Trots att det är ett av de mindre länderna anses Storhertigdömet Luxemburg vara en av de mest investeringsvänliga i global skala. Den fantastiska livskvaliteten, den starka ekonomin, den attraktiva finanssektorn, det utmärkta skattesystemet och infrastrukturen är bland de viktigaste försäljningsställena i Luxemburg, särskilt för entreprenörer som vill öka sina investeringar över tiden. SOPARFI (Société de Participations Financières ) är ett vanligt sätt att strukturera investeringar och lokalisera holdingbolag för utländska grupper. När vissa krav är uppfyllda beskattas finansiella andelsföretag i huvudsak inte på utdelningsinkomster de får och på realisationsvinster från försäljning av andelar, under likvidation och likvidationsöverskott.

Luxemburgs SOPARFI som holding- och finansbolag

SOPARFI är extremt populärt eftersom det erbjuder många skattebefrielser , tar olika former för att perfekt matcha aktieägarnas behov. I motsats till missuppfattningar är SOPARFI inte ett specialföretag utan kategoriseras som en standard kommersiell enhet som följer sedvanelag. Även om det inte ger aktieägarna särskilda skattesystem, kan det dock avsevärt minska skattebördan genom att begränsa dess verksamhet till att inneha och strukturera investeringar, vilket gör det möjligt för andelsbolag att dra fördel av reglerna enligt EU-direktivet i skattesystemet som är tillämpligt på moder- och dotterbolag företag .

Följaktligen är alla former av kommersiell verksamhet som SOPARFI är värd för bolagsinkomstskatt och mervärdesskatt. Eftersom SOPARFI är skattepliktigt drar man fördel av rådande dubbelbeskattningsavtal i Luxemburg . SOPARFIs främsta egenskaper gör det till ett attraktivt fordon för driftsinnehav för en grupp företag. Hittills anses det också vara det bästa hållnings- och finansieringsmedlet för private equity och riskkapitalinvesteringar.

SOPARFI Hanteringstyp

En SOPARFI som är registrerad som ett privat företag måste ha en chef som kan vara eller inte är bosatt i Luxemburg. kan därför vara medborgare i vilket land som helst, med möjlighet att inneha aktier i företaget.

Å andra sidan måste en SOPARFI bildad som en SA offentlig enhet ha minst en styrelseledamot eller upp till tre styrelseledamöter om inte ett enbart företag.

Vanligaste juridiska formulär för SOPARFI

• A Sàrl ger utmärkt operativ flexibilitet men har begränsad grad för att få tillgång till kapital och välkomna investerare.
• SA är ett publikt aktiebolag som ofta används av stora företag men också av små och medelstora företag eftersom det begränsar aktieägarnas skulder till avgiftsnivån och låter dem verka relativt anonymt. Det är också lättare för denna typ av företag att komma åt finansmarknaderna.
• SAS är ett förenklat aktiebolag skräddarsytt för att möta behoven hos nystartade företag
• SCA avser en form av kommanditbolag som används av private equity- och riskkapitalförvaltare som vill ta full kontroll över sin finansiering.

De främsta fördelarna med Luxemburg SOPARFI

• Utländska investerare kan äga upp till 100% av aktierna
• Du behöver bara minst en aktieägare för att införliva en SOPARFI
• Det finns inga krav på revisioner
• Företag som inte är verksamma i Luxemburg måste betala en fast årlig skatteavgift på 4 815 euro. Utländska investerare bör dock rapportera sin inkomst till respektive lands skattebyråer.
• En SA eller Société Anonyme kan skapas med individuellt registrerade aktier eller innehas av nominerade som enkelt kan överföras utan fullständigt offentliggörande
• Det kan hålla alla typer av fastigheter i Luxemburg eller i något annat land
• Den kan inneha olika immateriella rättigheter, inklusive patent, mönster, upphovsrätt, domännamn och varumärken
• Presenterar skattebefrielser på realisationsvinster genom att uppfylla särskilda villkor och krav.

