Το Λουξεμβούργο είναι ένα παγκοσμίου φήμης οικονομικό κέντρο για διάφορους λόγους. Το επικαιροποιημένο νομικό και κανονιστικό πλαίσιο και το εκτεταμένο δίκτυο συνθηκών διπλής φορολογίας έχουν ως αποτέλεσμα τη βελτιστοποιημένη χρηματοδότηση και την κατοχή οντοτήτων που ενθαρρύνουν τους ξένους επιχειρηματίες να ιδρύσουν μια εταιρεία στο Μεγάλο Δουκάτο. Το σταθερό πολιτικό τοπίο και η κεντρική τοποθεσία στην Ευρώπη την καθιστούν μία από τις πιο ελκυστικές χώρες για μόνιμη κατοικία και επαγγελματικούς σκοπούς.
Η χώρα περιλαμβάνεται στη «λευκή λίστα» του ΟΟΣΑ και έχει την κορυφαία βαθμολογία λόγω της αξιόπιστης και διαφανούς δικαιοδοσίας της. Προς το παρόν, οι εταιρείες χαρτοφυλακίου του Λουξεμβούργου χρησιμοποιούνται από προσωπικότητες υψηλής αξίας, πλούσιες οικογένειες, διεθνείς οντότητες, έντυπα ιδιωτικών ιδίων κεφαλαίων και επενδύσεις λόγω του υγιούς οικονομικού, νομικού και πολιτικού περιβάλλοντος.
Το SOPARFI αναφέρεται σε μη ρυθμιζόμενο επενδυτικό μέσο χωρίς περιορισμούς στις επιχειρηματικές του δραστηριότητες και χρησιμοποιείται συνήθως ως εταιρεία συμμετοχών από ξένους επιχειρηματίες Το Οι δύο πιο κοινές νομικές μορφές του SOPARFI είναι οι εξής:
Δημόσιας Περιορισμένης Ευθύνης (Α.Ε.)
- Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο 30.000 €, το 25% του οποίου πρέπει να καταβληθεί κατά την εγγραφή
- Πρέπει να έχει καταχωρημένη διεύθυνση γραφείου στο Λουξεμβούργο
- Πρέπει να έχει τουλάχιστον έναν μέτοχο, με άδεια να ορίσει υποψήφιους μετόχους
- Πρέπει να έχει τρεις σκηνοθέτες. Σε περίπτωση εταιρείας με έναν μόνο μέτοχο, επιτρέπεται μόνο ένας διευθυντής
- Οι ΑΕ υποχρεούνται να υποβάλλουν ετήσιες δημοσιονομικές καταστάσεις
Ιδιωτική Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (SARL)
- Το ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο ορίζεται σε 12.000 €, το 100% του οποίου πρέπει να καταβληθεί κατά την εγγραφή
- Πρέπει να έχει καταχωρημένη διεύθυνση γραφείου στο Λουξεμβούργο
- Πρέπει να έχει έναν σκηνοθέτη, με τις πληροφορίες του διαθέσιμες στο κοινό
- Πρέπει να έχει τουλάχιστον έναν μέτοχο, με τις πληροφορίες του διαθέσιμες στο κοινό.
