다말리온 체코 데스크

체코에서 사업하기

외국인 투자자는 무역, 부동산 취득 및 기타 현지 회사에 적용되는 조항을 포함하는 사업 활동을 수행할 수 있습니다. 40년의 공산주의 통치 후 체코는 1989년 벨벳 혁명에 영감을 받은 자유 시장 경제로 천천히 명령 경제로 변모했습니다. 1990년 이래로 체코는 외국인 투자의 매력적인 장소였습니다. 2004년 5월 1일 유럽 연합의 법률과 공식 가입 및 조화를 이루면서 성장 잠재력이 더욱 커졌습니다.

체코에 대한 외국인 직접 투자의 장점

• 체코 공화국은 유럽 연합의 활동적인 회원국입니다.
• 안정적인 통화를 규제하는 독립적이고 강력한 중앙 은행 시스템이 있습니다.

이를 통해 국가는 유럽 시장에 쉽게 접근할 수 있을 뿐만 아니라 유럽 이외의 다른 국가와 긍정적인 관계를 맺을 수 있습니다.

• 최근 위기 속에서도 놀라운 회복력을 보여준 안정적인 금융 부문.
• 통제되고 만족스러운 수준의 전반적인 공공 지출.
• 유럽에서 가장 낮은 실업률을 기록하여 외국인 투자자에게 이상적이고 매력적인 환경을 조성합니다.
• 강력한 산업 생산의 오랜 명성.
• 높은 중간 비용의 우수한 인력.
• 유럽 중앙에 위치

일단 체코에서 사업을 하기로 결정했다면 체코에서 성공적으로 회사를 설립하기 위해 처리해야 할 많은 것들이 있습니다. 아래는 체코에서 회사를 설립할 때 충족해야 하는 모든 요구 사항입니다.

비즈니스 입지 구축

체코 공화국에서 사업을 시작하려는 외국인 투자자와 회사는 수많은 옵션 중에서 선택할 수 있습니다. 민법 및 기업법에 따르면 해당 국가에서 기업을 운영할 수 있는 주요 기업 법적 형식은 다음과 같습니다.

1. 유한 책임 회사

유한 책임 회사는 등록 자본이 주주 의 기부로 구성된 회사입니다.

• 주주 는 상업 등록부에 등록된 미지급 기여금 한도 내에서 회사의 의무에 대해서만 책임을 집니다.
• 체코 공화국 유한 책임 회사 의 주요 기업 문서는 정관에 나와 있습니다.
• 등록 자본 요건은 최소 CZK 1이어야 하며 한 주주의 최소 기여 요건은 CZK 1입니다.
• 회원의 현물 기부 가 허용됩니다.
• 유한 책임 회사는 특정 권리가 적용되는 다양한 종류의 주식을 만들 수 있습니다.
• 체코 공화국 유한 책임의 주식 은 주식 양도 계약에 따라 양도할 수 있으며 계약에서 미리 결정된 날짜에 발효됩니다. 주식 양도 제한이 생성되어 회사 정관에 포함될 수 있습니다.
• 단일 설립자에 의해 설립될 수 있습니다. 유한 책임 회사 프레임 워크에서 허용되는 주주 수에는 제한이 없습니다.
• 주주 의 이름은 상업 등록부에 정식으로 등록됩니다.
• 주주 들은 가장 중요한 행사 중 하나인 총회를 연 1회 또는 늦어도 회계연도 종료 후 6개월 이내에 개최해야 합니다.
• 경영진 은 회사 이사회 구성원에 의해 정식으로 임명된 한 명 이상의 상임 이사의 무릎에 있습니다.
• 감독 위원회의 생성 은 선택 사항입니다. 주주와 마찬가지로 회사의 임원 및 이사회 구성원의 이름은 상업 등록부에 등록되어야 합니다.

2. 주식회사

주식 회사는 등록 자본이 주주의 출자에 의해 형성되는 법적 형태입니다. 이러한 주주는 일반적으로 회사의 의무에 대해 책임을 지지 않습니다.

