लक्ज़मबर्ग कराधान प्रमुख संकेतक

लक्ज़मबर्ग कई कारणों से एक विश्व प्रसिद्ध वित्तीय केंद्र है। इसके अद्यतन कानूनी और नियामक ढांचे और दोहरे कराधान संधियों के विस्तृत नेटवर्क के परिणामस्वरूप अनुकूलित वित्तपोषण और परिसंपत्ति-धारक संस्थाएं हैं जो विदेशी उद्यमियों को ग्रैंड डची में एक कंपनी स्थापित करने के लिए प्रोत्साहित करती हैं। इसका स्थिर राजनीतिक परिदृश्य और यूरोप में केंद्रीय स्थान इसे स्थायी निवास और व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए सबसे आकर्षक देशों में से एक बनाता है।

देश ओईसीडी “श्वेत सूची” में शामिल है और अपने भरोसेमंद और पारदर्शी अधिकार क्षेत्र के कारण शीर्ष रेटेड है। वर्तमान में, लक्ज़मबर्ग होल्डिंग कंपनियों का उपयोग उच्च-निवल मूल्य वाले व्यक्तित्वों, धनी परिवारों, अंतर्राष्ट्रीय संस्थाओं, निजी इक्विटी रूपों और निवेशों द्वारा अपने स्वस्थ आर्थिक, कानूनी और राजनीतिक वातावरण के कारण किया जा रहा है।

SOPARFI एक अनियमित निवेश वाहन को संदर्भित करता है जिसके व्यवसाय संचालन पर कोई सीमा नहीं है और आमतौर पर इसका उपयोग किया जाता है: विदेशी उद्यमियों द्वारा होल्डिंग कंपनी . SOPARFI के दो सबसे सामान्य कानूनी रूप इस प्रकार हैं:

पब्लिक लिमिटेड लायबिलिटी (एसए)

• न्यूनतम शेयर पूंजी €30,000 पर सेट है, जिसका 25% पंजीकरण पर भुगतान किया जाना चाहिए
• एक पंजीकृत लक्ज़मबर्ग कार्यालय का पता होना चाहिए
• नामांकित शेयरधारकों को नामित करने की अनुमति के साथ कम से कम एक शेयरधारक होना चाहिए
• तीन निदेशक होने चाहिए। केवल एक शेयरधारक वाली कंपनी के मामले में, केवल एक निदेशक की अनुमति है
• एसए को वार्षिक वित्तीय विवरण प्रस्तुत करना आवश्यक है

प्राइवेट लिमिटेड लायबिलिटी कंपनी (SARL)

• न्यूनतम शेयर पूंजी €12,000 पर सेट है, जिसका 100% पंजीकरण पर भुगतान किया जाना चाहिए
• एक पंजीकृत लक्ज़मबर्ग कार्यालय का पता होना चाहिए
• एक निदेशक होना चाहिए, जिसकी जानकारी सार्वजनिक रूप से उपलब्ध हो
• सार्वजनिक रूप से उपलब्ध अपनी जानकारी के साथ कम से कम एक शेयरधारक होना चाहिए।
• SARL को अपना वार्षिक वित्तीय विवरण प्रस्तुत करना आवश्यक है

SOPARFI कराधान मूल बातें

• एक SOPARFI द्वारा बौद्धिक संपदा अधिकारों पर हस्तांतरण और शोषण पर 17% वैट का आकलन किया जाएगा
• २४.९४% की शेष राशि कॉर्पोरेट कर दर (कॉर्पोरेट आयकर और ७.५% के औसत नगरपालिका व्यवसाय कर सहित) पर कर योग्य है। विदेशों में भुगतान की गई रॉयल्टी यूरोपीय संघ के ब्याज और कर निर्देश द्वारा लागू के अनुसार कर मुक्त है
• कुछ संपत्तियों को नेट वेल्थ टैक्स से छूट दी जाएगी , उल्लेखनीय योग्यता भागीदारी सहित, बशर्ते कुछ शर्तें पूरी हों
• यदि लाभार्थी ऊपर उल्लिखित शर्तों के अधीन है, तो यूरोपीय संघ, डीटीटी, या ईएए देश से कॉर्पोरेट शेयरधारकों को भुगतान किए गए लाभांश को स्थिर नहीं किया जाना चाहिए। अन्य मामलों में, वितरण पर 15% विदहोल्डिंग टैक्स लगाया जाएगा
• निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करने पर लाभांश को कर से छूट दी जाएगी:
  • एक निवासी या अनिवासी सहायक एक समान कर व्यवस्था के अधीन होगा
  • एक SOPARFI के पास अंतर्निहित सहायक कंपनी की साझा पूंजी का कम से कम 10% या €1.2 मिलियन . का न्यूनतम निवेश होता है
  • सहायक कंपनी में ब्याज का स्वामित्व कम से कम 12 महीने के लिए होना चाहिए या SOPARFI को लगातार 12 महीनों के लिए सहायक कंपनी में शेयर रखने के लिए सहमत होना चाहिए

