작은 국가 중 하나임에도 불구하고 룩셈부르크 대공국은 전 세계적으로 가장 투자 친화적인 국가 중 하나로 간주됩니다. 뛰어난 삶의 질, 강력한 경제, 매력적인 금융 부문, 우수한 세금 시스템 및 기반 시설은 특히 시간이 지남에 따라 투자를 늘리려는 기업가를 위한 룩셈부르크의 주요 판매 포인트입니다. SOPARFI( Société de Partnerions Financières ) 는 외국 그룹에 대한 투자 및 지주 회사 현지화를 구조화하는 데 일반적으로 사용되는 수단입니다. 특정 요건이 충족되면 금융 참여 회사는 받는 배당 소득과 참여 매각, 청산 중 발생한 자본 이득 및 청산 잉여금에 대해 본질적으로 과세되지 않습니다.

지주 및 금융 회사로서의 룩셈부르크 SOPARFI

SOPARFI는 다양한 면세 혜택 을 제공하기 때문에 매우 인기가 있으며 주주의 요구에 완벽하게 부합하기 위해 다양한 형태를 취합니다. 오해와 달리 SOPARFI 는 전문 회사가 아니지만 관습법을 따르는 표준 상업 법인으로 분류됩니다. 주주에게 특별 조세 제도를 제공하지는 않지만 투자를 보유하고 구조화하는 활동으로 활동을 제한함으로써 세금 부담을 크게 줄일 수 있으며 참여 기업은 모회사에 적용되는 조세 제도에서 유럽 연합 지침 에 따른 규칙을 활용할 수 있습니다. 회사 .

따라서 SOPARFI가 주최하는 모든 형태의 상업 활동에는 법인 소득세와 부가가치세가 부과됩니다. SOPARFI는 과세 대상이기 때문에 룩셈부르크의 이중 과세 조약을 활용합니다. SOPARFI의 주요 특징은 기업 그룹의 지분을 운영하기 위한 매력적인 수단입니다. 현재까지 사모펀드 및 벤처 캐피탈 투자를 위한 최고의 보유 및 자금 조달 수단으로 간주됩니다.

SOPARFI 관리 유형

사기업으로 등록된 SOPARFI에는 룩셈부르크 거주자일 수도 있고 아닐 수도 있는 한 명의 관리자가 있어야 합니다. 따라서 회사의 주식을 보유할 수 있는 옵션으로 모든 국가의 시민이 될 수 있습니다.

반면에 SA 공공 기관으로 형성된 SOPARFI는 단독 소유 회사가 아닌 경우 최소 1명의 이사 또는 최대 3명의 이사를 보유해야 합니다.

가장 일반적인 SOPARFI 법률 양식

• A Sàrl은 뛰어난 운영 유연성을 제공하지만 자본에 접근하고 투자자를 환영하는 데에는 한계가 있습니다.
• SA는 주주의 책임을 기여 수준으로 제한하고 상대적인 익명으로 운영할 수 있기 때문에 대기업뿐만 아니라 중소기업에서도 자주 사용하는 공개 유한 회사입니다. 또한 이러한 유형의 회사는 금융 시장에 더 쉽게 접근할 수 있습니다.
• SAS는 스타트업 벤처의 요구 사항을 충족하도록 맞춤화된 단순화된 유한 회사입니다.
• SCA는 자금 조달을 완전히 통제하려는 사모 펀드 및 벤처 캐피탈 관리자가 사용하는 유한 파트너십 형태와 관련이 있습니다.

룩셈부르크 SOPARFI의 주요 이점

• 외국인 투자자는 최대 100% 지분 소유 가능
• SOPARFI를 통합하려면 최소한 한 명의 주주만 있으면 됩니다.
• 감사에 대한 요구 사항은 없습니다
• 룩셈부르크에서 운영되지 않는 회사는 4,815유로에 달하는 고정 연간 세금을 납부해야 합니다. 그러나 외국인 투자자는 소득을 해당 국가의 세무 기관에 신고해야 합니다.
• SA 또는 Société Anonyme은 개별적으로 등록된 주식으로 생성되거나 전체 공개 없이 쉽게 양도될 수 있는 지명자가 보유할 수 있습니다.
• 룩셈부르크 또는 다른 국가의 모든 유형의 부동산을 보유할 수 있습니다.
• 특허, 디자인, 저작권, 도메인 이름, 브랜드 등 다양한 지적 재산권을 보유할 수 있습니다.
• 특정 조건 및 요구 사항을 충족하여 자본 이득에 대한 세금 면제를 제공합니다.