- Οι SARL υποχρεούνται να υποβάλλουν τις ετήσιες δημοσιονομικές τους καταστάσεις
Βασικές αρχές φορολογίας SOPARFI
- ΦΠΑ 17% θα εκτιμηθεί για τη μεταβίβαση και εκμετάλλευση δικαιωμάτων πνευματικής ιδιοκτησίας από ένα SOPARFI
- Υπόλοιπο 24,94 % φορολογείται με το συντελεστή εταιρικής φορολογίας (συμπεριλαμβανομένου του φόρου εισοδήματος εταιρειών και του μέσου δημοτικού φόρου επιχειρήσεων 7,5 %). Τα δικαιώματα που καταβάλλονται στο εξωτερικό απαλλάσσονται από φόρους, όπως επιβάλλεται από την Οδηγία περί Τόκων και Φορολογίας της ΕΕ
- Ορισμένα περιουσιακά στοιχεία θα εξαιρούνται από τον καθαρό φόρο περιουσίας , συμπεριλαμβανομένων αξιόλογων συμμετοχών με την προϋπόθεση ότι πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις
- Τα μερίσματα που καταβάλλονται σε εταιρικούς μετόχους από χώρα ΕΕ, DTT ή EAA δεν πρέπει να παγώσουν εάν ο δικαιούχος υπόκειται στους όρους που αναφέρονται παραπάνω. Σε άλλες περιπτώσεις, επιβάλλεται παρακράτηση φόρου 15% στις διανομές
- Τα μερίσματα θα απαλλάσσονται από το φόρο όταν πληρούν τα ακόλουθα κριτήρια:
- Μια θυγατρική κάτοικος ή μη κάτοικος θα υπόκειται σε παρόμοιο φορολογικό καθεστώς
- Η SOPARFI κατέχει τουλάχιστον το 10% του μετοχικού κεφαλαίου της υποκείμενης θυγατρικής ή μια ελάχιστη επένδυση 1,2 εκατ. Ευρώ
- Η ιδιοκτησία συμφερόντων στη θυγατρική πρέπει να διατηρείται για τουλάχιστον 12 μήνες ή ένα SOPARFI πρέπει να συμφωνήσει να κατέχει μετοχές στη θυγατρική για 12 συνεχόμενους μήνες
- Οι τόκοι που λαμβάνονται θεωρούνται πλήρως φορολογητέοι με τον καθορισμένο συντελεστή φορολογίας εταιρειών. Από την άλλη πλευρά, οι τόκοι που καταβάλλονται στο εξωτερικό απαλλάσσονται από φόρους, υπό την επιφύλαξη της οδηγίας περί συμφερόντων και δικαιωμάτων της ΕΕ
- Τα έσοδα εκκαθάρισης από θυγατρική απαλλάσσονται από φόρους υπό ορισμένους όρους
- Τα έσοδα εκκαθάρισης που πληρώνει ένα SOPARI στους μετόχους του απαλλάσσονται από φόρους
- Ο καθαρός φόρος πλούτου ορίζεται στο 0,5% αλλά μόνο σε βάση 500 εκατ. ευρώ όπως εκτιμάται η καθαρή αξία περιουσιακού στοιχείου κάθε 1 st του Ιανουαρίου κάθε έτους
- Από το 2017, ο ελάχιστος καθαρός φόρος πλούτου είναι 4.815 € και ισχύει για όλα τα SOPARFIs των οποίων τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία υπερβαίνουν το 90% των αντίστοιχων ακαθάριστων περιουσιακών στοιχείων τους
- Για να πληροίτε πλήρως τη φορολογία κεφαλαιουχικών κερδών, α Η θυγατρική επένδυση SOPARFI πρέπει να είναι 10% ή αξίας 6 εκατομμυρίων ευρώ, με τον πωλητή να κατέχει τις αντίστοιχες μετοχές για περίοδο τουλάχιστον 12 μηνών
- Έως και 80% των δικαιωμάτων και άλλων πηγών εισοδήματος, όπως κεφαλαιακά κέρδη που προέρχονται από τα δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας , συμπεριλαμβανομένου λογισμικού, διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, σχεδίων, εμπορικών σημάτων, τομέων διαδικτύου και μοντέλων απαλλάσσονται από φόρους
- Εντός του ορίου 85:15 του χρέους προς τα ίδια κεφάλαια, οι τόκοι που μπορούν να πληρωθούν ή να συγκεντρωθούν σε οφειλές εκπίπτουν φόρου. Επιπλέον, οι πληρωμές δεν θα εκτιμηθούν ως παρακράτηση φόρου, εκτός εάν ισχύει η Οδηγία αποταμίευσης της ΕΕ
Ιδιωτική Εταιρεία Διαχείρισης Πλούτου
Το SPF μπορεί να χρησιμοποιηθεί από ιδιώτες και ιδιώτες επενδυτές για την έναρξη μιας εταιρείας στο Λουξεμβούργο. Απαλλάσσεται πλήρως για έσοδα που προέρχονται από ομόλογα, χαρτονομίσματα, μετοχές, λογαριασμούς καταθέσεων, αμοιβαία κεφάλαια και οποιαδήποτε μορφή χρηματοπιστωτικού μέσου. Ένα SPF είναι περιορισμένο στη λειτουργία του, καθώς μπορεί να πραγματοποιήσει μόνο απόκτηση, διαχείριση, κατοχή και διάθεση χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, αλλά μπορεί να επενδύει παθητικά σε οποιονδήποτε τύπο τίτλων. Δεν επιτρέπεται η ανάληψη εμπορικών συναλλαγών ή η διαχείριση άλλων εταιρειών, η κατοχή ακινήτων, η χορήγηση τοκοφόρων δανείων ή δικαιώματα πνευματικής ιδιοκτησίας.