• 등록 자본은 일정 수의 주식으로 세분화됩니다.
• 주요 기업 문서는 정관입니다.
• 주주 수에 제한 없이 단일 창업자가 시작할 수 있습니다.
• 단독 주주의 주식 회사와는 별도로 주주 이름은 상업 등록부에 등록됩니다.
• 최소 CZK 2백만 또는 약 EUR 78,800의 등록 자본이 필요 합니다.
• 주주의 비 금전적 기부는 허용됩니다.
• 무기명 또는 등록된 주식을 발행 할 수 있으며 다음 형식으로 제공됩니다. (i) 증명서(종이 형식) 또는 (ii) 도서 기입(종이 없는) 양식. 체코 공화국 법률은 적용 가능한 특정 권리로 다양한 주식 유형을 형성하는 것을 허용합니다.
• 종이 주식은 배달 및 승인 시 양도할 수 있습니다. 종이 없는 주식의 경우 중앙예탁결제원에 등록해야 합니다. 주식 양도에 대한 제한 또는 조건은 회사의 정관에 명시되어 있습니다.
• 주주 는 최소한 연 1회, 늦어도 회계연도 말 6개월 이내에 열리는 총회에 참석해야 합니다.
• 일원론적 구조 의 주식회사는 상무이사 또는 상무이사의 선임이 필요하다.
• 이원적 구조 의 주식회사인 이사회는 회사 운영의 집행 역할을 하고 경영진은 감사회의 무릎에 있습니다. 정관에 달리 규정되지 않는 한, 각 이사회에는 체코 국민 또는 외국인이 될 수 있는 3명의 이사가 있어야 합니다. 회사의 집행 및 감독 기관의 모든 구성원은 상업 등록부에 등록되어야 합니다.

3. 무제한 파트너십

무제한 파트너십에서는 동일한 회사 이름을 사용하여 비즈니스를 운영하는 개인 또는 법인이 두 명 이상 있어야 합니다. 모든 관련 파트너는 모든 자산과 공동으로 의무를 부담합니다. 등록 자본 측면에서 정해진 요구 사항은 없습니다.

4. 제한된 파트너십

유한 파트너십은 두 명 이상의 자연인과 함께 생성됩니다. 파트너 중 최소 한 명은 상업 등록부에 등록된 미지급 기여 금액까지 책임을 지는 유한 책임 파트너로 식별되어야 합니다. 최소한 한 명의 파트너가 파트너십의 부채에 대해 무한 책임을 져야 합니다.

5. 지점

• 기술적 으로 체코 공화국에 설립된 지사는 독립적인 법인으로 간주되지 않습니다. 따라서 지점의 모든 조치는 지점을 등록한 외국 회사의 조치로 해석됩니다.
• 지점장은 지점과 관련된 모든 작업을 관리하고 감독할 수 있는 체코인 또는 외국인 이 될 수 있습니다.
• 지점장 은 상업 등록부에 등록됩니다.

6. 유럽 회사

• 본질적으로 유럽 회사는 유럽 전역 에서 사업을 운영할 수 있는 법인입니다.
• 유럽 회사 는 다음 중 하나로 설정될 수 있습니다. (i) 최소 2개의 서로 다른 EU 회원국의 2개 이상의 주식 회사 간의 합병, (ii) 특정 조건을 충족하는 회사의 지주 회사, (iii) 특정 조건을 충족하는 회사의 자회사, (iv) 최소 2년 동안 다른 UE 회원국의 자회사와 공동 주식 회사.
• 최소 요구 자본은 EUR 120,000 이상이어야 합니다.

7. 단독 소유권

체코 국민과 외국인은 유효한 무역 면허 및 기타 중요한 사업 허가를 완료한 후 자신의 이름으로 체코 공화국에서 사업을 할 수 있습니다.

