A partir de 22 de Setembro de 2021, esta lista enumera e define sucintamente todos os tratados de dupla tributação existentes e aqueles em negociação.

Estrategicamente localizado no cruzamento da Europa, o Luxemburgo goza de uma economia altamente dinâmica e aberta que inspira a criação de comércio e investimentos transfronteiriços. Seu emergente papel de líder no comércio internacional para bancos, finanças, fundos de investimento e holdings abriu portas para o estabelecimento de uma forte rede de tratados de dupla tributação com uma longa lista de países membros e não membros da UE.

Até à data, o Luxemburgo assinou com sucesso mais de 80 convenções abrangentes sobre dupla tributação, seguindo o modelo de convenção fiscal da OCDE sobre rendimento e capital, que permite atenuar os riscos de dupla tributação para as empresas estabelecidas no Luxemburgo.

Os parceiros de tratados mais comuns de Luxemburgo são alguns dos países mais industrializados com, entre outros, Estados incluídos na União Européia, com exclusão de Chipre, Estados Unidos, Brasil, Japão, Hong Kong, Rússia, Canadá, México e China.

Tal como a maioria dos acordos bilaterais, os tratados fiscais luxemburgueses são bem estruturados e equilibrados para abordar um contexto económico ou indústria específica. Dada a sua natureza, os tratados fiscais estão sendo continuamente negociados e atualizados para atender às mais recentes normas internacionais.

Mais uma perspectiva clara para a contínua expansão dos tratados fiscais luxemburgueses deve ser enfatizada mais do que nunca. No dia 13 de Março de 2008, o Grão-Ducado do Luxemburgo aprovou uma norma internacional para o intercâmbio de informações mediante pedido, tal como previsto no artigo 26-5 do modelo de convenção fiscal da OCDE.

Últimas Atualizações

2021

• 22 de Setembro de 2021

O acordo entre o Luxemburgo e a Bélgica em relação às condições de teletrabalho foi prorrogado com êxito até 31 de Dezembro de 2021. Isto suspende a limitação de dias para o teletrabalho dos trabalhadores transfronteiriços.

• 13 de Setembro de 2021

O acordo entre o Luxemburgo e a França em relação às condições de teletrabalho foi prorrogado com êxito até 31 de Dezembro de 2021. Isto suspende na limitação de dias para teletrabalho de trabalhadores transfronteiriços

• 6 de Setembro de 2021

O acordo entre o Luxemburgo e a Alemanha em relação às condições de teletrabalho foi prorrogado com êxito até 31 de Dezembro de 2021. Isto suspende na limitação de dias para teletrabalho de trabalhadores transfronteiriços

• 31 de Agosto de 2021

Um acordo entre o Luxemburgo e a Bélgica que definiu 34 dias como o número de dias em que os trabalhadores transfronteiriços podem trabalhar a partir de casa sem estarem sujeitos a impostos impostos impostos pelas autoridades belgas

• 28 de julho de 2021

Também conhecido como Bill não. 7867 que implementa o tratado fiscal assinado em 11 de Dezembro de 2007 e o respectivo Protocolo assinado em 25 de Março de 2021, que estabelece claramente a alteração do tratado fiscal com o Kuwait, tal como introduzido pela primeira vez no Parlamento do Luxemburgo

• 9 de julho de 2021

O tratado fiscal entre o Luxemburgo e o Botsuana, assinado em 19 de Setembro de 2018, será aplicado a partir de 6 de Julho de 2021.

• 29 de Junho de 2021

Um novo tratado fiscal assinado com a Etiópia que inclui disposições das Convenções Fiscais da OCDE e disposições do BEPS

• 15 de Junho de 2021

Acordo entre o Luxemburgo e a França sobre as condições de teletrabalho prorrogado até 30 de Setembro de 2021. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 11 de Junho de 2021

Acordo entre o Luxemburgo e a Bélgica relativo às condições de teletrabalho prorrogado até 30 de Setembro de 2021. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 25 de Maio de 2021

Protocolo que altera o tratado fiscal assinado em 11 de Dezembro de 2007 entre o Luxemburgo e o Kuwait, que inclui o intercâmbio de informações e as disposições do BEPS da OCDE

