Ab dem 22. September 2021 werden in dieser Liste alle bestehenden und in Verhandlung befindlichen Doppelbesteuerungsabkommen aufgelistet und kurz definiert.

Luxemburg liegt strategisch günstig am Schnittpunkt Europas und verfügt über eine äußerst dynamische und offene Wirtschaft, die den grenzüberschreitenden Handel und Investitionen fördert. Die sich abzeichnende Führungsrolle im internationalen Handel für Banken, Finanzinstitute, Investmentfonds und Holdinggesellschaften hat die Türen für ein starkes Netz von Doppelbesteuerungsabkommen mit einer langen Liste von EU- und Nicht-EU-Mitgliedstaaten geöffnet.

Bis heute hat Luxemburg erfolgreich mehr als 80 umfassende Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, indem es sich an das OECD-Musterabkommen zur Einkommens- und Kapitalbesteuerung gehalten hat, das es ermöglicht, die Risiken der Doppelbesteuerung für in Luxemburg ansässige Unternehmen zu mindern.

Zu den häufigsten Vertragspartnern Luxemburgs gehören einige der am stärksten industrialisierten Länder, unter anderem die Staaten der Europäischen Union, mit Ausnahme von Zypern, den Vereinigten Staaten, Brasilien, Japan, Hongkong, Russland, Kanada, Mexiko und China.

Wie die meisten bilateralen Abkommen sind auch die luxemburgischen Steuerabkommen auf einen bestimmten wirtschaftlichen Kontext oder eine bestimmte Branche ausgerichtet und ausgewogen. Aufgrund ihrer Natur werden Steuerabkommen ständig ausgehandelt und aktualisiert, um den neuesten internationalen Standards zu entsprechen.

Eine weitere klare Perspektive für die kontinuierliche Ausweitung der Luxemburger Steuerabkommen muss mehr denn je hervorgehoben werden. Am 13. März 2008 hat das Großherzogtum Luxemburg einen internationalen Standard für den Informationsaustausch auf Ersuchen gemäß Artikel 26-5 des OECD-Musterabkommens gebilligt.

Letzte Updates

2021

• 22. September 2021

Die Vereinbarung zwischen Luxemburg und Belgien über die Bedingungen der Telearbeit wurde erfolgreich bis zum 31. Dezember 2021 verlängert. Damit wird die Begrenzung der Tage für die Telearbeit von Grenzgängern ausgesetzt.

• 13. September 2021

Die Vereinbarung zwischen Luxemburg und Frankreich über die Bedingungen der Telearbeit wurde erfolgreich bis zum 31. Dezember 2021 verlängert. Damit wird die Begrenzung der Tage für die Telearbeit von Grenzgängern ausgesetzt

• 6. September 2021

Die Vereinbarung zwischen Luxemburg und Deutschland über die Bedingungen der Telearbeit wurde erfolgreich bis zum 31. Dezember 2021 verlängert. Damit wird die Begrenzung der Tage für die Telearbeit von Grenzgängern ausgesetzt

• 31. August 2021

Ein Abkommen zwischen Luxemburg und Belgien, das 34 Tage als die Anzahl der Tage festlegt, an denen Grenzgänger von zu Hause aus arbeiten können, ohne von den belgischen Behörden besteuert zu werden

• 28. Juli 2021

Auch bekannt als Gesetzentwurf Nr. 7867, der das am 11. Dezember 2007 unterzeichnete Steuerabkommen und das dazugehörige, am 25. März 2021 unterzeichnete Protokoll umsetzt, in dem die Änderung des Steuerabkommens mit Kuwait, wie es erstmals im luxemburgischen Parlament eingebracht wurde, eindeutig festgelegt ist

• 9. Juli 2021

Das am 19. September 2018 unterzeichnete Steuerabkommen zwischen Luxemburg und Botswana wird ab dem 6. Juli 2021 in Kraft treten

• 29. Juni 2021

Unterzeichnung eines brandneuen Steuerabkommens mit Äthiopien, das Bestimmungen der OECD-Steuerabkommen und BEPS-Bestimmungen enthält

• 15. Juni 2021

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Frankreich über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 30. September 2021 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 11. Juni 2021

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Belgien über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 30. September 2021 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 25. Mai 2021

Protokoll zur Änderung des am 11. Dezember 2007 unterzeichneten Steuerabkommens zwischen Luxemburg und Kuwait, das den Informationsaustausch und die BEPS-Bestimmungen der OECD enthält