사업 허가

모든 사업체는 해당 사업 활동이 허가증 발급을 필요로 하지 않는 한(부동산 임대의 경우와 같이) 필요한 허가 및 승인을 완료한 후 운영을 시작할 수 있습니다.

• 회사가 운영 되기 전에 무역 허가법에 따라 무역 허가를 받아야 합니다. Trade Licensing Act는 다양한 거래 유형을 규정하고 있으며, 대다수는 비즈니스를 운영하는 데 전문적인 능력이 필요하지 않은 자유 거래로 식별됩니다.
• 체코 상업 등록부에 등록 하기 전에 무역 허가법에 의거하지 않은 특정 사업 활동에는 특별 승인 또는 허가가 필요합니다. 이는 금융, 통신, 에너지 및 의료 부문의 비즈니스에 적용됩니다.

노동 관계 및 근무 조건

모든 고용 관련 활동은 노동법 262/2006 Coll., 노동법의 적용을 받습니다. 고용은 고용 계약에 따라 가장 일반적으로 발생합니다.

고용 계약에는 다음이 포함될 수 있습니다.

• 작업 유형
• 직장 또는 장소
• 고용 시작일

   

  1. 근로계약을 체결한 모든 근로자는 입사 전 1차 건강진단을 받아야 합니다.
  2. 수습기간은 입사일을 기준으로 최대 3개월, 간부직은 최대 6개월까지 양 당사자가 합의할 수 있다.
  3. 기간제 고용은 최대 36개월까지 가능하며 2회 반복할 수 있다. 본질적으로 기간제 고용은 9년을 초과할 수 없습니다. 심각한 운영상의 문제가 있는 경우 예외가 있습니다.
  4. 덜 비공식적인 고용 설정에는 업무 성과를 기반으로 하는 협약과 계절적 또는 시간제 근로와 같은 특정 근로 활동에 대한 협약이 포함될 수 있습니다.

고용계약은 다음과 같은 경우에 해지될 수 있습니다.

• 서면 형태의 해지 동의서.
• 서면으로 제출하고 상대방에게 직접 전달된 해지 통지 . 최소 통지 기간은 2개월이며 상대방에게 통지를 전달한 다음 달 1일부터 시작됩니다.
• 고용주 는 의무 위반뿐만 아니라 성과 및 조직 사유의 경우 노동법에 따라 해고를 부과할 수 있습니다.
• 직원 은 사유를 밝히지 않고 해고통보를 할 수 있습니다. 통지 기간은 고용주와 직원 간의 개별 서면 합의에 의해 연장될 수 있습니다.
• 양 당사자가 즉시 고용 해지에 동의하는 경우 고용 계약의 즉시 해지가 허용됩니다.
• 체험 기간 중 취소 는 쌍방 모두 가능합니다. 근로자와 사용자는 사유를 밝히지 않고 해고할 수 있습니다.
• 근로자가 약정 기간 이후 근로에 동의할 경우 고용의 성격이 자동으로 무기한 고용으로 변경됩니다.
• 외국인의 경우 체류 허가 취소 또는 취업 허가 만료, 블루 카드, 직원 카드 또는 추방.
• 직원의 죽음

회사의 사유로 사용자가 해고하는 경우 법정최저퇴직금을 지급합니다. 퇴직금은 근속연수에 따라 근로자 평균임금의 1~3배를 원칙으로 합니다.

사고, 직업병 또는 직업병 발병의 위협이 있는 경우 법정 최저 퇴직금은 근로자 평균 월 소득의 12배여야 합니다.

기타 중요한 노동 및 고용 지침:

• 모든 직원은 최소 4주의 휴가를 받을 수 있습니다.
• 2018년 현재 최저 임금은 체코 정부에서 월 CZK 12,200 또는 EUR 480 또는 시간당 CZK 73.20로 설정합니다.
• 고용주가 직원에게 대신 보상 휴가를 주기로 동의하지 않는 한 초과 근무는 평균 수입의 최소 25%를 추가합니다.
• 급여 에는 초과 근무에 대한 보상이 포함될 수 있습니다. 일반 직원의 경우 연간 최대 150시간이 포함될 수 있습니다. 반면 관리자는 연간 최대 416시간의 초과 근무 시간을 가질 수 있습니다.
• 최대 근무 시간은 주당 40시간이며, 2교대에서 3교대 근무와 같은 특정한 경우에는 그 이하입니다.

