Od 22. septembra 2021 na tem seznamu so naštete in na kratko opredeljene vse obstoječe pogodbe o dvojnem davku in tiste, o katerih potekajo nadaljnja pogajanja.

Luksemburg, ki se strateško nahaja na križišču Evrope, ima zelo dinamično in odprto gospodarstvo, ki navdihuje ustvarjanje čezmejne trgovine in naložb. Njena nastajajoča vodilna vloga v mednarodni trgovini za bančništvo, finance, investicijske sklade in holdinge je odprla vrata za vzpostavitev močne mreže pogodb o dvojnem davku z dolgim seznamom držav EU in držav, ki niso članice EU.

Do danes je Luksemburg uspešno sprejel več kot 80 celovitih pogodb o dvojnem obdavčevanju po modelu davčne konvencije OECD o dohodku in kapitalu, ki omogoča zmanjšanje tveganja dvojnega obdavčevanja za podjetja, ustanovljena v Luksemburgu.

Najpogostejši pogodbeni partnerji Luksemburga so nekatere najbolj industrializirane države z med drugim državami, vključenimi v Evropsko unijo, z izjemo Cipra, ZDA, Brazilije, Japonske, Hongkonga, Rusije, Kanade, Mehike in Kitajske.

Tako kot večina dvostranskih sporazumov so luksemburške davčne pogodbe dobro strategizirane in uravnotežene, da obravnavajo poseben gospodarski kontekst ali panogo. Zaradi svoje narave se davčne pogodbe nenehno pogajajo in posodabljajo, da bi ustrezale najnovejšim mednarodnim standardom.

Bolj kot kdaj koli prej je treba poudariti še eno jasno perspektivo nenehnega širjenja luksemburških davčnih pogodb. Veliko vojvodstvo Luksemburg je 13. marca 2008 potrdilo mednarodne standarde za izmenjavo informacij na zahtevo, kot je navedeno v členu 26-5 vzorčne davčne konvencije OECD.

Najnovejše posodobitve

2021

• 22. september 2021

Sporazum med Luksemburgom in Belgijo v zvezi s pogoji za delo na daljavo je bil uspešno podaljšan do 31. decembra 2021. To začasno omejuje dneve za čezmejne delavce, ki delajo na daljavo.

• 13. september 2021

Sporazum med Luksemburgom in Francijo v zvezi s pogoji za delo na daljavo je bil uspešno podaljšan do 31. decembra 2021. To začasno omejuje dneve za čezmejne delavce, ki delajo na daljavo

• 6. september 2021

Sporazum med Luksemburgom in Nemčijo v zvezi s pogoji za delo na daljavo je bil uspešno podaljšan do 31. decembra 2021. To začasno omejuje dneve za čezmejne delavce, ki delajo na daljavo

• 31. avgusta 2021

Sporazum med Luksemburgom in Belgijo, ki je 34 dni določil kot število dni, ko lahko čezmejni delavci delajo od doma, ne da bi bili obdavčeni z belgijskimi oblastmi

• 28. julij 2021

Znan tudi kot Bill št. 7867, ki izvaja davčno pogodbo, podpisano 11. decembra 2007, in s tem povezani protokol, podpisan 25. marca 2021, ki jasno navaja spremembo davčne pogodbe s Kuvajtom, kot je bila prvič predstavljena v luksemburškem parlamentu

• 9. julija 2021

Davčna pogodba med Luksemburgom in Bocvano, podpisana 19. septembra 2018, bo začela veljati 6. julija 2021

• 29. junij 2021

Popolnoma nova davčna pogodba, podpisana z Etiopijo, ki vključuje določbe davčnih konvencij OECD in določb BEPS

• 15. junija 2021

Sporazum med Luksemburgom in Francijo o pogojih za delo na daljavo se je podaljšal do 30. septembra 2021. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 11. junij 2021

Sporazum med Luksemburgom in Belgijo o pogojih za delo na daljavo se je podaljšal do 30. septembra 2021. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 25. maja 2021

