Luxemburgul este un centru financiar de renume mondial din mai multe motive. Cadrul său legal și de reglementare actualizat și rețeaua extinsă de tratate de dublă impunere au ca rezultat entități de finanțare optimizate și deținere de active care încurajează antreprenorii străini să înființeze o companie în Marele Ducat. Peisajul său politic stabil și amplasarea centrală în Europa o fac una dintre cele mai atractive țări pentru rezidență permanentă și scopuri de afaceri.
Țara este inclusă în „lista albă” a OCDE și este bine cotată datorită jurisdicției sale fiabile și transparente. În prezent, holdingurile din Luxemburg sunt utilizate de personalități cu valoare netă ridicată, familii bogate, entități internaționale, forme de capital privat și investiții datorită mediului său sănătos economic, juridic și politic.
SOPARFI se referă la un vehicul de investiții nereglementat, fără limitări asupra operațiunilor sale comerciale și este utilizat în mod obișnuit ca holding de către antreprenori străini . Cele două forme juridice cele mai comune ale SOPARFI sunt următoarele:
Răspundere Limitată Publică (SA)
- Capitalul social minim stabilit la 30.000 EUR, din care 25% trebuie plătit la înregistrare
- Trebuie să aveți o adresă socială înregistrată în Luxemburg
- Trebuie să aibă cel puțin un acționar, cu permisiunea de a desemna acționari nominalizați
- Trebuie să aibă trei directori. În cazul unei companii cu un singur acționar, este permis doar un singur director
- SA-urile sunt obligate să depună declarații fiscale anuale
Companie cu răspundere limitată privată (SARL)
- Capitalul social minim stabilit la 12.000 EUR, din care 100% trebuie plătit la înregistrare
- Trebuie să aveți o adresă socială înregistrată în Luxemburg
- Trebuie să aibă un director, cu informațiile sale disponibile public
- Trebuie să aveți cel puțin un acționar, cu informațiile sale disponibile publicului.
- SARL-urile trebuie să își prezinte declarațiile fiscale anuale
Bazele SOPARFI privind impozitarea
- 17% TVA va fi evaluat la transferul și exploatarea drepturilor de proprietate intelectuală de către un SOPARFI
- Un sold de 24,94% este impozabil la rata impozitului pe profit (inclusiv impozitul pe venitul întreprinderilor și impozitul mediu pe afaceri al municipalității de 7,5%). Redevențele plătite în străinătate sunt scutite de impozite în conformitate cu Directiva UE privind dobânzile și impozitele
- Anumite active vor fi scutite de Impozitul pe avere , inclusiv participări calificate notabile cu condiția îndeplinirii anumitor condiții
- Dividendele plătite acționarilor corporativi dintr-o țară UE, TDT sau EAA nu ar trebui să fie înghețate dacă beneficiarul este supus condițiilor menționate mai sus. În alte cazuri, impozitelor reținute la sursă de 15% se impune asupra distribuțiilor
- Dividendele vor fi scutite de impozit atunci când îndeplinesc următoarele criterii:
- O filială rezidentă sau nerezidentă va face obiectul unui regim fiscal similar
- Un SOPARFI deține cel puțin 10% din capitalul social al filialei subiacente sau o investiție minimă de 1,2 milioane EUR
- Dreptul de proprietate asupra participației în filială trebuie deținut cel puțin 12 luni sau un SOPARFI trebuie să fie de acord să dețină acțiuni în filială timp de 12 luni consecutive.
- Dobânzile primite sunt considerate integral impozabile la rata stabilită a impozitului pe profit. Pe de altă parte, dobânzile plătite în străinătate sunt scutite de impozite, sub rezerva Directivei UE privind dobânzile și redevențele
- Veniturile din lichidare de la o filială sunt scutite de taxe în anumite condiții
- Veniturile din lichidare plătite de un SOPARI acționarilor săi sunt scutite de impozit
- Impozitul pe avere net este stabilit la 0,5% dar numai la o bază de 500 de milioane EUR ca valoare activă netă evaluată la fiecare 1 Sf din ianuarie a fiecărui an
- Începând din 2017, impozitul net pe avere este de 4.815 EUR și se aplică tuturor SOPARFI ale căror active financiare depășesc 90% din activele lor brute respective.