노동 조합

• 노동 조합 조직은 법으로 규제됩니다.
• 단체 교섭은 노동조합단체를 통하여 기간을 정하거나 무기한으로 체결할 수 있으며, 이 경우 6개월 전에 통보하여 해지할 수 있다.
• 단체 교섭 협상을 지원하기 위해 파업 이 허용되지만 독점적인 것은 아닙니다.

취업 허가, 거주 허가 및 비자

• 체코는 외부 UE 국경이 없기 때문에 국제 공항에서 사람 또는 물품에 대한 세관 검사가 수행됩니다.
• EU, EE 및 스위스의 직원 과 이전 가족 구성원은 체코에서 취업하기 위해 취업 허가가 필요하지 않습니다.
• 다른 모든 국가의 직원 은 일을 시작하기 전에 고용 사유로 취업 허가 및 거주 허가를 받아야 합니다.
• 체코에서 일자리를 찾고 있는 외국인의 장기 거주와 관련된 법률 은 EU 법률에 따라 간소화되고 일치합니다.
• 내무부 직원카드는 특정 직위 의 직원에게 발급됩니다. 직원 카드가 있는 직원은 더 이상 개인 거주 허가를 신청할 필요가 없습니다.
• 외국인 의 경우 거주와 취업이 가능한 블루카드를 신청할 수 있습니다.
• 블루 카드는 일반적으로 체코 공화국 평균 급여의 1.5배 이상인 평균 총 급여가 높은 교육 수준 또는 1년 이상의 고용 계약을 체결한 근로자에게 발급됩니다.

지적 재산권

• 체코 는 세계지적재산권기구(WIPO), 유럽특허기구(EPO)의 회원이며 지적재산권의 무역 관련 측면에 관한 협정(TRIPS)의 계약 당사자로 간주됩니다.
• 체코의 지적 재산권의 법적 보호 시스템은 시장 경제의 일반적인 원칙과 일치하고 EU 법률과 조화를 이룹니다.

금융 및 투자

1. 사업 규정

상표 및 저작권을 포함한 IP는 저작권법에 따라 체코에서 보호됩니다.

2. 은행 업무 및 재원

체코 중앙 은행인 체코 국립 은행은 통화 관련 정책, 은행 감독 및 금융 시장을 감독합니다.

• 증권 은 프라하 증권 거래소에서 대규모 및 중간 규모 투자자를 위한 SPAD와 소규모 투자자를 위한 모듈 경매라는 두 가지 운영 시장으로 거래됩니다.
• 거래소 는 CCESEG Aktiengesellschaft-Winer Borse AG가 소유하고 있습니다.

3. 교환 통제

체코 공화국은 환전 통제를 하지 않기 때문에 자금이 국가 안팎으로 자유롭게 이동할 수 있습니다. 통계 보고는 필수 사항입니다.

4. 투자 인센티브

체코 공화국은 다음과 같은 다양한 경우에 수많은 투자 인센티브를 제공합니다.

• 소득세 감면
• 특정 재산세 면제
• 일자리 창출을 위한 고용 보조금
• 직원 교육 및 유지
• 자산 취득을 위한 재정 지원

이 국가는 또한 EU 구조 기금 및 기타 프로젝트에 대한 보조금을 발행합니다.

회계 및 감사

1. 회계법은 EU법과 조화를 이룹니다.
2. 재무제표의 내용은 체코에서 일반적으로 인정되는 회계기준에 따라 작성되어야 합니다.
3. 체코 회계는 국제회계기준과 약간 다릅니다.
4. 연차재무제표에는 대차대조표, 손익계산서 및 재무제표에 대한 추가 주석이 포함되어야 합니다.
5. 재무제표를 의무적으로 감사하는 회사의 경우 현금흐름표와 자본변동표가 필요합니다.
6. 연차재무제표는 상업등기소에서 공표하며 회사 세금신고서와 함께 해당 지방 세무서에 제출해야 합니다.