• 09 de Março de 2021

Acordo entre o Luxemburgo e a França relativo às condições de teletrabalho prorrogado até 30 de Junho de 2021. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 09 de Março de 2021

Protocolo que altera o tratado fiscal assinado em 6 de Novembro de 2020 entre o Luxemburgo e a Rússia será aplicado a partir de 5 de Março de 2021 (Memorial A178)

• 5 de Março de 2021

Acordo entre o Luxemburgo e a França Bélgica condições de teletrabalho prorrogado até 30 de Junho de 2021. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 26 de Fevereiro de 2021

Lei de implementação do protocolo assinado em 6 de Novembro de 2021, que inclui a publicação do tratado fiscal alterado entre o Luxemburgo e a Rússia (Memorial A159, 26 de Fevereiro de 2021)

• 25 de Fevereiro de 2021

Protocolo que altera o tratado fiscal assinado em 6 de Novembro de 2020 entre o Luxemburgo e a França será aplicado a partir de 18 de Fevereiro de 2021 (Memorial A 151)

• 9 de Fevereiro de 2021

O Parlamento luxemburguês votou a favor do projecto de lei não. 7725 que implementa o tratado fiscal alterado com a Rússia, assinado em 6 de Novembro de 2020

2020

• 7 de Dezembro de 2020

Acordo entre o Luxemburgo e a Bélgica sobre as condições de teletrabalho prorrogado até 31 de Março de 2021. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 7 de Dezembro de 2020

Acordo entre o Luxemburgo e a França sobre as condições de teletrabalho prorrogado até 31 de Março de 2021. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 27 de Novembro de 2020

Lei não. 7725 declara a implementação do protocolo assinado em 6 de Novembro de 2020 que inclui a alteração do tratado fiscal com a Rússia introduzido pelo Parlamento do Luxemburgo

• 23 de Novembro de 2020

Protocolo que altera o tratado fiscal assinado em 6 de Novembro de 2020 entre o Luxemburgo e o Cazaquistão será aplicado a partir de 6 de Novembro de 2020 (Memorial A 925)

• 17 de Novembro de 2020

Assinado acordo amigável entre o Luxemburgo e a Rússia para alterar o tratado fiscal para evitar a dupla tributação e evitar a evasão fiscal em relação aos impostos sobre o capital e o rendimento através da Convenção Multilateral para implementar o tratado fiscal que estabelece medidas para evitar a erosão da base e a transferência de lucros

• 9 de Novembro de 2020

Assinado acordo amigável entre o Luxemburgo e a República Checa para alterar o tratado fiscal para evitar a dupla tributação e evitar a evasão fiscal em relação aos impostos sobre o capital e o rendimento através da Convenção Multilateral para implementar o tratado fiscal que estabelece medidas para evitar a erosão da base e a transferência de lucros

• 6 de Novembro de 2020

Assinado protocolo de alteração da convenção fiscal entre o Luxemburgo e a Rússia, assinado em 23 de Junho de 1993

• 7 de Outubro de 2020

Acordo entre o Luxemburgo e a Alemanha sobre as condições de teletrabalho prorrogado até 31 de Dezembro de 2020. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 25 de Agosto de 2020

Foi publicada a lei sobre a nova árvore fiscal assinada em 19 de Setembro de 2018 entre o Luxemburgo e o Botsuana (Memorial A 709)

• 25 de Agosto de 2020

Lei de implementação do protocolo assinado em 6 de Novembro de 2021, que inclui a publicação do tratado fiscal alterado entre o Luxemburgo e o Cazaquistão (Memorial A 1708)

• 24 de Agosto de 2020

Acordo entre o Luxemburgo e a França sobre as condições de teletrabalho prorrogado até 31 de Dezembro de 2020. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 24 de Agosto de 2020

Acordo entre o Luxemburgo e a Bélgica sobre as condições de teletrabalho prorrogado até 31 de Dezembro de 2020. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 22 de Julho de 2020

Votada a aprovação do Projeto de Lei no. 7617 pelo Parlamento Luxemburguês para implementar o protocolo assinado em 03 Mary 2012, alterando assim o tratado com o Cazaquistão