Protokol o spremembi davčne pogodbe, podpisan 11. decembra 2007 med Luksemburgom in Kuvajtom, ki vključuje izmenjavo informacij in določbe OECD o BEPS

• 9. marec 2021

Sporazum med Luksemburgom in Francijo o pogojih za delo na daljavo se je podaljšal do 30. junija 2021. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 9. marec 2021

Protokol o spremembi davčne pogodbe, ki je bil podpisan 6. novembra 2020 med Luksemburgom in Rusijo, bo začel veljati 5. marca 2021 (Memorial A178)

• 5. marca 2021

Sporazum med Luksemburgom in Francijo Belgija pogoje za delo na daljavo podaljša do 30. junija 2021. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 26. februar 2021

Zakon o izvajanju protokola, podpisanega 6. novembra 2021, ki vključuje objavo spremenjene davčne pogodbe med Luksemburgom in Rusijo (Memorial A159, 26. februar 2021)

• 25. februar 2021

Protokol o spremembi davčne pogodbe, podpisane 6. novembra 2020 med Luksemburgom in Francijo, bo začel veljati 18. februarja 2021 (spominski list A 151)

• 9. februar 2021

Luksemburški parlament je glasoval za potrditev zakona št. 7725 o izvajanju spremenjene davčne pogodbe z Rusijo, podpisane 6. novembra 2020

2020

• 7. december 2020

Sporazum med Luksemburgom in Belgijo pogoji za delo na daljavo podaljšan do 31. marca 2021. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 7. december 2020

Sporazum med Luksemburgom in Francijo pogoji za delo na daljavo podaljšan do 31. marca 2021. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 27. november 2020

Račun št. 7725 navaja izvajanje protokola, podpisanega 6. novembra 2020, ki vključuje spremembo davčne pogodbe z Rusijo, kot jo je uvedel luksemburški parlament

• 23. november 2020

Protokol o spremembi davčne pogodbe, podpisane 6. novembra 2020 med Luksemburgom in Kazahstanom, bo začel veljati 6. novembra 2020 (spominski list A 925)

• 17. november 2020

Podpisan sporazumni sporazum med Luksemburgom in Rusijo o spremembi davčne pogodbe, da bi se izognili dvojnemu obdavčevanju in preprečili davčne utaje v zvezi z davki na kapital in dohodek z večstransko konvencijo za izvajanje davčne pogodbe, ki navaja ukrepe za preprečevanje erozije osnove in preusmerjanja dobička

• 9. november 2020

Podpisan sporazumni sporazum med Luksemburgom in Češko o spremembi davčne pogodbe, da bi se izognili dvojnemu obdavčevanju in preprečili davčne utaje v zvezi z davki na kapital in dohodek z večstransko konvencijo za izvajanje davčne pogodbe, ki navaja ukrepe za preprečevanje erozije osnove in preusmerjanja dobička

• 6. november 2020

Podpisan protokol o spremembi davčne pogodbe med Luksemburgom in Rusijo, podpisan 23. junija 1993

• 7. oktober 2020

Sporazum med Luksemburgom in Nemčijo pogoji za delo na daljavo podaljšan do 31. decembra 2020. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 25. avgust 2020

Objavljen je bil zakon o novi davčni blagajni, podpisani 19. septembra 2018 med Luksemburgom in Bocvano (Memorial A 709)

• 25. avgust 2020

Zakon o izvajanju protokola, podpisanega 6. novembra 2021, ki vključuje objavo spremenjene davčne pogodbe med Luksemburgom in Kazahstanom (Memorial A 1708)

• 24. avgusta 2020

Sporazum med Luksemburgom in Francijo pogoji za delo na daljavo podaljšan do 31. decembra 2020. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 24. avgusta 2020

Sporazum med Luksemburgom in Belgijo pogoji za delo na daljavo podaljšan do 31. decembra 2020. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 22. julija 2020

Izglasovana potrditev predloga zakona št. 7617 luksemburškega parlamenta za izvajanje protokola, podpisanega 3. marca 2012, s čimer je bila spremenjena pogodba s Kazahstanom