회계 지침

• 모든 지배 기업은 연결 기준으로 회사 그룹이 순자산 CZK 1억, 매출 CZK 2억, 직원 50명을 초과하는 경우 연결 재무제표를 작성해야 합니다.
• 공익기업 의 경우를 제외하고 소규모 그룹은 연결재무제표를 작성할 필요가 없습니다.
• 증권 거래소에서 거래되는 회사 는 EU 법률에 따라 수정된 IFRS를 사용해야 합니다.
• 법인 은 체코어로 계정을 유지해야 합니다. 반면에 회계 문서는 이해의 조건이 충족되는 경우에만 외국어를 사용하여 작성할 수 있습니다.
• 법인 은 체코 크라운으로 계정을 유지해야 합니다.

감사 요구 사항

회계법에 따라 모든 재무제표, 연결재무제표 및 연차보고서는 외부 감사인의 감사를 받아야 합니다. (i) 중대형 회계 단위, (ii) 이전 회계 기간이 다음 기준 중 하나 이상을 충족하는 주식 회사 형태의 소규모 회계 단위:

• CZK 4천만 이하의 총 순자산
• 연간 CZK 8천만 이하의 순매출
• 평균 직원 수 50명 이하
• 마이크로 회계 단위는 재무 제표를 감사받을 필요가 없습니다.
• 창업 1년차 의 신규 회사는 중대형 회사로의 전환 가능성이 있는 경우 감사를 받지 않을 수 있습니다.
• 회사 는 기타 법적 이유로 감사를 받을 수 있습니다.
• 모든 재무제표는 국제감사기준에 따라 감사됩니다.

출판 및 보관

회사는 상업 등록부의 증서 모음에 재무 제표를 게시할 수 있습니다. 감사를 받은 회사는 재무제표, 관리 보고서 및 감사 보고서가 포함된 연례 보고서에 게시됩니다.

• 모든 회계 문서는 문서 유형에 따라 최소 5년 또는 최대 30년 동안 보관해야 합니다.
• 보관 기간에 관계없이 세금 관련 문서는 공소시효가 유효한 과세 기간 동안 사용할 수 있어야 합니다.

체코 공화국 세금 시스템 개요

체코 소득세법은 개인과 기업 모두에 대한 과세를 규제합니다. 현지 공인 세무서는 회사의 본사 또는 납세자 거주지를 기준으로 결정됩니다.

전문 세무서(STO)는 2억 CZK 이상의 매출로 세수에 중요한 기여를 하는 대규모 납세자를 위한 전국적인 관할권을 가지고 있습니다.

세금 감사 일정과 빈도는 납세자의 거주지에 따라 다릅니다. 세금 감사는 일반적으로 작은 마을과 지방 자치 단체에서 발생합니다.

모든 납세자는 세무 감사 후 세무 당국이 내린 결정에 대해 항소할 권리가 있으며 이로 인해 납세 의무가 증가합니다. 항소는 결정과 관련된 기간(30일) 이내에 관계 당국에 서면으로 이루어져야 합니다. 항소 결정에 불복하는 납세자는 법원에 항소를 제기할 수 있습니다.

