على الرغم من كونها واحدة من البلدان الأصغر ، إلا أن دوقية لوكسمبورغ الكبرى تعتبر واحدة من أكثر الدول ملاءمة للاستثمار على المستوى العالمي. تعد جودة الحياة الرائعة ، والاقتصاد القوي ، والقطاع المالي الجذاب ، والنظام الضريبي الممتاز ، والبنية التحتية من بين نقاط البيع الرئيسية في لوكسمبورغ خاصة لأصحاب المشاريع الذين يرغبون في تنمية استثماراتهم بمرور الوقت. SOPARFI ( Société de Participations Financières ) هي وسيلة شائعة الاستخدام لهيكلة الاستثمارات وتوطين الشركات القابضة لمجموعات أجنبية. بمجرد استيفاء متطلبات معينة ، لا يتم فرض ضرائب على شركات المشاركة المالية بشكل أساسي على دخل توزيعات الأرباح التي تتلقاها وعلى مكاسب رأس المال المكتسبة من بيع المساهمات وأثناء التصفية وفائض التصفية.

SOPARFI لوكسمبورغ كشركة قابضة وتمويل

تحظى SOPARFI بشعبية كبيرة لأنها تقدم العديد من الإعفاءات الضريبية ، وتتخذ أشكالًا مختلفة لتلائم تمامًا احتياجات المساهمين. على عكس المفاهيم الخاطئة ، فإن SOPARFI ليست شركة متخصصة ولكنها مصنفة ككيان تجاري قياسي يتبع القانون العام. على الرغم من أنه لا يوفر نظامًا ضريبيًا خاصًا للمساهمين ، إلا أنه يمكن أن يقلل بشكل كبير من العبء الضريبي عن طريق قصر نشاطه على حيازة وهيكلة الاستثمارات ، ويمكن للشركات المشاركة الاستفادة من القواعد بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي في النظام الضريبي المطبق على الشركة الأم – الشركة الفرعية الشركات .

وبالتالي ، تخضع جميع أشكال النشاط التجاري الذي تستضيفه SOPARFI لضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة. نظرًا لأن SOPARFI تخضع للضريبة ، فإنها تستفيد من معاهدات الازدواج الضريبي السائدة في لوكسمبورغ . الخصائص الرئيسية لـ SOPARFI تجعلها وسيلة جذابة لتشغيل المقتنيات لمجموعة من الشركات. حتى الآن ، تعتبر أيضًا أفضل أدوات تملك وتمويلًا لاستثمارات الأسهم الخاصة ورأس المال الاستثماري.

نوع إدارة SOPARFI

يجب أن يكون لدى SOPARFI المسجل كشركة خاصة مدير واحد قد يكون أو لا يكون مقيمًا في لوكسمبورغ ؛ ومن ثم يمكن أن يكون مواطنًا في أي بلد ، مع خيار امتلاك أسهم في الشركة.

من ناحية أخرى ، يجب أن يكون لشركة SOPARFI التي تم تشكيلها ككيان عام SA مدير واحد على الأقل أو ما يصل إلى ثلاثة مديرين إذا لم تكن شركة مملوكة بمفردها.

النماذج القانونية الأكثر شيوعًا لـ SOPARFI

• يوفر Sàrl مرونة تشغيلية ممتازة ولكن لديه درجة محدودة للوصول إلى رأس المال والترحيب بالمستثمرين.
• SA هي شركة عامة محدودة يتم استخدامها غالبًا من قبل الشركات الكبيرة ولكن أيضًا من قبل الشركات الصغيرة والمتوسطة لأنها تحد من التزامات المساهمين إلى مستوى المساهمة وتسمح لهم بالعمل في إخفاء الهوية نسبيًا. من السهل أيضًا على هذا النوع من الشركات الوصول إلى الأسواق المالية.
• SAS هي شركة محدودة ومبسطة مصممة لتلبية احتياجات المشاريع الناشئة
• تتعلق SCA بشكل من أشكال الشراكة المحدودة التي يستخدمها مديرو الأسهم الخاصة ورأس المال الاستثماري الذين يرغبون في السيطرة الكاملة على تمويلهم.

