Luksemburga ir pasaulē pazīstams finanšu centrs vairāku iemeslu dēļ. Tā atjauninātā tiesiskā un reglamentējošā sistēma un plašais nodokļu dubultās uzlikšanas līgumu tīkls nodrošina optimālu finansējumu un aktīvu turēšanas struktūras, kas mudina ārvalstu uzņēmējus izveidot uzņēmumu Lielhercogistē. Tā stabilā politiskā ainava un centrālā atrašanās vieta Eiropā padara to par vienu no pievilcīgākajām valstīm pastāvīgas dzīvesvietas un uzņēmējdarbības nolūkos.
Valsts ir iekļauta ESAO “baltajā sarakstā” un ir visaugstāk novērtēta, pateicoties tās uzticamajai un pārredzamajai jurisdikcijai. Pašlaik Luksemburgas kontrolakciju sabiedrības izmanto augstas vērtības personības, turīgas ģimenes, starptautiskas organizācijas, privātā kapitāla formas un ieguldījumi, pateicoties tās veselīgajai ekonomiskajai, juridiskajai un politiskajai videi.
SOPARFI attiecas uz neregulētu ieguldījumu instrumentu, kas neierobežo tā uzņēmējdarbību, un to parasti izmanto kā ārvalstu uzņēmēju kontrolakciju sabiedrība . Divas visizplatītākās SOPARFI juridiskās formas ir šādas:
Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SA)
- Minimālais pamatkapitāls ir 30 000 eiro, no kuriem 25% jāsamaksā reģistrējoties
- Jābūt reģistrētai Luksemburgas biroja adresei
- Jābūt vismaz vienam akcionāram ar atļauju nominēt akcionārus
- Jābūt trim direktoriem. Ja uzņēmumam ir tikai viens akcionārs, ir atļauts tikai viens direktors
- SAS ir jāiesniedz ikgadējie fiskālie pārskati
Sabiedrība ar ierobežotu atbildību (SARL)
- Minimālais pamatkapitāls ir 12 000 eiro, no kura 100% jāsamaksā reģistrējoties
- Jābūt reģistrētai Luksemburgas biroja adresei
- Jābūt vienam direktoram, kura informācija ir publiski pieejama
- Jābūt vismaz vienam akcionāram, kura informācija ir publiski pieejama.
- SARL ir jāiesniedz ikgadējie fiskālie pārskati
SOPARFI nodokļu pamati
- 17% PVN par intelektuālā īpašuma tiesību nodošanu un izmantošanu aprēķinās SOPARFI
- Atlikums 24,94 % apmērā tiek aplikts ar uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi (ieskaitot uzņēmumu ienākuma nodokli un vidējo pašvaldības uzņēmējdarbības nodokli 7,5 % apmērā). Autoratlīdzības, kas tiek maksātas ārzemēs, ir atbrīvotas no nodokļiem, kā noteikts ES procentu un nodokļu direktīvā
- Atsevišķi aktīvi tiks atbrīvoti no neto bagātības nodokļa , tostarp ievērojamas kvalificētas līdzdalības, ja ir izpildīti noteikti nosacījumi
- Dividendes, kas izmaksātas korporatīvajiem akcionāriem no ES, DTT vai EAA valsts, nevajadzētu iesaldēt, ja uz saņēmēju attiecas iepriekš minētie nosacījumi. Citos gadījumos izmaksām tiek piemērots ieturējuma nodoklis 15% apmērā
- Dividendes tiks atbrīvotas no nodokļiem, ja tās atbilst šādiem kritērijiem:
- Meitasuzņēmumam rezidentam vai nerezidentam tiks piemērots līdzīgs nodokļu režīms
- SOPARFI pieder vismaz 10% no meitasuzņēmuma pamatkapitāla vai minimālais ieguldījums 1,2 miljoni euro
- Līdzdalībai meitasuzņēmumā jābūt vismaz 12 mēnešus vai SOPARFI jāpiekrīt turēt meitas uzņēmuma akcijas 12 mēnešus pēc kārtas
- Saņemtie procenti tiek uzskatīti par pilnībā apliekamiem ar noteikto uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi. No otras puses, ārvalstīs samaksātie procenti ir atbrīvoti no nodokļiem, ievērojot ES procentu un autoratlīdzības direktīvu
- Likvidācijas ieņēmumi no meitasuzņēmuma ar noteiktiem nosacījumiem ir atbrīvoti no nodokļiem
- Likvidācijas ieņēmumi, ko SOPARI maksā saviem akcionāriem, ir atbrīvoti no nodokļiem
- Neto bagātības nodoklis ir noteikts 0,5% bet tikai līdz 500 miljonu euro bāzei, kā novērtēto neto aktīvu vērtību ik pēc 1 st gada janvārī