체코 공화국의 다양한 세금 유형

1. 법인세(CIT) 세율

• 19%의 일반 세율로 부과되는 법인 소득세.
• 기초투자자금의 경우 법인세율은 5%로 설정되어 있습니다.
• 연기금에는 0%의 세율이 적용됩니다.
• 운영 및 관리 장소가 체코인 국내 및 해외 사업체의 경우 과세 대상 소득은 전 세계 총 소득에서 세금 공제 비용을 차감하고 비과세 수익 및 허용 공제 금액을 차감한 금액입니다.
• 비거주 기업은 체코 공화국에서 발생한 소득에 대해서만 과세됩니다.
• 세금 신고 기간은 3개월 이내입니다.
• 세무 고문이 CIT를 제출하거나 납세자가 감사 대상인 경우 제출 기한은 6개월입니다.
• 마지막으로 알려진 부채가 CZK 30,000 ~ CZK 150,000(EUR1,135 ~ 5,670)인 경우 반기별로 납부하는 세금 선지급
• 선지급은 납세의무의 40%이어야 합니다.
• 마지막으로 알려진 세금 부채가 CZK 150,000를 초과하는 경우 선지급액은 이전 세금 부채의 4분의 1이어야 하며 분기별로 지불해야 합니다.
• 과세 대상 소득을 획득하고 유지하는 데 발생한 모든 비용은 공제 대상이 아닌 항목 또는 법률에 의해 설정된 한도까지만 공제되는 항목에 나열되지 않는 한 전액 세금 공제 대상입니다.
• 연구 및 개발 이니셔티브에서 발생한 비용은 각각 총 비용의 최대 100% 및 110%까지 과세 기준에서 공제될 수 있습니다.
• 연구 개발 비용은 최대 3년까지 과세표준 계산에 남을 수 있는 연구 개발 프로젝트 비용의 2배를 청구할 수 있습니다.
• 공제는 두 가지 방법으로 얻을 수 있습니다. 전문교육 목적으로 취득한 자산은 다음을 통해 2회 공제 가능 (i) 과세표준을 감소시키는 자산의 감가상각 및 (ii) 취득 연도의 총 자산 가치의 최대 110% 공제.
• 전문 교육을 제공하는 회사는 교육 활동 시간당 최대 CZK 200을 공제할 수 있습니다.
• 1993년 이후에 발생한 세금 손실은 5년 동안 이월됩니다.
• 2020년 7월부터 세금 결손금을 2년간 소급 이월합니다. 청구할 수 있는 최대 금액은 CZK 3천만입니다.

면세

• CZ 또는 EU 회원국 거주자로부터 자회사가 CZ 또는 다른 EU 회원국 거주자로부터 모회사로 지급하는 배당금.
• 종속기업 지분 매각으로 인한 수익
• 이중 과세 조약에 따라 부분이 EU 회원국 거주자가 아닌 경우 자회사 지분 매각으로 발생하는 배당금 및 소득에는 12% 이상의 법인 소득세가 부과됩니다.

외국인 투자자는 다음과 같은 주요 조건에 대해 예외를 주장할 수 있습니다.

• 모회사는 최소 12개월 연속 자회사 지분을 10% 이상 보유해야 합니다.
• 스위스, 노르웨이, 리히텐슈타인, 아이슬란드에도 지급되는 소득은 면세됩니다.

인센티브

투자 인센티브는 다음 범주에 따라 현지 거주자와 외국인 투자자 모두에게 제공됩니다.

• 기술 센터
• 제조업
• 소프트웨어 개발 센터, 공유 서비스 센터, 첨단 기술 수리 시설, 콜 센터 및 데이터 센터와 같은 비즈니스 지원 서비스 제공업체.

모든 요구 사항이 충족되면 투자 인센티브를 다음과 같은 형태로 제공할 수 있습니다.

• 최대 10년간 소득세 감면
• 새로운 일자리 창출을 위한 재정 지원
• 신입사원 교육 및 재교육을 위한 재정 지원
• 기술 센터 및 제조 회사에 대한 전략적 투자에 대한 재정 지원.
• 이상적인 가격으로 공유 토지 양도.
• 5년간 부동산 세금 면제.

