छोटे देशों में से एक होने के बावजूद, लक्ज़मबर्ग के ग्रैंड डची को वैश्विक स्तर पर सबसे अधिक निवेश के अनुकूल माना जाता है। जीवन की शानदार गुणवत्ता, मजबूत अर्थव्यवस्था, आकर्षक वित्तीय क्षेत्र, उत्कृष्ट कर प्रणाली और बुनियादी ढाँचा लक्ज़मबर्ग के प्रमुख विक्रय बिंदुओं में से हैं, विशेष रूप से उन उद्यमियों के लिए जो समय के साथ अपने निवेश को बढ़ाना चाहते हैं। SOPARFI ( सोसाइटी डे पार्टिसिपेशन फाइनेंसिएरेस ) निवेश की संरचना और विदेशी समूहों के लिए होल्डिंग कंपनियों के स्थानीयकरण के लिए आमतौर पर इस्तेमाल किया जाने वाला वाहन है। एक बार कुछ आवश्यकताओं को पूरा करने के बाद, वित्तीय भागीदारी कंपनियों पर अनिवार्य रूप से उन्हें प्राप्त लाभांश आय पर और भागीदारी की बिक्री से अर्जित पूंजीगत लाभ पर, परिसमापन के दौरान, और परिसमापन अधिशेष पर कर नहीं लगाया जाता है।

लक्ज़मबर्ग SOPARFI होल्डिंग और फाइनेंस कंपनी के रूप में

SOPARFI बेहद लोकप्रिय है क्योंकि यह कई कर छूट प्रदान करता है, शेयरधारकों की जरूरतों को पूरी तरह से पूरा करने के लिए विभिन्न रूप लेता है। गलत धारणाओं के विपरीत, SOPARFI एक विशेष कंपनी नहीं है, लेकिन इसे एक मानक वाणिज्यिक इकाई के रूप में वर्गीकृत किया गया है जो सामान्य कानून का पालन करती है। हालांकि यह शेयरधारकों की विशेष कर व्यवस्था को वहन नहीं करता है, हालांकि यह निवेश को धारण करने और संरचित करने के लिए अपनी गतिविधि को सीमित करके कर के बोझ को बहुत कम कर सकता है, भागीदारी कंपनियों को सक्षम करने से माता-पिता-सहायक पर लागू कर व्यवस्था में यूरोपीय संघ के निर्देश के तहत नियमों का लाभ उठा सकते हैं। कंपनियों ।

नतीजतन, SOPARFI द्वारा आयोजित सभी प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि निगम आयकर और मूल्य वर्धित कर के अधीन हैं। चूंकि SOPARFI कर के अधीन है, इसलिए यह लक्ज़मबर्ग में प्रचलित दोहरे कर संधियों का लाभ उठाता है। SOPARFI की प्रमुख विशेषताएं इसे व्यवसायों के समूह के लिए होल्डिंग्स के संचालन के लिए एक आकर्षक वाहन बनाती हैं। आज तक, इसे निजी इक्विटी और उद्यम पूंजी निवेश के लिए सबसे अच्छा होल्डिंग और वित्तपोषण वाहन भी माना जाता है।

SOPARFI प्रबंधन प्रकार

एक निजी कंपनी के रूप में पंजीकृत एक SOPARFI के लिए एक प्रबंधक होना आवश्यक है, जो लक्ज़मबर्ग का निवासी हो भी सकता है और नहीं भी; इसलिए कंपनी में शेयर रखने के विकल्प के साथ किसी भी देश का नागरिक हो सकता है।

दूसरी ओर, SA सार्वजनिक इकाई के रूप में गठित SOPARFI में कम से कम एक निदेशक या अधिकतम तीन निदेशक होने चाहिए, यदि पूरी तरह से स्वामित्व वाली कंपनी नहीं है।