• 09. März 2021

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Frankreich über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 30. Juni 2021 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 09. März 2021

Das Protokoll zur Änderung des am 6. November 2020 unterzeichneten Steuerabkommens zwischen Luxemburg und Russland soll ab dem 5. März 2021 in Kraft treten (Memorial A178)

• 5. März 2021

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Frankreich Belgien über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 30. Juni 2021 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 26. Februar 2021

Gesetz zur Umsetzung des am 6. November 2021 unterzeichneten Protokolls, das die Veröffentlichung des geänderten Steuerabkommens zwischen Luxemburg und Russland beinhaltet (Memorial A159, 26. Februar 2021)

• 25. Februar 2021

Das Protokoll zur Änderung des am 6. November 2020 unterzeichneten Steuerabkommens zwischen Luxemburg und Frankreich soll ab dem 18. Februar 2021 in Kraft treten (Memorial A 151)

• 9. Februar 2021

Das luxemburgische Parlament hat den Gesetzentwurf Nr. 7725 zur Umsetzung des am 6. November 2020 unterzeichneten geänderten Steuerabkommens mit Russland

2020

• 7. Dezember 2020

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Belgien über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 31. März 2021 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 7. Dezember 2020

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Frankreich über Telearbeit bis zum 31. März 2021 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 27. November 2020

Der Gesetzentwurf Nr. 7725 regelt die Umsetzung des am 6. November 2020 unterzeichneten Protokolls, das eine Änderung des Steuerabkommens mit Russland vorsieht, wie vom luxemburgischen Parlament eingebracht

• 23. November 2020

Das Protokoll zur Änderung des am 6. November 2020 unterzeichneten Steuerabkommens zwischen Luxemburg und Kasachstan soll ab dem 6. November 2020 in Kraft treten (Memorial A 925)

• 17. November 2020

Unterzeichnung einer gütlichen Einigung zwischen Luxemburg und Russland zur Änderung des Steuerabkommens zur Vermeidung von Doppelbesteuerung und zur Verhinderung von Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Kapital- und Einkommenssteuern durch das Multilaterale Abkommen zur Umsetzung von Steuerabkommen mit Maßnahmen zur Verhinderung der Aushöhlung der Bemessungsgrundlage und der Gewinnverschiebung

• 9. November 2020

Unterzeichnung einer gütlichen Einigung zwischen Luxemburg und der Tschechischen Republik zur Änderung des Steuerabkommens zur Vermeidung von Doppelbesteuerung und zur Verhinderung von Steuerhinterziehung im Zusammenhang mit Kapital- und Einkommenssteuern durch das Multilaterale Abkommen zur Umsetzung von Steuerabkommen, das Maßnahmen zur Verhinderung der Aushöhlung der Bemessungsgrundlage und der Gewinnverschiebung vorsieht

• 6. November 2020

Unterzeichnetes Protokoll zur Änderung des am 23. Juni 1993 unterzeichneten Steuerabkommens zwischen Luxemburg und Russland

• 7. Oktober 2020

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Deutschland über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 31. Dezember 2020 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 25. August 2020

Das am 19. September 2018 zwischen Luxemburg und Botswana unterzeichnete Gesetz über ein neues Steuerabkommen wurde veröffentlicht (Memorial A 709)

• 25. August 2020

Gesetz zur Umsetzung des am 6. November 2021 unterzeichneten Protokolls, das die Veröffentlichung des geänderten Steuerabkommens zwischen Luxemburg und Kasachstan beinhaltet (Memorial A 1708)

• 24. August 2020

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Frankreich über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 31. Dezember 2020 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 24. August 2020

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Belgien über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 31. Dezember 2020 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 22. Juli 2020

Abstimmung über die Annahme des Gesetzentwurfs Nr. 7617 des luxemburgischen Parlaments zur Umsetzung des am 03. März 2012 unterzeichneten Protokolls zur Änderung des Abkommens mit Kasachstan

• 22. Juli 2020

Abstimmung über die Annahme des Gesetzentwurfs Nr. 7615 des luxemburgischen Parlaments zur Umsetzung des am 19. September 2018 unterzeichneten Protokolls und damit zur Änderung des Abkommens mit Botsuana

• 03. Juli 2020

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Deutschland über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 31. August 2020 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 24. Juni 2020

