Annak ellenére, hogy a kisebb országok közé tartozik, a Luxemburgi Nagyhercegséget globális szinten az egyik leginkább befektetésbarátnak tartják. A kiváló életminőség, az erős gazdaság, a vonzó pénzügyi szektor, a kiváló adórendszer és az infrastruktúra Luxemburg fő eladási pontjai közé tartoznak, különösen azon vállalkozók számára, akik idővel növelni szeretnék befektetéseiket. A SOPARFI (Société de Participations Financières ) egy általánosan használt eszköz a külföldi csoportok beruházásainak strukturálására és a holdingtársaságok honosítására. Ha bizonyos követelmények teljesülnek, a pénzügyi részesedéssel foglalkozó társaságokat lényegében nem terhelik a kapott osztalékbevétel, valamint a részesedések értékesítéséből, a felszámolás során szerzett tőkenyereség adója és a felszámolási többlet.

A luxemburgi SOPARFI mint holding- és pénzügyi társaság

A SOPARFI rendkívül népszerű, mivel számos adómentességet kínál, különféle formákat ölt, hogy tökéletesen megfeleljen a részvényesek igényeinek. A tévhitekkel ellentétben a SOPARFI nem egy speciális cég, hanem a szokásos kereskedelmi jogalanyok közé sorolják, amelyek követik a közjogot. Bár a részvényesek számára nem biztosít különleges adózási rendszert, azonban jelentősen csökkentheti az adóterheket azáltal, hogy tevékenységét a befektetések tartására és strukturálására korlátozza, lehetővé téve a részesedési társaságok számára, hogy kihasználják az anya- és leányvállalatokra alkalmazandó adórendszerre vonatkozó európai uniós irányelv szabályait.

Következésképpen a SOPARFI által üzemeltetett kereskedelmi tevékenység minden formája társasági jövedelemadó és hozzáadottérték -adó hatálya alá tartozik. Mivel a SOPARFI adóköteles, kihasználja a Luxemburgban érvényes kettős adóztatásról szóló egyezményeket . A SOPARFI fő jellemzői vonzó eszközzé teszik a vállalkozások egy csoportja számára a gazdaságok működtetéséhez. A mai napig a magántőke- és kockázati tőkebefektetések legjobb holding- és finanszírozási eszközének tekintik.

SOPARFI kezelési típus

A magánvállalatként bejegyzett SOPARFI -nak egy vezetővel kell rendelkeznie, aki lehet luxemburgi illetőségű vagy nem; így bármely ország állampolgára lehet, a társaság részvényeinek birtoklásának lehetőségével.

Másrészről, az SA közjogi szervezetként létrehozott SOPARFI -nak legalább egy igazgatóval vagy legfeljebb három igazgatóval kell rendelkeznie, ha nem kizárólagos tulajdonban lévő társasággal.

A leggyakoribb SOPARFI jogi formák

• A Sàrl kiváló működési rugalmasságot biztosít, de korlátozott mértékben fér hozzá a tőkéhez és fogadja a befektetőket.
• Az SA részvénytársaság, amelyet gyakran használnak nagyvállalatok, de kkv -k is, mivel a részvényesek kötelezettségeit a hozzájárulási szintre korlátozza, és lehetővé teszi számukra, hogy viszonylag anonim módon működjenek. Az ilyen típusú vállalatok számára is könnyebb hozzáférni a pénzügyi piacokhoz.
• A SAS egy egyszerűsített korlátolt felelősségű társaság, amelyet az induló vállalkozások igényeinek kielégítésére szabtak
• Az SCA a korlátolt felelősségű társaság egy formájára vonatkozik, amelyet magántőke- és kockázati tőke -kezelők használnak, akik teljes mértékben irányítani akarják finanszírozásukat.

A luxemburgi SOPARFI elsődleges előnyei

• A külföldi befektetők akár 100% -os részesedéssel is rendelkezhetnek
• A SOPARFI beépítéséhez csak egy részvényesre van szüksége
• Az ellenőrzésekre nincsenek követelmények
• Azoknak a vállalatoknak, amelyek nem Luxemburgban tevékenykednek, évi 4815 euró átalányadót kell fizetniük. A külföldi befektetőknek azonban be kell jelenteniük bevételeiket az adott ország adóügynökségeinek.
• Az SA vagy a Société Anonyme egyedileg bejegyzett részvényekkel hozható létre, vagy olyan jelölt birtokában lehet, amely könnyen átruházható a teljes nyilvánosságra hozatal nélkül
• Minden típusú ingatlant birtokolhat Luxemburgban vagy bármely más országban
• Különféle szellemi tulajdonjogokat birtokolhat, beleértve a szabadalmakat, formatervezési mintákat, szerzői jogokat, domainneveket és márkákat
• Adómentességet mutat be a tőkenyereségre azáltal, hogy megfelel bizonyos feltételeknek és követelményeknek.