• प्राप्त ब्याज को कॉर्पोरेट कर की निर्धारित दर पर पूरी तरह से कर योग्य माना जाता है। दूसरी ओर, विदेशों में भुगतान किया गया ब्याज यूरोपीय संघ के ब्याज और रॉयल्टी निर्देश के अधीन कर मुक्त है
• एक सहायक कंपनी से परिसमापन आय कुछ शर्तों के तहत कर मुक्त है
• SOPARI द्वारा अपने शेयरधारकों को भुगतान की गई परिसमापन आय कर मुक्त है
• नेट वेल्थ टैक्स 0.5% पर सेट है लेकिन केवल €500 मिलियन के आधार पर मूल्यांकन किए गए शुद्ध परिसंपत्ति मूल्य के रूप में प्रत्येक 1 ^{अनुसूचित जनजाति} हर साल जनवरी के
• 2017 से, न्यूनतम शुद्ध संपत्ति कर €4,815 है और उन सभी SOPARFI पर लागू होता है जिनकी वित्तीय संपत्ति उनकी संबंधित सकल संपत्ति के 90% से अधिक है
• पूंजीगत लाभ कराधान के लिए पूरी तरह से अर्हता प्राप्त करने के लिए, a SOPARFI सहायक निवेश 10% होना चाहिए या €6 मिलियन मूल्य का, विक्रेता के पास कम से कम 12 महीनों की अवधि के लिए संबंधित शेयर धारित करें
• 80% तक रॉयल्टी और अन्य आय स्रोत जैसे कि पूंजीगत लाभ से आ रहा है बौद्धिक संपदा अधिकार , सॉफ़्टवेयर, पेटेंट, डिज़ाइन, ट्रेडमार्क, इंटरनेट डोमेन और मॉडल सहित कर मुक्त हैं
• 85:15 ऋण से इक्विटी अनुपात की सीमा के भीतर, ब्याज का भुगतान किया जा सकता है या ऋण पर अर्जित कर कटौती योग्य है। इसके अलावा, जब तक यूरोपीय संघ के बचत निर्देश लागू नहीं होते हैं, तब तक भुगतानों का विदहोल्डिंग टैक्स के रूप में मूल्यांकन नहीं किया जाएगा

निजी धन प्रबंधन कंपनी

एसपीएफ़ का उपयोग व्यक्तियों और निजी निवेशकों द्वारा लक्ज़मबर्ग में एक कंपनी शुरू करने के लिए किया जा सकता है। यह बांड, नोट्स, शेयर, जमा खातों, म्यूचुअल फंड और किसी भी प्रकार के वित्तीय साधन से प्राप्त आय पर पूरी तरह से छूट है। एक एसपीएफ़ अपने संचालन में सीमित है क्योंकि यह केवल वित्तीय संपत्तियों का अधिग्रहण, प्रबंधन, होल्डिंग और निपटान कर सकता है, लेकिन फिर भी किसी भी प्रकार की प्रतिभूतियों में निष्क्रिय रूप से निवेश कर सकता है। इसे किसी भी वाणिज्यिक व्यापार संचालन या अन्य कंपनियों के प्रबंधन की अनुमति नहीं है, अचल संपत्ति नहीं रख सकता है, ब्याज वाले ऋण, या बौद्धिक संपदा अधिकार प्रदान नहीं कर सकता है।

विभिन्न प्रकार के एसपीएफ़ कानूनी प्रपत्र

• SARL को कम से कम एक प्रबंधक और एक सहयोगी के साथ €12,000 की न्यूनतम शेयर पूंजी की आवश्यकता है
• कम से कम एक शेयरधारक, एक निदेशक और एक सांविधिक लेखा परीक्षक के साथ, पंजीकरण पर भुगतान किए गए 25% के साथ एसए को €30,000 की न्यूनतम शेयर पूंजी की आवश्यकता है
• SCA को €30,000 की न्यूनतम शेयर पूंजी की आवश्यकता है, पंजीकरण पर 25% भुगतान के साथ, दो शेयरधारकों, एक सामान्य भागीदार, एक सीमित भागीदार, एक प्रबंधक और तीन वैधानिक लेखा परीक्षकों के साथ
• COOPSA एक सहकारी कंपनी है जो एक सार्वजनिक सीमित देयता कंपनी से कुछ गुण उधार लेती है जो कम से कम एक शेयरधारक और एक निदेशक के साथ परिवर्तनीय पूंजी की अनुमति देता है।

एसपीएफ़ कराधान मूल बातें

• पेड-इन कैपिटल शेयर पर 0.25% सब्सक्रिप्शन टैक्स लगाया जाएगा, जिसमें न्यूनतम €100 और अधिकतम €125,000 के साथ शेयर प्रीमियम शामिल है।
• एसपीएफ़ द्वारा प्राप्त वित्तीय पर लाभांश और ब्याज भुगतान विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन हो सकता है, यदि कोई हो, स्रोत देश या राज्य में और उस राज्य के कर नियमों के अनुसार भुगतान किया जाएगा।
• कॉर्पोरेट आयकर, नगरपालिका व्यापार कर, और शुद्ध संपत्ति कर से छूट
• एसपीएफ़ लक्ज़मबर्ग डबल टैक्स संधियों या यूरोपीय संघ के निर्देशों से लाभ का उपयोग करने के हकदार नहीं हैं
• सदस्यता कर का आकलन उस ऋण के हिस्से पर किया जाएगा जो 1:8 इक्विटी-से-ऋण अनुपात से अधिक है
• एसपीएफ़ से अपने शेयरधारकों को लाभ वितरण और परिसमापन आय पर कोई विदहोल्डिंग टैक्स नहीं लगाया जाएगा
• लक्ज़मबर्ग निवासियों और यूरोपीय संघ के निवासियों के लिए क्रमशः 10% और 35% की दर से निर्धारित एसपीएफ़ के अग्रिम और ऋण में भुगतान किए गए ब्याज पर स्रोत पर लगाया गया विदहोल्डिंग टैक्स, जबकि अन्य सभी मामलों में 0%।

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यह जानकारी विशिष्ट व्यक्तिगत कर या कानूनी सलाह का विकल्प नहीं है। हमारा सुझाव है कि आप अपनी विशिष्ट स्थिति के बारे में किसी योग्य कर या कानूनी सलाहकार से चर्चा करें।