• 22 de Julho de 2020

Votada a aprovação do Projeto de Lei no. 7615 pelo Parlamento Luxemburguês para implementar o protocolo assinado em 19 de Setembro de 2018, alterando assim o tratado com o Botswana

• 03 de julho de 2020

Acordo entre o Luxemburgo e a Alemanha sobre as condições de teletrabalho prorrogado até 31 de Agosto de 2020. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 24 de Junho de 2020

Acordo entre o Luxemburgo e a França sobre as condições de teletrabalho prorrogado até 31 de Agosto de 2020. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 22 de Junho de 2020

Acordo entre o Luxemburgo e a Bélgica sobre as condições de teletrabalho prorrogado até 31 de Agosto de 2020. Afirma claramente a suspensão até ao limite do número de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços

• 10 de Junho de 2020

Votada a aprovação do Projeto de Lei no. 7615 pelo Parlamento Luxemburguês para implementar o protocolo assinado em 03 de Maio de 2012, alterando assim o tratado com o Cazaquistão

• 10 de Junho de 2020

Votada a aprovação do Projeto de Lei no. 7615 pelo Parlamento Luxemburguês para implementar o protocolo assinado em 19 de Setembro de 2018, alterando assim o tratado com o Botswana de acordo com as disposições da Convenção Fiscal da OCDE

• 19 de Maio de 2020

Devido à crise da COVID-19, Luxemburgo e Bélgica assinaram um acordo amigável sobre as condições de teletrabalho, indicando a suspensão do limite de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços até 30 de Junho de 2020.

• 06 de Abril de 2020

Foi publicada a lei sobre o novo tratado fiscal assinado em 19 de Setembro de 2018 entre o Luxemburgo e a França (Memorial A 245)

• 03 de Abril de 2020

Devido à crise da COVID-19, o Luxemburgo e a Alemanha assinaram um acordo amigável sobre as condições de teletrabalho, indicando a suspensão do limite de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços.

• 19 de Março de 2020

Devido à crise da COVID-19, o Luxemburgo e a França assinaram um acordo amigável sobre as condições de teletrabalho, indicando a suspensão do limite de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços.

• 15 de Março de 2020

Devido à crise da COVID-19, Luxemburgo e Bélgica assinaram um acordo amigável sobre as condições de teletrabalho, indicando a suspensão do limite de dias de teletrabalho para os trabalhadores transfronteiriços.

2019

• 23 de Dezembro de 2019

Foi publicada a lei de dezembro de 2019 que orienta a implementação de um tratado de dupla tributação entre Luxemburgo e Argentina. (Memorial A 871)

• 16 de Dezembro de 2019

Implementação do Projeto de Lei no. 7605 pelo Parlamento Luxemburguês que altera o tratado com a França

• 11 de Dezembro de 2019

Votada a aprovação do Projeto de Lei no. 7492 pelo Parlamento do Luxemburgo para implementar o protocolo assinado em 03 de maio de 2012, alterando assim o tratado com a Argentina

• 23 de Outubro de 2019

Votada a aprovação do Projeto de Lei no. 7492 pelo Parlamento do Luxemburgo que incluía disposições da Convenção Fiscal da OCDE assinada em 03 de Maio de 2012, alterando assim o tratado com a Argentina

• 10 de Outubro de 2019

Foi assinado um novo protocolo de alteração do novo tratado fiscal com a França

• 25 de Setembro de 2020

Novo tratado fiscal com a França foi aplicado a partir de 19 de Agosto de 2019 e aplicável desde 01 de Janeiro de 2020 (Memorial A 636)

• 16 de Setembro de 2019

Protocolo sobre troca de informações entre o Luxemburgo e os Estados Unidos da América foi aplicado a partir de 09 de Setembro de 2019 e será aplicável a partir de 01 de Janeiro de 2020 (Memorial A 606)

• 03 de Setembro de 2019

Protocolo sobre troca de informações entre o Luxemburgo e o Uzbequistão foi aplicado a partir de 26 de Julho de 2019 e será aplicável a partir de 01 de Janeiro de 2020 (Memorial A 583)

• 30 de Julho de 2019

Novo tratado fiscal com o Kosovo foi aplicado a partir de 19 de Agosto de 2019 e aplicável desde 01 de Janeiro de 2020 (Memorial A 522)