सबसे आम SOPARFI कानूनी रूप

• एक Sàrl उत्कृष्ट परिचालन लचीलापन प्रदान करता है लेकिन पूंजी तक पहुंच प्राप्त करने और निवेशकों का स्वागत करने के लिए सीमित डिग्री है।
• एसए एक सार्वजनिक लिमिटेड कंपनी है जिसका उपयोग अक्सर बड़े व्यवसायों द्वारा किया जाता है, लेकिन एसएमई द्वारा भी क्योंकि यह शेयरधारकों की देनदारियों को योगदान स्तर तक सीमित करता है और उन्हें सापेक्ष गुमनामी में संचालित करने की अनुमति देता है। इस प्रकार की कंपनी के लिए वित्तीय बाजारों तक पहुंच बनाना भी आसान होता है।
• एसएएस एक सरलीकृत लिमिटेड कंपनी है जिसे स्टार्ट-अप उपक्रमों की जरूरतों को पूरा करने के लिए तैयार किया गया है
• एससीए निजी इक्विटी और उद्यम पूंजी प्रबंधकों द्वारा उपयोग की जाने वाली सीमित भागीदारी के एक रूप से संबंधित है जो अपने वित्त पोषण पर पूर्ण नियंत्रण रखना चाहते हैं।

लक्ज़मबर्ग SOPARFI के प्राथमिक लाभ

• विदेशी निवेशक 100% तक शेयरों के मालिक हो सकते हैं
• SOPARFI को शामिल करने के लिए आपको केवल कम से कम एक शेयरधारक की आवश्यकता है
• ऑडिट के लिए कोई आवश्यकता नहीं है
• जो कंपनियां लक्ज़मबर्ग में काम नहीं कर रही हैं, उन्हें 4,815 यूरो के बराबर वार्षिक कर शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है। हालांकि विदेशी निवेशकों को अपनी आय की रिपोर्ट अपने देश की कर एजेंसियों को देनी चाहिए।
• एक SA या Société Anonyme व्यक्तिगत रूप से पंजीकृत शेयरों के साथ बनाया जा सकता है या नामांकित व्यक्तियों द्वारा आयोजित किया जा सकता है जिसे पूर्ण सार्वजनिक प्रकटीकरण के बिना आसानी से स्थानांतरित किया जा सकता है
• यह लक्ज़मबर्ग के भीतर या किसी अन्य देश में सभी प्रकार की अचल संपत्ति रख सकता है
• यह पेटेंट, डिज़ाइन, कॉपीराइट, डोमेन नाम और ब्रांड सहित विभिन्न बौद्धिक संपदा अधिकार धारण कर सकता है
• विशिष्ट शर्तों और आवश्यकताओं को पूरा करके पूंजीगत लाभ पर कर छूट प्रस्तुत करता है।

शेयरों पर लाभांश और पूंजीगत लाभ के लिए SOPARFI दोहरा कराधान राहत

SOPARFIs को दिए जाने वाले प्रमुख लाभों में से एक लाभांश और पूंजीगत लाभ के मामले में गैर-दोहरा कराधान है। संक्षेप में, SOPARFI यूरोपीय संघ के मूल सहायक निर्देश के आधार पर घरेलू भागीदारी व्यवस्था के अंतर्गत आते हैं, जिसका अर्थ है कि नीचे उल्लिखित शर्तों के पूरा होने पर लाभांश को करों से छूट दी जाएगी:

• संगठन को लाभांश का भुगतान करने वाली योग्यता सहायक के रूप में भी जाना जाता है जो यूरोपीय संघ द्वारा लगाए गए मूल सहायक निर्देश के तहत होना चाहिए और अपने निवास के देश में कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करता है।
• प्राप्त लाभांश पर आयकर छूट एक SOPARFI को उस समय वितरित की जाती है जब लाभांश या परिसमापन वितरण ने सहायक द्वारा 10% या अधिक नाममात्र पूंजी की प्रत्यक्ष भागीदारी के साथ कम से कम 12 महीनों के लिए निरंतर संचालन किया हो। कम भागीदारी दर की स्थिति में, एक संगठन की कम से कम EUR 1.2M के अधिग्रहण मूल्य के साथ प्रत्यक्ष भागीदारी होनी चाहिए।