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Frankreich über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 31. August 2020 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 22. Juni 2020

Vereinbarung zwischen Luxemburg und Belgien über die Bedingungen der Telearbeit bis zum 31. August 2020 verlängert. Die Aussetzung der Begrenzung der Anzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger ist darin eindeutig festgelegt

• 10. Juni 2020

Abstimmung über die Annahme des Gesetzentwurfs Nr. 7615 des luxemburgischen Parlaments zur Umsetzung des am 03. Mai 2012 unterzeichneten Protokolls und damit zur Änderung des Vertrags mit Kasachstan

• 10. Juni 2020

Abstimmung über die Annahme des Gesetzentwurfs Nr. 7615 des luxemburgischen Parlaments zur Umsetzung des am 19. September 2018 unterzeichneten Protokolls und damit zur Änderung des Abkommens mit Botsuana gemäß den Bestimmungen des OECD-Steuerabkommens

• 19. Mai 2020

Aufgrund der vorherrschenden COVID-19-Krise haben Luxemburg und Belgien eine gütliche Vereinbarung über die Bedingungen für Telearbeit unterzeichnet, die eine Aussetzung der Höchstzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger bis zum 30. Juni 2020 vorsieht.

• 06. April 2020

Das Gesetz zum neuen Steuerabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich vom 19. September 2018 wurde veröffentlicht (Memorial A 245)

• 03. April 2020

Aufgrund der vorherrschenden COVID-19-Krise haben Luxemburg und Deutschland eine gütliche Vereinbarung über die Bedingungen der Telearbeit unterzeichnet, die eine Aussetzung der Höchstzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger vorsieht.

• 19. März 2020

Aufgrund der vorherrschenden COVID-19-Krise haben Luxemburg und Frankreich eine gütliche Vereinbarung über die Bedingungen der Telearbeit unterzeichnet, die eine Aussetzung der Höchstzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger vorsieht.

• 15. März 2020

Aufgrund der vorherrschenden COVID-19-Krise haben Luxemburg und Belgien eine gütliche Vereinbarung über die Bedingungen der Telearbeit unterzeichnet, die eine Aussetzung der Höchstzahl von Telearbeitstagen für Grenzgänger vorsieht.

2019

• 23. Dezember 2019

Das Gesetz vom Dezember 2019, das die Umsetzung eines Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Luxemburg und Argentinien regelt, wurde veröffentlicht. (Gedenkstätte A 871)

• 16. Dezember 2019

Umsetzung des Gesetzentwurfs Nr. 7605 des luxemburgischen Parlaments zur Änderung des Abkommens mit Frankreich

• 11. Dezember 2019

Abstimmung über die Annahme des Gesetzentwurfs Nr. 7492 des luxemburgischen Parlaments zur Umsetzung des am 03. Mai 2012 unterzeichneten Protokolls und damit zur Änderung des Vertrags mit Argentinien

• 23. Oktober 2019

Abstimmung über die Annahme des Gesetzentwurfs Nr. 7492 durch das luxemburgische Parlament, der die Bestimmungen des am 03. Mai 2012 unterzeichneten OECD-Steuerabkommens enthält und damit das Abkommen mit Argentinien ändert

• 10. Oktober 2019

Neue Protokolländerung zum neuen Steuerabkommen mit Frankreich wurde unterzeichnet

• 25. September 2020

Das neue Steuerabkommen mit Frankreich wurde am 19. August 2019 in Kraft gesetzt und gilt seit dem 01. Januar 2020 (Memorial A 636)

• 16. September 2019

Das Protokoll über den Informationsaustausch zwischen Luxemburg und den Vereinigten Staaten von Amerika wurde am 09. September 2019 in Kraft gesetzt und wird ab dem 01. Januar 2020 anwendbar sein (Memorial A 606)

• 03. September 2019

Das Protokoll über den Informationsaustausch zwischen Luxemburg und Usbekistan wurde am 26. Juli 2019 in Kraft gesetzt und wird ab dem 01. Januar 2020 gelten (Memorial A 583)

• 30. Juli 2019

Das neue Steuerabkommen mit dem Kosovo wurde am 19. August 2019 in Kraft gesetzt und gilt seit dem 01. Januar 2020 (Memorial A 522)