• 12 de Julho de 2019

Novas leis implementadas para tratados de dupla tributação com a França e o Kosovo, protocolos sobre tratados fiscais Bélgica e Uzbequistão (Memorial A 495)

• 02 de Julho de 2019

O Parlamento luxemburguês aprovou o Projeto de Lei no. 7390, que inclui o seguinte:

1. Implementação de um novo tratado de dupla tributação com a França assinado em 20 de Março de 2018 para substituir o tratado anterior assinado em 1 de Abril de 1958
2. Implementação de um novo tratado de dupla tributação com o Kosovo assinado a 8 de Dezembro de 2017 para eliminar a dupla tributação em relação aos impostos sobre o rendimento e de capital, bem como a prevenção da evasão e fraude fiscais. Inclui também disposições da Convenção Fiscal da OCDE
3. Implementação de dois protocolos ao abrigo dos tratados fiscais com a Bélgica e o Uzbequistão assinados em 5 de Dezembro de 2017 e 18 de Setembro de 2018, respectivamente

• 13 de Abril de 2019

Novo tratado fiscal com a Argentina que inclui disposições da Convenção Fiscal da OCDE e novos desenvolvimentos associados à ATAD e ao BEPS

• 14 de Fevereiro de 2019

Nova convenção fiscal entre Luxemburgo e França foi ratificada e assinada em 20 de Março de 2018

2018

• 19 de Setembro de 2018

Novo tratado fiscal entre o Luxemburgo e o Botsuana, incluindo disposições da Convenção Fiscal da OCDE

• 18 de Julho de 2018

Nova convenção fiscal entre Luxemburgo e Chipre foi aplicada desde 08 de Junho de 2018 e aplicável a partir de 01 de Janeiro de 2019 (Memorial A 597)

• 14 de Junho de 2018

Nova convenção fiscal entre o Luxemburgo e o Senegal foi aplicada desde 14 de Junho de 2018 e aplicável a partir de 01 de Janeiro de 2019 (Memorial A 516)

• 20 de Abril de 2018

Foi publicada a lei de 17 de Abril, que orienta a implementação de uma convenção para evitar a dupla tributação entre o Luxemburgo e Chipre, que inclui disposições da Convenção Fiscal da OCDE (Memorial A 267.) Esta convenção para evitar a dupla tributação será aplicada em 01 de Janeiro, mas a publicação oficial ainda não está disponível.

• 22 de Março de 2018

Votada a aprovação do Projeto de Lei no. 7226 pelo Parlamento do Luxemburgo, que incluía disposições da Convenção Fiscal da OCDE, assinada em 08 de Maio de 2017, alterando assim o tratado com Chipre

• 20 de Março de 2018

Foi assinada uma nova convenção para evitar a dupla tributação entre o Luxemburgo e a França para substituir a convenção para evitar a dupla tributação assinada em 1 de Abril de 1958. Inclui as mais recentes Convenções Multilaterais da OCDE para a Implementação de Medidas Relacionadas com os Impostos. A nova convenção para evitar a dupla tributação apresenta novas regras fiscais relativas aos pagamentos transfronteiriços, tais como dividendos, juros, royalties, bem como outras alterações críticas em relação aos investimentos em impostos imobiliários efectuados por empresas luxemburguesas através de veículos de investimento franceses, o que, por sua vez, redefine o que constitui um estabelecimento permanente para efeitos de TDT. O tratado de dupla tributação será aplicado assim que o Luxemburgo e a França concluírem o processo de ratificação. Todas as disposições serão aplicáveis a partir de 01 de Janeiro de 2019.

2017

• 20 de Dezembro de 2017

Votada a aprovação do Projeto de Lei no. 7226 pelo Parlamento do Luxemburgo, que incluía disposições da Convenção Fiscal da OCDE, assinada em 08 de Maio de 2017, alterando assim o tratado com Chipre

• 08 de Dezembro de 2017

Novo tratado fiscal que inclui disposições da Convenção Fiscal da OCDE assinada entre o Luxemburgo e o Kosovo

• 05 Dezembro12017

Em 16 de Março de 2015, foi celebrado um protocolo sobre o protocolo existente na convenção fiscal existente entre o Luxemburgo e a Bélgica em matéria de tributação dos trabalhadores transfronteiriços.