यदि इन दो सामान्य शर्तों को पूरा किया जाता है, तो SOPARFI को 50% छूट के लिए स्वचालित रूप से योग्य माना जाता है।

लाभांश

SOPARFI द्वारा भुगतान किए गए लाभांश 15% की दर से लक्ज़मबर्ग लाभांश कर के अधीन हैं, जब तक कि कोई प्रचलित कर छूट या कम कर संधि दर लागू न हो। लक्ज़मबर्ग कर पारदर्शी इकाई के माध्यम से गठित SOPARFI के लिए कम लाभांश कर या कर छूट भी लागू होती है। इसके अतिरिक्त, कम लाभांश कर एक शेयरधारक को दिया जाता है जिसमें प्रत्यक्ष निवेश के बराबर होता है जो कि प्रो-रेटेड टैक्स पारदर्शी शुद्ध संपत्ति है।

एक पूर्ण विद्होल्डिंग टैक्स छूट तब लागू होती है जब मूल कंपनी को यूरोपीय संघ, ईएए, या एक संधि देश में स्थापित पूरी तरह से कर योग्य कंपनी के रूप में सत्यापित किया जाता है, जो:

– कम से कम 12 महीनों के लिए निर्बाध संचालन किया है या

– लगातार 12 महीने की निर्बाध अवधि तक जारी रखने के लिए प्रतिबद्ध है, SOPARFI की चुकता पूंजी की नाममात्र पूंजी के 10% से कम की प्रत्यक्ष भागीदारी समाप्त नहीं हुई है।

कम प्रतिशत भागीदारी के मामले में, EUR 1.2M के अधिग्रहण मूल्य के साथ प्रत्यक्ष भागीदारी लाभांश और परिसमापन आय के संदर्भ में पूरी की जानी है। 2016 में, ईयू पेरेंट सब्सिडियरी डायरेक्टिव के और संशोधन के बाद, गैर-वास्तविक व्यवस्थाओं को रोकने के लिए एक दुरुपयोग-विरोधी नियम बनाया गया है जो लाभांश की छूट प्राप्त करने और टैक्स को रोकने से आर्थिक को प्रतिबिंबित नहीं करता है। एक अन्य दुरुपयोग विरोधी प्रावधान पेश किया गया था जिसमें कहा गया था कि यूरोपीय संघ के सहायक निर्देश के तहत कर योग्य लाभ वितरण या लाभांश को भागीदारी छूट से लाभ नहीं दिया जाएगा।

पूंजीगत लाभ

SOPARFI के पूंजीगत लाभ और हानि को कॉर्पोरेट आयकर के लिए कर योग्य माना जाता है। लाभांश पर समान भागीदारी छूट नियम पूंजीगत लाभ पर भी लागू होते हैं, जब इन शर्तों के तहत पूंजीगत लाभ के परिणामस्वरूप शेयरों का निपटान होता है: (1) एक SOPARFI कम से कम 12 महीने की निर्बाध अवधि के लिए चल रहा है और (2) प्रत्यक्ष भागीदारी के साथ एक SOPARFI सहायक कंपनी की नाममात्र भुगतान की गई पूंजी के 10% से कम नहीं। कम प्रतिशत भागीदारी (10% से कम) वाली संस्थाओं के मामले में, EUR 6M के अधिग्रहण मूल्य पर प्रत्यक्ष भागीदारी एक आवश्यकता है।

इसके अतिरिक्त, पूंजीगत लाभ पर कर छूट उन भागीदारी पर भी लागू होती है जिन्हें कर-पारदर्शी संस्थाओं के परिणामस्वरूप स्वीकृत किया जाता है। योग्य सहायक कंपनियों से उत्पन्न पूंजीगत लाभ कर योग्य हैं बशर्ते कि संबंधित व्यय, जिसमें शेयरों की खरीद के वित्तपोषण से ब्याज ऋण शामिल हैं, पिछले कुछ वर्षों में गैर-छूट वाले लाभ से घटाए गए हैं।