Διαφορετικοί τύποι νομικών μορφών SPF
- Η SARL απαιτεί ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο 12.000 € με τουλάχιστον έναν διαχειριστή και έναν συνεργάτη
- Η SA απαιτεί ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο 30.000 €, με το 25% να καταβάλλεται κατά την εγγραφή, με τουλάχιστον έναν μέτοχο, έναν διευθυντή και έναν νόμιμο ελεγκτή
- Η SCA απαιτεί ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιο 30.000 €, με το 25% να καταβάλλεται κατά την εγγραφή, με δύο μετόχους, έναν γενικό εταίρο, έναν ετερόρρυθμο εταίρο, έναν διαχειριστή και τρεις νόμιμους ελεγκτές
- Η COOPSA είναι μια συνεταιριστική εταιρεία που δανείζεται ορισμένες ιδιότητες από μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης που επιτρέπει μεταβλητό κεφάλαιο, με τουλάχιστον έναν μέτοχο και έναν διευθυντή
Βασικές αρχές φορολογίας SPF
- Θα εφαρμοστεί φόρος συνδρομής 0,25% για το μετοχικό κεφάλαιο που καταβάλλεται, συμπεριλαμβανομένου του ασφαλίστρου μετοχής με ελάχιστο ποσό 100 ευρώ και μέγιστο 125.000 ευρώ
- Τα μερίσματα και οι τόκοι για τα χρηματοοικονομικά που λαμβάνει ένα SPF ενδέχεται να υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου, εάν υπάρχει, θα καταβληθούν στη χώρα ή το κράτος προέλευσης και σύμφωνα με τους φορολογικούς κανόνες αυτού του κράτους.
- Απαλλαγές από φόρο εισοδήματος εταιρειών, δημοτικό φόρο επιχειρήσεων και καθαρό φόρο περιουσίας
- Οι SPF δεν δικαιούνται να κάνουν χρήση των πλεονεκτημάτων από τις συνθήκες διπλής φορολογίας του Λουξεμβούργου ή τις Οδηγίες της ΕΕ
- Ο φόρος εγγραφής θα υπολογίζεται σε μέρος του χρέους που υπερβαίνει τον λόγο κεφαλαίου προς χρέος 1: 8
- Δεν θα υπολογίζεται παρακράτηση φόρου για διανομές κερδών από SPF στους μετόχους του και για έσοδα εκκαθάρισης
- Παρακράτηση φόρου που εισπράττεται στην πηγή για τους τόκους που καταβάλλονται σε προκαταβολές και χρέος SPF προς ιδιώτες, ο οποίος ανέρχεται σε ποσοστό 10% και 35% για τους κατοίκους του Λουξεμβούργου και τους κατοίκους της ΕΕ αντίστοιχα, ενώ 0% για όλες τις άλλες περιπτώσεις.
Εδώ στο Damalion, είμαστε υπερήφανοι για την ομάδα μας εμπειρογνώμονες διαχείρισης πλούτου που θα σας βοηθήσει με τυχόν ανησυχίες που μπορεί να έχετε για την έναρξη ενός SOPARFI ή SPF στο Λουξεμβούργο. Θα σας βοηθήσουμε να περιηγηθείτε στο διαδικασία δημιουργίας επιχειρήσεων , ώστε να μπορείτε να εκμεταλλευτείτε τις μεγάλες ευκαιρίες που σας περιμένουν στο Λουξεμβούργο. Επικοινωνήστε μαζί μας σήμερα για περισσότερες πληροφορίες.
Αυτές οι πληροφορίες δεν προορίζονται να υποκαταστήσουν συγκεκριμένες εξατομικευμένες φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Σας προτείνουμε να συζητήσετε τη συγκεκριμένη κατάστασή σας με έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή νομικό σύμβουλο.