الفوائد الأساسية لشركة لوكسمبورغ SOPARFI

• يمكن للمستثمرين الأجانب امتلاك ما يصل إلى 100٪ من الأسهم
• تحتاج فقط إلى مساهم واحد على الأقل لتأسيس SOPARFI
• لا توجد متطلبات للتدقيق
• يتعين على الشركات التي لا تعمل في لوكسمبورغ دفع رسوم ضريبية سنوية ثابتة تصل إلى 4،815 يورو. ومع ذلك ، يجب على المستثمرين الأجانب الإبلاغ عن دخلهم إلى وكالات الضرائب في بلدانهم.
• يجوز إنشاء SA أو Société Anonyme بأسهم مسجلة بشكل فردي أو مملوكة لمرشحين يمكن نقلها بسهولة دون الكشف العام الكامل
• يمكن أن تمتلك جميع أنواع العقارات داخل لوكسمبورغ أو في أي دولة أخرى
• يمكن أن تمتلك العديد من حقوق الملكية الفكرية ، بما في ذلك براءات الاختراع والتصاميم وحقوق التأليف والنشر وأسماء المجالات والعلامات التجارية
• يقدم إعفاءات ضريبية على أرباح رأس المال من خلال استيفاء شروط ومتطلبات محددة.

تخفيف الازدواج الضريبي لشركة SOPARFI عن توزيعات الأرباح وأرباح رأس المال على الأسهم

تتمثل إحدى المزايا الرئيسية الممنوحة لمؤسسات SOPARFI في عدم الازدواج الضريبي من حيث توزيعات الأرباح ومكاسب رأس المال. في جوهرها ، تخضع SOPARFIs لنظام المشاركة المحلية بناءً على التوجيه الفرعي الرئيسي للاتحاد الأوروبي ، مما يعني أنه سيتم إعفاء أرباح الأسهم من الضرائب عند استيفاء الشروط المذكورة أدناه:

• يجب أن تكون المنظمة التي تسمى أيضًا شركة فرعية مؤهلة تدفع توزيعات الأرباح بموجب التوجيه الرئيسي الفرعي الذي يفرضه الاتحاد الأوروبي ويدفع ضريبة دخل الشركات في بلد إقامته.
• يتم توزيع الإعفاء من ضريبة الدخل على أرباح الأسهم المستلمة إلى SOPARFI في الوقت الذي يكون فيه توزيع الأرباح أو التصفية قد عقد عمليات مستمرة لمدة 12 شهرًا على الأقل بمشاركة مباشرة بنسبة 10٪ أو أكبر من رأس المال الاسمي من قبل الشركة التابعة. في حالة انخفاض معدل المشاركة ، يجب أن يكون للمنظمة مشاركة مباشرة بسعر اقتناء لا يقل عن 1.2 مليون يورو.

إذا تم استيفاء هذين الشرطين العامين ، فسيتم اعتبار SOPARFI مؤهلاً تلقائيًا للإعفاء بنسبة 50 ٪.

توزيعات الأرباح

تخضع توزيعات الأرباح المدفوعة من قبل SOPARFI لضريبة أرباح لوكسمبورغ بمعدل 15٪ ما لم يكن الإعفاء الضريبي السائد أو معدل اتفاقية ضريبي أقل قابلاً للتطبيق. تنطبق ضريبة الأرباح المنخفضة أو الإعفاء الضريبي أيضًا على SOPARFIs التي تم تشكيلها من خلال كيان شفاف للضرائب في لوكسمبورغ. بالإضافة إلى ذلك ، يتم منح ضريبة أرباح مخفضة للمساهم الذي لديه استثمار مباشر يساوي صافي الأصول الشفافة الضريبية المقسمة بالتناسب.

يسري الإعفاء الكامل من الضريبة المقتطعة إذا تم التحقق من الشركة الأم كشركة خاضعة للضريبة بالكامل تأسست في الاتحاد الأوروبي ، أو EAA ، أو بلد المعاهدة ، والتي:

– أجرى عمليات متواصلة لمدة لا تقل عن 12 شهرًا أو

– التزم بالاستمرار في الاحتفاظ حتى انقضاء 12 شهرًا متواصلة من الفترة غير المنقطعة بمشاركة مباشرة لا تقل عن 10٪ من رأس المال الاسمي من رأس المال المدفوع لـ SOPARFI.