परिसमापन प्रक्रिया

SOPARFI परिसमापन आय या अग्रिम भुगतान का आमतौर पर लाभांश रोक कर के साथ मूल्यांकन नहीं किया जाता है।

रॉयल्टी

लक्ज़मबर्ग का ग्रैंड डची एक SOPARFI द्वारा रखी जा सकने वाली रॉयल्टी पर कोई रोक कर नहीं लगाता है।

वित्तपोषण

लक्ज़मबर्ग के कर कानून में ऋण-से-इक्विटी अनुपात के लिए कोई प्रावधान नहीं है। हालांकि गतिविधियों को आयोजित करने के लिए, संबंधित पक्षों के लिए मानक 85:15 ऋण-से-इक्विटी अनुपात के अनुपालन का पालन करना आम बात है, जब भुगतानकर्ता द्वारा किए गए ब्याज भुगतान के ब्याज की कर कटौती सुनिश्चित करने के लिए एक शेयरधारक द्वारा ऋण वित्तपोषण को मंजूरी दी जाती है। .

ब्याज और रॉयल्टी

लक्ज़मबर्ग के विदहोल्डिंग टैक्स नियमों के साथ एक हाथ की लंबाई, निश्चित, या अस्थायी दर ब्याज भुगतान का आकलन नहीं किया जाता है। कुछ मामलों में, कुछ ऋण लिखतों पर भुगतान किए गए ब्याज को साझा करने पर 15% विदहोल्डिंग टैक्स लगाया जा सकता है, जब तक कि कोई निचली कर संधि लागू न हो, या कोई कर छूट लागू न हो।

अन्य SOPARFI सामान्य कराधान उपचार

• कॉर्पोरेट और कर स्थिति

एक SOPARFI पूरी तरह से लक्ज़मबर्ग आयकर और निवल मूल्य कर के अधीन है। इसके अतिरिक्त, इसके लाभ वितरण लाभांश कर के अधीन हैं।

• लाभ कर

SOPARFI एक पूरी तरह से कर योग्य कंपनी है जो अपने व्यापारिक राजस्व पर 24.94% कॉर्पोरेट आयकर के लिए उत्तरदायी है और इसलिए लक्ज़मबर्ग द्वारा विदेशी देशों के साथ हस्ताक्षरित यूरोपीय निर्देशों और दोहरे कर संधियों का लाभ प्राप्त करती है।

• नेट वर्थ टैक्स

कृपया आपकी जानकारी के लिए ध्यान दें कि वित्त और होल्डिंग कंपनियों पर EUR 4 815 का वार्षिक न्यूनतम शुद्ध संपत्ति कर है। वास्तव में, जिन कंपनियों की कुल वित्तीय संपत्तियां, हस्तांतरणीय प्रतिभूतियां और नकद जमा इससे अधिक हैं:

• उनकी कुल बैलेंस शीट का 90 प्रतिशत और
• EUR 350,000 €4,815 के न्यूनतम एकमुश्त NWT के अधीन होगा। जो कंपनियाँ ऊपर उल्लिखित मानदंड को प्राप्त नहीं करती हैं, वे अपनी कुल वित्तीय शीट के आधार पर न्यूनतम NWT के लिए 535 यूरो से लेकर 32,100 यूरो तक के लिए उत्तरदायी हैं।

लक्ज़मबर्ग SOPARFI नाम

SOPARFI की कंपनी का नाम अद्वितीय होना चाहिए; इसलिए लक्ज़मबर्ग में पंजीकृत अन्य कंपनी नामों से अलग होना चाहिए।

