Kiçik ölkələrdən biri olmasına baxmayaraq, Lüksemburq Böyük Hersoqluğu dünya miqyasında ən çox investisiya qoyulan ölkələrdən biri hesab olunur. Mükəmməl həyat keyfiyyəti, güclü iqtisadiyyat, cəlbedici maliyyə sektoru, mükəmməl vergi sistemi və infrastruktur Lüksemburqun əsas satış nöqtələri arasındadır, xüsusən də zamanla investisiyalarını artırmaq istəyən sahibkarlar üçün. SOPARFI ( Société de Participations Financières ) investisiyaların strukturlaşdırılması və xarici qruplar üçün holdinq şirkətlərinin lokallaşdırılması üçün geniş istifadə olunan bir vasitədir. Müəyyən tələblər yerinə yetirildikdən sonra, maliyyə iştirakı şirkətləri aldıqları dividend gəlirləri və iştirak paylarının satışından, ləğvetmə və ləğvetmə artıqlığından əldə etdikləri gəlir vergisinə əsasən vergiyə cəlb edilmir.

Lüksemburq SOPARFI holdinq və maliyyə şirkəti kimi

SOPARFI çox populyardır, çünki o, çoxsaylı vergi güzəştləri təklif edir, səhmdarların ehtiyaclarını mükəmməl şəkildə qarşılamaq üçün müxtəlif formalar alır. Yanlış təsəvvürlərin əksinə olaraq, SOPARFI xüsusi bir şirkət deyil, ümumi qanunlara əməl edən standart kommersiya qurumu kimi təsnif edilir. O, səhmdarlara xüsusi vergi rejimi təqdim etməsə də, fəaliyyətini investisiyaların saxlanması və strukturlaşdırılması ilə məhdudlaşdırmaqla vergi yükünü əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər, iştirakçı şirkətlərə Avropa Birliyinin Direktivi çərçivəsində Əsas Törəmə Müəssisələrə tətbiq edilən vergi rejiminə dair qaydalardan yararlana bilər. şirkətlər .

Nəticədə, bir SOPARFI -nin ev sahibliyi etdiyi bütün kommersiya fəaliyyətləri şirkət gəlir vergisi və əlavə dəyər vergisinə tabedir. SOPARFI vergiyə cəlb olunduğu üçün Lüksemburqda ikiqat vergitutma müqavilələrindən istifadə edir. SOPARFI -nin əsas xüsusiyyətləri onu bir qrup şirkət üçün holdinqlər üçün cəlbedici bir vasitə halına gətirir. Bu günə qədər özəl sərmayə və müəssisə kapitalına qoyulan investisiyalar üçün ən yaxşı holdinq və maliyyələşdirmə vasitəsi hesab olunur.

SOPARFI İdarəetmə növü

Şəxsi şirkət olaraq qeydiyyatdan keçmiş bir SOPARFI -nin Lüksemburq sakini ola bilən və ya olmaya biləcək bir meneceri olması tələb olunur; şirkətin səhmlərinə sahib olmaq imkanı ilə hər hansı bir ölkənin vətəndaşı ola bilər.

Digər tərəfdən, SA ictimai təşkilatı olaraq yaradılan bir SOPARFI, ən azı bir direktora və ya yalnız bir şirkət olmasa da üç direktora sahib olmalıdır.

Ən çox yayılmış SOPARFI Hüquq Formaları

• A Sàrl əla əməliyyat rahatlığı təmin edir, lakin sərmayə əldə etmək və investorları qarşılamaq üçün məhdud dərəcəyə malikdir.
• SA, səhmdarların öhdəliklərini töhfə səviyyəsinə qədər məhdudlaşdırdığından və nisbi anonimlik şəraitində fəaliyyət göstərməsinə imkan verdiyindən, tez -tez böyük müəssisələr tərəfindən deyil, həm də KOBİ -lər tərəfindən istifadə edilən bir ictimai məhdud şirkətdir. Bu tip şirkətlərin maliyyə bazarlarına çıxması da daha asandır.
• SAS, başlanğıc müəssisələrinin ehtiyaclarını ödəmək üçün hazırlanmış sadələşdirilmiş məhdud bir şirkətdir
• SCA, maliyyələşməsinə tam nəzarət etmək istəyən özəl kapital və müəssisə kapital menecerləri tərəfindən istifadə olunan məhdud tərəfdaşlıq formasına aiddir.