• 12. Juli 2019

Neue Gesetze für Doppelbesteuerungsabkommen mit Frankreich und dem Kosovo, Protokolle zu Steuerabkommen mit Belgien und Usbekistan (Memorial A 495)

• 02. Juli 2019

Das luxemburgische Parlament hat den Gesetzentwurf Nr. 7390, der Folgendes beinhaltet:

1. Umsetzung eines neuen Doppelbesteuerungsabkommens mit Frankreich, das am 20. März 2018 unterzeichnet wurde und das vorherige, am 1. April 1958 unterzeichnete Abkommen ersetzt
2. Umsetzung eines neuen Doppelbesteuerungsabkommens mit dem Kosovo, das am 8. Dezember 2017 unterzeichnet wurde, um die Doppelbesteuerung in Bezug auf Einkommens- und Kapitalsteuern zu beseitigen und Steuerhinterziehung und -umgehung zu verhindern. Er enthält auch Bestimmungen des OECD-Steuerabkommens
3. Umsetzung von zwei Protokollen im Rahmen der Steuerabkommen mit Belgien und Usbekistan, die am 5. Dezember 2017 bzw. 18. September 2018 unterzeichnet wurden

• 13. April 2019

Neues Steuerabkommen mit Argentinien, das Bestimmungen des OECD-Steuerabkommens und neue Entwicklungen im Zusammenhang mit ATAD und BEPS enthält

• 14. Februar 2019

Neues Steuerabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich wurde am 20. März 2018 ratifiziert und unterzeichnet

2018

• 19. September 2018

Neues Steuerabkommen zwischen Luxemburg und Botswana, das Bestimmungen des OECD-Steuerabkommens enthält

• 18. Juli 2018

Das neue Steuerabkommen zwischen Luxemburg und Zypern ist seit 08. Juni 2018 in Kraft und gilt ab 01. Januar 2019 (Memorial A 597)

• 14. Juni 2018

Das neue Steuerabkommen zwischen Luxemburg und Senegal ist seit dem 14. Juni 2018 in Kraft und gilt ab dem 01. Januar 2019 (Memorial A 516)

• 20. April 2018

Das Gesetz vom 17. April, das die Umsetzung eines Doppelbesteuerungsabkommens zwischen Luxemburg und Zypern regelt, das die Bestimmungen der OECD-Steuerkonvention enthält, wurde veröffentlicht (Memorial A 267.) Dieses Doppelbesteuerungsabkommen soll am 1. Januar in Kraft treten, aber eine offizielle Veröffentlichung steht noch aus.

• 22. März 2018

Abstimmung über die Annahme des Gesetzentwurfs Nr. 7226 des luxemburgischen Parlaments, der die Bestimmungen des am 08. Mai 2017 unterzeichneten OECD-Steuerabkommens enthält und damit das Abkommen mit Zypern ändert

• 20. März 2018

Ein neues Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Luxemburg und Frankreich wurde unterzeichnet, um das am 1. April 1958 unterzeichnete Doppelbesteuerungsabkommen zu ersetzen. Sie enthält die neuesten multilateralen OECD-Übereinkommen zur Umsetzung steuerlicher Maßnahmen. Das neue Doppelbesteuerungsabkommen enthält neue Besteuerungsregeln für grenzüberschreitende Zahlungen wie Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren sowie weitere wichtige Änderungen in Bezug auf die Besteuerung von Immobilieninvestitionen, die von luxemburgischen Unternehmen über französische Investitionsvehikel getätigt werden, wodurch wiederum neu definiert wird, was eine Betriebsstätte im Sinne des DBA ist. Das Doppelbesteuerungsabkommen wird in Kraft treten, sobald Luxemburg und Frankreich den Ratifizierungsprozess abgeschlossen haben. Alle Bestimmungen sind ab dem 01. Januar 2019 anwendbar.

2017

• 20. Dezember 2017

Abstimmung über die Annahme des Gesetzentwurfs Nr. 7226 des luxemburgischen Parlaments, der die Bestimmungen des am 08. Mai 2017 unterzeichneten OECD-Steuerabkommens enthält und damit das Abkommen mit Zypern ändert

• 08. Dezember 2017

Neues Steuerabkommen zwischen Luxemburg und dem Kosovo unterzeichnet, das Bestimmungen des OECD-Steuerabkommens enthält

• 05 Dezember12017

Änderung des Protokolls zum bestehenden Steuerabkommen über die Besteuerung von Grenzgängern zwischen Luxemburg und Belgien wurde am 16. März 2015 abgeschlossen

• 01. Dezember 2017

Das luxemburgische Parlament billigte ein neues Steuerabkommen mit Zypern, das Bestimmungen zum OECD-Steuerabkommen enthält.