SOPARFI Kettős adóztatás enyhítése a részvények osztalékára és tőkenyereségére

A SOPARFI-k egyik legnagyobb előnye, hogy az osztalékok és a tőkenyereségek nem adóznak kétszeresen. A SOPARFI-k lényegében az EU anyavállalati leányvállalati irányelvén alapuló belföldi részesedési rendszer alá tartoznak, ami azt jelenti, hogy az osztalékok adómentesek, ha az alábbiakban említett feltételek teljesülnek:

• Az osztalékot fizető, minősített leányvállalatnak is nevezett szervezetnek az EU által előírt anyavállalati leányvállalati irányelv hatálya alá kell tartoznia, és az illetősége szerinti országban kell társasági adót fizetnie.
• A kapott osztalékra vonatkozó jövedelemadó-mentesség akkor kerül felosztásra a SOPARFI részére, amikor az osztalék vagy a felszámolás során felosztott osztalék legalább 12 hónapig folyamatosan működött, és a leányvállalat legalább 10%-os közvetlen alaptőkerészesedéssel rendelkezett. Alacsonyabb részvételi arány esetén a szervezetnek közvetlen részvétellel kell rendelkeznie, amelynek beszerzési ára legalább 1,2 millió EUR.

Ha ez a két általános feltétel teljesül, a SOPARFI automatikusan minősül 50% -os mentességnek.

OSZTÁLYOK

A SOPARFI által fizetett osztalékokra 15% -os luxemburgi osztalékadót kell fizetni, kivéve, ha érvényes adómentesség vagy alacsonyabb adózási szerződés mértéke alkalmazandó. Alacsonyabb osztalékadó vagy adómentesség vonatkozik a luxemburgi adóátlátható szervezeten keresztül létrehozott SOPARFI -kra is. Ezenkívül csökkentett osztalékadót kap az a részvényes, akinek közvetlen befektetése megegyezik az adók átlátható nettó eszközeivel.

A teljes forrásadó-mentesség akkor alkalmazható, ha az anyavállalat az Európai Unióban, az EAA-ban vagy valamely szerződéses országban székhellyel rendelkező, teljes mértékben adóköteles társaság, amely:

– legalább 12 hónapig megszakítás nélkül működött, vagy

– kötelezettséget vállalt arra, hogy 12 hónapos megszakítás nélküli időtartam leteltéig a SOPARFI befizetett tőkéjének legalább 10%-át kitevő közvetlen részesedéssel rendelkezik.

Alacsonyabb százalékos részesedés esetén az osztalékok és a felszámolási bevételek tekintetében 1,2 millió EUR vételi árú közvetlen részesedést kell teljesíteni. 2016-ban, az EU anyavállalatairól szóló irányelvének további módosítása után, visszaélésellenes szabályt hoztak létre annak megakadályozására, hogy a nem valódi, nem gazdasági jellegű megállapodások osztalék- és forrásadó-mentességet kapjanak. Egy másik visszaélésellenes rendelkezést vezettek be, amely kimondja, hogy az uniós leányvállalatokról szóló irányelv szerinti adóköteles nyereségfelosztás vagy osztalék nem részesül a részvételi mentességből.

TŐKENYERESÉG

A SOPARFI tőkenyeresége és -vesztesége társasági adókötelesnek minősül. Ugyanezek az osztalékra vonatkozó részvételi mentességi szabályok vonatkoznak a tőkenyereségre is, ha a részvények értékesítése tőkenyereséghez vezet az alábbi feltételek mellett: (1) legalább 12 hónapos megszakítás nélkül futó SOPARFI és a leányvállalat névleges fizetett tőkéjének legalább 10% -a. Alacsonyabb (10%alatti) részesedéssel rendelkező szervezetek esetében a közvetlen részvétel 6 millió euró beszerzési áron kötelező.

Ezenkívül a tőkenyereségre vonatkozó adómentesség azokra a részesedésekre is vonatkozik, amelyeket az adóátlátható szervezetek eredményeként hagytak jóvá. A minősített leányvállalatokból származó tőkenyereség adóköteles, feltéve, hogy a kapcsolódó költségeket, beleértve a részvényvásárlás finanszírozásából származó kamathiteleket, levonják a nem mentesített nyereségből az elmúlt években.

LIKVIDÁCIÓS ELJÁRÁS

A SOPARFI felszámolásból származó bevételeket vagy előlegeket általában nem osztalékadóval számítják ki.

ROALALITES

A Luxemburgi Nagyhercegség nem vet ki forrásadót a SOPARFI által birtokolt jogdíjakra.

FINANSZÍROZÁS

A luxemburgi adótörvény nem tartalmaz rendelkezéseket az adósság / saját tőke arányra. A holding tevékenységek esetében azonban gyakori, hogy a kapcsolt felek esetében a 85:15 arányú adósság / saját tőke arány betartását követik abban az esetben, ha az adósságfinanszírozást egy részvényes hagyja jóvá annak biztosítása érdekében, hogy a kifizető által teljesített kamatok kamatai levonhatók legyenek. .