في حالة انخفاض نسبة المشاركة ، يجب تلبية مشاركة مباشرة بسعر اقتناء يبلغ 1.2 مليون يورو من حيث توزيعات الأرباح وعائدات التصفية. في عام 2016 ، بعد إجراء مزيد من التعديلات على التوجيه الفرعي الرئيسي للاتحاد الأوروبي ، تم وضع قاعدة لمكافحة إساءة الاستخدام لمنع الترتيبات غير الحقيقية التي لا تعكس الاقتصاد من الحصول على إعفاء من الأرباح الموزعة وضريبة الاستقطاع. تم تقديم بند آخر لمكافحة إساءة الاستخدام ينص على أن توزيعات الأرباح الخاضعة للضريبة أو أرباح الأسهم بموجب توجيه الاتحاد الأوروبي التابع لن يتم منحها مزايا من الإعفاء من المشاركة.

مكاسب رأس المال

تعتبر الأرباح والخسائر الرأسمالية لـ SOPARFI خاضعة للضريبة على دخل الشركات . تنطبق نفس قواعد الإعفاء من المشاركة على توزيعات الأرباح أيضًا على مكاسب رأس المال عندما يحدث التخلص من الأسهم التي تؤدي إلى مكاسب رأسمالية في ظل هذه الشروط: (1) تشغيل SOPARFI لفترة متواصلة لا تقل عن 12 شهرًا و (2) SOPARFI بمشاركة مباشرة بما لا يقل عن 10٪ من رأس المال الاسمي المدفوع للشركة التابعة. في حالة الكيانات ذات النسبة المئوية المنخفضة للمشاركة (أقل من 10٪) ، فإن المشاركة المباشرة بسعر اقتناء يبلغ 6 ملايين يورو يعد مطلبًا.

بالإضافة إلى ذلك ، ينطبق الإعفاء الضريبي على أرباح رأس المال أيضًا على المشاركات التي تمت الموافقة عليها كنتيجة للكيانات التي تتمتع بالشفافية الضريبية. تخضع الأرباح الرأسمالية المتولدة من الشركات التابعة المؤهلة للضريبة بشرط أن يتم خصم المصاريف ذات الصلة ، بما في ذلك قروض الفائدة من تمويل شراء الأسهم من الأرباح غير المعفاة في السنوات القليلة الماضية.

إجراءات التصفية

لا يتم تقييم عائدات تصفية SOPARFI أو الدفعات المقدمة بشكل عام مع ضريبة الاستقطاع من الأرباح الموزعة.

العائدات

لا تفرض دوقية لوكسمبورغ الكبرى أي ضريبة استقطاع على الإتاوات التي قد تحتفظ بها SOPARFI .

التمويل

لا يحتوي قانون الضرائب في لوكسمبورغ على أي أحكام لنسبة الدين إلى حقوق الملكية. ومع ذلك ، بالنسبة للأنشطة القابضة ، من الشائع اتباع الامتثال لمعيار 85:15 نسبة الدين إلى حقوق الملكية للأطراف ذات الصلة في حالة الموافقة على تمويل الديون من قبل المساهم لضمان الخصم الضريبي لفوائد مدفوعات الفائدة التي يدفعها الدافع .

الفوائد والملكية

لا يتم تقييم مدفوعات الفائدة المتكافئة أو الثابتة أو المتغيرة وفقًا لقواعد ضريبة الاستقطاع في لوكسمبورغ. في بعض الحالات ، قد تخضع الفائدة المشتركة المدفوعة على بعض أدوات الدين لضريبة مقتطعة بنسبة 15٪ ، ما لم يتم اعتبار أي معاهدة ضريبية أقل سارية ، أو قد يكون الإعفاء الضريبي قابلاً للتطبيق.

معالجات ضريبية عامة أخرى من SOPARFI

• حالة الشركة والضرائب

يخضع SOPARFI بالكامل لضريبة الدخل وضريبة القيمة الصافية في لوكسمبورغ. بالإضافة إلى ذلك ، تخضع توزيعات أرباحها لضريبة الأرباح.

• ضرائب الأرباح

SOPARFI هي شركة خاضعة للضريبة بالكامل وخاضعة لضريبة دخل الشركات بنسبة 24.94٪ على عائداتها التجارية ، وبالتالي تتمتع بمزايا التوجيهات الأوروبية والمعاهدات الضريبية المزدوجة التي وقعتها لوكسمبورغ مع الدول الأجنبية.