• 19. September 2017

Unterzeichnetes Protokoll über den Informationsaustausch auf Anfrage zwischen Luxemburg und Usbekistan. Die Protokolle legen die Mindeststandards für Steuerabkommen fest, die als Ergebnis des BEPS-Aktionsplans zur Unterstützung bei der Rückforderung von Steuern entstehen

• 08 Mai 2018

Ein neues Steuerabkommen, das die Bestimmungen des OECD-Steuerabkommens enthält, wurde zwischen Luxemburg und Zypern unterzeichnet.

• 28. April 2018

Ein Steuerabkommen zwischen Luxemburg und der Ukraine wurde am 18. April 107 in Kraft gesetzt und ist ab dem 01. Januar 2018 anwendbar ( Memorial A 447 und A 448)

• 14. März 2018

Die Ratifizierung des am 01. September 1997 unterzeichneten Steuerabkommens und des am 30. September 2016 unterzeichneten Protokolls wurde mit der Ukraine unterzeichnet

2016

• 28. Dezember 2016

Ein Steuerabkommen mit Brunei Darussalam wird ab dem 26. Januar 2017, mit Uruguay ab dem 11. Januar 2017 und mit Serbien ab dem 27. Dezember 2017 in Kraft treten. Die Daten zur Anwendbarkeit sind jetzt verfügbar ( Memorial A 307)

• 27. Dezember 2016

Gesetz vom 23. Dezember 2017, das die Einführung neuer Steuerabkommen mit Brunei Darussalam, Senegal, Serbien, Uruguay und der Ukraine, einschließlich Protokollen, sowie die Ersetzung des bestehenden Abkommens mit Ungarn vorsieht, wurde veröffentlicht (Memorial A 270)

• 08. Dezember 2016

Das zwischen Luxemburg und Tunesien unterzeichnete Protokoll über den Informationsaustausch wurde am 31. November 2016 in Kraft gesetzt und gilt ab 01. Januar 2017 (Memorial A 247)

• 20. November 2016

Das luxemburgische Parlament hat den Gesetzentwurf Nr. 7079, der die Umsetzung neuer Steuerabkommen mit Brunei Darussalam, Senegal, Serbien, Uruguay und der Ukraine mit Protokollen einleitet und das bestehende Steuerabkommen ersetzt

• 30. September 2016

Zwischen Luxemburg und der Ukraine wurde ein Änderungsprotokoll zu dem am 6. September 1997 unterzeichneten luxemburgisch-ukrainischen Steuerabkommen unterzeichnet.

• 07. März 2016

Unterzeichnetes neues Steuerabkommen zwischen Luxemburg und Andorra, das den Austausch von Informationen vorsieht, wurde am 07. März 2016 in Kraft gesetzt und gilt ab dem 01. Januar 2017 als anwendbar (Memorial A 32)

• 10. Februar 2016

Zwischen Luxemburg und Senegal wurde ein neues Steuerabkommen unterzeichnet, das Bestimmungen des OECD-Steuerabkommens enthält.

• 05. Februar 2016

Ein neuer Vertrag, der den bestehenden Vertrag vom 23. Mai 2006 ersetzt, und ein neues Protokoll über den Informationsaustausch auf Anfrage wurden zwischen Luxemburg und Estland geschlossen und am 11. Dezember 2016 in Kraft gesetzt und gelten ab dem 01. Januar 2017 (Memorial A 6)

• 08. Januar 2016

Ein neues Steuerabkommen zwischen Luxemburg und Kroatien, das Bestimmungen über den Informationsaustausch auf Anfrage enthält, wurde am 13. Januar 2016 in Kraft gesetzt und gilt ab dem 01. Januar 2017 (Memorial A 2)

Luxemburg ist aufgrund seiner Doppelbesteuerungsabkommen mit EU- und Nicht-EU-Mitgliedstaaten ein attraktives Land für Investitionen. Wenden Sie sich noch heute an Damalion, wenn Sie wissen möchten, von welchen Doppelbesteuerungsabkommen Ihr Unternehmen in Luxemburg profitieren kann.