따라 비거주자, 그룹 관련 법인을 포함하도록 공동 과세가 확대될 수 있습니다. 모든 그룹 관련 외국 회사에서 파생된 소득은 덴마크 법인 과세 대상이 됩니다.

외국 기업 주주 배당금

• 원칙적으로 외국 주주는 덴마크 기업이 배당하는 배당금에 대해 27%의 세금을 내야 합니다. 이 규칙의 예외는 덴마크 보유 체제 또는 적용 가능한 이중과세 조약에 따라 부여된 면세 또는 경감입니다.
• 배당금은 최종 원천 징수세의 형태로 부과됩니다.
• 특정 조세 조약에 따라 감면된 세율은 원천적으로 적용되지 않으며 납세자는 환급을 신청해야 합니다.
• 자회사 또는 그룹 주식을 보유한 외국인 주주에게 지급되는 배당금에는 원천징수하지 않습니다. 이는 덴마크 원천세가 모회사 및 자회사의 과세에 관한 Council Directive 904/435/EEC 또는 기존 조세 조약에 따라 감면 또는 면제되는 경우에만 적용됩니다.

외국 기업으로부터 받은 배당금

덴마크 모회사가 덴마크 및 외국 자회사로부터 받은 배당금은 면세됩니다. 면세는 자회사 주식 또는 그룹 주식의 배당금에만 적용됩니다.

외국 기업 주주에게 지급된 이자

배당금

• 25% 원천징수세가 통제되는 회사 간의 이자 지급에 적용됩니다.
• 원천 징수세는 일반적으로 유럽 경제 지역(EEA) 및 유럽 연합에 속하지 않는 저세율 국가의 계열사에 지급되는 이자에 적용됩니다.
• 원천징수세는 이자 및 로열티 지침에 따른 조세 조약에 따라 감면 또는 면제될 수 있습니다.

외국 기업 주주에게 지급되는 지적 재산권 로열티

• 상표, 특허, 기술 지식 등과 관련하여 덴마크에서 발생하는 로열티 지불에서 25%의 세금이 원천징수됩니다.
• 원천징수세는 특정 조약에 따라 감면될 수 있습니다.
• 원천징수세는 로열티가 수령인의 덴마크 고정 사업장에 귀속될 때 또는 수령한 것이 덴마크의 Interest and Royalties Directive의 보호 대상인 경우 적용되지 않습니다.

덴마크 씬 대문자 규칙

엷은 대문자에 대한 덴마크의 규칙은 다음에 적용됩니다.

• 덴마크 법인을 통제하는 덴마크 또는 외국 법인에 부채를 지고 있는 덴마크 법인.
• 덴마크 법인이 통제하는 외국 법인
• 덴마크 법인의 공동 지배하에 있는 외국 또는 덴마크 법인.

통제된 부채에는 지배주주와 그 계열사가 보증하는 제3자 대출도 포함될 수 있습니다. 부채 비율이 4:1을 초과하는 경우 통제된 부채의 초과 부분에 대한 이자는 통제된 부채가 1천만 DKK를 초과하는 경우에만 공제됩니다.

• 납세자가 지배주주나 계열사의 담보 없이 제3자로부터 유사한 대출을 받을 수 있다는 증거를 제시할 수 있는 경우 이자는 공제될 수 있습니다.
• 총 부채가 통제된 부채와 독립적인 제3자의 부채로 구성된 경우 공제액 제한은 통제된 부채에 대한 이자에만 적용됩니다.

덴마크 이전 가격 책정 규칙

• 두 당사자 간의 모든 거래는 시장 조건과 OECD 가이드라인 에 따라 완료되어야 합니다.
• 덴마크 이전가격법은 정상거래 원칙에 기초합니다.
• 연결된 당사자 간의 모든 거래는 당사자가 서로 독립적인 것처럼 일반적인 시장 조건에 따라 완료되어야 합니다.
• 회사 또는 자연인이 해당 회사의 지분 50% 이상을 직간접적으로 소유하거나 해당 회사에서 50% 이상의 의결권을 행사하는 경우 두 당사자 간에 연결이 존재합니다.

덴마크 기업이 서면 이전 가격 계약을 준비하는 것은 필수 사항입니다. 면제는 일반적으로 빈도와 양에 관계없이 중요하지 않은 것으로 간주되는 중소기업 및 통제 거래에 적용됩니다.