कंपनी का नाम उचित शब्द या संक्षिप्त नाम के साथ समाप्त होना चाहिए जो कंपनी के प्रकार का वर्णन करता है, जैसे पब्लिक लिमिटेड कंपनी या पीएलसी और सीमित देयता कंपनी या एलएलसी (एस.à.आरएल)।

सोपर्फी गठन

एसोसिएशन के लेख लक्ज़मबर्ग व्यापार रजिस्टर के साथ स्थानीय नोटरी पब्लिक द्वारा दायर किए जाने चाहिए।

एसोसिएशन के लेख सार्वजनिक रूप से आधिकारिक बुलेटिन में जारी किए जाएंगे। गठन की गारंटी के लिए आवेदन भरने के लिए किसी भी देश से एक व्यक्ति या कानूनी इकाई की आवश्यकता होती है।

विदेशी उद्यमी अक्सर SOPARFI के रूप में एक पब्लिक लिमिटेड कंपनी या PLC ( सोसाइटी एनोनिमी ) या एक सीमित देयता कंपनी (Sàrl) की स्थापना करते हैं।

पंजीकरण से पहले, यह आवश्यक है कि एक SOPARFI जो वाणिज्यिक गतिविधियों को संचालित करना चाहता है, उसे लक्ज़मबर्ग के लघु और मध्यम आकार के व्यवसायों के मंत्रालय से व्यापार लाइसेंस या व्यापार लाइसेंस के साथ एक लिखित स्वीकृति प्राप्त करनी चाहिए। अंत में, व्यावसायिक गतिविधि में संलग्न होने वाले SOPARFI को वैट संख्या के लिए आवेदन करने की आवश्यकता होती है।

यदि SOPARFI का प्राथमिक उद्देश्य अन्य कंपनियों में इक्विटी शेयरों की होल्डिंग कंपनी के रूप में कार्य करना है, तो आगे पंजीकरण की आवश्यकता नहीं होगी।

लक्ज़मबर्ग बिजनेस रजिस्टर (Registre de Commerce et des Sociétés) में विधिवत जारी किए गए निगमन के विलेख के बाद एक महीने के भीतर निदेशकों के नाम के साथ एसोसिएशन के लेख प्रकाशित किए जाएंगे।

SOPARFI न्यूनतम पूंजी

एसए के पास न्यूनतम पूंजी राशि 31,000 यूरो होनी चाहिए और न्यूनतम 25% भुगतान किया जाना चाहिए। SARL के गठन के लिए न्यूनतम 12,000 यूरो की पूंजी होनी चाहिए।

पूंजी का भुगतान नकद या वस्तु के रूप में योगदान के रूप में किया जा सकता है। यदि कोई शेयरधारक किसी SA कंपनी के लिए वस्तु के रूप में भुगतान करने का निर्णय लेता है, तो SOPARFI से उसके मूल्य के संबंध में एक लेखा परीक्षक की रिपोर्ट प्रस्तुत करने की अपेक्षा की जाती है।

SOPARFI अधिवास एजेंट और पंजीकृत कार्यालय

प्रत्येक SOPARFI कंपनी को पंजीकरण प्रक्रिया करने और स्थानीय व्यावसायिक पता स्थापित करने के लिए एक स्थानीय अधिवास एजेंट नियुक्त करना आवश्यक है।

SOPARFI ऑडिट

SOPARFI को आवश्यक रूप से लक्ज़मबर्ग सरकार के साथ ऑडिट या फ़ाइल खाते प्राप्त करने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि, एक सार्वजनिक एसए के पास वार्षिक व्यावसायिक खातों की जांच और सत्यापन के लिए अपना स्वयं का स्वतंत्र लेखा परीक्षक होना चाहिए।

यदि आप SOPARFI के बारे में अधिक जानना चाहते हैं या लक्ज़मबर्ग में अपने SOPARFI को कैसे स्थापित और प्रबंधित करें, इस बारे में सहायता चाहते हैं, तो कृपया हमारे किसी डैमेलियन विशेषज्ञ से संपर्क करें ।