Lüksemburqun əsas üstünlükləri SOPARFI

• Xarici investorlar 100% -ə qədər səhmlərə sahib ola bilərlər
• Bir SOPARFI daxil etmək üçün ən azı bir səhmdara ehtiyacınız var
• Audit üçün heç bir tələb yoxdur
• Lüksemburqda fəaliyyət göstərməyən şirkətlərin hər il 4.815 Avro məbləğində sabit bir vergi ödəmələri tələb olunur. Lakin xarici investorlar gəlirlərini müvafiq ölkələrin vergi orqanlarına bildirməlidirlər.
• SA və ya Société Anonyme, fərdi olaraq qeydə alınmış səhmlərlə yaradıla bilər və ya tam ictimaiyyətə açıqlanmadan asanlıqla köçürülə bilən namizədlər tərəfindən tutula bilər.
• Lüksemburqda və ya başqa bir ölkədə hər cür daşınmaz əmlaka sahib ola bilər
• Patentlər, dizaynlar, müəllif hüquqları, domen adları və markalar da daxil olmaqla müxtəlif əqli mülkiyyət hüquqlarına sahib ola bilər
• Xüsusi şərtlərə və tələblərə uyğun olaraq kapital artımına görə vergi güzəştləri təqdim edir.

SOPARFI, səhmlər üzrə dividend və kapital mənfəəti üçün ikiqat vergitutma güzəşti

SOPARFI-lərə verilən əsas üstünlüklərdən biri dividendlər və kapital gəlirləri baxımından ikiqat olmayan vergitutmadır. Əslində, SOPARFI-lar Aİ-nin Əsas Törəmə Direktivinə əsaslanan daxili iştirak rejiminə düşür, bu o deməkdir ki, aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildikdə dividendlər vergilərdən azad olunacaq:

• Dividend ödəyən müvafiq törəmə müəssisə kimi də adlandırılan təşkilat Aİ tərəfindən tətbiq edilən Əsas Törəmə Direktivinə uyğun olmalıdır və rezident olduğu ölkədə korporativ gəlir vergisini ödəməlidir.
• Alınmış dividendlər üzrə gəlir vergisindən azadolma dividend və ya ləğvetmə bölgüsü törəmə müəssisə tərəfindən 10% və ya daha çox nominal kapitalın birbaşa iştirakı ilə ən azı 12 ay davamlı əməliyyatlar apardığı zaman SOPARFI-ya paylanır. İştirak nisbətinin aşağı olması halında, təşkilatın ən azı 1.2 milyon avroluq alış qiyməti ilə birbaşa iştirakı olmalıdır.

Bu iki ümumi şərt yerinə yetirildikdə, bir SOPARFI avtomatik olaraq 50% istisna üçün uyğun hesab olunur.

PAYDALAR

Bir SOPARFI tərəfindən ödənilən dividendlər, mövcud vergi güzəşti və ya daha aşağı vergi müqaviləsi dərəcəsi tətbiq edilmədiyi təqdirdə, 15% nisbətində Lüksemburq dividend vergisinə tabedir. Aşağı dividend vergisi və ya vergi istisnası, Lüksemburq vergi şəffaflığı ilə yaradılan SOPARFI -lər üçün də tətbiq edilir. Əlavə olaraq, azaldılmış dividend vergisi, vergisi şəffaf xalis aktivlərə bərabər olan birbaşa sərmayəsi olan bir səhmdara verilir.

Baş şirkət Avropa İttifaqında, EAA-da və ya müqavilə ölkəsində yaradılmış tam vergiyə cəlb olunan şirkət kimi təsdiqlənərsə, tam vergidən azadolma tətbiq edilir:

– ən azı 12 ay fasiləsiz fəaliyyət göstərmiş və ya

– SOPARFI-nin ödənilmiş kapitalının nominal kapitalının 10%-dən az olmayaraq birbaşa iştirakını 12 aylıq fasiləsiz müddət başa çatana qədər saxlamağa davam etməyi öhdəsinə götürmüşdür.