- Sākot ar 2017. gadu, minimālais neto bagātības nodoklis ir EUR 4 815, un to piemēro visām SOPARFI, kuru finanšu aktīvi pārsniedz 90% no to attiecīgajiem bruto aktīviem
- Lai pilnībā pretendētu uz kapitāla pieauguma nodokli, a SOPARFI meitas ieguldījumiem jābūt 10% vai 6 miljonu eiro vērtībā, pārdevējam turot attiecīgās akcijas vismaz 12 mēnešus
- Līdz 80% no honorāriem un citiem ienākumu avotiem, piemēram, kapitāla pieauguma, nāk no intelektuālā īpašuma tiesības , ieskaitot programmatūru, patentus, dizainu, preču zīmes, interneta domēnus un modeļus, ir atbrīvoti no nodokļiem
- Ievērojot parāda un pašu kapitāla attiecību 85:15, procentus var samaksāt vai uzkrāt no parāda, ir atskaitāmi no nodokļiem. Turklāt maksājumiem netiks piemērots ieturējuma nodoklis, ja netiks piemērota ES uzkrājumu direktīva
Privāta bagātību pārvaldības sabiedrība
SPF var izmantot privātpersonas un privātie investori, lai dibinātu uzņēmumu Luksemburgā. Tas ir pilnībā atbrīvots no ienākumiem, kas gūti no obligācijām, parādzīmēm, akcijām, noguldījumu kontiem, kopfondiem un jebkura veida finanšu instrumenta. SPF darbība ir ierobežota, jo tā var veikt tikai finanšu aktīvu iegādi, pārvaldību, turēšanu un atsavināšanu, taču joprojām var pasīvi ieguldīt jebkura veida vērtspapīros. Nav atļauts veikt nekādas komerciālas tirdzniecības operācijas vai citu uzņēmumu vadībā, nevar turēt nekustamo īpašumu, piešķirt procentus nesošus aizdevumus vai intelektuālā īpašuma tiesības.
Dažādi SPF juridisko formu veidi
- SARL minimālais pamatkapitāls ir 12 000 eiro ar vismaz vienu vadītāju un vienu asociēto uzņēmumu
- SA ir nepieciešams minimālais pamatkapitāls 30 000 eiro apmērā, 25% jāmaksā reģistrējoties, ar vismaz vienu akcionāru, vienu direktoru un obligāto revidentu
- SCA minimālais pamatkapitāls ir 30 000 eiro, 25% jāmaksā reģistrējoties, ar diviem akcionāriem, vienu pilnsabiedrību, vienu komandieri, vienu vadītāju un trim obligātajiem revidentiem
- COOPSA ir kooperatīvs uzņēmums, kas aizņem dažas īpašības no akciju sabiedrības, kas pieļauj mainīgu kapitālu ar vismaz vienu akcionāru un vienu direktoru
SPF nodokļu pamati
- Par apmaksātu kapitāla daļu tiks piemērots parakstīšanās nodoklis 0,25% apmērā, ieskaitot akciju uzcenojumu ar minimālo summu 100 eiro un ne vairāk kā 125 000 eiro
- Dividendes un procentu maksājumi par finanšu līdzekļiem, ko saņem SPF, var tikt aplikti ar ieturējuma nodokli, ja tādi ir, tiks izmaksāti izcelsmes valstī vai štatā un saskaņā ar šīs valsts nodokļu noteikumiem.
- Atbrīvojumi no uzņēmumu ienākuma nodokļa, pašvaldības uzņēmējdarbības nodokļa un neto īpašuma nodokļa
- SPF nav tiesīgi izmantot priekšrocības, ko sniedz Luksemburgas līgumi par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu vai ES direktīvām
- Abonēšanas nodoklis tiks aprēķināts parādu daļai, kas pārsniedz pašu kapitāla un parāda attiecību 1: 8
- Netiks ieturēts nodoklis par peļņas sadali no SPF tās akcionāriem un par likvidācijas ieņēmumiem
- Ieturējuma nodoklis, ko iekasē avotā par procentiem, kas samaksāti par avansa maksājumiem un SPF parādiem privātpersonām, ir noteikts attiecīgi 10% un 35% apmērā Luksemburgas un ES rezidentiem, bet 0% visos pārējos gadījumos.
Šeit, Damalionā, mēs lepojamies ar savu komandu bagātības pārvaldības eksperti kas palīdzēs jums atrisināt jebkādas bažas, uzsākot SOPARFI vai SPF Luksemburgā. Mēs palīdzēsim jums orientēties biznesa veidošanas process , lai jūs varētu izmantot lieliskās iespējas, kas jūs gaida Luksemburgā. Sazinies ar mums šodien, lai iegūtu vairāk informācijas.
Šī informācija nav paredzēta, lai aizstātu īpašas individualizētas nodokļu vai juridiskās konsultācijas. Mēs iesakām apspriest savu konkrēto situāciju ar kvalificētu nodokļu vai juridisko konsultantu.