• 22. julija 2020

Izglasovana potrditev predloga zakona št. 7615 luksemburškega parlamenta za izvajanje protokola, podpisanega 19. septembra 2018, s čimer je bila spremenjena pogodba z Bocvano

• 03. julija 2020

Sporazum med Luksemburgom in Nemčijo pogoji za delo na daljavo podaljšan do 31. avgusta 2020. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 24. junija 2020

Sporazum med Luksemburgom in Francijo pogoji za delo na daljavo podaljšan do 31. avgusta 2020. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 22. junija 2020

Sporazum med Luksemburgom in Belgijo pogoji za delo na daljavo podaljšan do 31. avgusta 2020. Jasno navaja prekinitev do meje števila dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 10. junija 2020

Izglasovana potrditev predloga zakona št. 7615 luksemburškega parlamenta za izvajanje protokola, podpisanega 3. maja 2012, s čimer je bila spremenjena pogodba s Kazahstanom

• 10. junija 2020

Izglasovana potrditev predloga zakona št. 7615 luksemburškega parlamenta za izvajanje protokola, podpisanega 19. septembra 2018, s čimer je bila spremenjena pogodba z Bocvano v skladu z določbami Davčne konvencije OECD

• 19. maja 2020

Zaradi prevladujoče krize COVID-19 sta Luksemburg in Belgija podpisala sporazumni sporazum o pogojih dela na daljavo, ki nakazuje prekinitev omejitve dni dela na daljavo za čezmejne delavce do 30. junija 2020

• 06. aprila 2020

Objavljen je bil zakon o novi davčni pogodbi, podpisani 19. septembra 2018 med Luksemburgom in Francijo (Memorial A 245)

• 03. aprila 2020

Zaradi prevladujoče krize COVID-19 sta Luksemburg in Nemčija podpisali sporazumni sporazum o pogojih dela na daljavo, ki nakazuje prekinitev omejitve dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 19. marec 2020

Zaradi prevladujoče krize COVID-19 sta Luksemburg in Francija podpisali sporazumni sporazum glede pogojev dela na daljavo, ki nakazuje prekinitev omejitve dni dela na daljavo za čezmejne delavce

• 15. marec 2020

Zaradi prevladujoče krize COVID-19 sta Luksemburg in Belgija podpisala sporazumni sporazum o pogojih dela na daljavo, ki nakazuje prekinitev omejitve dni dela na daljavo za čezmejne delavce

2019

• 23. december 2019

Objavljen je bil zakon iz decembra 2019, ki usmerja izvajanje pogodbe o dvojnem davku med Luksemburgom in Argentino. (Spomenik A 871)

• 16. december 2019

Izvajanje zakona št. 7605 luksemburškega parlamenta o spremembi pogodbe s Francijo

• 11. december 2019

Izglasovana potrditev predloga zakona št. 7492 luksemburškega parlamenta za izvajanje protokola, podpisanega 3. maja 2012, s čimer je bila spremenjena pogodba z Argentino

• 23. oktober 2019

Izglasovana potrditev predloga zakona št. 7492 luksemburškega parlamenta, ki vključuje določbe Konvencije OECD o davku, podpisane 3. maja 2012, s čimer je bila spremenjena pogodba z Argentino

• 10. oktober 2019

Podpisana je bila nova protokolarna sprememba nove davčne pogodbe s Francijo

• 25. september 2020

Nova davčna pogodba s Francijo je začela veljati 19. avgusta 2019 in se je uporabljala od 1. januarja 2020 (Memorial A 636)

• 16. september 2019

Protokol o izmenjavi informacij med Luksemburgom in Združenimi državami Amerike je začel veljati 9. septembra 2019 in se bo začel uporabljati 1. januarja 2020 (spominski obeležje A 606)

• 3. september 2019

Protokol o izmenjavi informacij med Luksemburgom in Uzbekistanom je začel veljati 26. julija 2019 in se bo začel uporabljati 1. januarja 2020 (spominski obeležje A 583)