SOPARFI 배당금 및 자본 이득에 대한 이중 과세 완화

SOPARFIs에 제공되는 주요 이점 중 하나는 배당금 및 자본 이득 측면에서 이중 과세가 없다는 것입니다. 본질적으로 SOPARFI는 EU Parent Subsidiary Directive를 기반으로 하는 국내 참여 체제에 속하며, 이는 아래 언급된 조건이 충족될 때 배당금이 세금에서 면제된다는 것을 의미합니다.

• 배당금을 지급하는 적격 자회사라고도 하는 조직은 EU에서 부과한 상위 자회사 지침에 따라야 하며 거주 국가에서 법인 소득세를 납부해야 합니다.
• 수취한 배당금에 대한 소득세 면제는 자회사가 10% 이상의 명목 자본을 직접 참여하고 배당금 또는 청산 분배가 최소 12개월 동안 계속 운영되었을 때 SOPARFI에 분배됩니다. 참여율이 낮은 경우 조직은 최소 120만 유로의 인수 가격으로 직접 참여해야 합니다.

이 두 가지 일반 조건이 충족되면 SOPARFI는 자동으로 50% 면제 자격이 있는 것으로 간주됩니다.

배당금

SOPARFI가 지급하는 배당금은 현행 면세 또는 더 낮은 조세 조약 세율이 적용되지 않는 한 15%의 룩셈부르크 배당세가 적용됩니다. 룩셈부르크 조세 투명 법인을 통해 형성된 SOPARFI에도 낮은 배당세 또는 세금 면제가 적용됩니다. 또한, 비례 배분된 투명한 순자산과 동일한 직접 투자를 가진 주주에게 감소된 배당세가 주어집니다.

모회사가 유럽 연합, EAA 또는 조약 국가에서 설립된 완전 과세 대상 회사로 다음과 같이 확인되는 경우 전체 원천 징수세 면제가 적용됩니다.

– 최소 12개월 동안 중단 없이 운영되었거나

– 연속 12개월의 중단 없는 기간이 경과할 때까지 SOPARFI 납입 자본의 명목 자본의 10% 이상 직접 참여를 계속 유지하기로 약속했습니다.

더 낮은 참여율의 경우, 120만 유로의 취득 가격으로 배당금 및 청산 대금으로 직접 참여해야 합니다. 2016년에 EU 모회사 지령 이 추가로 수정된 후 경제적 효과를 반영하지 않는 비정품 약정이 배당금 및 원천징수세 면제를 받는 것을 방지하기 위해 남용 방지 규칙이 만들어졌습니다. EU 자회사 지침에 따라 과세 대상 이익 분배 또는 배당금에 참여 면제 혜택이 주어지지 않는다는 또 다른 남용 방지 조항이 도입되었습니다.

자본 이득

SOPARFI의 자본 이득 및 손실은 법인 소득세 과세 대상으로 간주됩니다. 배당에 대한 동일한 참여 면제 규칙은 자본 이득을 초래하는 주식 처분이 다음 조건에서 발생하는 경우 자본 이득에도 적용됩니다. 자회사 명목 납입자본금의 10% 이상. 참여 비율이 낮은 기업(10% 미만)의 경우 6백만 유로의 취득 가격으로 직접 참여해야 합니다.

또한 양도소득에 대한 세금 면제는 세금이 투명한 법인의 결과로 승인된 참여에도 적용됩니다. 적격 자회사에서 발생하는 자본 이득은 주식 구매 자금 조달로 인한 이자 대출을 포함한 관련 비용이 지난 몇 년 동안 비면제 이익에서 공제된 경우 과세 대상입니다.

청산 절차

SOPARFI 청산 대금 또는 선급금은 일반적으로 배당금 원천징수세와 함께 평가되지 않습니다.

로열티

룩셈부르크 대공국은 SOPARFI 가 보유할 수 있는 로열티에 대해 원천징수세를 부과하지 않습니다.

금융

룩셈부르크의 세법에는 부채 비율에 대한 조항이 없습니다. 그러나 지주 활동의 경우 지급인이 지급한 이자 지급 이자에 대한 세금 공제를 보장하기 위해 주주가 부채 금융을 승인한 경우 특수관계자에 대한 표준 85:15 부채 비율을 준수하는 것이 일반적입니다. .