SOPARFI Dubbelbeskattningslättnad för utdelning och kapitalvinst på aktier

En av de största fördelarna med SOPARFI är att de inte får dubbelbeskattning av utdelningar och kapitalvinster. I huvudsak omfattas SOPARFI av det inhemska andelssystem som bygger på EU:s direktiv om moderbolag och dotterbolag, vilket innebär att utdelningar kommer att vara skattebefriade när de villkor som nämns nedan är uppfyllda:

• Den organisation som också kallas kvalificerat dotterbolag och som betalar utdelningen måste omfattas av EU:s direktiv om moderbolag och betala bolagsskatt i sitt hemland.
• Befrielse från inkomstskatt på erhållna utdelningar delas ut till en SOPARFI vid den tidpunkt då utdelningen eller likvidationsutdelningen har haft kontinuerlig verksamhet i minst 12 månader med direkt deltagande av 10 % eller mer av det nominella kapitalet från dotterbolaget. Vid lägre andel måste en organisation ha ett direkt deltagande med ett anskaffningspris på minst 1,2 miljoner euro.

Om dessa två allmänna villkor är uppfyllda anses en SOPARFI automatiskt kvalificerad för 50% undantag.

UTDELNING

Utdelningar som betalas av en SOPARFI är föremål för Luxemburgs utdelningsskatt med 15% om inte gällande skattebefrielse eller lägre skatteavtalssats är tillämplig. Lägre utdelningsskatt eller skattebefrielse är också tillämpligt för SOPARFI som bildas genom Luxemburgs skattegenomskinliga enhet. Dessutom ges en reducerad utdelningsskatt till en aktieägare med en direktinvestering som är lika med skattemässiga skattetransparenta nettotillgångar.

Fullständig befrielse från källskatt är tillämplig om moderbolaget verifieras som ett fullt skattepliktigt företag som är etablerat i Europeiska unionen, EAA, eller ett avtalsland, som:

– har bedrivit oavbruten verksamhet i minst 12 månader, eller

– har åtagit sig att fortsätta att inneha ett direkt innehav på minst 10 % av det nominella kapitalet av det inbetalda kapitalet i SOPARFI till dess att en oavbruten period på 12 månader har löpt ut.

Vid en lägre andel av andelen ska ett direkt deltagande med ett anskaffningspris på 1,2 miljoner euro uppfyllas när det gäller utdelning och likvidationsintäkter. Under 2016, efter ytterligare ändring av EU:s moderdotterbolagsdirektiv , har en anti-missbruksregel skapats för att förhindra icke-äkta arrangemang som inte återspeglar ekonomiskt från att erhålla befrielse från utdelning och källskatt. En annan bestämmelse mot missbruk infördes om att skattepliktiga vinstutdelningar eller utdelningar enligt EU: s dotterdirektiv inte kommer att beviljas förmåner från undantag från deltagande.

REALISATIONSVINSTER

Kapitalvinster och kapitalförluster för en SOPARFI bedöms vara skattepliktiga för bolagsskatt . Samma undantagsregler för deltagande för utdelning är också tillämpliga på kapitalvinster när avyttring av aktier som resulterar i realisationsvinster sker under följande villkor: (1) En SOPARFI som löper under en oavbruten period på minst 12 månader och (2) en SOPARFI med direkt deltagande minst 10% av dotterbolagets nominella betalda kapital. För enheter med lägre andel (mindre än 10%) krävs ett direkt deltagande till ett anskaffningspris på 6 miljoner euro.

Dessutom är skattebefrielse för realisationsvinster också tillämplig på andelar som är godkända till följd av skattegenomskinliga enheter. Realisationsvinster som genereras från kvalificerade dotterbolag är skattepliktiga förutsatt att relaterade kostnader, inklusive räntelån från finansiering av köp av aktier, dras av från icke-undantagna vinster under de senaste åren.

Likvidationsprocesser

SOPARFI -likvideringsintäkter eller förskottsbetalningar bedöms i allmänhet inte med utdelningskupong.

ROYALTIES

Storhertigdömet Luxemburg tar inte ut någon källskatt på royalties som kan innehas av en SOPARFI .

FINANSIERING

Skattelagen i Luxemburg har inga bestämmelser om skuldsättningsgrad. För innehavsverksamhet är det dock vanligt att man följer en standard 85:15 skuld-till-eget kapital-förhållande för närstående om skuldfinansiering godkänns av en aktieägare för att säkerställa skatteavdragbarhet av ränta på betalning av betalare .