• 30. julij 2019

Nova davčna pogodba s Kosovom je začela veljati 19. avgusta 2019 in se je uporabljala od 1. januarja 2020 (Spomenik A 522)

• 12. julij 2019

Novi zakoni, ki se izvajajo za pogodbe o dvojnem davku s Francijo in Kosovom, protokoli o davčnih pogodbah v Belgiji in Uzbekistanu (Memorial A 495)

• 2. julij 2019

Luksemburški parlament je potrdil zakon št. 7390, ki vključuje naslednje:

1. Izvajanje nove pogodbe o dvojnem davku s Francijo, podpisane 20. marca 2018, ki bo nadomestila prejšnjo pogodbo, podpisano 1. aprila 1958
2. Izvajanje nove pogodbe o dvojnem davku s Kosovom, podpisano 8. decembra 2017 za odpravo dvojnega obdavčevanja v zvezi z davki na dohodek in kapital ter preprečevanje utaje in izogibanja davkom. Vključuje tudi določbe davčne konvencije OECD
3. Izvajanje dveh protokolov v okviru davčnih pogodb z Belgijo in Uzbekistanom, podpisanih 5. decembra 2017 oziroma 18. septembra 2018

• 13. april 2019

Nova davčna pogodba z Argentino, ki vključuje določbe Davčne konvencije OECD in nov razvoj, povezan z ATAD in BEPS

• 14. februar 2019

Nova davčna pogodba med Luksemburgom in Francijo je bila ratificirana in podpisana 20. marca 2018

2018

• 19. september 2018

Nova davčna pogodba med Luksemburgom in Bocvano, vključno z določbami Davčne konvencije OECD

• 18. julij 2018

Nova davčna pogodba med Luksemburgom in Ciprom se je začela izvajati od 8. junija 2018 in se je uporabljala od 1. januarja 2019 (Memorial A 597)

• 14. junij 2018

Nova davčna pogodba med Luksemburgom in Senegalom se je začela izvajati od 14. junija 2018 in se je uporabljala od 1. januarja 2019 (Memorial A 516)

• 20. april 2018

Objavljen je bil zakon z dne 17. aprila, ki usmerja izvajanje pogodbe o dvojnem davku med Luksemburgom in Ciprom, ki vključuje določbe Konvencije OECD o obdavčitvi (Spomenik A 267.) Ta pogodba o dvojnem davku bo začela veljati 1. januarja, vendar uradna objava še vedno ni na voljo.

• 22. marec 2018

Izglasovana potrditev predloga zakona št. 7226 luksemburškega parlamenta, ki vključuje določbe OECD o davčni konvenciji, podpisane 8. maja 2017, s čimer je bila spremenjena pogodba s Ciprom

• 20. marec 2018

Nova pogodba o dvojnem davku med Luksemburgom in Francijo je bila podpisana, da nadomesti pogodbo o dvojnem davku, podpisano 1. aprila 1958. Vključuje najnovejše večstranske konvencije OECD za izvajanje davčnih ukrepov. Nova pogodba o dvojnem davku vsebuje nova davčna pravila v zvezi s čezmejnimi plačili, kot so dividende, obresti, avtorski honorarji, pa tudi druge bistvene spremembe v zvezi z naložbami davka na nepremičnine, ki so jih luksemburška podjetja vložila prek francoskih naložbenih nosilcev, kar na novo opredeljuje, kaj pomeni stalna poslovna enota za namene DTT. Pogodba o dvojnem davku bo začela veljati, ko Luksemburg in Francija zaključita postopek ratifikacije. Vse določbe bodo začele veljati od 1. januarja 2019

2017

• 20. december 2017

Izglasovana potrditev predloga zakona št. 7226 luksemburškega parlamenta, ki vključuje določbe OECD o davčni konvenciji, podpisane 8. maja 2017, s čimer je bila spremenjena pogodba s Ciprom

• 8. december 2017

Nova davčna pogodba, ki vključuje določbe Davčne konvencije OECD, podpisane med Luksemburgom in Kosovom