이자 및 로열티

정상가격, 고정금리 또는 변동금리 이자 지급은 룩셈부르크의 원천징수세 규정에 따라 평가되지 않습니다. 경우에 따라 더 낮은 조세 조약이 적용 가능한 것으로 간주되거나 세금 면제가 적용될 수 있는 경우를 제외하고 특정 채무 상품에 대해 지급된 이자를 공유하는 데 15% 원천징수세가 적용될 수 있습니다.

기타 SOPARFI 일반 과세 처리

• 법인 및 납세자 현황

SOPARFI는 룩셈부르크 소득세 및 순자산세가 완전히 적용됩니다. 또한 이익 분배에는 배당세가 적용됩니다.

• 이윤세

SOPARFI는 거래 수익에 대해 24.94%의 법인 소득세를 내야 하는 완전 과세 대상 기업이며, 따라서 룩셈부르크가 외국과 체결한 유럽 지침 및 이중 과세 조약의 혜택을 누리고 있습니다.

• 순 가치 세금

금융 및 지주 회사에 부과되는 연간 최소 순자산세는 EUR 4,815입니다. 실제로 총 금융 자산, 양도성 증권 및 현금 예금이 다음을 초과하는 회사:

• 전체 대차대조표의 90%와
• EUR 350,000은 €4,815의 최소 일괄 NWT가 적용됩니다. 위에서 언급한 기준을 충족하지 못하는 회사는 총 재무 상태에 따라 EUR 535에서 EUR 32,100에 이르는 최소 NWT를 지불해야 합니다.

룩셈부르크 SOPARFI 이름

SOPARFI의 회사 이름은 고유해야 합니다. 따라서 룩셈부르크에 등록된 다른 회사 이름과 달라야 합니다.

회사 이름은 Public Limited Company 또는 PLC 및 Limited Liability Company 또는 LLC(S.à.rl)와 같이 회사 유형을 설명하는 적절한 용어 또는 약어로 끝나야 합니다.

소파르피 형성

정관은 지역 공증인이 룩셈부르크 사업자 등록부에 제출해야 합니다.

정관은 공식 게시판에 공개됩니다. 모든 국가의 한 개인 또는 법인이 형성 보장 신청서를 작성해야 합니다.

외국 기업가는 종종 공공 유한 회사 또는 PLC( société anonyme ) 또는 유한 책임 회사(Sàrl)를 SOPARFI로 설정합니다.

등록하기 전에 상업 활동을 운영하려는 SOPARFI는 룩셈부르크 중소기업부로부터 사업 허가 또는 무역 허가와 함께 서면 승인을 받아야 합니다. 마지막으로 상업 활동을 하려는 SOPARFI는 VAT 번호를 신청해야 합니다.

SOPARFI의 주요 목적이 다른 회사의 지분 지주 회사 역할을 하는 것이라면 추가 등록이 필요하지 않습니다.

이사의 이름과 함께 정관은 정식으로 발행된 법인 설립 증서 후 1개월 이내에 룩셈부르크 사업자 등록부(Registre de Commerce et des Sociétés) 에 게시됩니다.

SOPARFI 최소 자본금

SA는 최소 자본금이 EUR 31,000이고 최소 25%가 지급되어야 합니다. SARL을 구성하려면 최소 자본금이 EUR 12,000이어야 합니다.

자본금은 현금 또는 현물 기부로 지불될 수 있습니다. 주주가 SA 회사에 대해 현물 지급을 결정하면 SOPARFI는 그 가치에 대한 감사 보고서를 제출해야 합니다.

SOPARFI 거주 에이전트 및 등록 사무소

모든 SOPARFI 회사는 등록 절차를 수행하고 현지 비즈니스 주소를 설정하기 위해 현지 거주 대리인을 지정해야 합니다.

SOPARFI 감사

SOPARFI는 룩셈부르크 정부에 감사를 받거나 계정을 제출할 필요가 없습니다. 그러나 공개 SA에는 연간 비즈니스 계정을 확인하고 확인하는 자체 독립 감사자가 있어야 합니다.

SOPARFI에 대해 자세히 알아보거나 룩셈부르크에서 SOPARFI를 설정 및 관리하는 방법에 대한 도움이 필요 하면 Damalion 전문가에게 문의 하십시오.