2. 원천징수

• 거주자 및 비거주자에게 지급되는 배당금은 15% 원천징수됩니다.
• EU 모회사-자회사 지침에 따라 자회사에서 모회사에 지급한 배당금은 모회사가 12개월 동안 중단 없이 자회사 주식의 10% 이상을 보유하는 경우 과세가 면제됩니다.
• CZ 자회사가 아이슬란드, 노르웨이, 스위스 및 리히텐슈타인에 소재한 모회사에 지급한 배당금에 대해서는 과세가 면제됩니다.
• 배당금이 EU 및 EEA 이외의 다른 관할 구역에 지급되는 경우 35%의 원천징수 세율이 적용됩니다.

관심

• 비거주자에게 지급되는 이자는 15% 원천징수됩니다.
• EU, 스위스, 노르웨이, 아이슬란드, 리히텐슈타인에 영주권을 가진 회사에 현지 거주자가 이자를 지급하는 경우 적용되는 면제.
• EU 및 EEA의 납세자는 이자 지불과 관련된 비용을 줄이기 위해 세금 신고서를 제출할 수 있습니다.
• CZ가 이중과세 조약을 체결하지 않은 다른 EU 또는 EEA 회원국에 이자를 지급하는 경우 35%의 세율이 적용됩니다.

로열티

• 비거주자에게 지급된 로열티에는 15%의 원천징수세가 적용됩니다.
• 현지 거주자가 EU, 스위스, 노르웨이, 아이슬란드 및 리히텐슈타인에 영주권을 가진 회사에 로열티를 지불하는 경우 적용되는 면제.
• EU 및 EEA의 납세자는 로열티 관련 비용을 줄이기 위해 세금 신고서를 제출할 수 있습니다.
• CZ가 이중과세 조약을 체결하지 않은 다른 EU 또는 EEA 회원국에 로열티가 지급되는 경우 35% 세율이 적용됩니다.

3. 방지 규칙

얇은 대문자

• 대출을 받는 사람이 보험회사의 은행인 경우 해당 과세기간의 대출금액이 자기자본의 6배인 경우 대출금액에서 이자비용을 공제할 수 없습니다.

과도한 차입 비용

• 미리 정해진 한도까지 세금 공제 가능. 세금, 이자, 감가상각 전 세금 이익의 30% 또는 최대 CZK 8천만으로 한도 설정.
• 과세기간에 과도한 차입비용 한도를 충족하지 못하는 경우 과세표준(소득과 지출의 차액)을 감면할 수 있습니다.

통제되는 외국 회사

• 피지배 외국 회사에 대한 과세 기준을 결정할 때, 지배 회사는 배당 수입, 라이선스 수수료, 소유 지분 판매 수입, 상품 판매 수입 및 계열사로부터 또는 계열사에 서비스 제공과 같은 수익을 포함하여 달성된 수익을 고려해야 합니다. 부가가치, 보험, 은행 및 기타 금융 서비스가 거의 또는 전혀 제공되지 않습니다.
• 포함된 수익은 지배받는 외국 회사의 자본금에 비례하여 지배 회사의 과세표준에 포함됩니다. 원칙적으로, 조정으로 인해 과세표준이 감소하는 경우 지배회사의 과세표준 조정은 실행되지 않습니다.

DAC6

체코 공화국은 잠재적으로 조세 혜택을 받을 수 있는 국가 간 협정을 특징으로 하는 DAC VI EU 지침을 도입했으며, 이는 세무 당국에 보고되어야 합니다.

이전 가격

이전가격은 국내외 특수관계자에게 적용됩니다. 당사자 중 하나가 자본 또는 의결권에 25% 참여하는 경우 당사자는 직접 또는 간접적인 관계에 있습니다. 동일한 개인이 양 당사자의 관리 및 통제에 참여하는 경우 당사자도 관련될 수 있습니다. 특수관계자간 거래가격이 시장가격과 차이가 있어 정당하지 않은 경우 그 차액만큼 과세표준이 자동으로 조정됩니다.

국제 조세 요소

• 이중 조세 조약

이중 과세, 공제 또는 면제의 제거는 특정 이중 과세 조약에 따라 가능합니다. 외국세금 중 미사용 부분은 다음 과세기간에 조세비용으로 공제됩니다.