İştirak faizi daha aşağı olduqda, dividend və ləğvetmə gəliri baxımından 1.2 milyon avroluq alış qiyməti ilə birbaşa iştirak təmin edilməlidir. 2016-cı ildə, Aİ-nin Əsas Törəmə Direktivinə əlavə düzəlişlərdən sonra, dividenddən və vergi tutulmasından azad olmaqdan iqtisadi cəhətdən əks etdirməyən qeyri-həqiqi razılaşmaların qarşısını almaq üçün sui-istifadəyə qarşı qayda yaradılmışdır. AB-nin köməkçi direktivinə əsasən vergiyə cəlb olunan mənfəət paylarına və ya dividendlərə iştirakdan azad olunmanın faydası verilməyəcəyini bildirən başqa bir sui-istifadə əleyhinə müddəa tətbiq edildi.

SERMAYƏ GƏLİBLƏRİ

SOPARFI-nin kapital gəlirləri və zərərləri korporativ gəlir vergisi üçün vergiyə cəlb edilir. Dividendlər üzrə eyni iştirak azadlığı qaydaları, kapital artımı ilə nəticələnən səhmlərin silinməsi bu şərtlər altında baş verdikdə kapital mənfəətinə də tətbiq edilir: (1) ən az 12 ay fasiləsiz fəaliyyət göstərən bir SOPARFI və (2) birbaşa iştirakla SOPARFI törəmə müəssisənin nominal ödənilmiş kapitalının 10% -dən az olmamalıdır. İştirak faizi daha aşağı olan (10%-dən az) müəssisələrdə 6 milyon avro dəyərində birbaşa iştirak tələb olunur.

Bundan əlavə, kapital mənfəətinə görə vergi güzəştləri, vergi şəffaflığı olan qurumlar tərəfindən təsdiq edilən iştiraklara da tətbiq edilir. Son bir neçə ildə səhmlərin alınmasının maliyyələşdirilməsindən alınan faiz kreditləri daxil olmaqla əlaqədar xərclərdən asılı olan törəmə şirkətlərdən əldə edilən kapital gəlirləri vergiyə cəlb olunur.

LİQSİYA PROSEDÜRLƏRİ

SOPARFI ləğv gəlirləri və ya avans ödənişləri ümumiyyətlə dividend tutma vergisi ilə hesablanmır.

KRALİYETLƏR

Lüksemburq Böyük Hersoqluğu SOPARFI -nin tuta biləcəyi qonorarlara heç bir vergi tutmur.

MALİYYƏ

Lüksemburqun vergi qanununda borcun kapitala nisbətinə dair heç bir müddəa yoxdur. Borc maliyyələşdirməsinin səhmdar tərəfindən ödəyicinin ödədiyi faiz ödənişlərinin faizindən vergi endirimini təmin etmək üçün təsdiq edilməsi halında, əlaqəli tərəflər üçün 85:15 standartlı borc-özkaynaq nisbətinə riayət etmək adi haldır. .

MARAQ VƏ KRALİYETLƏR

Bir qolun uzunluğu, sabit və ya dəyişkən faizli faiz ödənişləri Lüksemburqun vergi tutma qaydaları ilə qiymətləndirilmir. Bəzi hallarda, hər hansı bir aşağı vergi müqaviləsi tətbiq edilmədiyi və ya vergi istisnası tətbiq oluna bilmədiyi təqdirdə, müəyyən borc alətləri üzrə ödənilən pay payı 15% tutma vergisinə cəlb edilə bilər.

Digər SOPARFI Ümumi Vergiləşdirmə Müalicələri

• Korporativ və Vergi Vəziyyəti

Bir SOPARFI tamamilə Lüksemburq gəlir vergisinə və xalis dəyər vergisinə tabedir. Əlavə olaraq, mənfəət payları dividend vergisinə tabedir.

• Mənfəət Vergiləri

SOPARFI tam vergiyə cəlb olunan şirkətdir və ticarət gəlirlərinə görə 24,94 % korporativ gəlir vergisi ödəməlidir və buna görə də Lüksemburqun xarici ölkələrlə imzaladığı Avropa Direktivlərinin və ikiqat vergi müqavilələrinin üstünlüklərindən istifadə edir.