Ränta och kungligheter

En armlängds, fast eller rörlig räntebetalning bedöms inte med Luxemburgs källskattregler. I vissa fall kan delning av ränta som betalas på vissa skuldinstrument bli föremål för 15% källskatt, såvida inte något lägre skatteavtal anses tillämpligt, eller skattebefrielse kan vara tillämplig.

Andra SOPARFI allmänna skattebehandlingar

• Företags- och skattestatus

En SOPARFI är helt föremål för inkomstskatt och nettoförmögenhet i Luxemburg. Dessutom är vinstutdelningarna föremål för utdelningsskatt.

• Vinstskatter

SOPARFI är ett fullt skattepliktigt företag som är skyldigt att betala 24,94 % bolagsskatt på sina handelsintäkter och som därför åtnjuter fördelarna med EU-direktiv och dubbelbeskattningsavtal som Luxemburg har undertecknat med andra länder.

• Nettovärdeskatt

Observera att det finns en årlig minimiförmögenhetsskatt på 4 815 euro för finans- och holdingbolag. Företag vars sammanlagda finansiella tillgångar, överlåtbara värdepapper och kontantinsatser överstiger:

• 90 procent av deras totala balansräkning och
• 350 000 euro kommer att omfattas av ett minsta schablonbelopp NWT på 4 815 euro. Företag som inte uppfyller de ovannämnda kriterierna kan åläggas att betala en minsta NWT på mellan 535 och 32 100 euro, beroende på deras totala finansiella balansräkning.

Luxemburg SOPARFI -namn

Företagsnamnet på en SOPARFI måste vara unikt; bör därför skilja sig från andra företagsnamn som är registrerade i Luxemburg.

Företagsnamnet måste sluta med den lämpliga termen eller förkortningen som beskriver typen av företag, till exempel Public Limited Company eller PLC and Limited Liability Company eller LLC (S.à.rl).

SOPARFI -bildning

Bolagsordningen måste lämnas in av en lokal notarie till Luxemburgs företagsregister.

Bolagsordningen kommer att offentliggöras i den officiella bulletinen. En individ eller juridisk person från vilket land som helst måste fylla i ansökan för att garantera bildandet.

Utländska företagare bildar ofta ett aktiebolag eller PLC ( société anonyme ) eller ett aktiebolag (Sàrl) som SOPARFI.

Före registrering krävs att en SOPARFI som vill bedriva kommersiell verksamhet ska få ett skriftligt godkännande med en affärslicens eller handelslicens från Luxemburgs ministerium för små och medelstora företag. Slutligen krävs en SOPARFI som håller på att bedriva kommersiell verksamhet för att ansöka om ett momsnummer.

Om det primära syftet med en SOPARFI är att fungera som ett holdingbolag av aktier i andra företag, kommer det inte att behövas någon ytterligare registrering.

Bolagsordningen tillsammans med namnen på styrelseledamöterna kommer att publiceras inom en månad efter det vederbörligen utfärdade stiftelseurkunden i Luxemburgs företagsregister (Registre de Commerce et des Sociétés) .

SOPARFI minimikapital

SA måste ha ett minimikapital på minst 31 000 euro och minst 25 % av kapitalet måste vara inbetalt. SARL:er måste ha ett minimikapital på 12 000 euro för att bildas.

Kapitalet kan betalas kontant eller in natura. Om en aktieägare beslutar att betala in natura för ett SA-företag förväntas SOPARFI lämna en revisionsberättelse om dess värde.

SOPARFI domicilieringsagent och registrerat kontor

Varje SOPARFI -företag måste utse en lokal domineringsagent för att utföra registreringsförfarandet och upprätta en lokal företagsadress.

SOPARFI -granskningar

SOPARFI behöver inte nödvändigtvis skaffa revisioner eller arkivera konton hos den luxemburgska regeringen. Ett offentligt SA måste dock ha en egen oberoende revisor för att kontrollera och verifiera årsbokslut.

Om du vill lära dig mer om SOPARFI eller behöver hjälp med hur du installerar och hanterar din SOPARFI i Luxemburg, kontakta en av våra Damalion-experter .