• 5. december 2017

Sprememba protokola k obstoječi davčni pogodbi v zvezi z obdavčitvijo čezmejnih delavcev med Luksemburgom in Belgijo je bila sklenjena 16. marca 2015

• 01. december 2017

Luksemburški parlament je odobril novo davčno pogodbo o novi davčni pogodbi, ki vključuje določbe o davčni konvenciji OECD s Ciprom

• 19. september 2017

Podpisan protokol o izmenjavi informacij na zahtevo, podpisan med Luksemburgom in Uzbekistanom. Protokoli določajo minimalne standarde za davčne pogodbe, ki so posledica akcijskega načrta BEPS, ki nudi pomoč pri izterjavi davkov

• 8. maj 2018

Med Luksemburgom in Ciprom je bila podpisana nova davčna pogodba, ki vključuje določbe Davčne konvencije OECD

• 28. april 2018

Davčna pogodba med Luksemburgom in Ukrajino je bila uveljavljena 18. aprila 107 in se bo začela uporabljati od 1. januarja 2018 (spominski dokument A 447 in A 448)

• 14. marec 2018

Ratifikacija davčne pogodbe, podpisana 1. septembra 1997, in protokol, podpisan 30. septembra 2016, je bil podpisan z Ukrajino

2016

• 28. december 2016

Davčna pogodba z Brunejem Darussalamom bo začela veljati 26. januarja 2017, Urugvaj se bo začel 11. januarja 2017, Srbija pa 27. decembra 2017. Zdaj so na voljo datumi uporabe (Memorial A 307)

• 27. december 2016

Objavljen je bil zakon z dne 23. decembra 2017, ki določa vsaditev nove davčne pogodbe z Brunejem Darussalamom, Senegalom, Srbijo, Urugvajem in Ukrajino, vključno s protokoli, ter zamenjavo obstoječe pogodbe z Madžarsko (Spomenik A 270)

• 8. december 2016

Podpisani protokol o izmenjavi informacij, podpisan med Luksemburgom in Tunizijo, je bil uveljavljen 31. novembra 2016 in velja za veljavnega od 1. januarja 2017 (Spomenik A 247)

• 20. november 2016

Luksemburški parlament je potrdil zakon št. 7079, ki začenja izvajanje novih davčnih pogodb z Brunejem Darussalamom, Senegalom, Srbijo, Urugvajem in Ukrajino s protokoli ter nadomešča obstoječo davčno pogodbo

• 30. september 2016

Med Luksemburgom in Ukrajino je bil podpisan protokol o spremembi v zvezi z luksemburško-ukrajinsko davčno pogodbo, podpisano 6. septembra 1997

• 7. marec 2016

Podpisana nova davčna pogodba med Luksemburgom in Andoro, ki vključuje izmenjavo informacij o določbah, ki so začele veljati 7. marca 2016 in se bo začela uporabljati 1. januarja 2017 (spominski list A 32)

• 10. februar 2016

Med Luksemburgom in Senegalom je bila podpisana nova davčna pogodba, ki vključuje določbe Davčne konvencije OECD

• 5. februar 2016

Nova pogodba, ki nadomešča obstoječo pogodbo z dne 23. maja 2006 in nov protokol o izmenjavi informacij na zahtevo, je bila sklenjena med Luksemburgom in Estonijo in je bila uveljavljena 11. decembra 2016 in se je začela uporabljati 1. januarja 2017 (spominski dokument A 6)

• 8. januar 2016

Nova davčna pogodba med Luksemburgom in Hrvaško, ki vključuje določbe o izmenjavi informacij na zahtevo, je bila uveljavljena 13. januarja 2016 in se je začela uporabljati 1. januarja 2017 (spominski list A 2)

Luksemburg je zaradi pogodb o dvojnem davku z državami članicami EU in zunaj EU privlačna država za naložbe. Če želite, da vaše podjetje posluje z Luksemburgom, izkoristite pogodbe iz sporazuma o dvojnem davku se obrnite na svoje strokovnjake za Damalion .