ÉRDEK ÉS KIRÁLYSÁG

A szokásos, fix vagy változó kamatozású kamatfizetéseket nem értékelik a luxemburgi forrásadó szabályai. Bizonyos esetekben bizonyos adósságinstrumentumok után fizetett megosztott kamatokat 15% -os forrásadó alá lehet vonni, kivéve, ha bármilyen alacsonyabb adózási szerződést kell alkalmazni, vagy adómentességet lehet alkalmazni.

Egyéb SOPARFI általános adózási kezelések

• Vállalati és adózási státusz

A SOPARFI teljes mértékben a luxemburgi jövedelemadó és a nettó vagyonadó alanya. Emellett nyereségfelosztása osztalékadó alá tartozik.

• Nyereségadók

A SOPARFI teljes mértékben adóköteles társaság, amely kereskedelmi bevételei után 24,94 %-os társasági adó fizetésére kötelezett, és ezért élvezi az európai irányelvek és a Luxemburg által külfölddel kötött kettős adóztatás elkerüléséről szóló egyezmények előnyeit.

• Nettó értékű adó

Tájékoztatásul felhívjuk figyelmét, hogy a pénzügyi és holdingtársaságokra évi 4 815 eurós minimális nettó vagyonadó vonatkozik. Valójában azok a vállalatok, amelyek összesített pénzügyi eszközei, átruházható értékpapírjai és készpénzbetétei meghaladják:

• a teljes mérlegük 90 százaléka és
• 350 000 EUR esetén az egyösszegű NWT minimum 4 815 EUR. Azoknak a vállalatoknak, amelyek nem teljesítik a fent említett kritériumot, a teljes pénzügyi mérlegtől függően 535 és 32 100 EUR közötti minimális NWT-t kell fizetniük.

Luxemburg SOPARFI -nevek

A SOPARFI cégnevének egyedinek kell lennie; ezért különböznie kell a többi Luxemburgban bejegyzett cégnévtől.

A cégnévnek a megfelelő kifejezéssel vagy rövidítéssel kell végződnie, amely leírja a társaság típusát, például Nyilvánosan Működő Részvénytársaság vagy PLC és Korlátolt Felelősségű Társaság vagy LLC (S.à.rl).

SOPARFI formáció

Az alapszabályt egy helyi közjegyzőnek kell benyújtania a luxemburgi cégnyilvántartásba.

Az alapszabályt a Hivatalos Közlönyben nyilvánosan közzéteszik. A megalakulás garantálása érdekében bármely országból egy magánszemélynek vagy jogi személynek kell kitöltenie a kérelmet.

A külföldi vállalkozók gyakran hoznak létre nyilvános részvénytársaságot vagy PLC-t ( société anonyme ) vagy korlátolt felelősségű társaságot (Sàrl) SOPARFI néven.

A regisztráció előtt a kereskedelmi tevékenységet folytatni kívánó SOPARFI-nak be kell szereznie a luxemburgi kis- és középvállalkozások minisztériumától a vállalkozási engedéllyel vagy kereskedelmi engedéllyel rendelkező írásos jóváhagyást. Végül egy SOPARFI -nak, amely kereskedelmi tevékenységet folytat, héa -szám iránti kérelmet kell benyújtania.

Ha a SOPARFI elsődleges célja más társaságok részvényeinek holdingtársaságaként való működés, akkor nincs szükség további regisztrációra.

Az alapszabályt az igazgatók nevével együtt a szabályszerűen kibocsátott alapító okiratot követő egy hónapon belül közzéteszik a luxemburgi cégjegyzékben (Registre de Commerce et des Sociétés) .

SOPARFI minimális tőke

Az SA-knak legalább 31 000 eurós tőkével kell rendelkezniük, amelynek legalább 25 %-át be kell fizetniük. A SARL-nek legalább 12 000 euró tőkével kell rendelkeznie az alapításhoz.

A tőke kifizethető készpénzben vagy természetbeni hozzájárulásként. Ha a részvényes úgy határoz, hogy természetbeni kifizetést hajt végre egy SA társaságért, akkor a SOPARFI-tól várhatóan könyvvizsgálói jelentést nyújt be az értékéről.

SOPARFI lakóhely -ügynök és bejegyzett iroda

Minden SOPARFI vállalatnak ki kell jelölnie egy helyi székhelyű ügynököt, aki elvégzi a regisztrációs eljárást és meghatározza a helyi üzleti címet.

SOPARFI auditok

A SOPARFI -knak nem feltétlenül kell könyvvizsgálatot vagy nyilvántartást szerezniük a luxemburgi kormánynál. A nyilvános SA -nak azonban rendelkeznie kell saját független könyvvizsgálójával, aki ellenőrizheti és ellenőrizheti az éves üzleti beszámolót.

Ha többet szeretne megtudni a SOPARFI-ról, vagy segítségre van szüksége a SOPARFI luxemburgi beállításához és kezeléséhez, forduljon Damalion szakértőink egyikéhez .