• ضريبة القيمة الصافية

يرجى ملاحظة لمعلوماتك أن هناك حدًا أدنى سنويًا لضريبة الثروة الصافية قدره 4815 يورو على شركات التمويل والقابضة. في الواقع ، الشركات التي يتجاوز إجمالي أصولها المالية وأوراقها المالية القابلة للتحويل وودائعها النقدية:

• 90 في المئة من الميزانية العمومية الإجمالية و
• سيخضع 350،000 يورو إلى مبلغ إجمالي مقطوع يبلغ 4،815 يورو كحد أدنى. الشركات التي لا تحقق المعيار المذكور أعلاه مسؤولة عن الحد الأدنى من NWT الذي يتراوح من 535 يورو إلى 32100 يورو ، اعتمادًا على إجمالي ميزانيتها المالية.

أسماء SOPARFI في لوكسمبورغ

يجب أن يكون اسم شركة SOPARFI فريدًا ؛ وبالتالي يجب أن تكون مختلفة عن أسماء الشركات الأخرى المسجلة في لوكسمبورغ.

يجب أن ينتهي اسم الشركة بالمصطلح المناسب أو الاختصار الذي يصف نوع الشركة ، مثل شركة Public Limited أو PLC and Limited Liability Company أو LLC (S.à.rl).

تشكيل SOPARFI

يجب تقديم النظام الأساسي من قبل كاتب عدل محلي مع سجل الأعمال في لوكسمبورغ.

سيتم نشر النظام الأساسي للجمهور في الجريدة الرسمية. مطلوب فرد واحد أو كيان قانوني من أي بلد لملء الطلب لضمان التكوين.

غالبًا ما ينشئ رواد الأعمال الأجانب شركة عامة محدودة أو شركة PLC ( société anonyme ) أو شركة ذات مسؤولية محدودة (Sàrl) باسم SOPARFI.

قبل التسجيل ، يجب أن تحصل SOPARFI التي ترغب في ممارسة أنشطة تجارية على موافقة خطية مع رخصة تجارية أو رخصة تجارية من وزارة الأعمال الصغيرة والمتوسطة في لوكسمبورغ. أخيرًا ، مطلوب SOPARFI على وشك الانخراط في نشاط تجاري التقدم بطلب للحصول على رقم ضريبة القيمة المضافة.

إذا كان الغرض الأساسي من SOPARFI هو العمل كشركة قابضة لأسهم الأسهم في شركات أخرى ، فلن يكون هناك حاجة إلى تسجيل إضافي.

سيتم نشر مواد التأسيس جنبًا إلى جنب مع أسماء المديرين في غضون شهر واحد بعد عقد التأسيس الصادر حسب الأصول ، في سجل الأعمال في لوكسمبورغ (Registre de Commerce et des Sociétés) .

الحد الأدنى لرأس المال SOPARFI

يجب أن يكون لدى SA مبلغ رأس مال لا يقل عن 31000 يورو مع دفع 25٪ كحد أدنى. يجب أن يكون الحد الأدنى لرأس مال شركة SARL هو 12000 يورو.

يجوز دفع رأس المال نقدًا أو مساهمة عينية. إذا قرر أحد المساهمين الدفع عينيًا لشركة SA ، فمن المتوقع أن تقدم SOPARFI تقرير مدقق حسابات بخصوص قيمتها.

وكيل التوطين SOPARFI والمكتب المسجل

يتعين على كل شركة من شركات SOPARFI تعيين وكيل توطين محلي لتنفيذ إجراءات التسجيل وإنشاء عنوان عمل محلي.

تدقيقات SOPARFI

لا تحتاج مؤسسات SOPARFI بالضرورة إلى الحصول على عمليات تدقيق أو تقديم حسابات لدى حكومة لوكسمبورغ. ومع ذلك ، يجب أن يكون لدى SA العامة مدقق حسابات مستقل خاص بها لفحص حسابات الأعمال السنوية والتحقق منها.

إذا كنت ترغب في معرفة المزيد عن SOPARFI أو تحتاج إلى مساعدة حول كيفية إعداد وإدارة SOPARFI الخاص بك في لوكسمبورغ ، يرجى الاتصال بأحد خبراء Damalion لدينا .