부가가치세율

• 부가가치세 표준 세율 21%.
• 15%의 감면된 VAT는 식품 및 무알코올 음료 공장, 특수 의료 제품 및 의약품에 적용됩니다.
• 약품, 백신, 서적, 상하수도 가격, 대중 교통, 케이터링 서비스, 호텔 숙박, 스포츠 및 문화 행사, 미용 및 사소한 수리에 대해 10%의 감면된 VAT가 적용됩니다.
• 과세 대상자는 CZ에서 경제 활동을 수행하는 법인 또는 개인입니다.
• 과세 대상 이벤트에는 다음이 포함될 수 있습니다. (i) 체코 내 경제 활동과 관련된 상품 공급 및 서비스 제공, (ii) 다른 EU 회원국으로부터 체코 공화국 영역 내에서 지역사회 내 상품 획득, 그리고 (iii) 체코로 수입된 상품.
• 과세 대상 금액은 VAT를 제외한 모든 소비세 및 기타 세금 및 수수료를 포함하여 공급에 대해 부과된 총 대가입니다.
• 과세 기간은 월별 또는 분기별로 할 수 있으며 이전 12개월 연속 매출액에 따라 다릅니다. 신규 부가가치세 납부자의 의무 과세 기간은 역월입니다.
• 2016년부터 VAT 납세자는 체코 공화국에서 VAT가 적용되는 거래와 매입 VAT 공제 청구 거래에 대한 세부 정보가 포함된 요약 명세서를 제공해야 합니다.
• 체코에 등록된 사무소, 사업장 또는 고정 시설이 있는 과세 대상 개인의 의무 VAT 등록 기준은 지난 12개월 연속 100만 CZK의 매출입니다. 임의 VAT도 적용됩니다.
• 체코 공화국에서 미등록 VAT 담당자에게 장거리 판매(우편 주문을 통해)를 수행하는 외국 과세 대상자는 달력상 114만 CZK 또는 EUR 43,110에 달하는 상품 및 공급품에 대해 체코 공화국에 VAT를 등록해야 합니다. 년도.
• 2021년 7월 1일부터 VAT 기준액은 비과세 개인에 대한 디지털 서비스를 포함한 모든 원거리 판매에 대해 EUR 10,000입니다. One-Stop-Shop 단일 EU VAT도 이러한 유형의 거래에 대한 옵션이 됩니다.
• 과세 대상자는 다음과 같은 경우 식별된 사람으로 등록해야 합니다. (i) 체코 공화국 외부에 설립되었지만 체코 공화국에 공급 허브가 있는 개인 또는 단체로부터 서비스 구매, (ii) 다른 EU 회원국의 공급 허브를 통한 서비스 공급, (iii) 다른 EU 회원국으로부터 지역사회 내 상품 획득.
• VAT 그룹 등록은 사업장 소재지가 있는 과세 대상자 또는 체코 내 고정 사업체에 적용되어야 하며 경제적, 재정적, 조직적으로 연결되어 있는 단일 과세 대상자로 간주됩니다.

기타 세금

• 체코에는 순 가치 세금이 없습니다. .
• 부동산 세금에는 토지, 건물 및 아파트 세금이 포함됩니다. 부동산 세금의 금액은 토지, 건물 또는 아파트의 주요 목적과 위치에 따라 다릅니다. 기본 부동산 세율은 지방 자치 단체 수준에서 조정될 수 있습니다.
• 부동산 양도세율은 4%로 설정되어 있습니다.
• 도로세는 체코 공화국에 등록되어 사업상의 이유로 사용되는 자동차 및 트레일러에 부과됩니다. 목적에 상관없이 3.5톤 이상의 차량은 과세 대상이 됩니다.
• 광유, 전기, 석탄, 천연 가스, 맥주, 와인 및 담배 제품에 대해 소비세가 부과됩니다.
• 비 EU 회원국에서 수입되는 물품은 수입 통관 대상입니다.

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