Leta 2008 je Veliko vojvodstvo Luksemburg izdalo določbe, vključene v nov režim intelektualne lastnine (davek na intelektualno lastnino) ki je začel veljati istega leta. Država ponuja davčne olajšave, ki vsebujejo do 80% oprostitev davka od dohodkov pravnih oseb med kvalificiranimi dohodki in kapitalskimi dobički, ki jih ustvarijo določena sredstva intelektualne lastnine. Januarja 2009 je režim intelektualne lastnine prav tako začel vključevati 100 -odstotno oprostitev plačila davka na premoženje med kvalificirane pravice intelektualne lastnine.
Julija 2016 se je Luksemburg odločil, da bo ukinil svoj režim IP -box zaradi dogovora v zvezi z a spremenjen neksus pristop za režime IP za položaje OECD in EU . V skladu z novim režimom intelektualne lastnine so vsi upravičeni dohodki iz kvalificiranih sredstev IP ugodni zaradi 80 -odstotne oprostitve plačila luksemburške dohodnine, kar vodi v efektivno davčno stopnjo 5,2% in popolno oprostitev plačila davka na premoženje.
Vsa znana primerna sredstva so naslednja:
- Nekateri dodatni certifikati beljakovin
- Avtorsko zaščitena programska oprema
- Oznaka zdravila sirota
- Patenti
- Pravice rejcev rastlin
- Pomožni modeli
Komercialna sredstva IP, vključno z blagovnimi znamkami in oblikami, niso več usposobljena za izkoriščanje davčnih olajšav.
Kvalificirani dohodek IP
- Kapitalski dobički
- vloženi dohodek IP od prodajne cene izdelka ali storitve
- Odškodnine na podlagi arbitražnih ali sodnih odločb, povezanih s kršitvijo kvalificirane pravice intelektualne lastnine
- Avtorski honorarji
V bistvu je kvalificirani dohodek neposredno sinonim za čisti dobiček. Letni stroški pred davčnimi izgubami in povezani z upravičenimi sredstvi IP se odštejejo za ugotavljanje čistega zneska, upravičenega do oprostitve. Praviloma mora biti delež dohodka, ki mu lahko koristi 80% oprostitev, podoben deležu med kvalificiranimi in skupnimi izdatki.
Kvalificirani izdatki lahko vključujejo stroške raziskav in razvoja, ki jih ima davčni zavezanec in so upravičeni do sredstev IP. Ti pogoji ne vključujejo stroškov nabave kot zunanjih stroškov za raziskave in razvoj, ki jih povezuje povezana poslovna organizacija. Skupni odhodki so opredeljeni kot vsota vseh izdatkov, ki bi se tehnično šteli za upravičene izdatke, če bi jih upravljal davčni zavezanec sam.
Za zagotovitev, da naslednja davčna ureditev intelektualne lastnine ne bo pretirano kaznovala davkoplačevalcev za pridobitev intelektualne lastnine ali zunanje izvajanje dejavnosti raziskav in razvoja povezanim strankam, nova ureditev odpira možnost, da se namesto tega prijavijo 30 -odstotno povečanje izdatkov, ki so opredeljeni kot izdatki, ki izpolnjujejo pogoje.
Pregled novega režima IP
The pravila in predpisi, vključeni v novo davčno ureditev IP sprejet leta 2018 in način izračuna dohodkov, ki so oproščeni davkov, bo razvrščen drugače. Preprosto povedano, nexus pristop se osredotoča na ustvarjanje neposredne povezave med sredstvi IP, izdatki in prihodki, ki bodo v veliki meri izkoriščeni iz prevladujočega režima.
Dve glavni skupini sredstev IP sta upravičeni do velike koristi od novega režima:
- Vsi izumi na podlagi patentov, uporabnih modelov in drugih pravic IP, ki so po funkciji podobni patentom.
- Proizvodna podjetja, ki imajo v lasti dodatne certifikate patentov za fitofarmacevtske ponudbe, pa tudi razširitve certifikatov o dodatni zaščiti, kot so oznake zdravil sirot, certifikati sort rastlin in pediatrične klinike.