- Pentru a se califica pe deplin pentru impozitul pe câștigul de capital, a Investiția filialei SOPARFI trebuie să fie de 10% sau în valoare de 6 milioane EUR, vânzătorul deținând acțiunile corespunzătoare pentru o perioadă de cel puțin 12 luni
- Până la 80% din redevențe și alte surse de venit, cum ar fi câștigurile de capital provenite din drepturi pentru proprietate intelectuala , inclusiv software-ul, brevetele, desenele, mărcile comerciale, domeniile de internet și modelele sunt scutite de taxe
- În limita de 85:15 raport datorie / capitaluri proprii, dobânzile pot fi plătite sau acumulate pe datorii sunt deductibile din impozit. Mai mult, plățile nu vor fi evaluate din impozitul reținut la sursă decât dacă se aplică Directiva UE privind economiile
Companie de administrare a averii private
SPF poate fi utilizat de persoane fizice și investitori privați pentru a înființa o companie în Luxemburg. Este complet scutit de veniturile obținute din obligațiuni, note, acțiuni, conturi de depozit, fonduri mutuale și orice formă de instrument financiar. Un SPF este limitat în funcționarea sa, deoarece poate efectua doar achiziția, administrarea, deținerea și cedarea activelor financiare, dar poate investi în continuare pasiv în orice tip de titluri de valoare. Nu este permis să întreprindă operațiuni comerciale comerciale sau în administrarea altor companii, nu poate deține bunuri imobiliare, nu poate acorda împrumuturi cu dobândă sau drepturi de proprietate intelectuală.
Diferite tipuri de forme juridice SPF
- SARL are nevoie de un capital social minim de 12.000 EUR cu cel puțin un manager și un asociat
- SA are nevoie de un capital social minim de 30.000 EUR, cu 25% plătit la înregistrare, cu cel puțin un acționar, un director și un auditor statutar
- SCA are nevoie de un capital social minim de 30.000 EUR, cu 25% plătit la înregistrare, cu doi acționari, un asociat general, un comanditar, un administrator și trei auditori statutari
- COOPSA este o companie cooperativă care împrumută unele calități de la o societate publică cu răspundere limitată care permite capital variabil, cu cel puțin un acționar și un administrator
Fundamentele privind impozitarea SPF
- O taxă de abonament de 0,25% va fi aplicată acțiunii de capital vărsate, inclusiv prima de acțiune cu un minim de 100 EUR și un maxim de 125.000 EUR
- Dividendele și plățile de dobânzi pentru mijloacele financiare primite de un SPF pot fi supuse impozitului la sursă, dacă există, vor fi plătite în țara sau statul sursă și în conformitate cu regulile fiscale ale acelui stat.
- Scutiri de la impozitul pe profit, impozitul municipal pe afaceri și impozitul pe avere
- SPF-urile nu au dreptul de a utiliza beneficiile din tratatele de dubla impunere de la Luxemburg sau din Directivele UE
- Impozitul pe subscriere va fi evaluat pentru o parte a datoriei care depășește raportul 1: 8 capital-datorie
- Nu va exista impozit reținut la sursă pentru distribuțiile de profit de la un SPF către acționarii săi și pentru încasările din lichidare
- Impozitul reținut la sursă pe dobânzile plătite în avans și datoria unui SPF către persoane fizice stabilit la o rată de 10% și respectiv 35% pentru rezidenții din Luxemburg și respectiv pentru rezidenții UE, în timp ce 0% în toate celelalte cazuri.
Aici, la Damalion, ne mândrim cu echipa noastră de experți în gestionarea averii care vă va ajuta cu orice preocupări pe care le-ați putea avea la începerea unui SOPARFI sau SPF în Luxemburg. Vă vom ajuta să navigați prin procesul de formare a afacerilor , astfel încât să puteți profita de marile oportunități care vă așteaptă în Luxemburg. Contactează-ne astăzi pentru mai multe informații.
Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască impozite individuale specifice sau consiliere juridică. Vă sugerăm să discutați situația dvs. specifică cu un consilier juridic sau fiscal calificat.