• Net Dəyər Vergisi

Məlumatınız üçün nəzərə alın ki, maliyyə və holdinq şirkətləri üçün illik minimum 4 815 avro xalis sərvət vergisi mövcuddur. Əslində, məcmu maliyyə aktivləri, köçürülə bilən qiymətli kağızları və pul depozitləri aşağıdakılardan artıq olan şirkətlər:

• Onların ümumi balansının 90 faizi və
• 350.000 Avro minimum 4.815 Avro məbləğində birdəfəlik NWT-ə tabe olacaq. Yuxarıda qeyd olunan meyara nail olmayan şirkətlər ümumi maliyyə hesabatından asılı olaraq 535 Avro ilə 32.100 Avro arasında dəyişən minimum NWT ödəməli olacaqlar.

Lüksemburq SOPARFI Adları

SOPARFI şirkətinin adı unikal olmalıdır; bu səbəbdən Lüksemburqda qeydiyyatdan keçmiş digər şirkət adlarından fərqli olmalıdır.

Şirkətin adı İctimai Məhdud Şirkət və ya PLC və Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyət və ya MMC (S.à.rl) kimi şirkətin növünü təsvir edən müvafiq termin və ya abreviatura ilə bitməlidir.

SOPARFI formalaşması

Əsasnamə, Lüksemburq İş reyestri olan yerli notarius tərəfindən təqdim edilməlidir.

Əsasnamələr Rəsmi Bülletendə ictimaiyyətə açıqlanacaq. Hər hansı bir ölkədən bir fiziki və ya hüquqi şəxsin formalaşmasını təmin etmək üçün ərizəni doldurması tələb olunur.

Xarici sahibkarlar çox vaxt SOPARFI kimi İctimai Məhdud Şirkət və ya PLC ( société anonim ) və ya məhdud məsuliyyətli şirkət (Sàrl) yaradırlar.

Qeydiyyatdan əvvəl, kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmaq istəyən SOPARFI-dan Lüksemburqun Kiçik və Orta Bizneslər Nazirliyindən biznes lisenziyası və ya ticarət lisenziyası ilə yazılı razılıq alması tələb olunur. Nəhayət, ƏDV nömrəsi üçün müraciət etmək üçün kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmaq istəyən bir SOPARFI tələb olunur.

Bir SOPARFI -nin əsas məqsədi digər şirkətlərin səhmlərinin bir holdinq şirkəti olaraq fəaliyyət göstərməkdirsə, əlavə qeydiyyata ehtiyac olmayacaq.

Assosiasiyanın məqalələri direktorların adları ilə birlikdə Lüksemburq Biznes Reyestrində (Registre de Commerce et des Sociétés) lazımi qaydada verilmiş təsis aktından sonra bir ay ərzində dərc olunacaqdır.

SOPARFI Minimum Kapitalı

SA-ların minimum kapital məbləği 31.000 Avro olmalıdır və minimum 25% ödənilməlidir. SARL-lərin yaradılması üçün minimum 12.000 Avro kapitalı olmalıdır.

Sərmayə nağd və ya natura şəklində ödənilə bilər. Bir səhmdar bir SA şirkəti üçün natura ödəməyə qərar verərsə, SOPARFI-nin onun dəyəri ilə bağlı auditor hesabatı təqdim etməsi gözlənilir.

SOPARFI Yerləşdirmə Agenti və Qeydiyyat Ofisi

Hər bir SOPARFI şirkətinin qeydiyyat prosedurunu yerinə yetirmək və yerli bir iş ünvanı qurmaq üçün yerli bir məskunlaşma agenti təyin etməsi tələb olunur.

SOPARFI Auditləri

SOPARFI -lərin Lüksemburq hökuməti ilə yoxlama aparmasına və ya hesab açmasına ehtiyac yoxdur. İctimai SA, illik iş hesablarını yoxlamaq və yoxlamaq üçün öz müstəqil auditoruna sahib olmalıdır.

SOPARFI haqqında daha çox öyrənmək və ya Lüksemburqda SOPARFI-nı necə qurmaq və idarə etmək barədə yardıma ehtiyacınız varsa, lütfən, Damalion ekspertlərimizdən biri ilə əlaqə saxlayın .