2008 में लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची ने इसमें शामिल प्रावधानों को जारी किया नई बौद्धिक संपदा (आईपी कर) व्यवस्था जो उसी वर्ष प्रभावी हुआ। देश कुछ बौद्धिक संपदा संपत्तियों द्वारा उत्पन्न योग्य आय और पूंजीगत लाभ के बीच कॉर्पोरेट आयकर से 80% तक छूट की पेशकश कर रहा है। जनवरी 2009 में, आईपी शासन ने योग्य आईपी अधिकारों के बीच शुद्ध संपत्ति कर से 100% छूट को भी शामिल करना शुरू कर दिया।
जुलाई 2016 में, लक्ज़मबर्ग ने a . से संबंधित एक समझौते के परिणामस्वरूप अपने आईपी बॉक्स शासन को समाप्त करने का निर्णय लिया ओईसीडी और ईयू स्तर के पदों के लिए आईपी व्यवस्थाओं के लिए संशोधित सांठगांठ दृष्टिकोण . नई आईपी व्यवस्था के तहत, लक्ज़मबर्ग आयकर का भुगतान करने से 80% छूट के कारण योग्य आईपी संपत्ति से सभी योग्य आय लाभप्रद हैं, जिससे प्रभावी कर दर 5.2% और शुद्ध संपत्ति कर से पूर्ण छूट मिलती है।
सभी ज्ञात पात्र संपत्तियां इस प्रकार हैं:
- कुछ पूरक प्रोटीन प्रमाणन
- कॉपीराइट सॉफ्टवेयर
- अनाथ दवा पदनाम
- पेटेंट
- प्लांट ब्रीडर के अधिकार
- उपयोगिता मॉडल
ट्रेडमार्क और डिज़ाइन सहित वाणिज्यिक IP संपत्तियां अब कर प्रोत्साहनों का लाभ लेने के योग्य नहीं हैं।
योग्यता आईपी आय
- पूंजीगत लाभ
- किसी उत्पाद या सेवा के बिक्री मूल्य से एम्बेडेड आईपी आय
- एक योग्य आईपी अधिकार के उल्लंघन से जुड़े मध्यस्थ, या न्यायपालिका के फैसलों पर आधारित क्षतिपूर्ति
- रॉयल्टी
संक्षेप में, अर्हक आय सीधे शुद्ध आय का पर्याय है। छूट के लिए पात्र शुद्ध राशि का पता लगाने के लिए कर हानियों से पहले और योग्य आईपी परिसंपत्तियों से संबंधित वार्षिक खर्चों में कटौती की जाएगी। नियम के अनुसार, आय का अनुपात, जिसे 80% छूट से लाभ हो सकता है, योग्यता और समग्र व्यय के बीच विद्यमान अनुपात के समान होना चाहिए।
योग्य व्यय में करदाता द्वारा किए गए अनुसंधान एवं विकास लागत और आईपी परिसंपत्तियों के लिए पात्र शामिल हो सकते हैं। इन शर्तों में संबंधित व्यावसायिक संगठन द्वारा सुगम अनुसंधान एवं विकास के लिए आउटसोर्सिंग लागत के रूप में अधिग्रहण लागत शामिल नहीं है। समग्र व्यय को उन सभी खर्चों के योग के रूप में परिभाषित किया जाता है जिन्हें तकनीकी रूप से योग्य व्यय माना जाएगा यदि करदाता द्वारा स्वयं प्रबंधित किया जाता है।
यह गारंटी देने के लिए कि अगली आईपी कर व्यवस्था करदाताओं को आईपी प्राप्त करने या संबद्ध पक्षों को आर एंड डी गतिविधियों को आउटसोर्स करने के लिए अत्यधिक दंडित नहीं करती है, नई व्यवस्था इसके बजाय योग्यता व्यय के रूप में वर्गीकृत व्यय के लिए 30% उत्थान के लिए आवेदन करने का अवसर खोलती है।
नई आईपी व्यवस्था अवलोकन
NS नई आईपी कर व्यवस्था में शामिल नियम और कानून 2018 में अधिनियमित किया गया था और जिस तरीके से कर छूट का आनंद लेने वाली आय की गणना की जाएगी, उसे अलग तरह से वर्गीकृत किया जाएगा। सीधे शब्दों में कहें, तो सांठगांठ का दृष्टिकोण आईपी परिसंपत्तियों, व्यय और आय के बीच सीधा संबंध बनाने पर केंद्रित है जो प्रचलित शासन से बहुत अधिक उपयोग करेगा।
आईपी परिसंपत्तियों के दो मुख्य समूह नई व्यवस्था से अत्यधिक लाभ के पात्र हैं:
- पेटेंट, उपयोगिता मॉडल और अन्य आईपी अधिकारों के तहत सभी आविष्कार जो पेटेंट के साथ कार्य में समान हैं।
- निर्माण कंपनियां जिनके पास फाइटो-फार्मास्युटिकल प्रसाद के लिए पूरक पेटेंट प्रमाणपत्र हैं, साथ ही साथ अनाथ दवा पदनाम, पौधों की विविधता प्रमाण पत्र और बाल चिकित्सा क्लीनिक जैसे पूरक सुरक्षा प्रमाणन के विस्तार भी हैं।
राष्ट्रीय और अंतर्राष्ट्रीय मानकों के तहत कॉपीराइट-संरक्षित सॉफ़्टवेयर
जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, बाजार से संबंधित आईपी जैसे ट्रेडमार्क को इसके तहत अयोग्य माना जाता है नई आईपी कर व्यवस्था . लक्ज़मबर्ग आईपी शासन के पुराने संस्करण में आईपी की एक विस्तृत विविधता से उत्पन्न शुद्ध आय और पूंजीगत लाभ के 80% पर कर छूट की अनुमति है। व्यापार कराधान समूह के लिए यूरोपीय संघ की आचार संहिता और हानिकारक कर प्रथाओं का मुकाबला करने पर ओईसीडी / जी 20 बीईपीएस परियोजना की अंतिम रिपोर्ट की सिफारिश के अनुसार जुलाई 2016 को शासन समाप्त हो गया।
पुरानी व्यवस्था को अंततः सीआईटी और नगरपालिका व्यापार कर के लिए जुलाई 2016 को निरस्त कर दिया गया था, जबकि जनवरी 2017 में शुद्ध संपत्ति कर को समाप्त कर दिया गया था।
करदाता जिनके पास पुरानी व्यवस्था से लाभान्वित होने वाली आईपी संपत्ति है, वे जून 2021 तक संक्रमणकालीन अवधि के दौरान लाभान्वित होते रहेंगे।
जनवरी 2016 के बाद हासिल की गई आईपी संपत्तियां अभी भी 30 जून, 2021 तक पुरानी व्यवस्था से निम्नलिखित शर्तों के तहत लाभान्वित हो सकती हैं:
- उन्हें जुलाई 2021 से पहले असंबंधित पक्षों से बनाया या हासिल किया गया था, या
- उन्हें जुलाई 2021 से पहले एक संबंधित पार्टी से अधिग्रहित किया गया था और पुराने आईपी शासन के दौरान पहले से ही योग्य समझा गया था या अधिग्रहण से पहले लक्ज़मबर्ग में लागू पुराने शासन के समान विदेशी देश के आईपी शासन से लाभान्वित हुआ था।
दिसंबर 2015 और जून 2016 के बीच संबंधित संगठनों से प्राप्त सभी आईपी परिसंपत्तियां, जिन्हें आईपी शासन से छूट का लाभ नहीं मिला, केवल दिसंबर 2016 तक पात्र हो सकती हैं।
3 जून, 2016 के बाद सृजित या प्राप्त की गई IP संपत्तियां पुरानी IP व्यवस्था से लाभान्वित नहीं हो सकती हैं। ये परिसंपत्तियां और संबंधित आय पारंपरिक कर व्यवस्था और दरों के अधीन हैं या इसके बजाय भविष्य की आईपी व्यवस्था से योग्य मानी जाती हैं।
लक्ज़मबर्ग में एक आईपी कंपनी शुरू करने के लाभ
के अंतर्गत विद्यमान किसी भी रूप में एक आईपी कंपनी स्थापित की जा सकती है लक्ज़मबर्ग कंपनी कानून। निवेशक, प्रमोटर, लेखक और आईपी डेवलपर्स आमतौर पर एसएआरएल या एसए का चयन करते हैं, जिसकी न्यूनतम पूंजी क्रमशः EUR 12,000 और EUR 30,000 है।
आईपी अधिकार किसी कंपनी के शेयरधारकों से अंशदान के माध्यम से खरीदे जा सकते हैं।
नियम के अनुसार, राष्ट्रीयता पर कोई प्रतिबंध नहीं है जो एक आईपी कंपनी स्थापित कर सकता है। आप लक्ज़मबर्ग आईपी कंपनी में किसी शेयरधारक/यों की राष्ट्रीयता, निवास या अधिवास की स्थिति की परवाह किए बिना एक स्थापित कर सकते हैं। कानूनी रूप कॉर्पोरेट या निजी व्यक्ति हो सकता है।
लक्ज़मबर्ग कर व्यवस्था यूरोप में अनुसंधान एवं विकास के लिए एक आकर्षक ढांचा प्रदान करती है
ऊपर उल्लिखित विशिष्ट आईपी कर छूट के अलावा, लक्ज़मबर्ग आईपी कंपनियां, निजी शोध एसपीवी, और आर एंड डी कंपनियां सब्सिडी या ब्याज दर सब्सिडी प्रारूप के तहत आर एंड डी प्रोजेक्ट फंडिंग जैसे २५% और १००% के बीच प्रोत्साहन की एक विस्तृत विविधता का लाभ उठा सकती हैं। . उस अंत तक, लक्ज़मबर्ग निस्संदेह आर एंड डी पहल और आईपी राइट्स कंपनियों को शामिल करने के लिए सबसे अच्छे घरों में से एक है।
Damalion आपका विश्वसनीय मार्गदर्शक है लक्ज़मबर्ग में एक कंपनी शुरू करना और देश के कई आकर्षक कराधान और नियामक कार्यक्रमों का आनंद लें। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपके बौद्धिक संपदा अधिकार सुरक्षित हैं और लक्ज़मबर्ग में एक आईपी कंपनी या आर एंड डी कार्यक्रम शुरू करने में आपकी सहायता के लिए, आज ही हमसे संपर्क करें।
यह जानकारी विशिष्ट व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है। हमारा सुझाव है कि आप अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में किसी योग्य कर या कानूनी सलाहकार से चर्चा करें।