• 01 de Dezembro de 2017

Um novo tratado fiscal foi aprovado pelo Parlamento Luxemburguês sobre um novo tratado fiscal incluiu disposições sobre a Convenção Fiscal da OCDE com Chipre

• 19 de Setembro de 2017

Protocolo assinado sobre troca de informações mediante pedido assinado entre o Luxemburgo e o Uzbequistão. Os protocolos estabelecem os padrões mínimos para os tratados fiscais que resultam do Plano de Acção do BEPS que presta assistência na recuperação de impostos.

• 08 de Maio de 2018

Foi assinado um novo tratado fiscal, incluindo disposições da Convenção Fiscal da OCDE, entre o Luxemburgo e Chipre.

• 28 de Abril de 2018

Um acordo fiscal entre o Luxemburgo e a Ucrânia foi aplicado em 18 de Abril de 107 e será aplicável a partir de 01 de Janeiro de 2018 ( Memorial A 447 e A 448)

• 14 de Março de 2018

A ratificação do tratado fiscal assinado em 01 de setembro de 1997 e o protocolo assinado em 30 de setembro de 2016 foi assinado com a Ucrânia.

2016

• 28 de Dezembro de 2016

Um acordo fiscal com Brunei Darussalam será aplicado a partir de 26 de Janeiro de 2017, com o Uruguai a partir de 11 de Janeiro de 2017, e com a Sérvia a partir de 27 de Dezembro de 2017. As datas de aplicabilidade estão agora disponíveis ( Memorial A 307)

• 27 de Dezembro de 2016

Foi publicada a lei de 23 de Dezembro de 2017 que estabelece a implantação de um novo tratado fiscal com Brunei Darussalam, Senegal, Sérvia, Uruguai e Ucrânia, incluindo protocolos, bem como a substituição do tratado existente pela Hungria (Memorial A 270)

• 08 de Dezembro de 2016

O protocolo de intercâmbio de informações assinado entre o Luxemburgo e a Tunísia foi aplicado em 31 de Novembro de 2016 e considerado aplicável a partir de 1 de Janeiro de 2017 (Memorial A 247).

• 20 de Novembro de 2016

O Parlamento Luxemburguês aprovou o Projeto de Lei nº. 7079, que inicia a implementação de novos tratados fiscais com Brunei Darussalam, Senegal, Sérvia, Uruguai e Ucrânia com protocolos, bem como a substituição do tratado fiscal existente

• 30 de Setembro de 2016

Foi assinado um protocolo de alteração entre o Luxemburgo e a Ucrânia em relação ao tratado fiscal Luxemburgo-Ucrânia, assinado em 6 de Setembro de 1997

• 07 de março de 2016

Assinado novo tratado fiscal entre Luxemburgo e Andorra que inclui a troca de informações sobre as disposições foi aplicado a partir de 07 de março de 2016 e será considerado aplicável a partir de 01 de janeiro de 2017 (Memorial A 32)

• 10 de Fevereiro de 2016

Foi assinado um novo tratado fiscal entre o Luxemburgo e o Senegal, que inclui disposições da Convenção Fiscal da OCDE

• 05 de Fevereiro de 2016

Um novo tratado que substitui o tratado existente de 23 de Maio de 2006 e um novo protocolo sobre troca de informações a pedido foi feito entre o Luxemburgo e a Estónia e foi aplicado em 11 de Dezembro de 2016 e considerado aplicável a partir de 01 de Janeiro de 2017 (Memorial A 6).

• 08 de Janeiro de 2016

Um novo tratado fiscal entre o Luxemburgo e a Croácia que inclui disposições sobre troca de informações mediante pedido foi aplicado em 13 de Janeiro de 2016 e considerado aplicável a partir de 01 de Janeiro de 2017 (Memorial A 2).

O Luxemburgo é um país atractivo para o investimento devido às suas convenções em matéria de dupla tributação com os Estados-Membros da UE e países terceiros. Para beneficiar de acordos de dupla tributação quando a sua empresa pretende tratar com o Luxemburgo, por favor contacte os seus especialistas Damalion.