Programska oprema, zaščitena z avtorskimi pravicami, v skladu z nacionalnimi in mednarodnimi standardi
Kot je navedeno zgoraj, se tržni IP, kot je blagovna znamka, štejejo za neustrezne v skladu z nov davčni režim IP . Stara različica luksemburškega režima intelektualne lastnine je dopuščala oprostitev plačila davka na 80% čistega dobička in kapitalskih dobičkov, ustvarjenih iz različnih IP. Režim se je začel opuščati julija 2016 v skladu s priporočilom Skupine EU za kodeks ravnanja pri obdavčitvi podjetij in zaključnim poročilom projekta OECD/G20 BEPS o boju proti škodljivim davčnim praksam.
Stari režim je bil julija 2016 dokončno razveljavljen za davek na dohodek pravnih oseb in občinski davek na podjetja, medtem ko je bil davek na neto premoženje januarja 2017 postopoma odpravljen.
Davčni zavezanci, ki imajo v lasti premoženje IP, ki koristi staremu režimu, še naprej uživajo koristi v prehodnem obdobju do junija 2021.
Sredstva intelektualne lastnine, pridobljena po januarju 2016, lahko do 30. junija 2021 še vedno koristijo stari režim pod naslednjimi pogoji:
- Ustvarjeni ali pridobljeni so bili od nepovezanih strank pred julijem 2021, oz
- Pridobljeni so bili od povezane osebe pred julijem 2021 in so že veljali za upravičene v času starega režima intelektualne lastnine ali pa so imeli koristi od režima intelektualne lastnine v tujini, podobnega tistemu staremu režimu, ki je veljal v Luksemburgu pred nakupom.
Vsa sredstva intelektualne lastnine, pridobljena od povezanih organizacij med decembrom 2015 in junijem 2016, ki niso bila deležna oprostitev režima intelektualne lastnine, so lahko upravičena le do decembra 2016.
Sredstva IP, ustvarjena ali pridobljena po 3. juniju 2016, morda ne bodo imela koristi od starega režima IP. Za ta sredstva in z njimi povezane dohodke velja običajna davčna ureditev in stopnje ali pa se namesto tega štejejo za upravičene iz prihodnjega režima intelektualne lastnine.
Prednosti ustanovitve IP podjetja v Luksemburgu
IP podjetje je mogoče ustanoviti v kateri koli obliki, ki obstaja pod Luksemburško pravo družb. Vlagatelji, promotorji, avtorji in razvijalci IP običajno izberejo SARL ali SA z minimalnim kapitalom 12.000 EUR oziroma 30.000 EUR.
Pravice IP je mogoče kupiti z stvarnimi vložki od delničarjev podjetja.
Praviloma ni omejitev glede državljanstva, ki lahko ustanovi podjetje IP. V luksemburškem IP podjetju ga lahko ustanovite ne glede na državljanstvo, prebivališče ali stalno prebivališče. Pravna oblika je lahko pravna ali zasebna oseba.
Luksemburški davčni režim ponuja privlačen okvir za raziskave in razvoj v Evropi
Poleg zgoraj omenjenih posebnih oprostitev davkov na intelektualno lastnino lahko luksemburška podjetja za intelektualno lastnino, zasebna raziskovalna podjetja in podjetja za raziskave in razvoj izkoristijo različne spodbude, kot je financiranje projektov za raziskave in razvoj med 25% in 100% v obliki subvencije ali obrestne mere . V ta namen je Luksemburg nedvomno eden najboljših domov, ki vključuje pobude za raziskave in razvoj ter podjetja za pravice intelektualne lastnine.
Damalion je vaš zaupanja vreden vodnik ustanovitev podjetja v Luksemburgu in uživajte v številnih privlačnih davčnih in regulativnih programih v državi. Za zagotovitev zaščite vaših pravic intelektualne lastnine in pomoč pri zagonu podjetja za intelektualno lastnino ali programa za raziskave in razvoj v Luksemburgu se obrnite na nas še danes.
Te informacije niso namenjene nadomestitvi posebnega individualnega davčnega ali pravnega svetovanja. Predlagamo, da se o svojem posebnem položaju pogovorite s kvalificiranim davčnim ali pravnim svetovalcem.
